Grupo 3 - Exposición Sesión 8

GRUPO 3:
ASESORA:
CABANILLAS ÑAÑO, SARA ISABEL
INTEGRANTES:
BECERRA COVA, Emily Samantha

CARRANZA CÁCERES, Elvis Dixon
CHUN ORBEGOZO, Anais Yrina
MUÑOZ MACHUCA, Maritza Adeli
NIETO LEIVA, Mary Carmen
PIZAN CRESPIN, Katia
REYES RÍOS, Diana Mariela
SALDAÑA MASPIL, Milagritos
TOUSET RÍOS, Camila Giuliana
TUMBAJULCA RODRIGUEZ, Mahori Yuma
BASE
IMPONIBLE EN
LA PRESTACIÓN
O UTILIZACIÓN
DE SERVICIOS
Base imponible
La base imponible
del impuesto estará
constituida, por el
importe total de la
contraprestación de
las operaciones
sujetas al mismo
procedente del
destinatario o de
terceras personas.
Prestación de servicios
Para que el servicio
En el país la prestación prestado se encuentre
de servicios se da gravado con el IGV,
cuando el prestador del debe ser considerado
servicio se encuentra como renta de 3ª
domiciliado en el país. categoría para los
Servicio es la acción efectos del Impuesto
que realiza una a la Renta, aun
persona para otra, y cuando el servicio
por la que recibe una prestado no se
retribución o pago. encuentre afecto a
este tributo
Utilización de servicios
El servicio es el
establecimiento
El servicio es permanente domiciliado
utilizado en el país en el exterior de
cuando es prestado personas naturales o
jurídicas domiciliadas
por un no
en el país es un sujeto
domiciliado y es no domiciliado. Se
consumido o entiende por no
empleado en domiciliado, a aquella
territorio nacional. persona que no reúna
los requisitos
establecidos
En los casos de prestación o utilización de servicios la obligación
tributaria nace en el momento y por el monto que se percibe.
En la prestación de servicios En la utilización de servicios
Base Imponible: El total de la retribución. Base Imponible: El total de la retribución.
Devengo del Impuesto: en la fecha en que Devengo del Impuesto: en la fecha en que se
se emite el comprobante de pago o en la anote el comprobante de pago en el Registro
fecha en que se percibe la retribución, lo de Compras o en la fecha en que se pague la
que ocurra primero. retribución, lo que ocurra primero.
Toda prestación que una
persona realiza para otra y por
la cual percibe una retribución o
ingreso que se considere renta
Prestación de de 3° categoría para los
efectos del IR, aún cuando no
servicios esté afecto a este último
impuesto; incluidos el
arrendamiento de bienes
Operación muebles e inmuebles y el
arrendamiento financiero
gravada con
el IGV El servicio es utilizado en el país
cuando siendo prestado por un
sujeto no domiciliado, es
Utilización de consumido o empleado en el
territorio nacional,
servicios independientemente del lugar en
que se pague o se perciba la
contraprestación y del lugar
donde se celebre el contrato.
CONCEPTOS
QUE FORMAN
PARTE DE LA
BASE
IMPONIBLE
Para obtener la cuota
tributaria (el impuesto que se
ha de satisfacer) es necesario
calcular, previamente, la base
imponible. Sobre esta base Es el importe de la
Es el monto de capital y
imponible se aplicará el tipo operación que está sujeto
la magnitud que de gravamen correspondiente al impuesto, determinado
representa el hecho para obtener la mencionada de distinta forma para:
imponible, esto es, la base cuota tributaria. • Entregas de bienes o

prestaciones de servicios.
que se utiliza en cada
• Adquisiciones
impuesto para medir la intracomunitarias.
capacidad económica de • Importaciones.
una persona.
La base imponible para aplicar la tasa del IGV está

constituida por:
a) El valor de venta, en las ventas de bienes.
b) El total de la retribución, en la prestación o utilización
de servicios.
c) El valor de construcción, en los contratos de
construcción.
d) El ingreso percibido, en la venta de inmuebles, con
exclusión del correspondiente al valor del terreno.
e) El Valor en Aduana determinado con arreglo a la
legislación pertinente, más los derechos e impuestos que
afecten la importación con excepción del Impuesto
General a las Ventas, en las importaciones.
Los términos
pertenecientes a la Gastos accesorios: Los más
conocidos son las
base imponible son: comisiones,
transportes,
primas,
seguros o
créditos realizados hacia la
prestación de servicios.
Subvenciones al consumo:
Percepciones retenidas:
Centradas en la determinación

Son dadas por entes
públicos con el fin de
de operaciones, las arras. financiar actividades
empresariales.
Envases y embalajes: Involucra Tributos y gravámenes:
a los que están destinados a la Dentro de estos impuestos no
devolución. está incluido el IVA ni la
carga sobre algunos medios
Deudas: Se toman como de transporte.
contrapartida ya sea parcial o
total.
CONCEPTOS
QUE NO FORMAN
PARTE DE LA
BASE
IMPONIBLE
No forman la base imponible del impuesto tanto el
importe pagado como los impuestos indirectos que
graven la adquisición exceptuados el propio IVA
(Impuesto sobre el valor agregado) y el impuesto de
matriculación.
Los conceptos que no se vinculan con la base imponible
son:
Intereses por aplazamiento en precio: Esto sucede
cuando el pago se da posterior a la entrega de un bien
o servicio.
Indemnización: Cuando no formen parte de una
contraprestación.
Descuentos y bonificaciones: No importa si son
adquiridos antes o durante una operación financiera.
Suplidos: Son la cantidad de dinero pagados a nombre
del cliente.
Cabe señalar, que la cuota del impuesto
tiene que ser repercutida expresa y
separadamente en la factura o
documento equivalente; en otro caso se
entiende que la contraprestación no
incluye dichas cuotas, excepto: cuando la
repercusión expresa no sea obligatoria y
en el caso de percepciones retenidas por
resolución del contrato.
BASE
IMPONIBLE EN
LA PERMUTA DE
UN SERVICIO
POR OTRO
1. Se entiende por permuta al acto o contrato
por el cual cada una de las partes se
CONCEPTOS transmiten un bien por otro bien, también
puede darse la permuta entre un bien por
un servicio o un servicio por otro servicio.
2. Tanto en la permuta de
intercambio de bienes muebles e
inmuebles, o de servicios, la base
imponible estará conformada por
el valor de venta o de constitución.
3.
Para efectos del Impuesto General a las
Ventas IGV, en la permuta de bienes muebles
o inmuebles se considera a cada una de las
partes como vendedor, ocurriendo dos
operaciones de venta, considerándose el
precio establecido en el contrato.
OTROS CONCEPTOS
Cuando se permuta un bien por otro bien,
la base imponible será fijada de acuerdo
con las operaciones onerosas efectuadas
con terceros. En su defecto se aplicará el
valor de mercado.
Los impuestos tipo valor agregado se

generarán para cada una de las partes en la
permuta. La base gravable corresponderá al
valor asignado a cada uno de los bienes
permutados, valor que, en todo caso, no podrá
ser inferior al valor comercial. Igual regla se
aplicará para el caso de servicios.
¡GRACIAS
POR SU
ATENCIÓN!
¿Preguntas o dudas?

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En la prestación de servicios En la utilización de servicios

Base Imponible: El total de la retribución. Base Imponible: El total de la retribución.

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