Corte Ii Actividad I - Auditoria Forense

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA LOS LIBERTADORES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

A
D No. 1
MATERIA:
AUDITORIA FORENSE
CORTE II
ACTIVIDAD
AUDITORIA FORENSE INVESTIGATIVA
DOCENTE:
DENIS DAENA DEREIX REVUELTAS
INTEGRANTES:
CAMILO ANDRES NIÑO TRIANA
JENY KATERIN MARTINEZ PICON
BOGOTA D.C
11/04/2022
Contenido de la actividad
Realizar la lectura y determinar los posibles fraudes de la Organización y sus

recomendaciones.
Caso: Waste Management - Tipos de Fraudes
Cuestiones del Caso:

1. Leer muy bien el caso:
2. Marcar con una X los tipos de Fraude
R:// De acuerdo con la lectura realizada se evidenciaron los siguientes tipos de fraude
(Subrayados en la lectura, documento adjunto):
TIPO DE FRAUDE DEFINICIÓN DEL FRAUDE TEXTO SUBRAYADO

Fraude Involucra la inclusión de información Manipulación de los libros
Financiero falsa como parte de los estados contables de la compañía
(Aparentar financieros, por lo general
fortaleza/Debilidad
sobreestimando los activos o ingresos
financiera). o subestimando pasivos y gastos.
Fraude Involucra la inclusión de información No registraba algunos
Financiero falsa como parte de los estados gastos con el fin de
(Debilidad financieros, por lo general ocultar el costo de
Financiera) sobreestimando los activos o ingresos proyectos de relleno
o subestimando pasivos y gastos. sanitario
Fraude de se produce cuando una persona hace Recibían pagos por
Desembolso que la organización emita un pago por gastos
bienes o servicios ficticios, facturas inexistentes
infladas o facturas por compras
personales.
El ― Se produce cuando el efectivo de una Se apropiaban de efectivo
descremado‖ organización es robado antes de ser antes de registrarlo en
(skimming, en registrado en los libros y registros de la libros
inglés) organización.
Fraude Establecían reservas
Financiero cuantiosas por concepto
de riesgos ambientales
derivados de
adquisiciones
Fraude Subestimación de gastos. Evadir el registro de
Financiero gastos no directamente
(Debilidad relacionados con
Financiera) la operación de la
compañía
Desviación Es el acto de desviar una transacción Desviaron algunos
potencialmente rentable, que contratos rentables a
normalmente generaría utilidades para terceros para su
la organización, hacia un empleado o beneficio
hacia una tercera parte externa.
Fraude Es la representación, deliberadamente Capitalizaba de forma
Financiero falsa, de la condición financiera de una indebida una gran
organización, realizada por medio de variedad de gastos
información intencionalmente errónea u
omitida de importes o información, con
el propósito de defraudar a quienes
deben tomar decisiones basadas en
tales Estados Financieros.
Fraude Es la representación, deliberadamente No establecía
Financiero falsa, de la condición financiera de una suficientes reservas para
organización, realizada por medio de el pago del impuesto de
información intencionalmente errónea u renta y algunos gastos
tales Estados Financieros
Fraude Es la representación, deliberadamente No registraba
Financiero falsa, de la condición financiera de una correctamente los gastos
organización, realizada por medio de por depreciación de sus
información intencionalmente errónea u camiones de basura
Malversación de Involucra el robo de efectivo o activos Registraba de forma
activos (suministros, inventarios, equipos e arbitraria valores
información) de la organización. En residuales de algunos
muchos casos, el perpetrador intenta activos
ocultar el robo, usualmente (después de la
incorporando ajustes en los registros. depreciación) que antes
no tenían valor residual
estimado
Fraude Es la representación, deliberadamente No registraba
Financiero falsa, de la condición financiera de una correctamente gastos por
organización, realizada por medio de la pérdida de valor de los
información intencionalmente errónea u rellenos sanitarios
Evasión de Constituye un reporte intencional de Utilizo registros de “neteo”
impuestos información falsa en una declaración de (netting) para ocultar
impuestos con el fin de disminuir los aproximadamente
impuestos que se adeudan cuatrocientos noventa
millones de dólares, en
gastos operacionales y
declaraciones contables
fraudulentas de periodos
contables anteriores, por
medio de su cruce con
ingresos no
operacionales recibidos
por una sola vez contra la
venta o permuta
de activos
Fraude en los Incremento de las ganancias y la La manipulación de la
Indicadores y distribución del reparto de contabilidad de la
Métricas dividendos ficticios y/o pagos de bonos compañía tenía por objeto
Financieras gerenciales acreditar el cumplimiento
de los objetivos de
crecimiento de la misma,
lo cual le daba derecho a
los directivos de la
empresa a recibir
cuantiosos bonos por
éxito en su gestión y a
conservar sus trabajos,
los cuales eran
jugosamente
remunerados
3. Escribir ¿Cuál Estrategia principal recomendaría en su empresa para mitigar

estos riesgos?
R:// Para mitigar los riesgos evidenciados en el caso Waste Management, se cree
que implementar un sistema de control interno sería una buena opción, puesto que
estos permiten que las actividades puedan ser monitoreadas y supervisadas en
cualquier momento de su diseño, implementación y ejecución, dando como resultado
una reducción de los riesgos de corrupción para lograr los objetivos y metas
establecidas por la compañía.
Este sistema de control interno también permite la integración de los sistemas
contables, financieros, de planeación, de información y operacionales de la compañía;
siempre y cuando desde un principio, se haya parametrizado el sistema de acuerdo
con la naturaleza, estructura y misión de la organización.
Un sistema de control interno bien elaborado y parametrizado, ayuda a identificar de
manera oportuna las falencias o riesgos generados dentro de la compañía y permite
su corrección y mejora.
Por lo anterior, el sistema de control interno trae beneficios como:

• Reducción de riesgos en el ámbito de corrupción
• Lograr objetivos y metas de la compañía
• Promover el desarrollo organizacional
• Optimizar la eficiencia, eficacia y transparencia de las operaciones
• Asegurar el cumplimiento del marco normativo; protege los bienes y los
recursos y el adecuado uso de estos.
• Acceso a la información de manera confiable y oportuna.
• Fomentación de la práctica de valores éticos.
Otras estrategias propuestas para mitigar el riesgo:

• Análisis periódico de los principales riesgos dentro de la compañía y/o sector
• Evaluación permanente de los eventos o patrones de fraude
• Definir políticas de manejo de fraudes
• Contar con un programa de gestión de riesgo
• Implementar tácticas de prevención y detección de fraude que mitiguen el
riesgo
• Generar reportes y acciones correctivas
4: Explicar verbalmente
5: Entregable al Cierre de la Clase

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Realizar la lectura y determinar los posibles fraudes de la Organización y sus

Caso: Waste Management - Tipos de Fraudes

Cuestiones del Caso:

TIPO DE FRAUDE DEFINICIÓN DEL FRAUDE TEXTO SUBRAYADO

3. Escribir ¿Cuál Estrategia principal recomendaría en su empresa para mitigar

Por lo anterior, el sistema de control interno trae beneficios como:

Otras estrategias propuestas para mitigar el riesgo:

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