El memorándum describe un plan de auditoría de efectivo y equivalentes de efectivo para la empresa Central Azucarera Chucarapi Pampa Blanca S.A. para el ejercicio 2014. El objetivo es emitir una opinión sobre la veracidad de los saldos de efectivo y equivalentes de efectivo de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría. El alcance incluye el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014. El plan describe los procedimientos de auditoría a realizar, incluida la aplicación de un cuestionario de control inter
0 calificaciones0% encontró este documento útil (0 votos)
56 vistas6 páginas
El memorándum describe un plan de auditoría de efectivo y equivalentes de efectivo para la empresa Central Azucarera Chucarapi Pampa Blanca S.A. para el ejercicio 2014. El objetivo es emitir una opinión sobre la veracidad de los saldos de efectivo y equivalentes de efectivo de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría. El alcance incluye el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014. El plan describe los procedimientos de auditoría a realizar, incluida la aplicación de un cuestionario de control inter
El memorándum describe un plan de auditoría de efectivo y equivalentes de efectivo para la empresa Central Azucarera Chucarapi Pampa Blanca S.A. para el ejercicio 2014. El objetivo es emitir una opinión sobre la veracidad de los saldos de efectivo y equivalentes de efectivo de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría. El alcance incluye el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014. El plan describe los procedimientos de auditoría a realizar, incluida la aplicación de un cuestionario de control inter
El memorándum describe un plan de auditoría de efectivo y equivalentes de efectivo para la empresa Central Azucarera Chucarapi Pampa Blanca S.A. para el ejercicio 2014. El objetivo es emitir una opinión sobre la veracidad de los saldos de efectivo y equivalentes de efectivo de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría. El alcance incluye el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014. El plan describe los procedimientos de auditoría a realizar, incluida la aplicación de un cuestionario de control inter
Descargue como DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
Descargar como docx, pdf o txt
Está en la página 1/ 6
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO DE AUDITORIA EXAMEN ESPECIAL DE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO DE LA EMPRESA CENTRAL AZUCARERA
CHUCARAPI PAMPA BLANCA S.A.
1. MOTIVO DEL EXAMEN:
La presente auditoria de efectivo y equivalente de efectivo del ejercicio 2014 se ejecuta en
cumplimiento al requerimiento por parte de la gerencia de la empresa Central azucarera Chucarapi Pampa blanca S.A.
2. OBJETIVO DEL EXAMEN:
Objetivo general: Emitir opinión sobre la veracidad de efectivo y equivalente de efectivo preparados y de conformidad con las Normas Internacionales de Auditorias, las NIA’s., normas de auditoria Generalmente aceptados NAGA´s y las normas de información financiera. Objetivos específicos: Determinar si los saldos de la cuenta de efectivo y equivalente de efectivo representan la veracidad de la situación financiera, los resultados de sus operaciones y control de la vida útil, de conformidad con las NIIF. 3. ALCANCE DEL EXAMEN: El periodo examinado comprende desde el 1ro de enero del 2014 al 31 de Diciembre del 2014.
4. DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD DE LA EMPRESA
CENTRAL AZUCARERA CHUCARAPI PAMPA BLANCA S.A. (en adelante la Compañía), es una empresa constituida por conversión de la que hasta 1992 fue la Cooperativa Agraria Chucarapi Pampa Blanca Ltda. La actividad principal de la sociedad es el de desarrollar, al amparo de la legislación vigente, el cultivo de caña de azúcar y demás variedades agrícolas sin reserva ni limitación alguna, asimismo a la comercialización, compra, venta, importación y exportación de productos agrícolas, pudiendo además dedicarse a toda otra actividad complementaria o adicional a las que constituye su objeto social.
5. FUNCIONARIOS DE LA EMPRESA:
Gerente: Noriega Cornejo Luis Felipe
Director Ejecutivo: Guillen Oporto Julio Elerd Director: Chirinos Chirinos Luis Jesus Constantino
6. IDENTIFICACION DEL AREA A SER EXAMINADA:
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Caja Fondos sujetos a restricción Bancos cuentas corrientes Banco de la nación- detracciones Ingresos Egresos Conciliación bancaria 7. PERSONAL DE AUDITORIA
APELLIDOS Y NOMBRES CARGO
MARCAÑAUPA CUCHULA,CELSA VILMA Supervisor
LOPEZ CRISPIN, ADRIANA Jefe de equipo
NUEÑEZ VARON GABRIELA, JESENIA Auditor
GABRIEL EUNOFRE, PATTY,VASQUEZ POMA ,JIMENA Asistente de Auditoria
8. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Visita a la empresa y entrevista con los representantes legales. 18/05/2015
al 24/05/2015.
Planeamiento:
Trabajo de campo
Evaluación de control
9. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
El informe final de auditoria con correspondiente del 01 de Enero al 31 de Diciembre del
2014 y se emitirá los siguientes informes. Informe preliminar
Informe Final CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EFECTIVO Y EQUIVALNTE DE EFECTIVO
Sociedad de auditoria C.P.C.C. NUÑES & ASOCIADOS CLIENTE: CENTRAL AZUCARERA CHUCARAPI PAMPA BLANCA S.A PERIODO EXAMINADO: 2014 RUBRO: EFECTIVO Y EQUIVALNTE DE EFECTIVO
PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES
1. ¿Cuenta la entidad con un manual de √ procedimientos que registre, controle, asigne responsabilidades, e indique los procedimientos estándar que se debe usar en el control del efectivo y sus equivalentes? 2. ¿Las funciones de los responsables √ del manejo de efectivo son independientes de las de preparación y manejo de libros? 3. ¿Conserva la entidad los libros caja √ de periodos anteriores de hace tres años hacia atrás? 4. ¿Tiene la entidad algún software √ especializado para el registro de los ingresos y salidas de efectivo? 5. ¿Posee la entidad caja chica? √ 6. ¿El responsable de caja chica es √ No se ha delegado a un funcionario también el encargado de realizar los estrictamente para el cargo, esto cobros? hace más tedioso y menos confiable. 7. ¿Efectúa la entidad constantemente √ arqueos de caja? 8. ¿La entidad aplica sanciones √ correctivas si se encontrara inconsistencia alguna al realizar el arqueo de caja? 9. ¿Existe en la entidad algún personal √ Cuando el responsable de caja autorizado para manejar caja chica chica se encuentra ausente, en cuando el responsable se encuentre ocasiones el que maneja el ausente? disponible en caja es el jefe inmediato superior. 10. ¿Permite la entidad la presentación √ No siempre se maneja una de declaraciones simples para declaración estándar para todos los sustentar salidas de dinero de no trabajos. poder obtener comprobantes de pago?
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: CENTRAL AZUCARERA CHUCARAPI PAMPA BLANCA S.A
PERIODO EXAMINADO: 2014 RUBRO: EFECTIVO Y EQUIVALNTE DE EFECTIVO
N PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA HECHO FECHA REF.
° POR P/T OBJETIVOS: 1 Comprobar la autenticidad de los fondos de efectivo propiedad de la empresa que se encuentren, ya sea en su poder, en poder de los bancos o de tercer, o en tránsito.
2 Determinar si los fondos y depósitos cumplen con las
condiciones de disponibilidad inmediata o tienen restricciones de cualquier índole en cuanto a su uso y destino. 3 Determinar la veracidad de los saldos de las diferentes partidas de efectivo y equivalente de efectivo.
4 Determinar la razonabilidad de las partidas de
efectivo y equivalente de efectivo al momento de su reconocimiento y valuación.
5 Evaluar la aplicación del control interno al rubro de
efectivo y equivalente de efectivo, a fin de determinar su eficiencia. PROCEDIMIENTOS: 1 Aplicar el cuestionario de control interno 2 Seleccionar de manera aleatoria una muestra de operaciones de ingresos y egresos dentro del periodo. 3 Solicitar la información relacionada con la muestra seleccionada y verificar con los datos de los estados financieros presentados, 4 Comprobar las sumas de los registros de caja y libro bancos con los extractos bancarios 5 Verificar si se realiza arqueos de caja sorpresivos y constatar las (actas) respectivas.
5 Confirmar si se recibe estados de cuenta de los
bancos y si se realiza conciliaciones bancarias con los libros bancos. 6 Verificar si todas las operaciones se realizan a través de medios de pago y se cuenta con la documentación correspondiente. 7 Comprobar la presentación y revelación de los estados financieros de acuerdo con las NIIF 8 Elaborar los hallazgos y las observaciones resultantes 9 Formular el formulario de control interno por las debilidades identificadas.
