UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE SAN MARCOS

CONTADURIA PUBLICA Y AUDITORIA
CURSO: RECURSOS ECONOMICOS DE C.A.
DOCENTE: LIC. MANUEL GUSTAVO IXCOTT

RECURSOS FINANCIEROS
ANALISIS E IMPORTANCIA DE LAS LEYES FINANCIERAS

Objetivo General:
• Que el estudiante comprenda la importancia que tienen las leyes
financieras en nuestro país.
 ANÁLISIS E IMPORTANCIA DE LAS LEYES FINANCIERAS:

Con la finalidad de modernizar el sistema financiero, desde la década de

los años noventa del siglo pasado, se generó un proceso de emisión de
leyes -que ha continuado en la actualidad con la emisión de algunas
nuevas y la reforma de otras-, como parte de la modernización.

En términos generales, buscan implementar medidas que propicien

seguridad y credibilidad a las instituciones que lo conforman y al usuario
en general. Estas leyes se presentan a continuación
Ley Orgánica del Banco de Guatemala (Decreto No. 16-2002)

El objetivo de la ley es normar la estructura y funcionamiento del Banco

de Guatemala, estableciendo que constituye el Banco Central de la
República, el ente encargado de contribuir a la creación y mantenimiento
de las condiciones más favorables al desarrollo ordenado de la economía
nacional, para lo cual, propiciará las condiciones monetarias, cambiarias
y crediticias que promuevan la estabilidad en el nivel general de precios.
EN SU CONTENIDO SE IDENTIFICAN LOS SIGUIENTES ASPECTOS, COMO
LOS MÁS IMPORTANTES:

• Define las funciones del Banco de Guatemala, como, ser el único

emisor de moneda nacional, procurar que se mantenga un nivel
adecuado de liquidez del sistema bancario; recibir en depósito los
encajes bancarios y los depósitos legales a que se refiere esta ley;
administrar las reservas monetarias internacionales, de acuerdo con
los lineamientos que dicte la Junta Monetaria.

• Regula la integración, funciones y la relación de la Junta Monetaria,

con el Banco de Guatemala, de quien ejerce la dirección suprema
• Para la estabilidad monetaria, regula algunos instrumentos de política
monetaria, como el encaje bancario, depósito legal, operaciones de
estabilización monetaria como la emisión de bonos de estabilización
monetaria u otros títulos valores, los que puede colocar y adquirir en el
mercado, recibir depósitos a plazo en moneda nacional y extranjera,
operaciones de mercado abierto únicamente en el mercado
secundario de valores, mediante la negociación de títulos valores
emitidos por el Ministerio de Finanzas Públicas, por las entidades
descentralizadas o autónomas, por las municipalidades o por otros
emisores), y compra y venta de moneda extranjera.
• Regula como operaciones del banco, que con base en la política
monetaria, cambiaria y crediticia determinada por la Junta Monetaria,
el otorgamiento de créditos a los bancos del sistema, solo para
solventar deficiencias temporales de liquidez, basados en informes del
Superintendente de Bancos sobre la situación de liquidez, solvencia,
rentabilidad y calidad de los principales activos del banco solicitante

• Que, si la Junta monetaria determina y evalúa la política monetaria,

cambiaria y crediticia del país, el Banco de Guatemala, por medio de
un Comité de Ejecución, la ejecuta.
LEY DE SUPERVISIÓN FINANCIERA (DECRETO NO. 18-2002)
Tiene como objetivo regular el funcionamiento de la Superintendencia de Bancos
como órgano de banca central encargado de la vigilancia e inspección del Banco de
Guatemala y otras entidades del sistema financiero nacional.

Su contenido consiste en los siguientes aspectos:

• Estructura funcionalmente a la Superintendencia de Bancos

estableciendo que es el ente encargado de la vigilancia e inspección
del Banco de Guatemala, bancos, sociedades financieras, instituciones
de crédito, entidades afianzadoras, de seguros, almacenes generales
de depósito, casas de cambio, grupos financieros y empresas
controladoras de grupos financieros y otras que disponga la ley.
• La vigilancia e inspección tiene por objeto que las instituciones
adecuen sus actividades y funcionamiento a las normas legales,
reglamentarias y a otras disposiciones que les sean aplicables, así
como la evaluación del riesgo que asuman las entidades
supervisadas

• Dentro de las funciones que le asigna a la Superintendencia de Bancos, sobresalen

las siguientes:

a) Realizar la supervisión para que las entidades mantengan la liquidez y solvencia

adecuadas que les permita atender oportuna y totalmente sus obligaciones, y
evalúen y manejen adecuadamente la cobertura, distribución y nivel de riesgo de
sus inversiones y operaciones contingentes.

b) En el ejercicio de la vigilancia e inspección cuenta con las facultades de

investigación y libre acceso a todas las Fuentes y sistemas de información de las
entidades supervisadas, incluyendo libros, registros, informes, contratos,
documentos y cualquier otra información, así como a los comprobantes que
respaldan las operaciones de las entidades supervisadas.
Ley Monetaria (Decreto No. 17-2002)

Esa ley tiene por objeto regular dos aspectos fundamentales: La emisión,
aspectos característicos y denominaciones de la moneda nacional; y la
definición de las reservas monetarias internacionales.

Dentro de su contenido se regulan aspectos importantes como los

siguientes:

• La definición del Quetzal como unidad monetaria de Guatemala que se divide en 100
centavos; y es el Banco de Guatemala el único ente autorizado para emitir billetes y
monedas dentro del territorio nacional; cuya acuñación se realizará exclusivamente en
las cantidades y condiciones aprobadas por la Junta Monetaria
Las reservas monetarias internacionales del Banco de Guatemala están
constituidas por los activos siguientes:

a) Oro,

b) Billetes y monedas extranjeros aceptados como medio de pago internacional.

c) Depósitos de divisas de inmediata exigibilidad y a plazos, en instituciones financieras

internacionales o en bancos extranjeros que determine la Junta Monetaria.

d) Títulos o valores de primera clase, líquidos, emitidos por gobiernos extranjeros de

reconocida solvencia, organismos internacionales y corporaciones o instituciones
financieras que determine la Junta Monetaria.

e) Derechos especiales de giro del país en el Fondo Monetario Internacional

f) Aportes a organismos financieros internacionales cuando se consideren

internacionalmente como activos de reserva.
g) Otros activos que la Junta Monetaria califique.
Ley de Bancos y Grupos Financieros (Decreto No. 19-2002)

Esta ley contiene disposiciones relacionadas con la forma de

organización de los bancos comerciales nacionales y el establecimiento
de los bancos extranjeros en Guatemala.

Además de los procedimientos para fusionarse y liquidarse. Regula

también lo atinente de la forma de organizar los grupos financieros; así
como los requisitos para que les entidades fuera de plaza puedan operar
en Guatemala. Además crea mecanismos novedosos en la legislación
guatemalteca, que pretenden proteger al ahorrante y las entidades
bancarias.
 RESPECTO A LOS BANCOS COMERCIALES:

Establece que deberán constituirse en forma de sociedades anónimas y

la Junta Monetaria otorgará la autorización para operar, para lo cual
deberán contar con un capital superior al requerido a otras sociedades
anónimas, y dictamen favorable de la Superintendencia de Bancos.

Define las operaciones que pueden realizar estas entidades; así como
los requisitos y procedimientos especiales que debe seguirse para
lograr la autorización de la Junta Monetaria para realizar
intermediación financiera (monto de capital, evaluación de socios,
entre otros).
Respecto a los grupos financieros:

Regula su conformación, dirección, autorización y supervisión; y de las

entidades fuera de plaza, forma de autorización, así como los requisitos
para obtener autorización

Ley de Sociedades Financieras Privadas (Decreto Ley No. 208)

La Ley de Sociedades Financieras regula aspectos relacionados con la

forma de creación, funciones y aspectos específicos de las Sociedades
Financieras, como entidades bancarias de inversión.

Su función básica es la promoción de la creación y fortalecimiento de

empresas productivas mediante la captación de recursos financieros y su
inversión en las mismas, siempre que se promueva el desarrollo y
diversificación de la producción.
Ley de la Actividad Aseguradora (Decreto número 25-2010)

Es una ley de vigencia reciente que ha venido a modernizar la legislación

existente sobre las agencias aseguradoras en Guatemala.

De esa cuenta ha venido a regular lo relativo a la constitución,

organización, fusión, actividades, operaciones, funcionamiento,
suspensión de operaciones y liquidación de las aseguradoras o
reaseguradoras; en términos generales. Sin embargo, dentro de lo
específico, regula también, aspectos como el registro y control de los
intermediarios de seguros y reaseguros y de los ajustadores
independientes de seguros que operen en el país, entre otros aspectos;
como que las aseguradoras deben adoptar la forma de sociedad
anónima, requiere de autorización de la Junta Monetaria para iniciar
operaciones, en base a dictamen favorable de la Superintendencia de
Bancos; y está sujeta a los controles de inspecciona y vigilancia que ésta
realiza como encargado de la supervisión financiera
Ley contra el lavado de dinero u otros activos, (Decreto número 67-2001)
Su principal objeto es prevenir, controlar y sancionar el lavado de dinero
u otros activos, buscando proteger la economía nacional, la estabilidad
y solidez del sistema financiero, evitando su uso para la realización de
negocios ilegales

En su contenido, se encuentran los siguientes aspectos:

• Define el delito de lavado de dinero u otros activos y establece la
pena que se impondrá a quien lo cometa.

• Establece reglas especiales para la investigación de delitos de

lavado de dinero.

• Crea la Intendencia de Verificación Especial como unidad de la

Superintendencia de Bancos, encargada de velar por el
cumplimiento de esta ley.
• Establece qué entidades del sistema financiero nacional, o fuera de
él, están obligadas establecer mecanismos y procedimientos de
registro y control internos idóneos de las personas individuales o
jurídicas con las que establezcan relaciones comerciales o relaciones
del giro normal o aparente de sus negocios, sean éstas clientes
ocasionales o habituales; y de las operaciones que con ellas se
realicen, particularmente en lo que se refiere a la apertura de nuevas
cuentas, la realización de transacciones fiduciarias, arrendamiento de
cajas de seguridad o la ejecución de transacciones en efectivo que
superen el monto diez mil dólares de los Estados Unidos, por día.
La obligación de toda persona natural o jurídica, nacional o extranjera
que transporte del o hacia el exterior de la República, por sí misma, o
por medio de otra persona, dinero en efectivo o en documentos, por
una suma mayor a diez mil dólares de los Estados Unidos de América o
su equivalente en moneda nacional, debe reportarlo en el puerto de
salida o de entrada del país. Por la omisión de la declaración, o
falsedad de la misma, el dinero o los documentos relacionados serán
incautados y puestos a disposición de las autoridades para el proceso
de investigación penal.
Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo (Decreto
No. 58-2005)

La ley busca adoptar medidas para la prevención y represión del

financiamiento del terrorismo, tomando en cuenta que es un delito de
gravedad a nivel mundial. Para efecto amplía las sanciones o penas
existentes en la ley penal de Guatemala para el delito de terrorismo, y
crea otras figuras delictivas como el delito de financiamiento del
terrorismo con penas que oscilan entre 6 y 25 años de prisión y multa de
US$10,000.00 a US$625,000.00 de los Estados Unidos de América;
estableciendo que la sanción será más severa si quien lo cometiere fuere
empleado o funcionario público.
Además, crea el delito de trasiego de dinero cometido por quien sin
declaración jurada correspondiente en el puerto de salida o de
entrada del país, en los formularios establecidos por la Ley Contra el
Lavado de Dinero u Otros Activos, transporte del o hacia el exterior de
la República dinero en efectivo o en documentos negociables al
portador, por una suma mayor a diez mil dólares de los Estados Unidos
de América, o su equivalente en moneda nacional, con una pena de
prisión de uno a tres años.
Ley Orgánica del Presupuesto (Decreto No. 101-97)

El Banco de Guatemala, considera como una de las leyes financieras

del país a esta ley.

Su objeto es regular los sistemas presupuestario, de contabilidad

integrada gubernamental, de tesorería, y de crédito público, del Estado,
por lo que es aplicable a los Organismos del Estado; las entidades
descentralizadas y autónomas; las empresas cualquiera sea su forma
de organización cuyo capital esté conformado mayoritariamente con
aportaciones del Estado; y las demás instituciones que conforman el
sector público. Su regulación se centra en lo concerniente a la
formulación del presupuesto público de ingresos y egresos de la nación,
en sus distintas fases: formulación, ejecución, control y fiscalización,
evaluación y liquidación
Ley General de Cooperativas (Decreto No. 82-78)
Esta ley fue emitida para asegurar un desenvolvimiento ordenado y
armónico del movimiento cooperativista, que se ha concretado en
diversidad de formas, como la misma ley lo establece:

"Las cooperativas podrán desarrollar cualquier actividad lícita

comprendida en los sectores de la producción, el consumo y los
servicios, compatibles con los principios y el espíritu cooperativista; y
serán cooperativas especializadas las que ocupen de una sola actividad
económica, social o cultura, tales como agrícolas pecuarias, artesanales
de comercialización, de consumo, de ahorro y crédito, de trasportes, de
vivienda, de seguros, de educación."
Es decir, su importancia financiera se circunscribe a lo atinente a las
Cooperativas de Ahorro y Crédito, a las que es aplicable, entre otros, los
siguientes aspectos:

a) Las cooperativas están al servicio de sus asociados, rigen su

organización y funcionamiento por las disposiciones de esta ley.

b) No persiguen fines de lucro, sino de servicio a sus asociados; dos o

más cooperativas dedicadas a actividades semejantes pueden
formar Federaciones , y dos o más federaciones pueden formas
confederaciones.
El régimen de fiscalización está a cargo de la Inspección General de
Cooperativas adscrita al Instituto Nacional de Cooperativas; el Instituto
Nacional de Cooperativas debe cumplir y hacer cumplir las leyes y
reglamentos relacionados con las cooperativas, entre otras funciones; el
Registro de Cooperativas tendrá a su cargo la inscripción de los actos
constitutivos de las cooperativas, federaciones y confederación; las
modificaciones a dichos actos; los acuerdos de disolución, así como todos
los actos que se refieran a dichas entidades; el Registro de Cooperativas
formará parte del INACOP; el cual lo organizará y reglamentará; y el
órgano fiscalizador y de vigilancia permanente de las cooperativas,
federaciones y confederación de cooperativas, estará a cargo de la
Inspección General de Cooperativas