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Caso Final Internacional

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UNVERSIDAD PUBLICA DE EL ALTO

CONTABILIDAD INTERNACIONAL
CASO DE ESTUDIO FINAL

Crisantemo, SRL., inició operaciones el 1 de enero de 2020, su estado de situación financiera a esa fecha, presentaba los saldo

Caja 5.500
Bancos 12.000
Clientes 6.000
Documentos por cobrar 2.000
Inventarios 10.000
Muebles y equipo 12.000
Gastos de constitución 2.000
Proveedores 5.000
Acreedores 3.000
Documentos por pagar 2.500
Capital social 39.000

Durante el mes de enero realiza las siguientes operaciones:

a.    Compra inventarios a crédito por Bs8.000. Los intereses de la operación fueron de Bs300.
b.   Compra inventarios al contado por Bs6.200.
c.    Venta de mercancías a crédito por Bs7.000, los intereses pactados en la transacción fueron de Bs 450
d.   Paga a sus proveedores una cuota de Bs3.300, que incluye los intereses pactados de Bs300.
e.    Recibe un pago parcial de sus clientes de Bs4.000.
f.      Cobra el documento a su favor.
g.   Paga Bs1.000 del documento a su cargo, y por la diferencia firma una Letra de Cambio, que incluye 2% de interés.
h.    Paga gastos de comercialización por Bs1.300.
i.       Los gastos del departamento de administración importan Bs2.000, que quedan pendientes de pago.
j.       Compra muebles y equipo por Bs10.000, al final del mes, entregando a cambio sus muebles anteriores.
k.    Compra papelería y útiles por Bs1.750 a crédito a 30 días.
l.       Cobra Bs650 como comisión por una operación que realizó por uno de sus proveedores.
m. Al terminar el mes compra un terreno al crédito en Bs15.000, habiendo pactado intereses por Bs800, pagaderos al cumplim

Información adicional
La empresa adopta la línea recta para depreciar sus activos siendo la vida útil de sus Muebles y equipo de 10 años.

SE REQUIERE:
Contabilice las transacciones mencionadas
Prepare los estados financieros al 31 de diciembre de 2020
Prepare un estado de flujos de efectivo, a esa fecha, con base en el método directo.

FECHA DE PRESENTACION:
DOMINGO 28 DE NOVIEMBRE DE 2021
HASTA HORAS: 23:55
esa fecha, presentaba los saldos siguientes:

n de Bs 450

incluye 2% de interés.

es de pago.
es anteriores.

or Bs800, pagaderos al cumplimiento del plazo de 90 días.

y equipo de 10 años.
EMPRESA: "Crisantemo" S.R.L.
NIT:
BALANCE DE APERTURA
(Al 01 de Enero de 2020)
Expresado en Bolivianos

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO


ACTIVO CORRIENTE PASIVO
CAJA 5,500.00 PASIVO CORRIENTE
BANCOS 12,000.00 PROVEEDORES
CLIENTES 6,000.00 ACREEDORES
DOCUMENTOS POR COBRAR 2,000.00 DOCUMENTOS POR PAGAR
INVENTARIO INICIAL 10,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTRAL ACTIVO CORRIENTE 35,500.00 TOTAL PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
MUEBLES Y EQUIPO 12,000.00 CAPITAL
GASTOS DE CONSTITUCION 2,000.00 TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 14,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 49,500.00
ASIVO Y PATRIMONIO

ASIVO CORRIENTE
ROVEEDORES 5,000.00
CREEDORES 3,000.00
OCUMENTOS POR PAGAR 2,500.00
OTAL PASIVO CORRIENTE 10,500.00
OTAL PASIVO 10,500.00
ATRIMONIO
39,000.00
OTAL PATRIMONIO 39,000.00
OTAL PASIVO Y PATRIMONIO 49,500.00
CRISANTEMO S.R.L.
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE
1/1/2020 1
Caja
Bancos
Clientes
Documentos por cobrar
Inventario inicial
Muebles y equipo
Gastos de cosntitucion
Proveedores
Acreedores
Documentos por pagar
Capital social
Por inicio de actividades

2
Compras
Intereses sobre compras
Proveedores
Intereses por pagar
Por la compra de mercaderia al credito

3
Compras
Caja
Por la compra de mercaderia al contado

4
Clientes
Intereses por cobrar
Ventas
Intereses sobre ventas
Por la venta de mercaderia a credito

5
Proveedores
Intereses por pagar
Caja
Por el pago de la cuota a nuestros proveedores
6
Caja
Clientes
Por el cobro de una cuota de nuestros clientes

7
Caja
Documentos por cobrar
Por el cobro del documento pendiente de cobro

8
Documentos por pagar
Intereses sobre l/c
Caja
Letras por pagar
Intereses por pagar
Por el pago del documento adeudado cancelando bs 1000 en efectivo
y por el saldo se firma una L/C.

9
Gastos de comercializacion
Caja
Por el pago de los gastos de comercializacion

10
Gastos generales
Acreedores
Por el devengamiento de los gastos de adminiostracion erogados.

11
Depreciacion muebles y equipo
Depreciacion acumulada muebles y equipo
Por la depreciacion del periodo

12
Muebles y equipo
Depreciacion muebles y equipo
Perdida por venta y/o baja de activo fijo
Muebles y equipo
Por la compra de muebles y equipo entregando a cambio los muebles
anteriores.

13
Inventario de material de escritorio
Acreedores
Por la compra de utiles a credito.

14
Caja
Comisiones percibidas
Por el cobro de comisiones.

15
Terrenos
Intereses sobre compras de activo fijo
Acreedores
Intereses por pagar
Por la compra de un terreno al credito

16
Depreciacion muebles y equipo
Depreciacion acumulada muebles y equipo
Por la depreciacion del periodo del activo fijo.

17
Amortizacion gastos de constitucion
Amortizacion acumulada gastos de constitucion
Por la amortizacion del periodo de los gastos de cosntitucion.

18
Costo de ventas
Inventario inicial
Compras
Por la determinacion del costo de ventas
DEBE HABER

5,500.00
12,000.00
6,000.00
2,000.00
10,000.00
12,000.00
2,000.00
5,000.00
3,000.00
2,500.00
39,000.00
49,500.00 49,500.00

8,000.00
300.00
8,000.00
300.00
8,300.00 8,300.00

6,200.00
6,200.00
6,200.00 6,200.00

7,000.00
450.00
7,000.00
450.00

7,450.00 7,450.00

3,000.00
300.00
3,300.00
3,300.00 3,300.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00 4,000.00

2,000.00
2,000.00
2,000.00 2,000.00

2,500.00
30.00
1,000.00
1,500.00
30.00
2,530.00 2,530.00

1,300.00
1,300.00
1,300.00 1,300.00

2,000.00
2,000.00
2,000.00 2,000.00

100.00 12000*0,1/12 = 100


100.00
100.00 100.00

10,000.00
100.00
1,900.00
12,000.00
12,000.00 12,000.00

1,750.00
1,750.00
1,750.00 1,750.00

650.00
650.00
650.00 650.00

15,000.00
800.00
800.00
15,000.00
15,800.00 15,800.00

916.67 (10000*0,1/12)*11 = 916.666667


916.67
916.67 916.67

500.00 2000*0,25= 500


500.00
500.00 500.00

24,200.00 CV=II+C-IF
10,000.00 CV=10000+14200-0
14,200.00 CV=24200
24,200.00 24,200.00
CAJA BANCOS CLIENTES
5,500.00 6,200.00 12000 6000
4,000.00 3,300.00 7000
2,000.00 1,000.00
650.00 1,300.00
12,150.00 11,800.00 12000 13000
350.00 12000 9000

MUEBLES Y EQUIPO GASTOS DE CONSTITUCION PROVEEDORES


12000 12000 2000 3000
10000

22000 12000 2000 3000


10000 2000

CAPITAL SOCIAL COMPRAS INTERESES S/COMPRAS


39000 8000 14200 300
6200

39000 14200 14200 300


39000 0 300

VENTAS INTERESES S/VENTAS INTERESES SOBRE L/C


7000 450 30

7000 450 30
7000 450 30

GASTOS GENERALES DEPR. MUEBLES Y EQUIPO D. ACUM. MUEBLES Y EQ.


2000 100 100
916.67

1016.67 100
1016.67

COMISIONES PERCIBIDAS TERRENOS INTERESES S/COMPRAS BU


650 15000 800
650 15000 800
650 15000 800

COSTO DE VENTAS
24200

24200
24200
CLIENTES DOC. POR COBRAR INVENTARIO INICIAL
4000 2000 2000 10000 10000

4000 2000 2000 10000 10000


0 0

PROVEEDORES ACREEDORES DOC. POR PAGAR


5000 3000 2500 2500
8000 2000
1750
15000
13000 21750
10000

INTERESES S/COMPRAS INTERESES POR PAGAR INTERESES POR COBRAR


300 300 450
30
800

300 1130 450


830 450

INTERESES SOBRE L/C LETRAS POR PAGAR GASTOS DE COMERCIALIZ.


1500 1300

1500 1300
1500 1300

. ACUM. MUEBLES Y EQ. PERDIDA EN VENTA DE B. U. MATERIAL DE ESCRITORIO


100 1900 1750
916.67

1016.67 1900 1750


1900 1750
916.67
TERESES S/COMPRAS BU AMORT. GASTOS DE CONST A. ACUM. G. DE CONST.
500 500
500 500
500 500
SUMAS SALDO
No. CUENTA
DEBE HABER DEUDOR
1 CAJA 12,150.00 11,800.00 350.00
2 BANCOS 12,000.00 12,000.00
3 CLIENTES 13,000.00 4,000.00 9,000.00
4 DOCUMENTOS POR COBRAR 2,000.00 2,000.00 -
5 INVENTARIO INICIAL 10,000.00 10,000.00 -
6 MUEBLES Y EQUIPO 22,000.00 12,000.00 10,000.00
7 GASTOS DE CONSTITUCION 2,000.00 2,000.00
8 PROVEEDORES 3,000.00 13,000.00
9 ACREEDORES 21,750.00
10 DOCUMENTOS POR PAGAR 2,500.00 2,500.00
11 CAPITAL SOCIAL 39,000.00
12 COMPRAS 14,200.00 14,200.00
13 INTERESES SOBRE COMPRAS 300.00 300.00
14 INTERESES POR PAGAR 300.00 1,130.00
15 INTERESES POR COBRAR 450.00 450.00
16 VENTAS 7,000.00
17 INTERESES SOBRE VENTAS 450.00
18 INTERESES SOBRE L/C 30.00 30.00
19 LETRAS POR PAGAR 1,500.00
20 GASTOS DE COMERCIALIZACION 1,300.00 1,300.00
21 GASTOS GENERALES 2,000.00 2,000.00
22 DEPRECIACION MUEBLES Y EQUIPO 1,016.67 1,016.67
23 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y EQUIPO 100.00 1,016.67
24 PERDIDA POR VENTA Y/O BAJA DE ACTIVO FIJO 1,900.00 1,900.00
25 MATERIALES DE ESCRITORIO 1,750.00 1,750.00
26 COMISIONES PERCIBIDAS 650.00
27 TERRENOS 15,000.00 15,000.00
28 INTERESES SOBRE COMPRAS DE ACTIVO FIJO 800.00 800.00
29 AMORTIZACION GASTOS DE CONSTITUCION 500.00 500.00
30 AMORTIZACION ACUMULADA GASTOS DE CONSTIT. 500.00
31 COSTO DE VENTAS 24,200.00 24,200.00
TOTAL 142,496.67 142,496.67 82,596.67
32 PERDIDA DEL PERIODO
TOTAL
SALDO ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
ACREEDOR EGRESO INGRESO ACTIVO PAS. Y PATR.
350.00
12,000.00
9,000.00

10,000.00
2,000.00
10,000.00 10,000.00
21,750.00 21,750.00
-
39,000.00 39,000.00

300.00
830.00 830.00
450.00
7,000.00 7,000.00
450.00 450.00
30.00
1,500.00 1,500.00
1,300.00
2,000.00
1,016.67
916.67 916.67
1,900.00
1,750.00
650.00 650.00
15,000.00
800.00
500.00
500.00 500.00
24,200.00
82,596.67 33,796.67 8,100.00 48,800.00 74,496.67
25,696.67 25,696.67
74,496.67 74,496.67
EMPRESA "CRISANTEMO" S.R.L.
ESTADO DE RESULTADOS
(Por el periodo terminado el 31 de Diciembre de 2020)
Expresado en Bolivianos

INGRESOS
INGRESOS OPERATIVOS
Ventas 7,000.00
Intereses sobre ventas 450.00
VENTAS NETAS 7,450.00
menos: COSTO DE VENTAS
Inventario inicial 10,000.00
mas: Compras 14,200.00
COMPRAS NETAS 14,200.00
Mercaderia disponible para la venta 24,200.00
menos: Inventario final -
COSTO DE VENTAS 24,200.00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS - 16,750.00
menos: GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE ADMINISTRACION
Intereses sobre compras 300.00
Intereses sobre L/C 30.00
Gastos generales 2,000.00
Depreciacion muebles y equipo 1,016.67
Materiales de escritorio 1,750.00
Intereses sobre compras de activo fijo 800.00
Amortizacion gastos de constitucion 500.00 6,396.67
GASTOS DE VENTA
Gastos de comercializacion 1,300.00
Perdida en venta y/o baja de activo fijo 1,900.00 3,200.00
Perdida en operaciones - 26,346.67
mas: OTROS INGRESOS
Comisiones percibidas 650.00
Perdida neta del ejercicio - 25,696.67
EMPRESA "CRISANTEMO" S.R.L.
BALANCE GENERAL
(Del 01 de Enero de 2020 al 31 de Diciembre de 2020)
Expresado en Bolivianos

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja 350.00
Bancos 12,000.00
Clientes 9,000.00
Intereses por cobrar 450.00
TOTAL ACTIVO 21,800.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y equipo 10,000.00
Depreciacion acumulada muebles y equipo 916.67 9,083.33
Gastos de constitucion 2,000.00
Amortizacion acumulada gastos de constitucion 500.00 1,500.00
Terrenos 15,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 25,583.33
TOTAL ACTIVO 47,383.33
NTEMO" S.R.L.

31 de Diciembre de 2020)
Bolivianos

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Proveedores 10,000.00
Acreedores 21,750.00
Intereses por pagar 830.00
Letras por pagar 1,500.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 34,080.00
TOTAL PASIVO 34,080.00
PATRIMONIO
Capital 39,000.00
Perdida del periodo 25,696.67
TOTAL PATRIMONIO 13,303.33
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 47,383.33

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