La Planificacion y El Programa de Auditoria

UNIVERSIDAD LAICA VICENTE ROCAFUERTE DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
ASIGNATURA
AUDITORÍA III
DOCENTE
MBA. PAZMIÑO ENRIQUEZ JOSE ERNESTO
TEMA:
LA PLANIFICACION Y EL PROGRAMA DE AUDITORIA
INTEGRANTES:
 Barros Zavala Allan Jesus

 Carrera Ramos Sebastian Alejandro
 Choez Choez Jorge Ulises
 Galarza Martínez Jocelyn Valentina
 Guaman Paucar Jennifer Maribel
 Loor Cuadrado Dayanna Marisol
 Lopez Arevalo Evelyn Domenica
 Olmedo Vera Oscar Daniel
 Suarez Villacis David Andres
 Vera Borell Adrian Edmundo
CICLO B
SEXTO SEMESTRE - A NOCTURNO
Guayaquil- Ecuador
2021
Planificación
En la planificación del encargo el auditor puede discutir algunos elementos con la

dirección de la entidad teniendo cuidado de no poner en discusión aspectos que
comprometan la eficacia de la auditoría.
Adicionalmente, el auditor debe realizar las siguientes actividades:
 Identificar el alcance de la auditoría.

 Determinar los objetivos de la auditoría en relación con los informes a emitir
para establecer el momento de realización de la auditoría y la naturaleza de las
comunicaciones requeridas.
 Considerar los factores que, a juicio profesional del auditor, sean significativos
para la dirección de las tareas del equipo que realizará la auditoría.
 Considerar los resultados de las actividades preliminares de la auditoría, es
decir, las relacionadas con la evaluación de la continuidad de las relaciones con
el cliente, el cumplimiento de los requisitos de independencia y conflicto de
intereses y la aceptación de los términos del encargo.
 Determinar la naturaleza, el momento de utilización y extensión de los recursos
necesarios para realizar la auditoría.
Etapas de la Planificación
Estrategia de auditoría
La estrategia de auditoría es el documento en el que se reflejan las actividades

explicadas en el punto anterior. El auditor debe establecer una estrategia de auditoría
con la cual, luego de haber finalizado la aplicación de los procedimientos de valoración
del riesgo, pueda definir cuestiones como los recursos necesarios a emplear en áreas
específicas sometidas a examen y el momento en el que se van a emplear dichos
recursos, así como su gestión, dirección y supervisión (al respecto, le recomendamos
consultar nuestra publicación Estrategia global para encargos de auditoría: ¿qué debe
contener?).
Plan de auditoría
Una vez elaborada la estrategia de la auditoría, se debe diseñar un plan de auditoría en

el cual se desarrollen los aspectos identificados en el primer documento, teniendo como
prioridad la consecución de los objetivos de la auditoría mediante la utilización eficiente
de los recursos. Por lo anterior, el plan de auditoría debe ser más detallado que la
estrategia de auditoría, puesto que en este se incluye la naturaleza, el momento de
realización y la extensión de los procedimientos de auditoría que se aplicarán durante su
ejecución.
Actividades preliminares
Al iniciar el encargo el auditor debe evaluar el cumplimiento de los requerimientos de

ética relativos a la independencia y establecer los términos de la auditoría. La
realización de estas actividades facilita la identificación y el examen de situaciones que
puedan afectar de manera negativa la capacidad para planificar y desarrollar
adecuadamente la auditoría, evitando que se generen malentendidos con el cliente y
protegiendo al auditor frente a incumplimientos que puedan generarle sanciones
disciplinarias por parte de la Junta Central de Contadores –JCC–.
Documentación de la auditoría
La documentación de la auditoría sirve como registro de la naturaleza, el momento de

realización y la extensión de los procedimientos de valoración del riesgo planificados.
En la documentación el auditor debe incluir:
 La estrategia de auditoría.
 El plan de auditoría.
 Los cambios significativos que se realicen en la estrategia, el plan o el desarrollo
de la auditoría, así como los motivos que dieron origen a dichos cambios.
Este paso es muy importante para el auditor debido a que se convierte en la única forma
de probar que realizó el trabajo adecuadamente. Recordemos que el artículo 9 de la Ley
43 de 1990 establece que el contador público debe dejar constancia de las labores
realizadas para emitir su juicio profesional, las cuales pueden ser examinadas por las
autoridades estatales y deben conservarse por un término mínimo de cinco (5) años
contados a partir de su fecha de elaboración.
PROGRAMA DE AUDITORIA
Un programa de auditoría, también llamado plan de auditoría, es un plan de acción que
documenta qué procedimientos seguirá un auditor para validar que una organización
cumple con las regulaciones de cumplimiento.
El objetivo de un programa de auditoría es crear un marco que sea lo suficientemente
detallado como para que cualquier auditor externo entienda qué exámenes oficiales se
han completado, a qué conclusiones se ha llegado y cuál es el razonamiento detrás de
cada conclusión. El marco debe explicar los objetivos de la auditoría, su alcance y su
línea de tiempo. El programa de auditoría también debe describir cómo los documentos
de trabajo –la evidencia documentada de la auditoría– serán recopilados, revisados e
informados.
Preparación de un programa de auditoría
Los detalles del programa de auditoría son específicos para las organizaciones
individuales en función de sus necesidades únicas, pero la preparación del plan de
auditoría considerará los plazos reglamentarios relevantes de la auditoría, los requisitos
del personal y la estructura de informes, y los objetivos generales. En particular, estos
objetivos considerarán cómo la empresa mantendrá el cumplimiento normativo a través
de la evaluación de riesgos y los procedimientos de gestión. El programa de auditoría
también debe incluir un cronograma que detalle cuándo deben tener lugar los aspectos
específicos del programa de auditoría y cómo deben priorizarse.
La planificación del programa de auditoría suele ser un proceso continuo e iterativo.
Durante la planificación y el desarrollo de la auditoría, las empresas pueden aprovechar
las lecciones aprendidas de las auditorías anteriores mediante la implementación de las
mejores prácticas recientemente aprendidas que alivian el riesgo y mantienen el
cumplimiento. Las pautas de desarrollo de auditoría y las mejores prácticas varían según
la industria, pero las certificaciones de auditoría locales y regionales están disponibles,
al igual que las certificaciones de auditoría reconocidas internacionalmente.
Tipos de programas de auditoría

Incluyen programas de auditoría estandarizados, programas de auditoría personalizados
y programas de auditoría de cumplimiento. Los programas de auditoría estandarizados,
que están disponibles para muchas industrias diferentes, se pueden usar proactivamente
para ayudar a una organización a crear su propio marco interno de cumplimiento y un
programa de auditoría interna.
En que atienden los procedimientos de auditoría para que coincidan con las necesidades
específicas de la entidad de auditoría. Estos programas de auditoría se "personalizan"
para hacer referencia a áreas específicas, como procedimientos de negocios,
documentos y activos legales. Al enfocarse en estos requisitos específicos a través de
programas de auditoría personalizados, la compañía puede identificar más rápidamente
posibles fallas de cumplimiento y desarrollar controles internos para compensar estas
vulnerabilidades.
Características del programa de auditoría
En este sentido, es importante identificar quién va a realizar la auditoría, de qué tipo va

a ser o qué recursos va a necesitar, entre otros muchos detalles. El programa de
auditoría debe ser flexible y estar bien estructurado para poder llevarse a cabo. Cuando
se crea un plan de este tipo, hay que tener en cuenta que una auditoría puede estar
condicionada por la anterior, debido a las modificaciones que se hayan tenido que
realizar.
Es por ello por lo que debe ser modificable y adaptable a las circunstancias cambiantes
de la empresa. Junto a esto, también es necesario establecer un horizonte temporal para
el programa y realizar un cronograma en el que aparezcan todas y cada una de las
auditorías. También es importante que el programa incluya los objetivos que persigue.
Por último, es importante que todos los agentes involucrados en el programa de

auditoría lo conozcan de primera mano.
El alcance de un programa de auditoría puede variar en función de:
 el tamaño, y la naturaleza de la organización
 los requisitos legales, reglamentarios u otros de su funcionalidad
 la complejidad de sus operaciones
 el tipo de riesgos y oportunidades del contexto
 el nivel de madurez de los sistemas de gestión que se van a auditar
En el diseño, la planificación y la aprobación del programa de auditoría, se deben

considerar las distintas ubicaciones/sedes (por ejemplo, diferentes plantas), y el contexto
del auditado, en pro de garantizar que el programa este alineado con:
 los objetivos organizacionales
 las cuestiones externas e internas pertinentes
 las necesidades y expectativas de las partes interesadas pertinentes
 los requisitos de seguridad y confidencialidad de la información
El contenido de un programa de auditoría debería incluir:
 los objetivos para el programa de auditoría;
 los riesgos y oportunidades asociados con el programa de auditoría y las acciones para
tratarlos
 el alcance general (extensión, límites, ubicaciones) de cada auditoría dentro del

programa de auditoría;
 el calendario (número/duración/frecuencia/tipo de auditoria/criterios generales de

auditoría) de las auditorías;
 los requisitos para seleccionar a los miembros del equipo auditor;
Una vez aprobado el programa de auditoria, este debe seguirse y medirse, de manera
continua para garantizar la eficacia de su cumplimiento, o en su defecto a fin
de identificar necesidades de cambios en la programación y/o posibles
oportunidades para la mejora de futuros programas.
Webgrafía
https://www.google.com/search?
q=etapas+de+la+planificacion+de+auditoria&rlz=1C1GCEA_enEC975EC975&source=lnms&tbm
=isch&sa=X&ved=2ahUKEwi3tevV7af0AhW_TDABHa0hAZAQ_AUoAXoECAEQAw&biw=1536&b
ih=754&dpr=1.25#imgrc=z2M3B5shi6Lp5M

La Planificacion y El Programa de Auditoria

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

La Planificacion y El Programa de Auditoria

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

La Planificacion y El Programa de Auditoria

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

UNIVERSIDAD LAICA VICENTE ROCAFUERTE DE GUAYAQUIL

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

MBA. PAZMIÑO ENRIQUEZ JOSE ERNESTO

LA PLANIFICACION Y EL PROGRAMA DE AUDITORIA

 Barros Zavala Allan Jesus

SEXTO SEMESTRE - A NOCTURNO

En la planificación del encargo el auditor puede discutir algunos elementos con la

Adicionalmente, el auditor debe realizar las siguientes actividades:

 Identificar el alcance de la auditoría.

La estrategia de auditoría es el documento en el que se reflejan las actividades

Una vez elaborada la estrategia de la auditoría, se debe diseñar un plan de auditoría en

Al iniciar el encargo el auditor debe evaluar el cumplimiento de los requerimientos de

La documentación de la auditoría sirve como registro de la naturaleza, el momento de

Tipos de programas de auditoría

Características del programa de auditoría

En este sentido, es importante identificar quién va a realizar la auditoría, de qué tipo va

Por último, es importante que todos los agentes involucrados en el programa de

 el tamaño, y la naturaleza de la organización

 los requisitos legales, reglamentarios u otros de su funcionalidad

 la complejidad de sus operaciones

 el tipo de riesgos y oportunidades del contexto

 el nivel de madurez de los sistemas de gestión que se van a auditar

En el diseño, la planificación y la aprobación del programa de auditoría, se deben

 los objetivos organizacionales

 las cuestiones externas e internas pertinentes

 las necesidades y expectativas de las partes interesadas pertinentes

 los requisitos de seguridad y confidencialidad de la información

El contenido de un programa de auditoría debería incluir:

 los objetivos para el programa de auditoría;

 el alcance general (extensión, límites, ubicaciones) de cada auditoría dentro del

 el calendario (número/duración/frecuencia/tipo de auditoria/criterios generales de

 los requisitos para seleccionar a los miembros del equipo auditor;

También podría gustarte