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    Ejercicio N 64

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    Matias Russo
    El documento resume las operaciones de compra y venta de una empresa durante julio y agosto, incluyendo el registro de IVA y Impuesto a los Ingresos Brutos. Se pide registrar las operaciones de los meses y armar los subdiarios de compras y ventas de agosto.

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    Ejercicio N 64

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    El documento resume las operaciones de compra y venta de una empresa durante julio y agosto, incluyendo el registro de IVA y Impuesto a los Ingresos Brutos. Se pide registrar las operaciones de los meses y armar los subdiarios de compras y ventas de agosto.

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    EJERCICIO-N-64

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    Ejercicio N 64

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    El documento resume las operaciones de compra y venta de una empresa durante julio y agosto, incluyendo el registro de IVA y Impuesto a los Ingresos Brutos. Se pide registrar las operaciones de los meses y armar los subdiarios de compras y ventas de agosto.

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    EJERCICIO N° 64

    DEUDAS FISCALES - Impuesto al Valor Agregado e Ingresos Brutos

    La empresa “CANDE S.A.” es Responsable Inscripto en el Impuesto al Valor


    Agregado (IVA) y contribuyente de Ingresos Brutos (IB) por la jurisdicción de la
    Ciudad Autónoma de Buenos Aires.

    Las alícuotas son:

    IVA: 21% para todas las operaciones.


    Ingresos Brutos: 3% para todas las operaciones.

    Presenta su Subdiario de Compras y de Ventas al mes de julio con los siguientes


    datos:

    Subdiario Compras
    Fecha Tipo N° Proveedor Cuit Neto Gravado
    No Gravado IVA Percepción TOTAL
    01-jul FC A 0011-00004245 Librería Montes SRL 30453291765 $ 1.785 $ 374,85 $ 2.159,85
    10-jul FC A 0001-00001530 Puertas Mingo S.A. 30126288413 $ 2.420 $ 508,20 $ 2.928,20
    12-jul FC A 0002-00012485 Ferretería Pintogros 30212431854 $ 458 $ 96,18 $ 554,18
    18-jul FC C 0001-00000035 Francisco Luna 20081268843 $ 1.650 $ 1.650,00
    23-jul FC A 0002-00012485 Ferretería Pintogros 30212431854 $ 2.018 $ 423,78 $ 2.441,78
    31-jul TK A 1669-04297631 Autop. Buen viaje 33318452107 $ 120 $ 25,20 $ 145,20
    $ 6.801 $ 1.650 $ 1.428,21 0,00 $ 9.879,21
    Subdiario Ventas
    Fecha Tipo N° Proveedor Cuit Neto Gravado
    No Gravado IVA Percepción TOTAL
    01-jul FC A 0001-00000305 Pinturería Coloret 30914255180 $ 4.530 $ 951,30 $ 5.481,30
    05-jul FC A 0001-00000306 Pinturería Claros 30215467450 $ 2.780 $ 583,80 $ 3.363,80
    14-jul FC A 0001-00000307 Pinturería Chilavert 30218258912 $ 1.755 $ 368,55 $ 2.123,55
    19-jul FC B 0001-00000098 Moreira Pedro 30145295181 $ 798 $ 798,00
    23-jul FC A 0001-00000308 Ferretería Leonardo 30141752396 $ 2.225 $ 467,25 $ 2.692,25
    31-jul FC B 0001-00000099 Mauro Tacchi 30218155987 $ 531 $ 531,00
    $ 11.290 $ 1.329 $ 2.370,90 $ 14.989,90

    Al cierre del mes de julio contabiliza los siguientes ajustes:

    31/07 Se registra la provisión del mes de julio de IVA en base a los Subdiarios
    Compras y Ventas. Saldo a Favor IVA período anterior $ 570.

    31/07 Se registra la provisión del mes de julio correspondiente al impuesto a los


    Ingresos Brutos (alícuota 3%) en base a los datos del Subdiario Ventas.

    Realiza durante el mes de Agosto las siguientes operaciones:

    01/08 Se compra mercaderías por $ 4.500 (netos) al contado.

    08/08 Se compra mercaderías por $ 8.000 (netos) en cuenta corriente comercial.


    10/08 Se devuelve el 20% de la mercadería adquirida con fecha 01/08 por no
    corresponder a lo solicitado. El proveedor emite una Nota de Crédito. El importe
    queda como anticipo de futuras compras.

    15/08 Se venden las mercaderías compradas con fecha 08/08 en $ 12.500


    (netos). Se cobra con cheque Banco Uriona.

    16/08 El sector de Impuestos confecciona y presenta la declaración jurada de


    Ingresos Brutos correspondiente al mes de Julio.

    18/08 Se efectúa el pago en efectivo del saldo de la declaración jurada del


    Impuesto a los Ingresos Brutos.

    20/08 Se presenta la declaración jurada del Impuesto al Valor Agregado


    correspondiente al mes de Julio y se abona el saldo en efectivo.

    23/08 Se compra artículos para la venta en $ 2.800 (netos). Se abonó con


    cheque propio del Banco Micro.

    31/08 Se venden las mercaderías compradas con fecha 23/08 en $ 5.450 (netos)
    en cuenta corriente comercial.

    31/08 Se contabilizan las provisiones del Impuesto a los Ingresos Brutos y del
    IVA correspondiente al mes de agosto.

    Se pide:

    1. Registrar las operaciones enunciadas correspondientes a los meses de


    julio y agosto.
    2. Armar los Subdiarios correspondientes al mes de agosto.
    EJERCICIO N° 64
    DEUDAS FISCALES (Solución)

    31-jul
    Mov. - IVA Débito Fiscal 2.370,90
    Mov. - IVA Crédito Fiscal 1.428,21
    Act. + IVA Saldo a Favor 570,00
    Pas. + Provisión para IVA 372,69
    31-jul
    RN + Impuesto a los Ingresos Brutos 378,57
    Pas. + Prov. para Impuestos IB 378,57
    12.619*0,03
    01-ago
    Act. + Mercaderías 4.500,00
    Mov. + IVA Crédito Fiscal 945,00
    Act. - Caja 5.445,00
    08-ago
    Act. + Mercaderías 8.000,00
    Mov. + IVA Crédito Fiscal 1.680,00
    Pas. + Proveedores 9.680,00
    10-ago
    Act. + Anticipo a Proveedores 1.089,00
    Mov. - IVA Crédito Fiscal 189,00
    Act. - Mercaderías 900,00

    15-ago
    Act. + Valores a Depositar 15.125,00
    RP + Ventas 12.500,00
    Mov. + IVA Débito Fiscal 2.625,00
    15-ago
    RN + Costo de Mercaderías Vendidas 8.000,00
    Act. - Mercaderías 8.000,00
    16-ago
    RN + Prov. para Impuesto a los IB 378,57
    Pas. + Impuesto a los IB a Pagar 378,57
    18-ago
    Pas. - Impuesto a los IB a Pagar 378,57
    Act. - Caja 378,57

    20-ago
    Pas. - Provisión para IVA 372,69
    Pas. + IVA a Pagar 372,69
    20-ago
    Pas. - IVA a Pagar 372,69
    Act. - Caja 372,69

    23-ago
    Act. + Mercaderías 2.800,00
    Mov. + IVA Crédito Fiscal 588,00
    Act. - Banco Micro Cta. Cte. 3.388,00
    31-ago
    Act. + Deudores por Ventas 6.594,50
    RP + Ventas 5.450,00
    Mov. + IVA Débito Fiscal 1.144,50
    31-ago
    RN + Costo de Mercaderías Vendidas 2.800,00
    Act. - Mercaderías 2.800,00
    31-ago
    Mov. - IVA Débito Fiscal 3.769,50
    Mov. - IVA Crédito Fiscal 3.024,00
    Pas. + Provisión para IVA 745,50
    31-ago
    RN + Impuesto a los Ingresos Brutos 538,50
    Pas. + Prov. Para Impuestos IB 538,50
    17.950*0,03

    Subdiario Compras
    Fecha Tipo N° Proveedor Cuit Neto Gravado
    No Gravado IVA Percepción TOTAL
    01-ago FC A 0000-0000000X AAAA X $ 4.500 $ 945,00 $ 5.445,00
    08-ago FC A 0000-0000000X BBBB X $ 8.000 $ 1.680,00 $ 9.680,00
    10-ago FC A 0000-0000000X JJJJJ X -$ 900 -$ 189,00 -$ 1.089,00
    23-ago FC A 0000-0000000X LLLLL X $ 2.800 $ 588,00 $ 3.388,00

    $ 14.400 $0 $ 3.024,00 0,00 $ 17.424,00

    Subdiario Ventas
    Fecha Tipo N° Cliente Cuit Neto Gravado
    No Gravado IVA Percepción TOTAL
    15-ago FC A 0001-00000306 DDDD X $ 12.500 $ 2.625,00 $ 15.125,00
    31-ago FC A 0001-00000307 MMMM X $ 5.450 $ 1.144,50 $ 6.594,50

    $ 17.950 $0 $ 3.769,50 0,00 $ 21.719,50

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