UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA
CURSO: CONTABILIDAD IV, 2022
TEMA: SUCURSALES Y AGENCIAS MONEDA EXTRANJERA

LABORATORIO NO. 3
INFORMACION: Los balances de comprobacion de la empresa Keith Rowe, Casa Central
(EE.UU.) y su Sucursal (Guatemala) muestra al 31 de diciembre de 2021 los siguientes
saldos:

VALORES VALORES
1 Remesas a la Sucursal 33,000.00 0.00
2 Remesas de la Casa Central 0.00 184,800.00
3 Caja y Bancos 134,752.20 351,997.80
4 Capital 660,000.00 0.00
5 Casa Central Cuenta Corriente 0.00 2,191,002.00
6 Compras 276,097.80 376,761.00
7 Cuentas Incobrables 6,600.00 11,550.00
8 Cuentas por cobrar 330,000.00 491,700.00
9 Cuentas por pagar 423,501.40 29,700.00
10 Dep.Acum. Mobiliario 142,457.70 27,720.00
11 Depreciaciones 20,351.10 3,960.00
12 Ganancias no distribuidas 142,983.20 0.00
13 Gastos de Administracion 98,452.20 115,500.00
14 Gastos de Organización 75,352.20 0.00
15 Gastos de Ventas 58,297.80 126,720.00
16 Inventarios 357,502.20 554,400.00
17 Mercaderias Enviada a la Sucursal 110,022.00 0.00
18 Mercaderias Recibidas de Casa Central 0.00 707,988.60
19 Mercaderias remitidas a la Sucursal Recargo 2021 11,002.20 0.00
20 Mobiliario (adquirido 01/01/2015) 203,511.00 39,600.00
21 Provisión Cuentas Incobrables 16,500.00 11,550.00
23 Remesas a la Casa Central 0.00 118,800.00
24 Remesas de la Sucursal 19,800.00
25 Sucursal Cuenta Corriente 371,355.60
26 Suministros Final 10,342.20 86,994.60
27 Ventas 449,347.80 541,200.00
-0.00 0.00
Inventarios Finales 330,000.00 1,419,000.00

NOTA: De las mercaderías recibidas de la Casa Central en 2021 no se ha vendido nada. El

mobiliario y equipo se deprecia en un 10%.

Tipos de Cambio Dólares

Corriente al 01 de enero de 2015 0.15385
Corriente al 31 de Diciembre de 2020 0.13021
Medio 0.12987
Corriente al 31 de Diciembre de 2021 0.12658

SE PIDE:
1 Convertir el Balance de Comprobacion de la Sucursal a la Moneda de la Casa Central.
2 Hoja de trabajo para la elaboracion de Estados Conjuntos
3 Estados financieros Conjuntos
4 Partida de cierre de la Casa Central y de la Sucursal
 Keith Rowe (Sucursal)
HOJA DE CONVERSIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

SUCURSAL SUCURSAL
QUETZALES TIPO DE CAMBIO DÓLARES
No. CUENTAS DEBE HABER T.C. FACTOR DEBE HABER
1 Caja y Bancos 351,997.80 C 0.12658 44,555.88
2 Cuentas por cobrar 491,700.00 C 0.12658 62,239.39
3 Provisión Cuentas Incobrables 11,550.00 C 0.12658 1,462.00
4 Inventarios 554,400.00 Ca 0.13021 72,188.42
5 Mobiliario (adquirido 01/01/2015) 39,600.00 H 0.15385 6,092.46
6 Dep.Acum. Mobiliario 27,720.00 H 0.15385 4,264.72
7 Suministros Final 86,994.60 C 0.12658 11,011.78
8 Cuentas por pagar 29,700.00 C 0.12658 3,759.43
9 Casa Central Cuenta Corriente 2,191,002.00 R 371,355.60
10 Ventas 541,200.00 P 0.12987 70,285.64
11 Remesas de la Casa Central 184,800.00 R 33,000.00
12 Remesas a la Casa Central 118,800.00 R 19,800.00
13 Compras 376,761.00 P 0.12987 48,929.95
14 Mercaderias Recibidas de Casa Central 707,988.60 R 121,024.20
15 Depreciaciones 3,960.00 H 0.15385 609.25
16 Cuentas Incobrables 11,550.00 C 0.12658 1,462.00
17 Gastos de Ventas 126,720.00 P 0.12987 16,457.13
18 Gastos de Administracion 115,500.00 P 0.12987 14,999.99
SUMAS 2,985,972.00 2,985,972.00 419,370.44 484,127.39
19 Pérdida en Conversión 64,756.96 0.00
TOTAL 484,127.39 484,127.39

20 Inventarios Finales 1,419,000.00 C 0.12658 179,617.02

 EMPRESA KEITH ROWE CASA CENTRAL (EE.UU.) Y SUCURSAL (Guatemala)
Hoja de Trabajo Para la Elaboracion de Estados Combinados
Al 31 de Diciembre de 2021
(Valor Expresado en Dólares)

CASA CENTRAL SUCURSAL ELIMINACIONES ESTADOS CONJUNTOS

No. Cuenta DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
ESTADO DE RESULTADOS
1 Ventas 449,347.80 70,285.64 519,633.44
2 Inventarios 357,502.20 72,188.42 429,690.62
3 Compras 276,097.80 48,929.95 325,027.75
4 Inventarios Finales 330,000.00 179,617.02 11,002.20 498,614.82
5 Mercaderias Enviada a la Sucursal 110,022.00 110,022.00
6 Mercaderias Recibidas de Casa Central 121,024.20 121,024.20
7 Depreciaciones 20,351.10 609.25 20,960.35
8 Cuentas Incobrables 6,600.00 1,462.00 8,062.00
9 Gastos de Ventas 58,297.80 16,457.13 74,754.93
10 Gastos de Administracion 98,452.20 14,999.99 113,452.19
11 Pérdida en Conversión 64,756.96 - 64,756.96
12 Ganancia (Casa central) y Pérdida (sucursal) 72,068.70 - - 90,525.22 121,024.20 121,024.20 - 18,456.52
SUMAS 889,369.80 889,369.80 340,427.89 340,427.89 1,036,704.79 1,036,704.79
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
13 Caja y Bancos 134,752.20 44,555.88 179,308.08
14 Cuentas por cobrar 330,000.00 62,239.39 - 392,239.39 -
15 Provisión Cuentas Incobrables 16,500.00 1,462.00 - 17,962.00
16 Inventarios Finales 330,000.00 179,617.02 11,002.20 498,614.82 -
17 Mobiliario (adquirido 01/01/2015) 203,511.00 6,092.46 209,603.46 -
18 Dep.Acum. Mobiliario 142,457.70 4,264.72 - 146,722.42
19 Mercaderias remitidas a la Sucursal Recargo 2021 11,002.20 11,002.20 - -
20 Suministros Final 10,342.20 11,011.78 21,353.98 -
21 Sucursal Cuenta Corriente 371,355.60 371,355.60 - -
22 Cuentas por pagar 423,501.40 3,759.43 - 427,260.83
23 Casa Central Cuenta Corriente 371,355.60 371,355.60 - -
24 Remesas a la Sucursal 33,000.00 33,000.00 - -
25 Gastos de Organización 75,352.20 75,352.20 -
26 Remesas de la Sucursal 19,800.00 19,800.00 - -
27 Remesas de la Casa Central 33,000.00 33,000.00 - -
28 Remesas a la Casa Central 19,800.00 19,800.00 - -
29 Capital 660,000.00 - 660,000.00
30 Ganancias no distribuidas 142,983.20 - 142,983.20
31 Ganancia (Casa central) y Pérdida (sucursal) 72,068.70 90,525.22 121,024.20 121,024.20 18,456.52 -
SUMAS 1,488,313.20 1,488,313.20 413,841.75 413,841.75 556,182.00 556,182.00 1,394,928.45 1,394,928.45
RECARGO Mercaderias Recibidas de Casa Central $ 121,024.20
Mercadería Enviada a Suc. Rec. 2021 $ 11,002.20 Casa Central 100% $ 121,024.20
Mercadería Enviada a Sucursal Costo $ 110,022.00 Mercaderia Disponible Costo $ 110,022.00
% RECARGO 10% Recargo 10% $ 11,002.20
 EMPRESA KEITH ROWE CASA CENTRAL (EE.UU.) Y SUCURSAL (Guatemala)
ESTADO DE RESULTADOS CONJUNTO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
VALOR EXPRESADO EN DÓLARES

Ventas 519,633.44

(-) Costo de Ventas (256,103.56)

Inventario Inicial de Mercaderías 429,690.62
(+) Compras 325,027.75
Mercadería Disponible 754,718.38
(-) Inventario Final de Mercaderías (498,614.82)
Margen bruto en ventas 263,529.89
(-) Gastos de Operación (217,229.46)
Gastos de distribución y ventas 82,816.93
Cuentas Incobrables 8,062.00
Gastos de Ventas 74,754.93
Gastos de Administracion 134,412.53
Gastos de administración 113,452.19
Depreciaciones 20,960.35
Ganancia en Operación 46,300.43
(-) Gastos Financieros (64,756.96)
Pérdida en Conversión 64,756.96
Pérdida del Ejercicio Conjunta (18,456.52)

EMPRESA KEITH ROWE CASA CENTRAL (EE.UU.) Y SUCURSAL (Guatemala)

ESTADO DE GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS CONJUNTO
Al 31 de Diciembre de 2021
VALOR EXPRESADO EN DÓLARES

S/I Ganancias No Distribuidas 142,983.20

(-) Pérdida del Ejercicio Conjunta (18,456.52)
S/F Ganancias No Distribuidas 124,526.68
 EMPRESA KEITH ROWE CASA CENTRAL (EE.UU.) Y SUCURSAL (Guatemala)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CONJUNTO
Al 31 de Diciembre de 2021
VALOR EXPRESADO EN DÓLARES

ACTIVO
CORRIENTE 1,148,906.46
Inventarios Finales 498,614.82
Cuentas por cobrar 392,239.39
(-) Provisión Cuentas Incobrables (17,962.00) 374,277.39
Suministros Final 21,353.98
Gastos de Organización 75,352.20
Caja y Bancos 179,308.08
NO CORRIENTE 62,881.04
Mobiliario (adquirido 01/01/2015) 209,603.46
(-) Dep.Acum. Mobiliario (146,722.42) 62,881.04
TOTAL ACTIVO 1,211,787.50

PATRIMONIO & PASIVO

PATRIMONIO 784,526.68
S/F Ganancias No Distribuidas 124,526.68
Capital 660,000.00

PASIVO
CORRIENTE 427,260.83
Cuentas por pagar 427,260.83
TOTAL PATRIMONIO Y PASIVO 1,211,787.50
 Keith Rowe (Sucursal)
Partidas de Cierre
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
Cifras en Quetzales

Pda. No. 1
Ventas 541,200.00
Inventario Final 1,419,000.00
Pérdidas y Ganancias - 63,320.40
Compras 376,761.00
Inventarios 554,400.00
Mercaderias Recibidas de Casa Central 707,988.60
Gastos de Ventas 126,720.00
Gastos de Administracion 115,500.00
Depreciaciones 3,960.00
Cuentas Incobrables 11,550.00
V/Cierre de cuentas de Resultados 1,960,200.00 1,960,200.00

Pda. No. 2
Pérdidas y Ganancias 63,320.40
Casa
Pérdidas
Central
& Ganancias
Cuenta Corriente 63,320.40
v/Traslado de la ganancia a C.C. 63,320.40 63,320.40

Pda. No. 3
Remesas de Casa Central 184,800.00
Casa Central Cuenta Corriente 66,000.00
Remesas a la Casa Central 118,800.00
184,800.00 184,800.00
V/Cancelación de las Remesas enviadas y recibidas

Pda. No. 4
Cuentas por pagar 29,700.00
Dep.Acum. Mobiliario 27,720.00
Provisión Cuentas Incobrables 11,550.00
Casa Central Cuenta Corriente 2,320,322.40
Caja y Bancos 351,997.80
Cuentas por cobrar 491,700.00
Inventarios Finales 1,419,000.00
Mobiliario (adquirido 01/01/2015) 39,600.00
Suministros Final 86,994.60
V/Para cerrar las cuentas de activo, pasivo y patrimonio. 2,389,292.40 2,389,292.40
 Keith Rowe (Casa Central
Partidas de Cierre
AL 31 DE DICIEMBRE 2021
(Valor Expresado en Dólares)

Pda. No. 1
Ventas 449,347.80
Inventarios Finales 330,000.00
Mercaderias Enviada a la Sucursal 110,022.00
Inventarios 357,502.20
Compras 276,097.80
Gastos de Administracion 98,452.20
Gastos de Ventas 58,297.80
Depreciaciones 20,351.10
Cuentas Incobrables 6,600.00
Pérdidas y Ganancias 72,068.70
v/cierre de cuentas de resultados 889,369.80 889,369.80

Pda. No. 2
Pérdidas y Ganancias 90,525.22
Sucursal Cuenta Corriente 90,525.22
v/reg. De la Pér. De Suc. Guatem. 90,525.22 90,525.22

Pda. No. 3
Ganancias no distribuidas 18,456.52
Pérdidas y Ganancias 18,456.52
v/Traslado de la pérdida (conjunta) a Ganancias no 18,456.52 18,456.52
distribuidas

Pda. No. 4
Remesas de la Sucursal 19,800.00
Sucursal Cuenta Corriente 13,200.00
Remesas a la Sucursal 33,000.00
V/Cierre de las remesas recibidas y enviadas 33,000.00 33,000.00
 Pda. No. 5
Cuentas por pagar 423,501.40
Mercaderias remitidas a la Sucursal Recargo 2021 11,002.20
Provisión Cuentas Incobrables 16,500.00
Dep.Acum. Mobiliario 142,457.70
Capital 660,000.00
Ganancias no distribuidas 124,526.68
Sucursal Cuenta Corriente 294,030.38
Caja y Bancos 134,752.20
Cuentas por cobrar 330,000.00
Inventarios Finales 330,000.00
Mobiliario (adquirido 01/01/2015) 203,511.00
Suministros Final 10,342.20
Gastos de Organización 75,352.20
v/cierre de las ctas. de activo, pasivo y 1,377,987.98 1,377,987.98
patrimonio.