SILABO VIRTUAL PARA ASIGNATURAS DE

ESTUDIOS ESPECÍFICO

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLÍTICAS
Escuela Académico Profesional: Derecho

Sílabo
I. DATOS GENERALES:

1.1 Asignatura : Derecho Tributario II: Impuestos Locales y

Nacionales.
1.2 Código : 2121A3
1.3 Ciclo académico :X
1.4 Créditos : 03
1.5 Carácter : Teórico - práctico
1.6 Área de formación profesional : Tecnológica básica
1.7 Prelación : Derecho Tributario I: Principios Generales y
Código Tributario.
1.8 Plan de estudios : 2015
1.9 Semestre Académico : 2022-II
1.10 Duración : 17 semanas
1.11 Número de horas semanales : 04
1.11.1 Horas Teóricas : 02
1.11.2 Horas Prácticas : 02
1.12 Inicio de clases : 05 de setiembre del 2022
1.13 Finalización de clases : 31 de diciembre del 2022
1.14 Lugar de clases : Presencial
1.14.1 Teoría : Aula de clases
1.14.2 Práctica : Aula de clases
1.15 Docentes responsables : Dra. Miriam Rosario Córdova Mayo.
1.1.5.1 Correos electrónicos : d.mrcordova@upla.edu.pe
Dr. Rommel Chimaico Córdova
d.rchimaico@upla.edu.pe
Mg. Hernán Mayhua Chuquillanqui
d.hmayhua@upla.edu.pe

1.16 Jefe de práctica : Ninguno

II. SUMILLA:

La asignatura, pertenece al área de formación tecnológica básica de carácter teórico – práctico. Su

propósito es conocer los impuestos nacionales, locales y regionales que se tributan en nuestro país;
aplicando sus componentes y características específicas a fin de solucionar casos concretos en
materia tributaria. No constituye prerrequisito. Su temática comprende: Las teorías y aspectos
generales del Impuesto a la Renta; Categorías del Impuesto a la Renta; Impuestos especiales
nacionales; y, los Impuestos locales y regionales.

III. RASGO DEL PERFIL DEL GRADUADO:

Capacidad para aplicar las técnicas de las normas jurídicas y sus principios, proponiendo con
creatividad la solución de conflictos jurídicos.
IV. OBJETIVO GENERAL:

Explicar los lineamientos básicos de los impuestos nacionales, locales y regionales, que se tributan
en nuestro país, aplicando sus componentes y características específicas a fin de solucionar casos
concretos en materia tributaria.

V. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

5.1 Describir las teorías y los aspectos generales del Impuesto a la Renta, diferenciando las principales
instituciones básicas del mismo, a través de la explicación y debate, para la correcta aplicación en la
resolución de casos prácticos y elaboración de resúmenes.

5.2 Examinar las categorías del impuesto a la renta, diferenciando sus características principales,
exoneraciones, sujetos y beneficios tributarios, a través de la exposición y debate, a fin de aplicar
dichos conocimientos en la resolución de diversos casos prácticos.

5.3 Analizar los componentes principales de los impuestos especiales nacionales como son: RER, RUS,
IGV. ISC, a través de la discusión e interpretación normativa, a fin de aplicarlos en la resolución de
problemas de índole tributaria.

5.4 Explicar las diversas formas de tributación de los impuestos locales como son: impuesto predial,
impuesto a la alcabala, impuesto al patrimonio vehicular, impuesto a los juegos, impuesto a las
apuestas y otros impuestos nacionales creados a favor de las municipales, diferenciando las
exoneraciones, sujetos y beneficios tributarios de cada uno de ellos, a través del debate y la
exposición, para aplicarlos en la resolución de casos en materia tributaria.

VI. INVESTIGACIÓN FORMATIVA

TEMÁTICAS DE INVESTIGACIÓN EN RELACIÓN AL COMPONENTE CURRICULAR

N° ACCIONES DE INVESTIGACIÓN
NIVEL DE LOGRO

 Los estudiantes identifican e investigan hechos con - Capacidad investigativa y reflexiva del
01 relevancia jurídica que tienen mayor incidencia en trabajo. Los estudiantes presentan su
el ámbito tributario IR, ISC, IGV, Impuestos de artículo científico y lo sustentan dando a
Tributación Municipal (trabajo cooperativo) y luego conocer sus conclusiones,
presentan un artículo científico según las recomendaciones y/o sugerencias en la
indicaciones del docente, aplicando las citas y solución del conflicto en materia tributaria.
referencias bibliográficas en estilo APA.

VII. CRONOGRAMA Y CONTENIDOS:

PRIMERA UNIDAD: LAS TEORÍAS Y ASPECTOS GENERALES DEL IMPUESTO A LA RENTA

RESULTADOS DEL
SEMANA % DE CONTENIDO APRENDIZAJE
AVANCE (Nivel de logro)
 Pautas metodológicas del curso. Descripción e importancia
del silabo.
01 6%
Introducción al curso. TRIBUTOS e IMPUESTOS: Definición,
importancia, clases, comprobantes de pago.

MARCO TEÓRICO DEL IMPUESTO A LA RENTA: Definición -Realiza un mapa

de renta, importancia. Teorías de la renta producto, teoría de conceptual sobre los
13% aspectos generales del
02 flujo de riqueza y teoría de consumo más incremento
patrimonial. Ejemplificación. derecho tributario, marco
teórico y contribuyentes
del impuesto a la renta a
CRITERIOS DE VINCULACIÓN DEL IMPUESTO A LA fin de diferenciar la
RENTA: Criterios objetivos y criterios subjetivos. exoneración e
03 20% inafectación del impuesto
EXONERACIONES E INAFECTACIONES. Sujetos inafectos a la renta.
e ingresos inafectos. Diferencias y características principales.

CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO A LA RENTA. Afectos,

04 inafectos y exonerados. Ejemplificación.
25%
CONTROL DE LECTURA

SEGUNDA UNIDAD: LAS CATEGORÍAS DEL IMPUESTO

A LA RENTA

RESULTADOS DEL
% DE
SEMANA
AVANCE
CONTENIDO APRENDIZAJE
(Nivel de logro)

RENTAS DE PRIMERA CATEGORÍA: Conceptos previos,

renta bruta, renta neta, tasa, pagos a cuenta y criterio de
imputación. Resolución de casos prácticos.
05 31%
RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA: Conceptos previos,
renta bruta, renta neta, tasa, pagos a cuenta y criterio de
imputación. Resolución de casos prácticos.

RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA: Conceptos previos, -Realiza un cuadro

38% renta bruta, renta neta, tasa, pagos a cuenta y criterio de comparativo sobre los
06 imputación. Resolución de casos prácticos. conceptos previos de
cada una de las
categorías del impuesto a
RENTAS DE QUINTA CATEGORÍA: Conceptos previos, la Renta a fin de aplicarlo
renta bruta, renta neta, tasa, pagos a cuenta y criterio de en la resolución de casos
imputación. Resolución de casos prácticos. prácticos.
07 44%
CONTROL DE LECTURA
 RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA: Conceptos previos,
renta bruta, renta neta, tasa, operaciones gravadas y criterio
08 50% de imputación. Determinación del Impuesto a la Renta.
Resolución de casos prácticos.
EXAMEN PARCIAL Y RETROALIMENTACIÓN

TERCERA UNIDAD: IMPUESTOS ESPECIALES NACIONALES

% DE
RESULTADOS DEL
SEMANA
AVANCE
CONTENIDO APRENDIZAJE
(Nivel de logro)

RÉGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA (RER):

Determinación del impuesto. Características principales.
56% Sujetos de la Obligación Tributaria. Cálculo del Impuesto.
09
Casos prácticos.

NUEVO RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO (NRUS):

Determinación del impuesto. Características principales.
10 63% Sujetos de la Obligación Tributaria. Cálculo del Impuesto.
Casos prácticos.
-Resuelve casos sobre el
régimen especial del
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV): Aspectos
Impuesto a la Renta,
Generales y ámbito de aplicación. Nacimiento de la
Nuevo RUS, IGV e ISC
Obligación Tributaria. Beneficios tributarios Sujetos de la
estudiados en la unidad.
11 69% Obligación Tributaria y Cálculo del Impuesto. Cálculo del
.
Impuesto. Casos prácticos.
CONTROL DE LECTURA

IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO (ISC): Aspectos

Generales y ámbito de aplicación. Nacimiento de la
12 75% Obligación Tributaria. Beneficios tributarios Sujetos de la
Obligación Tributaria. Cálculo del Impuesto. Casos prácticos.

CUARTA UNIDAD: IMPUESTOS LOCALES

RESULTADOS DEL
% DE
SEMANA
AVANCE
CONTENIDO APRENDIZAJE
(Nivel de logro)

IMPUESTOS MUNICIPALES: LTM. Definición, clases.

81% El Impuesto predial: Aspectos Generales, ámbito de
13
aplicación, tasas y base imponible. Cálculo del Impuesto.
 -Resuelve casos
Impuesto de alcabala, Impuesto al patrimonio vehicular,
prácticos sobre la Ley de
impuesto a los juegos: Aspectos Generales, ámbito de
14 Tributación Municipal:
89% aplicación, tasas y base imponible. Cálculo del Impuesto.
Impuesto predial,
CONTROL DE LECTURA impuesto vehicular,
impuesto a los juegos,
impuesto a las apuestas,
Impuesto a las apuestas. Impuesto a los espectáculos a los espectáculos
públicos no deportivos. Aspectos Generales y ámbito de públicos no deportivo.
15 94% aplicación, tasas y base imponible. Cálculo del Impuesto.

16
Impuestos nacionales creados a favor de las municipales:
Impuesto al rodaje. Impuesto a las embarcaciones de recreo.
100% Impuesto Promoción Municipal. Aspectos Generales y ámbito
de aplicación, tasas y base imponible. Cálculo del Impuesto.

EXAMEN FINAL

17 EXAMEN COMPLEMENTARIO

VIII. ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS:

El docente es el responsable para determinar la metodología del curso que se implementará en

las asignaturas, lo que determinará la experiencia de aprendizaje a desarrollar por parte del
estudiante.

 Aprendizaje Colaborativo – Cooperativo

El aprendizaje cooperativo adquiere distintas modalidades como el trabajo en pequeños

grupos, el rompecabezas, el tándem, etc. cada una con sus propias características y
procedimientos. Al igual que los otros tipos de metodologías, el trabajo colaborativo se puede
aplicar como parte de las otras. Puede haber aprendizaje colaborativo en los talleres,
proyectos, análisis de casos, simulaciones, etc. En las unidades didácticas, el aprendizaje
colaborativo - cooperativo se inserta como una estrategia para desarrollar las competencias
de los estudiantes, especialmente las vinculadas con el trabajo en equipo y las relaciones
interpersonales.

 Estudio de casos y debates

Se plantea una situación – problema para presentar propuestas contundentes en el análisis,

discusión y solución. El estudio de casos o análisis de casos está muy relacionado con el
aprendizaje basado en problemas, incluso algunos autores los abordan como si se tratara
de lo mismo. Es cierto que el estudio de casos “comparte los principios y rasgos básicos
del modelo de ABP (…), pero representa una variante particular. Es decir, un caso plantea
una situación – problema que se expone al alumno para que este desarrolle propuestas
conducentes a su análisis o solución, pero se ofrece en un formato de narrativa o historia
que contiene una serie de atributos que muestran su complejidad (…)” (Diaz Barriga, 2006).
 * Investigación de tópicos:

La investigación en la universidad es una estrategia que permite a los estudiantes conocer el

mundo de distinta manera y según sus niveles y posibilidades. Permite tener un contacto
directo con el entorno, aprender a formular problemas, negociar los procesos de
investigación, procesar información, contrastar hipótesis, formular conclusiones, etc. Esta
metodología es bastante versátil, pues se puede utilizar en las distintas áreas curriculares,
especialmente para desarrollar las competencias vinculadas con la investigación y el manejo
de información

IX. TÉCNICAS Y HERRAMIENTAS

9.1. TÉCNICAS

o Demostración - Redemostración
o Lluvia de ideas.
o Discusión guiada.
o Debate, foro.
o Observación.
o Exposición.

9.2. HERRAMIENTAS

o Foro de discusión

o Tareas

o Cuestionarios

o Exámenes

o Controles de lectura

X. RECURSOS Y MATERIALES:

10.1. MEDIOS Y MATERIALES EDUCATIVOS

 Equipos informáticos

 Internet

 Diapositivas.

 PDF.

 Vídeo.

 Control de lectura.

 Visuales: pizarra, computadora.

 Auditivos: discurso oral, escucha activa.

 De enseñanza: diapositivas.
  Guía de Aprendizaje.

 Biblioteca virtual y física.

 Link video de YouTube de uso público.

XI. INFRAESTRUCTURA

 Aula de clases.

XII. RECURSOS:

12.1 Del docente : Pizarra, plumón, mota, equipo de cómputo, internet.

12.2 De los estudiantes: Equipo de cómputo, internet, guías, manuales, cuadernos.

XIII. SISTEMA DE EVALUACIÓN: (Reglamento Académico Art. 65°) Niveles de Logro

La evaluación del rendimiento y aprovechamiento del estudiante es permanente, flexible e integral.

Se aplica durante el proceso de enseñanza - aprendizaje, tiene relación directa con el logro de los
objetivos o competencias planteadas en el perfil del graduado.

13.1 EVALUACIÓN FORMATIVA:

La evaluación es un proceso formativo que involucra sobre procesos del logro del aprendizaje
de los estudiantes. Permite el análisis para mejorar la gestión de enseñanza y gestión del
aprendizaje, donde se evalúa antes, durante y al finalizar el proceso, según la siguiente tabla:

ÁMBITO INSTRUMENTOS
TIPO DE EVALUACIÓN ALCANCE
DE LA VIRTUALES PONDER
ASIGNATUR PRUEBA DE Prerrequisi ACIÓN
Prueba objetiva - entrada
A DIAGNÓSTICO to
P
R Prácticas 1 P1
Á Informe y/o resolución de
C Prácticas 2 P2 casos prácticos
T Rubrica de trabajo en equipo
PRÁCTICO I
Prácticas 3 P3 Rúbrica de tarea académica
C
A Rúbrica de práctica calificada
S Prácticas 4 P4
Promedio de las P1 + P2 + P3 + P4 = ---- / 4=
T
A
R Trabajos de Cuestionario (Fast –test) Unidades 50 %
TI
E Investigación I y II
A
A
C
A
TEÓRICO D
É Proyectos Py Rubrica de foro de debate
M
I
C
A
Examen calificado en escala
EXAMEN PARCIAL vigesimal.
P
PRÁCTICO R Prácticas 1 P1 Unidades 50 %
 Á
Prácticas 2 P2 Informe y/o resolución de casos III y IV
C
T prácticos
I Prácticas 3 P3 Rubrica de exposición
C Rubrica de trabajo en equipo
A
S Prácticas 4 P4 Cuestionario (Fast –test)

Promedio de las P1 + P2 + P3 + P4 = ---- / 4=

T
A
R Trabajos de
TI Rubrica de ensayo
E Investigación
A
A
C
A
D
É Proyectos Py Rubrica de foro de debate
TEÓRICO M
I
C
A
Examen calificado en escala
EXAMEN FINAL
vigesimal.
Examen Complementario Todas las unidades

13.2 HERRAMIENTAS DE EVALUACIÓN:

13.2.1 TIPOS DE PREGUNTA DISPONIBLES

 Preguntas de ensayo

 Preguntas de correspondencia

 Preguntas de opción múltiple

 Preguntas de verdadero y/o falso

 Preguntas de análisis

 Resolución de casos

13.3 REQUISITOS DE APROBACIÓN:

 Asistencia obligatoria a las aulas de clase.

 Obtener nota final 11

13.3.1 Examen parcial:

Tarea Académica I (T.A.1)

 Prácticas calificadas (según cronograma)

 Prácticas dirigidas (opcional)

 Trabajo de investigación.

13.3.2 Examen Final:

 Tarea Académica 2 (T.A.2)
 Prácticas calificadas (según cronograma)

 Prácticas dirigidas (opcional)

 Trabajo de investigación.

XIV. BIBLIOGRAFÍA:

14.1 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

14.1.1 Alfaro L. Javier (2011). Tributación Municipal. Edit. Entrelineas SRL.

El texto contiene la Ley Marco del Sistema Tributario Nacional. La Estructura
Tributaria. La Potestad Tributaria Municipal. Límites de la Potestad Tributaria
Municipal. Requisitos formales para la creación de Tributos. Principios
Constitucionales de la Tributación. Los Impuestos Municipales. Las Tasas
Municipales; Resoluciones de Determinación, Resoluciones de Multa y Órdenes
de Pago. Impuesto Predial. Impuestos a los Espectáculos Públicos No Deportivos.
Impuesto al Patrimonio Automotriz. Arbitrios. Multas. Licencia de Funcionamiento.
Prescripción. Pago de Tributos en Especie. Municipalidades de Centro Poblado.

14.1.2 Bravo Cucci, Jorge (2010). Fundamentos del Derecho Tributario. Lima; Perú.
Jurista Editores SRL.

El texto representa una excelente oportunidad de meditación sobre las categorías

más relevantes del Derecho Tributario. Usando la mejor doctrina en vigor, el autor
transita, con seguridad y habilidad indiscutible, de la teoría a la práctica, de la
teoría general a la dogmática tributaria, con propósitos de fundar las bases para
una profunda reflexión del Derecho Tributario peruano, sobre lo que éste tiene de
fundamental. Su autor es profesor de la materia en la Pontificia Universidad
Católica del Perú.

14.1.3 De Barros Carvalho. Paulo (2003). Tratado de Derecho Tributario. Lima; Perú. .
Palestra Editores SRL.

Aborda los temas centrales del Derecho tributario, enfocados desde los más
diversos ángulos, y alternativas frente a los problemas que la globalización
presenta, por ejemplo: la penalización frente a infracciones tributarias. Dividido en
tres partes; la primera, referida a los Principios del Derecho tributario; la segunda,
aborda el tema de la Norma tributaria, en esta parte figuran temas como la
imposibilidad de tributo sin determinación, la interpretación de las normas
tributarias; y la tercera, nos brinda alcances del Derecho tributario internacional y
planteamientos frente a problemas actuales.

14.1.4 Alva M. Mario (2015). Aplicación práctica del Impuesto a la Renta. Lima; Perú.
Edit. Instituto Pacífico SAC.

La presente obra ofrece información práctica actualizada y aplicable a la

Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta, casos prácticos donde se
analizan las rentas de capital y de trabajo Se insertan también sumillas de
jurisprudencia emitidas por el Tribunal Fiscal, al igual que informes, cartas y oficios
emitidos por la SUNAT.

14.1.5 Mares R. Carla (2011). Cuestiones actuales de Derecho Tributario. Lima; Perú.
Editorial Palestra.

Recoge las ponencias presentadas en la I Jornada de Derecho Tributario a finales

del año 2009. Se hace un repaso del marco jurídico doctrinal, la posición del
 contribuyente y los elementos que ponen en riesgo la seguridad jurídica en el
Derecho Tributario.

14.1.6 Fernández O. Italo. Las deducciones del impuesto a la renta. Lima; Perú. Editorial
Palestra

La presente publicación recoge un análisis de las causales de deducción del

Impuesto a la Renta y plantea los principios más importantes que determina la
doctrina y la jurisprudencia para estos casos.

14.2 VÍNCULOS A SITIOS DE INTERÉS

14.2.1 DIALNET PLUS

Recuperado de:
https://dialnet.unirioja.es/

Dialnet Plus: biblioteca virtual de tesis, revistas

14.2.2 EBSCO

Recuperado de:
http://web.a.ebscohost.com/ehost/search/selectdb?vid=0&sid=9d9ecc12-bd38-4fa9-a94d-
4ad a866b2a08%40sdc-v-sessmgr02

EBSCO: Base de Datos de Libros, Investigaciones, etc.

14.2.3 DIGITALIA

Recuperado de:
https://www.digitaliapublishing.com/

14.2.4 Superintendencia Nacional de Administración Tributaria

Recuperado de:
www.sunat.gob.pe/

Esta página trata sobre la información y tramites que brinda la SUNAT. Impuesto a la Renta.
Casos prácticos.

14.2.5 Blog de Mario Alva Matteucci. El impuesto a la Renta y las Teorías que
determinan su afectación.
Recuperado de:
http://blog.pucp.edu.pe/blog/blogdemarioalva/2012/03/01/el-impuesto-a-la-renta-y-las-
teorias-que-determinan-su-afectacion/

En esta página encontramos la descripción del impuesto a la renta y el tema de la

afectación.

14.2.6 Tributación Municipal.

Recuperado de:
www4.congreso.gob.pe/comisiones/1999/descentralizacion/leymuni.htm

En esta página encontramos la Ley de Tributación Municipal Decreto legislativo 776

 Huancayo, setiembre del 2022.

ELABORADO POR:

----------------------------------------------- _____________________________________
Dra. Miriam Rosario Córdova Mayo Dr. Rommel Chimaico Córdova
DOCENTE DOCENTE
d.mrcordova@upla.edu.pe d.rchimaico@upla.edu.pe

____________________________
Mg. Hernan Mayhua Chuquillanqui
DOCENTE
d.hmayhua@upla.edu.pe

REVISADO POR:__________________
Comisión de silabo

APROBADO POR:____________________________
Mg. German Cifuentes Moya.
Director de Departamento Académico