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    GUIA No 5 Fundamentación Tributaria

    Cargado por

    Maria Paola Mendoza
    Este documento presenta una guía de aprendizaje sobre fundamentación tributaria. La guía contiene actividades para que los aprendices comprendan conceptos básicos de impuestos como sujeto activo, sujeto pasivo, hecho generador, base e impuestos específicos. Incluye actividades iniciales de reflexión, contextualización e identificación de conocimientos necesarios, así como actividades para la apropiación del conocimiento y su transferencia. Finalmente, presenta criterios de evaluación para verificar el aprendizaje de los estudiantes.

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    GUIA No 5 Fundamentación Tributaria

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    Este documento presenta una guía de aprendizaje sobre fundamentación tributaria. La guía contiene actividades para que los aprendices comprendan conceptos básicos de impuestos como sujeto activo, sujeto pasivo, hecho generador, base e impuestos específicos. Incluye actividades iniciales de reflexión, contextualización e identificación de conocimientos necesarios, así como actividades para la apropiación del conocimiento y su transferencia. Finalmente, presenta criterios de evaluación para verificar el aprendizaje de los estudiantes.

    Descripción original:

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    Este documento presenta una guía de aprendizaje sobre fundamentación tributaria. La guía contiene actividades para que los aprendices comprendan conceptos básicos de impuestos como sujeto activo, sujeto pasivo, hecho generador, base e impuestos específicos. Incluye actividades iniciales de reflexión, contextualización e identificación de conocimientos necesarios, así como actividades para la apropiación del conocimiento y su transferencia. Finalmente, presenta criterios de evaluación para verificar el aprendizaje de los estudiantes.

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    GUIA No 5 Fundamentación Tributaria

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    Este documento presenta una guía de aprendizaje sobre fundamentación tributaria. La guía contiene actividades para que los aprendices comprendan conceptos básicos de impuestos como sujeto activo, sujeto pasivo, hecho generador, base e impuestos específicos. Incluye actividades iniciales de reflexión, contextualización e identificación de conocimientos necesarios, así como actividades para la apropiación del conocimiento y su transferencia. Finalmente, presenta criterios de evaluación para verificar el aprendizaje de los estudiantes.

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    GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

    PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR


    GUÍA DE APRENDIZAJE

    1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENIZAJE

    GUÍA DE APRENDIZAJE No. 5

     Denominación del Programa de Formación: Tecnólogo en Contabilidad y Finanzas


     Código del Programa de Formación: 123112
     Nombre del Proyecto: Procesos de contabilidad y finanzas para las PYME del departamento del
    Magdalena.
     Fase del Proyecto: Análisis.
     Actividad de Proyecto: Identificar procesos contables, de costos, presupuesto y auditoría
    aplicados a una empresa comercial didáctica.
     Competencia: Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de acuerdo con las
    normas y políticas organizacionales.
     Resultados de Aprendizaje a Alcanzar: Registrar los hechos económicos, según las normas
    comerciales, tributarias y laborales el objetivo del registro.
     Duración de la Guía: 40 Horas

    2. PRESENTACION

    ¡Estimado aprendiz!

    Esta guía le orientará en su


    proceso auto formativo sobre el
    tema de FUNDAMENTACIÓN
    TRIBUTARIA

    El estudio de ésta contribuirá al


    desarrollo de la competencia
    laboral “Contabilizar los recursos
    de operación, inversión y
    financiación de acuerdo con las
    normas y políticas
    organizacionales”.

    GFPI-F-019 V3
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    GUÍA DE APRENDIZAJE

    Al desarrollar las actividades propuestas en esta guía, usted estará en capacidad de comprender,
    registrar e interpretar los conceptos básicos de impuestos, tipos y elementos.

    Con el ánimo de desarrollar la actividad del proyecto para la adquisición de la competencia en el


    registro básico de las operaciones contables y tributarias, le recomendamos desarrollar cada una de
    las actividades utilizando los recursos sugeridos.

    3.1 Actividades de reflexión inicial


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    3.1.1. Recurriendo a sus propias vivencias, recuerde que impuestos y por qué conceptos se han
    pagado en su núcleo familiar o social.
    3.1.2. Narre en un escrito no mayor a tres hojas, los hechos que originaron el pago de dichos
    impuestos, concepto, monto, porcentaje y cada cuanto se deben de pagar. Argumente sus
    respuestas.

    3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje


    3.2.1. Comparta con su GAES la anterior actividad y construya
    un mapa mental que contenga los puntos que consideren
    más importantes.

    3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).


    3.3.1.1 Haga un video ayudándose con la aplicación de tiktok, sobre un resumen sobre la
    historia y evolución de los tributos con sus características frente a la legislación actual.

    3.3.1.2 Elabore un mapa conceptual sobre cómo se clasifican los impuestos en Colombia
    según su territorio, su importancia, sus características y ejemplos; ya sean distritales,
    municipales, departamentales o nacionales.

    3.3.1.3 Elabore un cuadro sinóptico en donde se evidencie el concepto de los siguientes términos:
    • Impuesto
    • Sujeto activo y sujeto pasivo del impuesto.
    • Hecho generador del impuesto.
    • Base del impuesto.
    • Tarifa del impuesto.
    • Periodo del impuesto.
    • Retención en la fuente: Retención sobre Renta (rete
    fuente) ,Retención de IVA, Retención de ICA y autor retención del
    CREE
    • IVA
    • Impuesto al consumo
    • Impuesto Predial,
    • Impuesto de vehículos
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    • Impuesto de Industria y Comercio

    3.3 Actividades de Transferencia de Conocimiento:

    3.4.1 De acuerdo a instrucciones previas impartidas por su instructor Resuelva el taller anexo.
    3.4.2 Suponga que el Gerente de la empresa donde usted trabaja, le pide consejo sobre cuál método de
    provisión de cartera debería aplicar. ¿Qué consejo le daría usted al gerente? Argumente su
    respuesta.

    3.4.3 Construya la política de crédito de su empresa didáctica.

    Nota: Organice el desarrollo de esta guía, guárdelo en su portafolio de evidencias y téngalo disponible al
    momento de la socialización en aula.

    4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

    Tome como referencia las técnica e instrumentos de evaluación citados en la guía de Desarrollo Curricular

    Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de


    Evaluación

    Evidencias de conocimiento: Aplica Normas Legales y Cuestionarios y Listas de chequeo


    Da respuestas a preguntas Tributarias en los registros
    sobre: contables.
    • Las diferentes obligaciones • Registra en Comprobantes de
    tributarias en Colombia, IVA, diario y aplicando Normas
    Retención en la fuente, Legales
    Impuesto y tributarias.
    a la Renta para la Equidad - • Identifica los tributos
    Retención del impuesto de establecidos en Colombia.
    Industria y Comercio, Impuesto • Clasifica los tributos por
    al niveles (nacionales,
    consumo y a la propiedad departamentales, distritales,
    • Normas tributarias sobre municipales).
    Impuesto de Renta y sus • Establece los deberes y
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    complementarios. obligaciones de los


    • Contribuyentes, Declarantes contribuyentes
    impuesto de renta, requisitos • Identifica los elementos de la
    formales. Obligaciones obligación tributaria.
    • Contribuyentes del Impuesto a • Establece las tarifas aplicables
    las para los diferentes tipos de
    Ventas, condición jurídica y impuesto.
    obligaciones • Identifica los conceptos
    • Otras Obligaciones Tributarias sujetos a retención.
    y • Establece las diferencias entre
    formales de funcionamiento. los diferentes impuestos que
    aplican en Colombia.
    Evidencias de desempeño • Identifica las bases
    1. Observación en la aplicación establecidas para aplicación de
    de los conceptos, bases y los impuestos
    tarifas de cada impuesto correspondientes.
    identificando los diferentes • Aplica a las transacciones los
    tributos y los tipos de impuestos establecidos a que
    contribuyentes existentes haya lugar.
    en Colombia. • Contabiliza las operaciones de
    compra y venta IVA,
    Evidencias de producto: Retenciones Impuesto a la
    1. Taller prototipo de un sistema Renta para la
    contable con las operaciones Equidad (CREE) Impuesto de
    básicas tributarias Industria y comercio - ICA.
    2. Actualizar su Proyecto con los • Aplica las tarifas
    asientos contables, los correspondientes a cada
    respectivos soportes, y las concepto.
    transacciones tributarias
    correspondientes. Taller
    propuesto por el instructor

    5. GLOSARIO DE TERMINOS

    Tributo: Son ingresos públicos de Derecho público que consisten en prestaciones pecuniarias obligatorias,
    impuestas unilateralmente, exigidas por una administración pública como consecuencia de la realización
    del hecho imponible al que la ley vincule en el deber de contribuir. Su fin primordial es el de obtener los
    ingresos necesarios para el sostenimiento del gasto público, sin perjuicio de su posibilidad de vinculación a
    otros fines.

    Contribución: Es un tributo que debe pagar el contribuyente o beneficiario de una utilidad económica,
    cuya justificación es la obtención por el sujeto pasivo (ciudadano receptor) de un beneficio o de un
    aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la realización de obras públicas o del
    establecimiento o ampliación de servicios públicos.
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    Gravamen: Del latín gravamen, un gravamen es una carga (una obligación, impuesto o tributo que se
    aplica a un inmueble, a un caudal o a un bien y al uso que se hace de estos). Se conoce como tipo de
    gravamen a la tasa que se aplica a la base imponible y que supone la cuota tributaria. Esta tasa puede ser
    fija o variable y se expresa a través de un porcentaje. Es un impuesto que grava los ingresos o las
    utilidades. Se trata de una carga que se impone a la persona o a un bien. El impuesto a la renta, en este
    sentido, es un gravamen.

    Compensación: Es un mecanismo de extinción total o parcial de obligaciones entre acreedor y deudor, sin
    verificar que se haya cumplido la prestación objeto de las obligaciones a extinguir.

    6. REFERENTES BILBIOGRAFICOS

    Actividades:

    6.1 BIBLIOGRAFÍA

    Actividades 3.3.1- 3.3.4

    LEGIS, Información y Soluciones 2012-2013. Manual de Retención en la


    Fuente.

    LEGIS, Información y Soluciones 2012-2013. Manual Práctico de IVA y


    Facturación.

    LEGIS, Información y Soluciones 2012-2013. Manual de ICA y Predial Bogotá.

    Díaz Moreno Hernando. Contabilidad General. Editorial Prentice Hall de


    Pearson.

    Eduardo Godoy Ramírez. Contabilidad y Presentación de Estados Financieros.


    Editorial Nueva Legislación.

    Segunda Edición. Colombia. Capítulo 17 Legislación Tributaria.

    Reforma Tributaria.- Ley 1607 de 2012.

    Actividades: 3.3.5- 3.3.8

    Estatuto Tributario Nacional Colombiano. Libro Quinto. (Última Edición)

    Estatuto Tributario Distrital (Cibergrafia)

    Decreto 2650 de 1993. Artículo 14 del Capítulo II.

    Bogotá emprende (cartillas y/o documentos de IVA, retención en la fuente e


    Ica)

    DIAN, icono de Cultura de la Contribución


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    Actividades: 3.3.5- 3.3.8

    Estatuto Tributario Nacional Colombiano. Libro Quinto. (Última Edición)

    Estatuto Tributario Distrital (Cibergrafia)

    Decreto 2650 de 1993. Artículo 14 del Capítulo II.

    Bogotá emprende (cartillas y/o documentos de IVA, retención en la fuente e


    Ica)

    DIAN, icono de Cultura de la Contribución

    6.2 WEBGRAFIA

    Actividad 3.3.1.5

    http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1607_2012.html

    Actividad 3.3.2.1

    http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1607_2012.htm

    Actividad 3.3.2.2

    http://crconsultorescolombia.com/decreto-1020-de-2014-retencion-en-la-
    fuente-beneficiarios-de-la-ley1429-retencion-en-la-fuente-servicios-de-
    restaurante-hotel-hospedaje-arrendamiento-bienes-muebles-ytransporte-de-
    pasajeros.php

    http://www.contribuyente.org/decreto-14-de-2014-tarifas-de-
    autorretencion-del-cree

    Actividad 3.3.2.4

    http://incp.org.co/Site/2012/legislativa/2650.pdf

    Actividad 3.3.2.5

    http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/NIC12.pdf

    Actividades: 3.3.1-3.3.8

    http://www.bogotaemprende.com/contenido/contenido.aspx?
    conID=4168&catID=770 - Consultado el 6

    de Mayo de 2013

    http://www.dian.gov.co - - Consultado el 6 de Mayo de 2013.


    SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
    Procedimiento de Desarrollo Curricular
    GUÍA DE APRENDIZAJE

    http://impuestos.shd.gov.co/portal/page/portal/portal_internet_sdh/
    publicaciones- - Consultado el 6 de

    Mayo de 2013.

    http://www.gerencie.com/clasificación-de-los-impuestos- Consultado el 16 de
    - Consultado el 6 de Mayo

    de 2013.

    http://www.actualicese.com- - Consultado el 6 de Mayo de 2013.

    http://biblioteca.sena.edu.co/ - - Consultado el 6 de Mayo de 2013.

    6.3 INFOGRAFIA:

    Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a


    colecciones de libros, revistas,

    artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés


    y español, que pueden ser

    consultadas desde la red del SENA .http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en


    bases de datos y puede

    acceder a: e-brary, Gale, Galé Cengage Learning, Océano para administración,


    Knovel, Océano universitas

    P&M, Proquest.

    9. CONTROL DEL DOCUMENTO

    Nombre Cargo Dependencia Fecha

    Autor (es) PAOLA PÉREZ MÉNDEZ Instructor 02/04/20

    10. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)


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    Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio

    Autor (es)

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