CLINICA VALLEDUPAR S.A.

AUDITOR: YEIMIS ANDREA ARIZA SERPA

MISION

Prestamos servicio de salud de mediana y alta complejidad, para satisfacer las necesidades en salud de nuestr
recursos tecnológicos avanzados y talento humano competente en beneficio de la comunidad y el desarrollo d

FUENTE: http://www.clinicavalledupar.com.co/index.p

VISION

Ser reconocidos en la costa atlántica, como una IPS líder que presta servicios con calidad, seguridad e innovació
satisfacción de nuestros clientes con talento humano calificado, logrando alta rentabilidad, contribuyendo al me
resultados del sector y la salud de la comunidad.

FUENTE: http://www.clinicavalledupar.com.co/index.p

OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
 PRINCIPIOS Y VALORES CORPORATIVOS
HONESTIDAD: CLINICA VALLEDUPAR S.A. actuaremos con respeto y sinceridad para lograr confianza en la relac
y nuestro entorno laboral

ETICA: En CLINICA VALLEDUPAR S.A. actuaresmo con principios morales y buen comportamineto buscando el b
usuarios hacia el logro de una armonía individual y social.

SERVICIO: En CLINICA VALLEDUPAR S.A., tendremos actitud oriente al servicio con disposición de brindar soluci
de los usuarios de manera amable, cálida y oportuna.

COMUNICACÓN: En CLINICA VALLEDUPAR S.A. orientamos e informamos de manera veraz y oportuna al pacien
equipo de trabajo, logrando así canales de comunicacón efectivos.
HUMANIZACIÓN: En CLINICA VALLEDUPAR S.A. pondremos todo el conocimientos al servicio de nuestros pacie
sensibilidad y la ética en el proceso de atención, resaltando la dignidad humana.

RESPONSABILIDAD: En CLINICA VALLEDUPAR S.A. actuaremos con responsabilidad médico legal ante los proc
nuestros pacientes, y cumplimiento de nuestras a actividades laborales, asumiendo con presrancia las consecuenc
omisiones y actos.

OTROS ELEMENTOS ESTRATÉGICOS

* Garantizar la calidad de la atención humanizada y segura en la prestación de los serivicios para satisfacer las nec
expectativas del cliente.

* Promover la cultura del alto desempeño y mejoramiento continuo en nuestro colaboradores a través de la capacit
talento humano.

* Aumentar los niveles de liquidez sostenible que permita crecer con sostenibilidad
* Proveer los recursos tecnológicos necesarios para mantener y mejorar continuamente la prestación del servicio.

INFORMACIÓN GENERAL

La Clínica Valledupar se fundó en 1976 como ente autónomo, con el nombre de SOCIEDAD CLÍNICA VALLEDU
un equipo de médicos: ORLANDO NAVARRO, ROQUE DE ÁVILA, AURIS GUEVARA DE NAVARRO, RAFAE
PUMAREJO y JUAN LARA, meses más tarde, se unen a este grupo los Médicos LUIS G. ZABALETA, CASTULO
CALDERÓN Y RICARDO SALCEDO ROMÁN (Pediatra QEPD), Se completan los 25 socios, se elaboran los esta
como una Sociedad Limitada.
Abre sus puertas a la comunidad dando respuesta al crecimiento poblacional y a la fuerte demanda de servicios de
ampliar la oferta de sus servicios, la Institución con una infraestructura en arriendo pasa a una infraestructura p
centro de la ciudad de Valledupar. Se emprenden importantes trabajos de mejoramiento del servicio de urgencias
área administrativa.

Hoy, con 97 habitaciones y el prestigio que nos han valido estos 40 años de experiencia, somos una institució
complejidad que promueve y defiende la vida, a través de nuestro excelente grupo de talento humano (457 emplead
 CLINICA VALLEDUPAR S.A.
AUDITOR: YEIMIS ANDREA ARIZA SERPA

PLANEACION

De acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia, efectuamos un estudio y eval
internos de la Compañía, con el propósito de tener una base para confiar en los mismos al determinar la n
y extensión de las pruebas de auditoría aplicadas en relación con nuestro examen de los estados financie
CLINICA VALLEDUPAR S.A.

OBJETIVO GENERAL: Analizar el grado de eficiencia con el que se utilizan los recursos materiale
diferentes áreas de la empresa (Inventarios, Activos Fijos, Contabilidad) y el grado de efectividad
cumpliendo los objetivos propuestos; corroborar si se están cumpliendo las políticas de la empresa
controles operativos y de acción correctiva que permitan un funcionamiento eficiente dentro de la organiza

OBJETIVOS ESPECIFICOS:
* Comprobar que el saldo de la cuenta de efectivo en caja y bancos, correspondan con los saldos reporta
General o Estado de situación y que están habilitados los registros y Submayores relacionados con el con
monetarios en caja.

* Comprobar que el saldo de las cuentas de inventarios y activos fijo y las subcuentas correspondientes c
saldos reportados en el Balance General o Estado de situación y coincidan con el saldo reportado en los S
registros habilitados relacionados con el control de los inventarios y activos fijo, verificando que las anotac
para estas operaciones  son realizadas en el momento en que se originan las mismas y por los modelos p
el Control Interno además de que las operaciones de débitos y créditos contabilizadas en estas cuentas s
corresponden con los contenidos económicos de las mismas.

* Formarse una opinión razoble de las cuentas por pagar, cerciorandonos que las contabilizaciones se ha
las normas.

ALCANCE DE LA AUDITORIA
Y AUDITORES Y CONSULTORES S.A., realizará una Auditoria Financiera tomando como estudio las ár
proceso de caja y bancos, cuentas por pagar, inventarios y activos fijos de la sociedad CLINICA VA
manera que se verificará los procesos que se llevan a cabo, comprobando el cumplimiento de las po
establecidos.
Consideramos que mantener una adecuada comunicación entre la gerencia y nuestro equipo de trabajo d
los servicios, es fundamental tanto para el éxito de nuestro trabajo como para el cumplimiento
organización.

RESULTADOS ESPERADOS

De acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia, efectuamos un estudio y evaluación de
la Compañía, especificamente en los rubros de caja y bancos, cuentas por pagar, inventarios y activos fijo, con el p
base para confiar en los mismos al determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de las pruebas de auditoría ap
nuestro examen.
* Obtener un diagnóstico de la situación de la empresa a lo concerniento en caja y bancos, cuentas por pagar , inve
* Proponer un conjunto básico de objetivos y metas para mejorar la gestión de la empresa.
* Definir funciones al interior de la empresa, relacionado con las areas a auditar.
* Proponer responsabilidades y mecanismos de mejora en las diferentes areas a auditar.
* Identificar las áreas de proceso, unidades o equipos críticos que afectan la eficiencia operacional y que de
reparadas.
 SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN PARA LA AUDITORIA
CLINICA VALLEDUPAR S.A.
AUDITOR: YEIMIS ANDREA ARIZA SERPA

Analizar el grado de eficiencia con el que se utilizan los recursos materiales y financieros en las diferentes áreas de la empresa (Inventarios, Activos Fijos, Contabilidad) y
OBJETIVO el grado de efectividad con el que se están cumpliendo los objetivos propuestos; corroborar si se están cumpliendo las políticas de la empresa y si se están llevando
controles operativos y de acción correctiva que permitan un funcionamiento eficiente dentro de la organización.
Decreto 2649 de 1993 - Principios de Contabilidad Generalmente acepatos e Colombia, Normas Internacionales de Auditoria, Estatuto Tributario, Manuales internos de
CRITERIOS
CLINICA VALLEDUPAR S.A.

Y AUDITORES Y CONSULTORES S.A., realizará una Auditoria Financiera tomando como estudio las áreas relacionadas con el proceso de caja y bancos, cuentas por
pagar, inventarios y activos fijos de la sociedad CLINICA VALLEDUPAR S.A. de tal manera que se verificará los procesos que se llevan a cabo, comprobando el
ALCANCE cumplimiento de las políticas y procedimientos establecidos.
Consideramos que mantener una adecuada comunicación entre la gerencia y nuestro equipo de trabajo durante la prestación de los servicios, es fundamental tanto para el
éxito de nuestro trabajo como para el cumplimiento de los objetivos de la organización.

DURACIÓN Desde el 01 de Septiembre de 2016 Hasta el 30 de Octubre de 2016

LIDER YARIAN MORON MAESTRE

COORDINADOR
YEIMIS ANDREA ARIZA SERPA
AUDITORIA
Efectuamos un estudio y evaluación de los controles internos de la CLINICA VALLEDUPAR S.A., especificamente en los rubros de caja y bancos, cuentas por pagar,
PROCESOS A
inventarios y activos fijo, con el propósito de tener una base para confiar en los mismos al determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de las pruebas de auditoría
AUDITAR
aplicadas en relación con nuestro examen.

FECHA HORA AUDITOR SITIO PROCESO/PROCEDIMIENTO AUDITADO

Presentación y Aporbación del

9/1/2016 10:00 am YEIMIS ARIZA SERPA
paln de trabajo

EQUIPO DE AUDITORES Y
Solicitud de informacíón a diversos
9/6/2016 09:00 am AUDITORES Y
organismos .
CONSULTORES S.A.
EQUIPO DE AUDITORES Y
Reunión 1 de trabajo con
9/12/2016 02:00 pm AUDITORES Y
empleados de Clinica Valledupar
CONSULTORES S.A.
Oficina de Auditoria
EQUIPO DE AUDITORES Y Area de Contabilidad
Reunión 2 de trabajo con
9/30/2016 02:00 pm AUDITORES Y Clinica Valledupar
empleados de Clinica Valledupar Apoyo Subdirección General Área de
CONSULTORES S.A. S:A:
Planeación.
 Oficina de Auditoria
Area de Contabilidad
Clinica Valledupar
FECHA HORA AUDITOR SITIO PROCESO/PROCEDIMIENTO Apoyo Subdirección
AUDITADO General Área de
S:A:
Planeación.
EQUIPO DE AUDITORES Y
01-10-2016 - 15-10-
10:00 am AUDITORES Y Analisis de la informacón
2016
CONSULTORES S.A.
EQUIPO DE AUDITORES Y
10/16/2016 10:00 am AUDITORES Y Elaboración del informe
CONSULTORES S.A.

Reunión de Cierre - Presentación

10/30/2016 09:00 am YEIMIS ARIZA SERPA
del Informe

INFORMACIÓN GENERAL DE LA AUDITORÍA

Dentro de la organización las herramientas que se aplican son:
 
PROGRAMAS DE AUDITORÍA
Los programas de auditoría se constituyen en la guía que detalla los procedimientos y pruebas a realizar y la extensión de las mismas para cumplir con los objetivos y propósitos de la auditoría.
Son elaborados por el auditor responsable de su aplicación, además sirven como medio de control para la adecuada ejecución y supervisión de la auditoría.
 
Para la elaboración del plan de auditoria, se requiere de un amplio conocimiento de la entidad, área, proceso, cuenta o actividad objeto de examen, por lo que su diseño se realiza con
anticipación, en la etapa de planeación de la auditoría, y debe ser de contenido flexible y sencillo. Además de tener en cuenta normas y técnicas de auditoría, experiencias de anteriores auditorías
y experiencias de terceros, como relevancia y correspondencia de los hechos evaluados, pruebas que se realizarán.
 
Estos programas se deben actualizar de manera permanente según los cambios de los procesos, la normatividad, el tipo de entidad.
 
El programa de auditoría, comprende una sección por cada área de la empresa, las cuales deben comprender:
• Una introducción que describa la naturaleza de las áreas a analizar y resuma los procedimientos de la compañía para la misma.
 • Una descripción de los objetivos de auditoría que se persiguen en cada revisión.
• Una relación de los procedimientos de auditoría que se consideran necesarios para alcanzar los objetivos señalados anteriormente. Esta sección debe tener columnas para indicar la persona
que efectúa el trabajo, el tiempo empleado y referencias cruzadas a las planillas o cédulas donde se realiza el trabajo.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
 
Son el conjunto de técnicas aplicables a una partida o a una sección objeto de análisis por parte del auditor. Los procedimientos de auditoría están detallados en el programa de auditoría y
constituyen la bitácora del qué hacer del auditor.

TÉCNICAS DE AUDITORÍA
Se llama técnica de auditoría al método práctico de investigación y prueba que utiliza el auditor para obtener la evidencia necesaria en la que fundamentará sus opiniones y conclusiones, la
utilización de las diferentes técnicas se basa en el criterio del auditor, según las circunstancias.

Las técnicas de auditoría pueden ser básicas, cualitativas, cuantitativas y de control como se describen a continuación:

Se utilizan unas Técnicas básicas que son:

* Entrevistas
* Cuestionarios
* Observación documental
* Observación directa: Técnicas cuantitativas
* Revisiones analíticas lo detectado.
* Análisis de superficies
* Indicadores de personal
 
Técnicas cualitativas:
* Análisis del clima de trabajo
* Conocimiento del entorno laboral
* Control
* Evaluación
Se utilizan unas Técnicas básicas que son:
* Entrevistas
* Cuestionarios
* Observación documental
* Observación directa: Técnicas cuantitativas
* Revisiones analíticas lo detectado.
* Análisis de superficies
FECHA de personal HORA
* Indicadores AUDITOR SITIO PROCESO/PROCEDIMIENTO AUDITADO
 
Técnicas cualitativas:
* Análisis del clima de trabajo
* Conocimiento del entorno laboral
* Control
* Evaluación
* Seguimiento
 PCEV-2016-F-02

VERSIÓN: 2.0

FECHA: 18/03/2016

resa (Inventarios, Activos Fijos, Contabilidad) y

políticas de la empresa y si se están llevando

oria, Estatuto Tributario, Manuales internos de

con el proceso de caja y bancos, cuentas por

cesos que se llevan a cabo, comprobando el

n de los servicios, es fundamental tanto para el

ros de caja y bancos, cuentas por pagar,

dad y extensión de las pruebas de auditoría

CRITERIO

Decreto 2649 de 1993 - Principios

de Contabilidad Generalmente
acepatos e Colombia, Normas
Internacionales de Auditoria,
Estatuto Tributario, Manuales
internos de CLINICA VALLEDUPAR
S.A.
 Decreto 2649 de 1993 - Principios
de Contabilidad Generalmente
acepatos e Colombia, Normas
Internacionales de Auditoria,
Estatuto CRITERIO
Tributario, Manuales
internos de CLINICA VALLEDUPAR
S.A.

lir con los objetivos y propósitos de la auditoría.

a auditoría.

men, por lo que su diseño se realiza con

de auditoría, experiencias de anteriores auditorías

n debe tener columnas para indicar la persona

n detallados en el programa de auditoría y

damentará sus opiniones y conclusiones, la

CRITERIO
 CLINICA VALLEDUPA
AUDITOR: YEIMIS ANDREA ARIZA

1. CAJAS Y BANCOS

2. CUENTAS POR PAGAR

3. INVENTARIOS
3. INVENTARIOS

4. ACTIVOS FIJOS
 CLINICA VALLEDUPAR S.A.
AUDITOR: YEIMIS ANDREA ARIZA SERPA

POSIBLES SITUACIONES

1. ARQUEO DE CAJA, VERIFICACION DEL CONTENIDO DE CAJA: Lo ideal es efectuar

el arqueo mensualmente cada vez que se haga sierre de los Estados Financiero, (No se
realiza) con el fin de detectar partidas inusuales o poco corrientes.
2.

3. CONFIRMACIONES - CONCILIACIONES BANCARIAS: La entidad no cuenta con la

información completa de los movimientos registrados en las cuentas bancarias, por ello no
se puede verificar las conciliaciones bancarias, además de estar atrasdas tres meses.

4. Es importante resaltar que todo elemento usado para ejecución de practica contable del
rubro caja - bancos es verificado y analizado por el gerente general para el uso del mismo
5. La empresa no cuenta con el Manual pertinente para el control y prevención del Lavado
de Activos y no se cuenta con la capacitación informativa de la ley de prevención de lavado
de activos.

1. SOPORTES CUENTAS POR PAGAR: Soportes incompletos para el registro de los

pagos, como autorizaciones de la jefatura como requisitos, facturas con la resolución
caducada.

2. PROVISION PARA CUENTAS POR PAGAR NO FACTURADAS: La provisión refleja un

saldo $1.010.413.830 el cual ha tenido un decrecimiento significativo y la empresa no
cuenta con una conciliacion que permita ejercer control y seguimiento de los saldos para
lograr su legalización en el menor tiempo posible

2. INDICE DE ENDEUDAMIENTO: Existe alto nivel de endeudamiento, relacionados con la

nomina a empleados, honorarios area asistencial (medicos), proveedores.

4. Las retenciones son efectuadas correctamente sobre los diferentes pagos, de

adquisiciones de compra y servicios a través de los diferentes proveedores en pro del
funcionamiento del objeto social que requiere de realizar, teniendo en cuenta la
responsabilidad con el estado

5. Los pagos realizados por concepto de viáticos no cuentan con su respectiva

documentación de soporte (Facturas) o acuerdo de viáticos, además algunos formularios
de viáticos no se encuentran autorizados por el Gerente General.
1. MAL MANEJO DE REGISTROS DE INVENTARIOS: Los registros de control del
inventario (medicamentos) presenta iconsistencias, tales como: faltantes injustificados,
sobrantes sin aparente soporte, errores númericos, medicamentos dañados)
2. ORGANIZACIÓN INVENTARIO: Los medicamentos no se encuentran organizados en los
estantes del área de farmacia

3. REGISTRO DE INVENTARIO: Los traslados entre bodegas solo se reflejan en el modulo

de inventarios. Por errores de parametrización del software la información de los traslados
no se puede comparar con el area de contabilidad
4. AJUSTES DE INVENTARIO: Al realizar los inventarios de medicamentos, y arrojar
diferencias no se realizan los ajusten correspondientes
5. FALTANTES EN INVENTARIO: En inventarios realizados se observa que el valor
monetario en faltantes es elevado.
1. DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS: Algunos equipos medicos, elementos de oficina,
no se les practica la respectiva depreciación, donde se reconozca la pérdida de la
capacidad operacional por su uso, contrario al numeral 04 del procedimiento contable para
el reconocimiento y revelación de hechos relacionados con la propiedad, planta y equipo
del Regimen de Contabilidad Pública, que determina que la propiedad, planta y equipo son
objeto de depreciación o amortización.

2. COSTO HISTORICO DE ACTIVOS FIJOS: Algunos equipos de oficina registran un costo

histórico de $1.000 y $2.000, contrario a otros con las mismas caracteristicas, que si
cuentan con un costo acorde con el mercado.

3. BAJA DE ACTIVOS FIJOS: Algunos equipos de oficina obsoletos, no registran la baja del
equipo en contabilidad.

4. PROCESO DE REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS: Evidencia de desorganización en los

tramites de ingreso, salida y dada de baja de propiedad, planta y equipo. (Cuando se
realiza cambio de de los equipos de un lugar a otro no se informa al area de activos fijos)

5. INVENTARIO DE ACTIVOS FIJOS: No se lleva un inventario permanente de los activos

fijos en la empresa, además de no asginar un responsable para el adecuado control de los
mismos.
DUPAR S.A.
A ARIZA SERPA

RECOMENDACIÓN

Teniendo en cuenta las operaciones de la empresa, se recomienda realizar los arqueos

de caja por lo menos mensualmente, cada vez que se realice el sierre contable y así
detectar irregularidades.

Efecuar las conciliaciones bancarias mensual y archivar con sus respectivos soportes

Ninguna.

Es importante la implementación y conocimiento para el control y prevención de lavado de

activos, se recomienda capacitación al personal

Se recomienda tener mas control en la recepción de las cuentas por pagar, especialmente
la de honorarios medicos, tener en cuenta las firmas o autorizaciones por el area de
facturación y coordinador medico.
Conciliar y depurar los saldos reflejados en este rubro. Hacer seguimiento para lograr su
legalización en el menor tiempo posible para evitar el rechazo de estos costos y
deducciones por parte de la Dian.

Los administradores deben tomar conciencia de las deudas que la empresa posee para
que pueda hacer un mejor uso de su efectivo.

Ninguna

Que a los pagos por concepto de Viáticos se le adjunte su respectiva papelería de soporte
y que se envíen a autorizar los formularios de Viáticos a la Gerencia y de esta forma
poder mejorar el Control Interno.
Tener un control mas estricto por parte de los responsables que reciben los insumos,
elborar actas de recibo de prodcutos a satisfacción, donde se procede a darle entrada y
salida a los medicamentos.
Tener en cuenta que la organización genera una mejor inspección del inventario.

Comunicarse con el proveedor del software para realizar las correcciones pertinentes, con
el fin de tener razonable y fielmente la información del inventario - contabilidad

Realizar los ajustes pertinentes una vez efectuados el inventario a medicamentos,

Convocar al personal encargado para decidir sobre el destino final de los bienes
inservibles, con el fin de prevenir señalamientos por las entidades reguladoras.

Revisar contablemente el costo historico de los equipos y tomar decisiones pertinentes,

observar la parametrización del sistema.

Verificar información sobre la obsolescencia de los equipos, realizar conciliación con el

modulo de contabilidad, dando de baja a los equipos que debidamente se encuentran
obsoletos.
Tener mayor control y organización en el registro de las operaciones de las propiedades,
planta y equipo. Informar a cada area entregando las actas a los líderes con el fin de que
se realicen debidamente los procesos de transferencia de los activos de una area a otra

Implementar actividades de seguimiento que ayuden al adecuado cumplimiento del

manual interno de activos fijos, y a que se definan razonablemente los planes de
corrección y los responsables.
 INFORME DE AUDITORIA

Valledupar

Señores:
CLINICA VALLEDUPAR S.A.

ASUNTO:   INFORME DE AUDITORIA 

En mi calidad de revisor fiscal de Clínica Valledupar S.A. tengo el gusto de presentar los resultados sobre procedim
contabilidad, medidas de control interno y cumplimiento de disposiciones, que han llamado nuestra atención como r
nuestra auditoria, para verificar los estados financieros del semestre Enero - Junio de 2016.

Es importante indicar, que los procedimientos de auditoría se realizan con base en pruebas selectivas y por lo tan
otras situaciones de riesgo que mediante un análisis de esta naturaleza no es posible identificar. Por ello, la efic
interno representa su principal salvaguarda para la Administración de la Compañía.

De acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia, efectuamos un estudio y evaluación de
internos de la Compañía, especificamente en los rubros de caja y bancos, cuentas por pagar, inventarios y activos
propósito de tener una base para confiar en los mismos al determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de las
auditoría aplicadas en relación con nuestro examen.

Deseamos expresarles nuestros agradecimientos por la cortesía y cooperación prestada durante la ejecución del tr
su disposición para discutir en más detalle las sugerencias, en caso de considerarlo necesario.

PLAN DE ACCION

* DETECTAR IRREGULARIDADES EN EL RUBRO DE CAJA: Delegar la función al auditor o ejecutivo idóneo para
mensualmente en fechas no previstas por el cajero, realice arqueo de caja, y de esta manera, comprobar si se ha c
el efectivo recibido y si el saldo que arroja esta cuenta corresponde a lo que se encuentra fisicamente.

* CONFRONTAR EL MOVIMIENTO DE BANCOS: Controlar en el área de contabilidad el proceso de verificación y

la conciliación bancaria, con el fin de revisar y comparar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares
contenidos en el extracto bancario para determinar cuál es la causa de las diferencias, si existieran.
* CONTROL EN LA ACEPTACIÓN DE LAS CUENTAS POR PAGAR: Encomendar la recepción de las cuentas por
persona, quien determine la aceptación o no de esta, teniendo en cuenta, la fecha, que este denominada como fact
de facturación, que este sin tachones o enmendaduras, cumplir con los requisitos exigidos según articulo 617 del E
del area facturación o coordinador medico.

* DEPURAR SALDOS EN LA PROVISION DE CUENTAS POR PAGAR NO FACTURADAS: Delegar funciones para
de las cuentas. Como recomendación al plan de acción: El 90% de la provisión corresponde a cuentas por pagar de
medicos, una opción es solicitar via telefonica o e-mail cada una de estas, para su respectiva legalización en el men
posible y de esta manera, evitar el rechazo de los costos y deducciones por parte de la DIAN

* VIGILAR EL CUMPLIMIENTO DEL MANUAL CONTABLE: Es importante que el area de contabilidad vele por el c
manual de procedimientos, haciendo referencia especificamente a la documentación de las cuentas por viaticos, ten
la debida autorización de la gerencia general, la legalización del mismo.

* CONTROL EN EL REGISTRO DE INVENTARIOS: Conciensar al area de inventarios y delegar funciones para mo

certeramente con que inventario cuenta la CLINICA VALLEDUPAR S.A. 1. Realizar un inventario de insumos y esta
referencia y descripción para cada producto, para saber con certeza la cantidad y referencias en existencia. Al final
ajustes necesarios para tener un inventario mas certero en el registro. 2. Establecer un orden de almacenamiento e
de medicamentos y demás inventario, para facilitar su búsqueda.

* MEJORAMIENTO DEL AREA DE ACTIVOS FIJOS: Compromoter al líder del area para el mejoramiento de los ac
Realizando las respectivas depreciaciones a los activos inservibles y decidir con previa auorización y bajo los manu
procedimientos la baja de los mismos, realizar el nombramiento de una persona para maor acompañamiento en el a
fijos, ya que solo se encuentra una sola persona encargada del area

PLAN DE MEJORAMIENTO

La Entidad deberá elaborar un plan de mejoramiento, en el cual se determinen las acciones y actividades que perm
causas de los hallazgos y/o deficiencias que fueron detectadas y comunicados durante el proceso auditor, los cuale
descritas en este informe. El plan de mejoramiento deberá ser entregado Gerencia General, quien nos informará de
los 15 días hábiles siguientes al recibo del informe final.
El objetivo primordial del Planes de Mejoramiento es promover que lo
internos de Clinica Valledupar S.A. especificamente los rubros auditados, caja y bancos, cuentas por pagar, activos
inventarios, se desarrollen en forma eficiente y transparente a través de la adopción y cumplimiento de las accione
la implementación de metodologías orientadas al mejoramiento continuo.
Es aconsejable tener a la vista el Plan de acción determinado por nuestro equipo de trabajo, d
identificamos los responsables de las areas y las diferentes acciones o hechos que se deben desarrollar para el me
de la entidad.

AUDITOR: YEIMIS ANDR