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Nombre de la
Auditoria financiera I
Asignatura
AUDITORÍA DE LOS INVENTARIOS, COSTOS DE PRODUCCIÓN
Unidad N° 3
Y COSTOS DE VENTAS
CONTROL INTERNO DE LOS INVENTARIOS Y ÁREA DE
Tema N° 3
BODEGAS

Tipo de Tarea

TALLER 7

Objetivo de la Tarea
Comprender las formas como se obtienen los ingresos luego de las ventas a crédito
administrado por el departamento de cobranzas, para efectos de mantener un equilibrio
entre las ventas y las recaudaciones de dinero, y revisión de los registros de visitas a clientes
que adeuden, registro de las cobranzas, y un registro de los valores incobrables.

INSTRUCCIONES
1. Siga las indicaciones del Anexo 1.

RECOMENDACIONES
1. El trabajo debe ser presentado en la plantilla institucional para elaborar tareas.
2. Tome en cuenta los parámetros y tiempos establecidos.
3. Revise la rúbrica de evaluación.
4. Considere que el trabajo de investigación será pasado por el Antiplagio y el
porcentaje de similitud aceptado será del 15% y excede a ese porcentaje serán
penalizados con el 50% de la calificación.

FORMATO CONTROLADO: FR0012/ v1.1 / 11-05-2020

FORMATO CONTROLADO: FR0012/ v1.1 / 11-05-2020
 TALLER 7
Nombres: Fecha:
Apellidos: Docente:
Curso: Carrera:
Paralelo: Número de Actividad:

Observaciones:
 El taller debe estar subido en Formato PDF en la fecha determinada en el sistema.
 El taller es manuscrito se calificará también la caligrafía y ortografía.
 Si el taller no está legible o presenta inconvenientes la calificación será de 0 puntos.
 Si se evidencian dos o más trabajos iguales la calificación será de 0 puntos y se
levantará un informe académico.
 El taller debe llevar la siguiente estructura: Caratula, Rubrica, Taller y Anexo
(Fotografía)

PRIMERA PARTE
1. Con la base en las siguientes operaciones calcule para la compañía
A. Ventas netas
B. Costo de la mercadería vendida
C. Utilidad en operaciones
D. Utilidad antes de impuesto
E. Impuesto a la renta
F. Utilidad neta

FORMATO CONTROLADO: FR0012/ v1.1 / 11-05-2020

 Ventas $195.000.000
(+) Fletes en Ventas $10.400.000
(-) Descuento en Ventas $47.070.000
(-) Devolucion en Ventas $15.000.000
(=) VENTAS NETAS $143.330.000

INVENTARIO INICIAL $30.000.000

COMPRAS NETA $126.510.000
(+) COMPRAS $134.000.000
(+) FLETES EN COMPRA $6.510.000
(-) DEVOLUCION EN COMPRA $14.000.000
(=) MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA $156.510.000
(-) INVENTARIO FINAL $52.470.000
(=) COSTO DE VENTA $104.040.000

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas $143.330.000
(-) Costo de Ventas $104.040.000
(=) UTILIDAD BRUTA $39.290.000
(-) Gastos Totales $27.000.000
Gasto en Operaciones $15.000.000
Gastos en Ventas $12.000.000
(=) UTILIDAD OPERACIONAL $12.290.000
(+) Otros Ingresos $10.650.000
(=) UTILDAD ANTES DE IMPUESTO $22.940.000
(-) Impuesto a la Renta 25% $5.735.000
(=) UTILIDAD NETA $17.205.000

2. Las compañías A & B compran y venden mercaderías mutuamente.

A usa el sistema de inventarios permanente y
B el inventario periódico
Todas las operaciones son de contado.
Muestre los asientos del libro diario de cada compañía para las siguientes operaciones.
a. A le compra a B mercadería por $100.000.00; costo $60.000.00
b. A le vendió a B mercadería por $300.000.00; costo $250.000.00
c. ¿Qué asientos debe hacer la compañía A para registrar una devolución en ventas de
$150.000?00 con un costo de $125.000.00

FORMATO CONTROLADO: FR0012/ v1.1 / 11-05-2020

 LIBRO DIARIO
COMPAÑIA A
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-1
10103 INVENTARIOS $100.000,00
20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES $12.000,00
2010701 CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
201070107 IVA pagado $12.000,00
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOS $112.000,00
1010101 Caja $112.000,00
P/R Compra de Mercaderia a B
2A
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOS $336.000,00
1010101 Caja $336.000,00
41 INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS $300.000,00
4101 Venta de Bienes $300.000,00
10105 ACTIVO POR IMPUESTO CORRIENTES $36.000,00
1010501 IVA COBRADO $36.000,00
P/R Venta de mercaderia a B
2B
51 COSTO DE VENTA Y PRODUCCION $250.000,00
10103 INVENTARIOS $250.000,00
P/R Registro del Costo de Venta
3A
41 INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS $150.000,00
4101 Venta de Bienes $150.000,00
10105 ACTIVO POR IMPUESTO CORRIENTES $18.000,00
1010501 IVA COBRADO $18.000,00
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOS $168.000,00
1010101 Caja $18.000,00
P/R Devolucion en ventas
10103 INVENTARIOS $125.000,00
51 COSTO DE VENTA Y PRODUCCION $125.000,00
P/R Costo de ventas
TOTAL $991.000,00 $991.000,00

FORMATO CONTROLADO: FR0012/ v1.1 / 11-05-2020

 LIBRO DIARIO
COMPAÑIA B
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-1
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOS $112.000,00
1010101 Caja $112.000,00
41 INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS $100.000,00
4101 Venta de Bienes $100.000,00
10105 ACTIVO POR IMPUESTO CORRIENTES $12.000,00
1010501 IVA COBRADO $12.000,00
P/R Venta de mercaderia a A
2
10103 INVENTARIOS $300.000,00
20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES $36.000,00
2010701 CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
201070107 IVA pagado $36.000,00
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOS $336.000,00
1010101 Caja $336.000,00
P/R Compra de Mercaderia a B
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOS $168.000,00
1010102 Bancos $168.000,00
5101 MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS $150.000,00
510114 (-) Devolucion en compras $150.000,00
20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES $18.000,00
2010701 CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
201070107 IVA pagado $18.000,00
P/R Devolucion en compra
TOTAL $616.000,00 $616.000,00

3. La compañía Lápiz Volador C.A s dedica a la venta de lapiceros, referencia B 888,

correspondiente a lápices metalizados que presentan el siguiente movimiento durante el
mes de julio
Fecha Movimiento Unidades Costo Unitario
Julio 11 Compra 180 $1.500.00
Julio 12 Vende 90 $3.000.00
Julio 21 Vende 25 $3.000.00
Julio 24 Compra 55 $1.600.00
Julio 30 Vende 70 $3.200.00
Al iniciar el mes de Julio, la empresa tenía un inventario de 90 unidades de la referencia B 888
con un costo unitario de $1.400.00
Determinar el valor final por los métodos:
1. LIFO
2. FIFO

FORMATO CONTROLADO: FR0012/ v1.1 / 11-05-2020

 3. Promedio Ponderado

KARDEX
METODO FIFO PRODUCTO A
Entradas Salidas Existencias
Fecha Detalle
Cant. V. Unitario Total Cant. V. Unitario Total Cant. V. Unitario Total
1-jul Saldo Inicial 90 $1.400,00 $126.000,00
11-jul Compra de 180 unidades 180 $1.500,00 $270.000,00 90 $1.400,00 $126.000,00
180 $1.500,00 $270.000,00
12-jul Venta de 90 unidades 90 $1.400,00 $126.000,00 - - -
180 $1.500,00 $270.000,00
21-jul Venta de 25 unidades 25 $1.500,00 $37.500,00 155 $1.500,00 $232.500,00
24-jul compra de 55 unidades 55 $1.600,00 $88.000,00 155 $1.500,00 $232.500,00
55 $1.600,00 $88.000,00
30-jul Venta de 70 unidades 70 $1.500,00 $105.000,00 85 $1.500,00 $127.500,00
55 $1.600,00 $88.000,00
$215.500,00
235 $88.000,00 185 $268.500,00 INVENTARIO FINAL $215.500,00

DOLARES CANTIDADES
INV INICIAL MATERIALES $126.000,00 EXISTENCIAS 90
(+) COMPRAS $358.000,00 (+) ENTRADAS 235
(-) INV FINAL MATERIALES $215.500,00 (-) INV. FINAL 140
COSTO DE VENTA $268.500,00 185

KARDEX
METODO LIFO PRODUCTO A
Entradas Salidas Existencias
Fecha Detalle
Cant. V. Unitario Total Cant. V. Unitario Total Cant. V. Unitario Total
1-jul Saldo Inicial 90 $1.400,00 $126.000,00
11-jul Compra de 180 unidades 180 $1.500,00 $270.000,00 90 $1.400,00 $126.000,00
180 $1.500,00 $270.000,00
12-jul Venta de 90 unidades 90 $1.500,00 $135.000,00 90 $1.400,00 $126.000,00
90 $1.500,00 $135.000,00
21-jul Venta de 25 unidades 25 $1.500,00 $37.500,00 90 $1.400,00 $126.000,00
65 $1.500,00 $97.500,00
24-jul compra de 55 unidades 55 $1.600,00 $88.000,00 90 $1.400,00 $126.000,00
65 $1.500,00 $97.500,00
55 $1.600,00 $88.000,00
30-jul Venta de 70 unidades 55 $1.600,00 $88.000,00 90 $1.400,00 $126.000,00
15 $1.500,00 $22.500,00 50 $1.500,00 $75.000,00

$201.000,00
235 $358.000,00 185 $283.000,00 140 INV. FINAL $201.000,00

DOLARES CANTIDADES
INV INICIAL MATERIALES $126.000,00 EXISTENCIAS 90
(+) COMPRAS $358.000,00 (+) ENTRADAS 235
(-) INV FINAL MATERIALES $201.000,00 (-) INV. FINAL 140
COSTO DE VENTA $283.000,00 185

FORMATO CONTROLADO: FR0012/ v1.1 / 11-05-2020

 KARDEX
METODO PROMEDIO PONDERADO PRODUCTO A
Entradas Salidas Existencias
Fecha Detalle
Cant. V. Unitario Total Cant. V. Unitario Total Cant. V. Unitario Total
1-jul Saldo Inicial 90 $1.400,00 $126.000,00
11-jul Compra de 180 unidades 180 $1.500,00 $270.000,00 270 $1.466,67 $396.000,00
12-jul Venta de 90 unidades 90 $1.466,67 $132.000,00 180 $1.466,67 $264.000,00
21-jul Venta de 25 unidades 25 $1.466,67 $36.666,67 155 $1.466,67 $227.333,33
24-jul compra de 55 unidades 55 $1.600,00 $88.000,00 210 $1.501,59 $315.333,33
30-jul Venta de 70 unidades 70 $1.501,59 $105.111,11 140 $1.501,59 $210.222,22
235 $358.000,00 185 $273.777,78 140 Inv. Final $210.222,22

DOLARES CANTIDADES
INV INICIAL MATERIALES $126.000,00 EXISTENCIAS 90
(+) COMPRAS $358.000,00 (+) ENTRADAS 235
(-) INV FINAL MATERIALES $210.222,22 (-) INV. FINAL 140
COSTO DE VENTA $273.777,78 185

4. En junio del año 20x0 el Almacén Peralta inicio sus labores con 300 unidades a $1.400.00
cada una. En junio realizo las siguientes actividades
Fecha Movimiento Unidades Costo Unitario

Junio 14 Compras 900 $1.460.00

Junio 15 Compras 1.000 $1.490.00

Junio 23 Compras 1.000 $1.495.00

Fecha Movimiento Unidades Costo Unitario

Junio 6 Ventas 450 $3.000.00

Junio 19 Ventas 500 $3.100.00

Junio 22 Ventas 800 $3.150.00

Junio 29 Ventas 600 $3.300.00

Determinar el valor final por los métodos:

1. LIFO
2. FIFO
3. Promedio Ponderado

FORMATO CONTROLADO: FR0012/ v1.1 / 11-05-2020

 KARDEX
METODO FIFO PRODUCTO X
Entradas Salidas Existencias
Fecha Detalle
Cant. V. Unitario Total Cant. V. Unitario Total Cant. V. Unitario Total
1-jun-22 Saldo Inicial 300 $1.400,00 $420.000,00
1-jun-22 Compra de 900 unidades 900 $1.460,00 $1.314.000,00 300 $1.400,00 $420.000,00
900 $1.460,00 $1.314.000,00
6-jun-22 Venta de 450 unidades 300 $1.400,00 $420.000,00 - - -
150 $1.460,00 $219.000,00 750 $1.460,00 $1.314.000,00
15-jun-22 Compra de 1000 unidades 1000 $1.490,00 $1.490.000,00 750 $1.460,00 $1.095.000,00
1000 $1.490,00 $1.490.000,00
19-jun-22 Venta de 500 unidades 500 $1.460,00 $730.000,00 250 $1.460,00 $365.000,00
1000 $1.490,00 $1.490.000,00
22-jun-22 Venta de 800 unidades 250 $1.460,00 $365.000,00 - - -
550 $1.490,00 $819.500,00 450 $1.490,00 $670.500,00
23-jun-22 Compra de 1000 unidades 1000 $1.495,00 $1.495.000,00 450 $1.490,00 $670.500,00
1000 $1.495,00 $1.495.000,00
29-jun-22 Venta de 600 unidades 450 $1.490,00 $670.500,00 - - -
150 $1.495,00 $224.250,00 850 $1.495,00 $1.270.750,00

2900 $4.299.000,00 2350 $3.448.250,00 850 Inv. Final $1.270.750,00

DOLARES CANTIDADES
INV INICIAL MATERIALES $420.000,00 EXISTENCIAS 300
(+) COMPRAS $4.299.000,00 (+) ENTRADAS 2900
(-) INV FINAL MATERIALES $1.270.750,00 (-) INV. FINAL 850
COSTO DE VENTA $3.448.250,00 2350

KARDEX
METODO LIFO PRODUCTO X
Entradas Salidas Existencias
Fecha Detalle
Cant. V. Unitario Total Cant. V. Unitario Total Cant. V. Unitario Total
1-jul-22 Saldo Inicial 300 $1.400,00 $420.000,00
1-jun-22 Compra de 900 unidades 900 $1.460,00 $1.314.000,00 300 $1.400,00 $420.000,00
900 $1.460,00 $1.314.000,00
6-jun-22 Venta de 450 unidades 450 $1.460,00 $657.000,00 300 $1.400,00 $420.000,00
450 $1.460,00 $657.000,00
15-jun-22 Compra de 1000 unidades 1000 $1.490,00 $1.490.000,00 300 $1.400,00 $420.000,00
450 $1.460,00 $657.000,00
1000 $1.490,00 $1.490.000,00
19-jun-22 Venta de 500 unidades 500 $1.490,00 $745.000,00 300 $1.400,00 $420.000,00
450 $1.460,00 $657.000,00
500 $1.490,00 $745.000,00
22-jun-22 Venta de 800 unidades 500 $1.490,00 $745.000,00 - - -
300 $1.400,00 $420.000,00 - - -
450 $1.460,00 $657.000,00
23-jun-22 Compra de 1000 unidades 1000 $1.495,00 $1.495.000,00 450 $1.460,00 $657.000,00
1000 $1.495,00 $1.495.000,00
29-jun-22 Venta de 600 unidades 600 $1.495,00 $897.000,00 450 $1.460,00 $657.000,00
400 $1.495,00 $598.000,00

2900 $4.299.000,00 2350 $3.464.000,00 850 INV. FINAL $1.255.000,00

DOLARES CANTIDADES
INV INICIAL MATERIALES $420.000,00 EXISTENCIAS 300
(+) COMPRAS $4.299.000,00 (+) ENTRADAS 2900
(-) INV FINAL MATERIALES $1.255.000,00 (-) INV. FINAL 850
COSTO DE VENTA $3.464.000,00 2350

FORMATO CONTROLADO: FR0012/ v1.1 / 11-05-2020

 KARDEX
METODO PROMEDIO PONDERADO PRODUCTO X
Entradas Salidas Existencias
Fecha Detalle
Cant. V. Unitario Total Cant. V. Unitario Total Cant. V. Unitario Total
1-jun-22 Saldo Inicial 300 $1.400,00 $420.000,00
1-jun-22 Compra de 900 unidades 900 $1.460,00 $1.314.000,00 1200 $1.445,00 $1.734.000,00
6-jun-22 Venta de 450 unidades 450 $1.445,00 $650.250,00 750 $1.445,00 $1.083.750,00
15-jun-22 Compra de 1000 unidades 1000 $1.490,00 $1.490.000,00 1750 $1.470,71 $2.573.750,00
19-jun-22 Venta de 500 unidades 500 $1.470,71 $735.357,14 1250 $1.470,71 $1.838.392,86
22-jun-22 Venta de 800 unidades 800 $1.470,71 $1.176.571,43 450 $1.470,71 $661.821,43
23-jun-22 Compra de 1000 unidades 1000 $1.495,00 $1.495.000,00 1450 $1.487,46 $2.156.821,43
29-jun-22 Venta de 600 unidades 600 $1.487,46 $892.477,83 850 $1.487,46 $1.264.343,60
2900 $4.299.000,00 1050 $3.454.656,40 850 Inv. Final $1.264.343,60

DOLARES CANTIDADES
INV INICIAL MATERIALES $420.000,00 EXISTENCIAS 300
(+) COMPRAS $4.299.000,00 (+) ENTRADAS 2900
(-) INV FINAL MATERIALES $1.264.343,60 (-) INV. FINAL 850
COSTO DE VENTA $3.454.656,40 2350

5. En enero del año 20x4 la Compañía Alfa Ltda. Que utiliza el sistema de inventarios
permanente y cierra sus libros cada mes, tiene inventario de 200 maletines deportivos a
$20.000.00 c/u
Fecha Movimiento Unidades Costo Unitario
Enero 5 Compras 3.200.00 $22.000.00

Enero 15 Compras 3.000.00 $23.000.00

Enero 20 Compras 2.600.00 $24.000.00

Enero 22 Compra 1.000.00 $25.000.00

Enero 25 Devolución en compra 500.00
Enero 7 Ventas 2.000.00 $50.000.00
Enero 18 Ventas 2.800.00 $55.000.00

Enero 23 Ventas 2.000.00 $55.000.00

Enero 30 Ventas 1.600.00 $60.000.00

Enero 31 Devolución en ventas 500.00

Determinar el valor final por los métodos:
1. LIFO
2. FIFO
3. Promedio Ponderado

FORMATO CONTROLADO: FR0012/ v1.1 / 11-05-2020

 KARDEX
METODO LIFO PRODUCTO A
Entradas Salidas Existencias
Fecha Detalle
Cant. V. Unitario Total Cant. V. Unitario Total Cant. V. Unitario Total
2-ene Existencia 200 20.000,00 4.000.000,00
5-ene Compras 3200 22.000,00 70.400.000,00 200 20.000,00 4.000.000,00
3200 22.000,00 70.400.000,00
7-ene Ventas 2000 22.000,00 44.000.000,00 200 20.000,00 4.000.000,00
1200 22.000,00 26.400.000,00
15-ene Compras 3000 23000 69000000 200 20.000,00 4.000.000,00
1200 22.000,00 26.400.000,00
3000 23.000,00 69.000.000,00
18-ene Ventas 2800 23.000,00 64.400.000,00 200 20.000,00 4.000.000,00
1200 22.000,00 26.400.000,00
200 23.000,00 4.600.000,00
20-ene Compras 2600 24.000,00 62.400.000,00 200 20.000,00 4.000.000,00
1200 22.000,00 26.400.000,00
200 23.000,00 4.600.000,00
2600 24.000,00 62.400.000,00
22-ene Compras 1000 25.000,00 25.000.000,00 200 20.000,00 4.000.000,00
1200 22.000,00 26.400.000,00
200 23.000,00 4.600.000,00
2600 24.000,00 62.400.000,00
1000 25.000,00 25.000.000,00
23-ene Ventas 1000 24.000,00 24.000.000,00 200 20.000,00 4.000.000,00
1000 25.000,00 25.000.000,00 1200 22.000,00 26.400.000,00
200 23.000,00 4.600.000,00
1600 24.000,00 38.400.000,00
0 25.000,00 -
25-ene Devolución en compra -500 24.000,00 -12.000.000,00 200 20.000,00 4.000.000,00
1200 22.000,00 26.400.000,00
200 23.000,00 4.600.000,00
1100 24.000,00 26.400.000,00
30-ene Ventas 300 22.000,00 6.600.000,00 200 20.000,00 4.000.000,00
200 23.000,00 4.600.000,00 900 22.000,00 19.800.000,00
1100 24.000,00 26.400.000,00 0 23.000,00 -
0 24.000,00 -
31-ene Devolución en venta -300 22.000,00 -6.600.000,00 200 20.000,00 4.000.000,00
-200 23.000,00 -4.600.000,00 1200 22.000,00 26.400.000,00
200 23.000,00 4.600.000,00
9300 214.800.000,00 183.800.000,00 1600 35.000.000,00

DOLARES CANTIDADES
INV INICIAL MATERIALES $4.000.000,00 EXISTENCIAS 200
(+) COMPRAS 214.800.000,00 (+) ENTRADAS 9300
(-) INV FINAL MATERIALES 35.000.000,00 (-) INV. FINAL 1600
COSTO DE VENTA $183.800.000,00 7900

FORMATO CONTROLADO: FR0012/ v1.1 / 11-05-2020

 KARDEX
METODO FIFO MALETINES
Entradas Salidas Existencias
Fecha Detalle
Cant. V. Unitario Total Cant. V. Unitario Total Cant. V. Unitario Total
2-ene Saldo Inicial 200 $ 20.000,00 $ 4.000.000,00
5-ene Compra de 3200 unidades 3200 $ 22.000,00 $ 70.400.000,00 3200 $ 22.000,00 $ 70.400.000,00
7-ene Venta de 200 unidades 200 $ 20.000,00 $ 4.000.000,00 0 $ 20.000,00 $ -
1800 $ 22.000,00 $ 39.600.000,00 1400 $ 22.000,00 $ 30.800.000,00
1400 $ 22.000,00 $ 30.800.000,00
15-ene Compra de 3000 unidades 3000 $ 23.000,00 $ 69.000.000,00 3000 $ 23.000,00 $ 69.000.000,00
18-ene Venta de 2800 unidades 1400 $ 22.000,00 $ 30.800.000,00 0 $ 22.000,00 $ -
1400 $ 23.000,00 $ 32.200.000,00 1600 $ 23.000,00 $ 36.800.000,00
1600 $ 23.000,00 $ 36.800.000,00
20-ene Compra de 2600 unidades 2600 $ 24.000,00 $ 62.400.000,00 2600 $ 24.000,00 $ 62.400.000,00
22-ene Compra de 1000 unidades 1000 $ 25.000,00 $ 25.000.000,00 1000 $ 25.000,00 $ 25.000.000,00
23-ene Venta de 2000 unidades 1600 $ 23.000,00 $ 36.800.000,00 0 $ 23.000,00 $ -
400 $ 24.000,00 $ 9.600.000,00 2200 $ 24.000,00 $ 52.800.000,00
1000 $ 25.000,00 $ 25.000.000,00
2200 $ 24.000,00 $ 52.800.000,00
25-ene Devolución en compra 500 $ 25.000,00 $ 12.500.000,00 500 $ 25.000,00 $ 12.500.000,00
30-ene Venta de 1600 unidades 1600 $ 24.000,00 $ 38.400.000,00 600 $ 24.000,00 $ 14.400.000,00
500 $ 25.000,00 $ 12.500.000,00
31-ene Devolución en venta 500 $ 24.000,00 $ 12.000.000,00 1100 $ 24.000,00 $ 26.400.000,00
10300 500 $ 25.000,00 $ 12.500.000,00
$ 214.300.000,00 $ 179.400.000,00 38.900.000,00

DOLARES CANTIDADES
INV INICIAL MATERIALES $4.000.000,00 EXISTENCIAS 200
(+) COMPRAS $214.300.000,00 (+) ENTRADAS 10300
(-) INV FINAL MATERIALES $38.900.000,00 (-) INV. FINAL 1600
COSTO DE VENTA $179.400.000,00 8900

KARDEX
METODO PROMEDIO PONDERADO MALETINES
Entradas Salidas Existencias
Fecha Detalle
Cant. V. Unitario Total Cant. V. Unitario Total Cant. V. Unitario Total
2-ene Existencia 200 $ 20.000,00 $ 4.000.000,00
5-ene Compra de 3200 unidades 3200 $ 22.000,00 $ 70.400.000,00 3400 $ 21.882,35 $ 74.400.000,00
7-ene Venta de 200 unidades 2000 $ 21.882,35 $ 43.764.700,00 1400 $ 21.882,36 $ 30.635.300,00
15-ene Compra de 3000 unidades 3000 $ 23.000,00 $ 69.000.000,00 4400 $ 22.644,39 $ 99.635.300,00
18-ene Venta de 2800 unidades 2800 $ 22.644,39 $ 63.404.281,82 1600 $ 22.644,39 $ 36.231.018,18
20-ene Compra de 2600 unidades 2600 $ 24.000,00 $ 62.400.000,00 4200 $ 23.483,58 $ 98.631.018,18
22-ene Compra de 1000 unidades 1000 $ 25.000,00 $ 25.000.000,00 5200 $ 23.775,20 $ 123.631.018,18
23-ene Venta de 2000 unidades 2000 $ 23.775,20 $ 47.550.391,61 3200 $ 23.775,20 $ 76.080.626,57
25-ene Devolución en compra 500 $ 25.000,00 $ 12.500.000,00 2700 $ 23.548,38 $ 63.580.626,57
30-ene Venta de 1600 unidades 1600 $ 23.548,38 $ 37.677.408,34 1100 $ 23.548,38 $ 25.903.218,23
31-ene Devolución en venta 500 $ 23.548,38 $ 11.774.190,11 1600 $ 23.548,38 $ 37.677.408,34
10300 $ 214.300.000,00 $ 180.622.591,66 1600 $ 37.677.408,34

DOLARES CANTIDADES
INV INICIAL MATERIALES $4.000.000,00 EXISTENCIAS 200
(+) COMPRAS $214.300.000,00 (+) ENTRADAS 10300
(-) INV FINAL MATERIALES $37.677.408,34 (-) INV. FINAL 1600
COSTO DE VENTA $180.622.591,66 8900

FORMATO CONTROLADO: FR0012/ v1.1 / 11-05-2020

 6. Realiza el registro de las siguientes transacciones
a. Diciembre 10. Según factura 001-002-012025 se adquiere mercaderías por $. 3.000,00, más
el 12 % del IVA, el pago se realiza con cheque.
b. Diciembre 12. De la compra realizada el 10 de diciembre, se devuelve $ 1.000,00 en
mercaderías, nos reintegran la parte proporcional del IVA, se recibe efectivo.
c. Diciembre 15. Se cancela con cheque a la Empresa de Transportes Cital $ 100,00 por el
traslado de las mercaderías adquiridas en la ciudad de Guayaquil. Lugar de destino Loja.
d. Diciembre 20. Según factura se vende mercaderías por $ 2.000,00, más el 12 % de IVA por el
total se recibe efectivo.
e. Diciembre 20. Con fines didácticos vamos a suponer que el precio de costo es de $ 1.600.
f. Diciembre 22. De la venta realizada el día 20 de diciembre nos devuelven $ 1.000 en
mercaderías por no corresponder al pedido, se reintegra la parte proporcional del IVA. Por el
total se entrega un cheque.
g. Diciembre 22. Se registra el retorno de las mercaderías al costo por el valor de $ 800.
Mayorizar la cuenta costo de venta

LIBRO DIARIO
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-1
10-dic 10103 INVENTARIOS $3.000,00
20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES $360,00
2010701 CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
201070107 IVA pagado $360,00
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOS $3.360,00
1010102 Banco $3.360,00
P/R Compra de Mercaderia según Factura 001-002-
012025
2
12-dic 10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOS $11.200,00
1010101 Caja $11.200,00
10103 INVENTARIOS $10.000,00
20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES $1.200,00
2010701 CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
201070107 IVA pagado $1.200,00
P/R Devolucion de la compra del 10 de Diciembre
3
15-dic 10103 INVENTARIOS $100,00
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOS $100,00
1010102 Banco $100,00
P/R Pago de transporte de mercaderia a Transporte Cital
4A
20-dic 10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOS $2.240,00
1010101 Caja $2.240,00
41 INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS $2.000,00
4101 Venta de Bienes $2.000,00
10105 ACTIVO POR IMPUESTO CORRIENTES $240,00
1010501 IVA COBRADO $240,00
P/R Venta de mercaderia según Factura
4B
20-dic 51 COSTO DE VENTA Y PRODUCCION $1.600,00
10103 INVENTARIOS $1.600,00
P/R Registro del Costo de Venta
5A
22-dic 41 INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS $1.000,00
4101 Venta de Bienes $1.000,00
10105 ACTIVO POR IMPUESTO CORRIENTES $120,00
1010501 IVA COBRADO $120,00
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOS $1.120,00
1010102 Banco $1.120,00
P/R Devolucion en Venta del dia 20 de diciembre
5B
10103 INVENTARIOS $800,00
51 COSTO DE VENTA Y PRODUCCION $800,00
P/R Registro del Costo de Venta
TOTAL $20.420,00 $20.420,00

FORMATO CONTROLADO: FR0012/ v1.1 / 11-05-2020

 MAYORIZACION CUENTA COSTO DE VENTA
COSTO DE VENTA
$1.600,00 $800,00

$1.600,00 $800,00

$800,00 SALDO DEUDOR

7. Realiza los siguientes registros en el Kardex y regístralo en el libro diario

a. Articulo A: Existencia: 100 unidades a $20.00
Se venden 50 unidades a $50.00
Se compran 200 unidades a $42.00
De las compras anteriores devolvemos 50 unidades
Se venden 200 unidades a $44.00
Realizar por el Método Promedio ponderado

PRODUCTO
PROMEDIO PONDERADO
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA DETALLE
CANT. COSTO/UNIT VALOR CANT. COSTO/UNIT VALOR CANT. COSTO/UNIT VALOR
1-jun-20 INVENTARIO INICIAL 100 $20,00 $2.000,00
1-jun-20 Venta 50 $20,00 $1.000,00 50 $20,00 $1.000,00
6-jun-20 Compra 200 $42,00 $8.400,00 250 $37,60 $9.400,00
15-jun-20 Devolución de Compra -50 $42,00 -$2.100,00 200 $36,50 $7.300,00
19-jun-20 Venta 200 $36,50 $7.300,00 0 $0,00 $0,00

Total 150 $6.300,00 250 $8.300,00

DOLARES CANTIDADES
INV INICIAL MATERIALES $2.000,00 EXISTENCIAS/ INV. INCIAL 100
(+)COMPRAS $6.300,00 (+) ENTRADAS 150
(-) INV FINAL MATERIALES $0,00 (-) INV FINAL 0
COSTO DE VENTAS $8.300,00 250

FORMATO CONTROLADO: FR0012/ v1.1 / 11-05-2020

 Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
1-jun-22 AC 1
10103 Inventario de Mercadería 2000
301 Capital 2000
P/r saldo inicial del inventario

1-jun-22 AC 2A
10101 Efectivo y equivalentes al efectivo 2800
1010101 Caja 2800
41 Ingresos de actividades ordinarias 2500
4101 Ventas de bienes 2500
20107 Otras obligaciones corrientes 300
2010701 Con la administración tributaria
201070101 Iva cobrado 300
P/r venta de mercadería
AC 2B
51 Costo de Venta 1000
10103 Inventario de mercadería 1000
P/r costo de venta de mercadería
6-jun-22 AC 3
10103 Inventario de mercadería 8400
1010501 Credito tributario a favor de la empresa 1008
101050104 Iva pagado 1008
20103 Cuentas y documentos por pagar 9408
P/r compra de mercadería
15-jun-22 AC 4
20103 Cuentas y documentos por pagar 2352
10103 Inventario de mercadería 2100
1010501 Credito tributario a favor de la empresa 252
101050104 Iva pagado 252
P/r devolución de compra anterior
19-jun-22 AC5 A
10101 Efectivo y equivalentes al efectivo 9856
1010101 Bancos 9856
41 Ingresos de actividades ordinarias 8800
4101 Ventas de bienes 8800
20107 Otras obligaciones corrientes 1056
2010701 Con la administración tributaria
201070101 Iva cobrado 1056
P/r venta de mercadería
19-jun AC 5B
51 Costo de Venta 7300
10103 Inventario de mercadería 7300
P/r costo de venta de mercadería

Total 34716 34716

FORMATO CONTROLADO: FR0012/ v1.1 / 11-05-2020

 Mayorización

Inventario de Mercadería Ventas

2000 1000 2500
8400 2100 8800
7300 11300
10400 10400 Saldo Acreedor

Costo de Ventas Devolución en compras

1000 2100
7300 2100
8300 Saldo Acreedor

8. Identifique si el siguiente ejercicio está correctamente desarrollado y mayorizado (1.30

puntos)
La Empresa La Comercial, inicia el 1º de septiembre del 2014 su período contable con 120
unidades del artículo “A”, con un costo unitario de C$500.00. Durante el período realiza las
siguientes operaciones:
Septiembre 6: Compra de 125 unidades a un costo de C$600.00 más IVA con cheque.
Septiembre 13: Compra de 45 unidades a un costo de C$650.00 más IVA al crédito.
Septiembre 17: Se venden 150 unidades a C$800.00 cada una más IVA, el 70% se recibe en
cheque y 30% al crédito.
Septiembre 21: Se venden 70 unidades a C$820.00 cada una más IVA, al contado riguroso.
Septiembre 24: Compra de 50 unidades a un costo de C$675.00 más IVA, 30% al crédito y 70%
mediante documento.
Septiembre 26: Compra de 25 unidades a un costo de C$680.00 más IVA con cheque.
Septiembre 29: Venta de 125 unidades a un precio de venta de C$850.00 más IVA con cheque.
Septiembre 30: Compra de 85 unidades a un costo de C$700.00 más el IVA con cheque.
Se pide: Elaborar la tarjeta de kardex. Determinar el valor del inventario final del
material “A”, utilizando el método PEPS y elabore el Estado de Resultados.

FORMATO CONTROLADO: FR0012/ v1.1 / 11-05-2020

 KARDEX
METODO FIFO LA COMERCIAL
Entradas Salidas Existencias
Fecha Detalle
Cant. V. Unitario Total Cant. V. Unitario Total Cant. V. Unitario Total
1-sep Saldo Inicial 120 $500,00 $60.000,00
6-sep Compra de 125 unidades 125 $600,00 $75.000,00 120 $500,00 $60.000,00
125 $600,00 $75.000,00
13-sep Compra de 45 unidades 45 $650,00 $29.250,00 120 $500,00 $60.000,00
125 $600,00 $75.000,00
45 $650,00 $29.250,00
17-sep Venta de 150 unidades 120 $500,00 $60.000,00 - $0,00 $0,00
30 $600,00 $18.000,00 95 $600,00 $57.000,00
45 $650,00 $29.250,00
21-sep Venta de 70 unidades 70 $600,00 $42.000,00 25 $600,00 $15.000,00
45 $650,00 $29.250,00
24-sep Compra de 50 unidades 50 $675,00 $33.750,00 25 $600,00 $15.000,00
45 $650,00 $29.250,00
50 $675,00 $33.750,00
26-sep Compra de 25 unidades 25 $680,00 $17.000,00 25 $600,00 $15.000,00
45 $650,00 $29.250,00
50 $675,00 $33.750,00
25 $680,00 $17.000,00
29-sep Venta de 125 unidades 25 $600,00 $15.000,00 0 $0,00 $0,00
45 $650,00 $29.250,00 0 $0,00 $0,00
50 $675,00 $33.750,00 0 $0,00 $0,00
5 $680,00 $3.400,00 20 $680,00 $13.600,00
30-sep Compra de 85 unidades 85 $700,00 $59.500,00 20 $680,00 $13.600,00
85 $700,00 $59.500,00

105 $73.100,00
330 $214.500,00 345 $201.400,00 INVENTARIO FINAL $73.100,00

DOLARES CANTIDADES
INV INICIAL MATERIALES $60.000,00 EXISTENCIAS 120
(+) COMPRAS $214.500,00 (+) ENTRADAS 330
(-) INV FINAL MATERIALES $73.100,00 (-) INV. FINAL 105
COSTO DE VENTA $201.400,00 345

FORMATO CONTROLADO: FR0012/ v1.1 / 11-05-2020

 LIBRO DIARIO
LA COMERCIAL

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1
1/9/2014 10103 INVENTARIOS $60.000,00
Inventarios de productos terminados y mercadería en
1010306
almacén-comprados a terceros $60.000,00
301 CAPITAL $60.000,00
30101 Capital social o asignado $60.000,00
P/R INVENTARIO INICIAL
2
6/9/2014 10103 INVENTARIOS $75.000,00
Inventarios de productos terminados y mercadería en
1010306
almacén-comprados a terceros $75.000,00
20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES $9.000,00
2010701 CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
201070107 IVA pagado $9.000,00
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOS $84.000,00
1010102 Bancos $84.000,00
P/R COMPRA DE 125 UNIDADES
13/9/2014 3
10103 INVENTARIOS $29.250,00
Inventarios de productos terminados y mercadería en
1010306
almacén-comprados a terceros $29.250,00
20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES $3.510,00
2010701 CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
201070107 IVA pagado $3.510,00
20103 DOC Y CTA POR PAGAR $32.760,00
2010301 Locales $32.760,00
P/R COMPRA DE 45 UNIDADES
17/9/2014 4A
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOS $94.080,00
1010102 Bancos $94.080,00
1010205 DOC Y CTA POR COBRAR CLIENTES NO RELACONADOS $40.320,00
4101 VENTA DE BIENES $120.000,00
10105 ACTIVO POR IMPUESTO CORRIENTES $14.400,00
1010501 IVA Cobrado $14.400,00
P/R VENTA DE 150 UNIDADES
4B
51 COSTO DE VENTAS $78.000,00
10103 INVENTARIOS $78.000,00
P/R COSTO DE VENTA
21/9/2014 5A
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOS $64.288,00
1010101 Caja $64.288,00
4101 VENTA DE BIENES $57.400,00
10105 ACTIVO POR IMPUESTO CORRIENTES $6.888,00
1010501 IVA Cobrado $6.888,00
P/R VENTA DE 70 UNIDADES
5B
51 COSTO DE VENTAS $42.000,00
10103 INVENTARIOS $42.000,00
P/R COSTO DE VENTA

FORMATO CONTROLADO: FR0012/ v1.1 / 11-05-2020

 24/9/2014 6
10103 INVENTARIOS $33.750,00
Inventarios de productos terminados y mercadería en
1010306
almacén-comprados a terceros $33.750,00
20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES $4.050,00
2010701 CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
201070107 IVA pagado $4.050,00
20103 DOC Y CTA POR PAGAR $37.800,00
2010301 Cuentas por pagar $11.340,00
201030101 Documentos por pagar $26.460,00
P/R COMPRA DE 50 UNIDADES
26/9/2014 7
10103 INVENTARIOS $17.000,00
Inventarios de productos terminados y mercadería en
1010306
almacén-comprados a terceros $17.000,00
20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES $2.040,00
2010701 CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
201070107 IVA pagado $2.040,00
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOS $19.040,00
1010102 Bancos $19.040,00
P/R COMPRA DE 25 UNIDADES
29/9/2014 8A
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOS $119.000,00
1010102 Bancos $119.000,00
4101 VENTA DE BIENES $106.250,00
10105 ACTIVO POR IMPUESTO CORRIENTES $12.750,00
1010501 IVA Cobrado $12.750,00
P/R VENTA DE 125 UNIDADES
8B
51 COSTO DE VENTAS $81.400,00
10103 INVENTARIOS $81.400,00
P/R COSTO DE VENTA
30/9/2014 9
10103 INVENTARIOS $59.500,00
Inventarios de productos terminados y mercadería en
1010306
almacén-comprados a terceros $59.500,00
20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES $7.140,00
2010701 CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
201070107 IVA pagado $7.140,00
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVOS $66.640,00
1010102 Bancos $66.640,00
P/R COMPRA DE 85 UNIDADES

TOTAL $819.328,00 $819.328,00

FORMATO CONTROLADO: FR0012/ v1.1 / 11-05-2020

 COSTO DE VENTA VENTA DE BIENES
$78.000,00 $120.000,00
$42.000,00 $57.400,00
$81.400,00 $106.250,00

$201.400,00 $0,00 $0,00 $283.650,00

$201.400,00 $283.650,00

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas $283.650,00
(-) Costo de Ventas $201.400,00
(=) UTILIDAD BRUTA $82.250,00
Utilidad a los trabajadores $12.337,50
(=) UTILDAD ANTES DE IMPUESTO $69.912,50
(-) Impuesto a la Renta 25% $17.478,13
(=) UTILIDAD NETA $52.434,38

FORMATO CONTROLADO: FR0012/ v1.1 / 11-05-2020