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Titulos y Operaciones de Credito Tarea 4

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TECNOLOGICO UNIVERSITARIO AGUASCALIENTES

MÓNICA ROMERO ROMELÍ


ADMINISTRACION DE EMPRESAS

TITULOS Y OPERACIONES DE CREDITO COCEPTOS, DERECCHOS Y


OBLIGACIONESDE LOS CONTRATANTES, CARACTERISTICAS, VENTAJAS Y
DESVENTAJAS.

PROF. JOSÈ ANTONIO ESPINOSA VIVANCO.


DERECHO MERCANTIL
INTENSIVO M2, GRUPO “1 A” CUATRIMESTRE II
NIVEL 5
11 NOVIEMBRE 2022
ÍNDICE

INTRODUCCIÓN.............................................................................................................................3
- LA APERTUTA DE CREDITO REFACCIONARIA Y DE HABILITACIÓN ....................................................4
ARRENDAMIENTO FINANCIERO .........................................................................................................6
FACTORAJE FINANCIERO...........................................................................................................7
ASOCIACIÓN EN PARTICIPACIÓN ............................................................................................9
CONCLUSION ...............................................................................................................................12
GLOSARIO.....................................................................................................................................12
BIBLIOGRAFÍA ..............................................................................................................................13
INTRODUCCIÓN

Concepto. Contrato en virtud del cual la arrendadora financiera se obliga a adquirir


determinados bienes y a conceder su uso o goce temporal, a plazo forzoso, a una
persona física o moral, obligándose ésta a pagar como contraprestación, que se liquidará
en pagos parciales, según se convenga, una cantidad de dinero determinada o
determinable, que cubra el valor de adquisición de los bienes, las cargas financieras y los
demás accesorios, y adoptar al vencimiento del contrato alguna de las opciones
terminales previstas en la LGOAAC (confrontar. artículo 25).
La figura fue introducida por las prácticas comerciales y posteriormente en la legislación
fiscal, para designar una operación compleja en virtud de la cual una empresa, adquiere
bienes cuyo uso transmite a una segunda empresa, por un periodo de tiempo forzoso
para ambas partes, durante el cual ésta debe cubrir un estipendio o renta cuyo monto
agregado excede al costo en que adquirió tales bienes la primera de las empresas, los
gastos financieros y la ganancia de ésta. Nacido en la práctica norteamericana es
adoptado en México, a partir de los años sesenta. Entre 1960-61 se constituye
Interamericana de Arrendamiento, Sociedad Anónima, empresa que introduce tal tipo de
operaciones en el mercado mexicano.
- LA APERTUTA DE CREDITO REFACCIONARIA Y DE HABILITACIÓN
CONCEPTO
En el caso de las aperturas de crédito de habilitación y una apertura de crédito
refaccionario debes saber que ambas se utilizan para impulsar al comercio de un sector o
país.
Sin embargo, tienen sutiles diferencias con base al destino que tiene el crédito solicitado.
CREDITO REFACIONARIA
os créditos de este tipo funcionan para la adquisición de bienes muebles o inmuebles a lo
largo del tiempo. Esto quiere decir que es un crédito de larga utilidad al contrario del de
avío que se consume de manera inmediata.
CREDITO DE HABILITACIÓN
Este tipo de crédito se realiza para la adquisición de materias primas, gastos y salarios
que derivan de forma directa de las funciones de una empresa. Es decir que el crédito
funcionará de inmediato para producir bienes nuevos para la compañía o empresa
solicitante.
DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRATANTES
Artículo 323. En virtud del contrato de crédito refaccionario, el acreditado queda obligado
a invertir el importe del crédito precisamente en la adquisición de aperos, instrumentos,
útiles de labranza, abonos, ganado, o animales de cría; en la realización de plantaciones
o cultivos cíclicos o permanentes; en la apertura de tierras para el cultivo, en la compra o
instalación de maquinarias y en la construcción o realización de obras materiales
necesarias para el fomento de la empresa del acreditado.
También podrá pactarse en el contrato de crédito refaccionario, que parte del importe del
crédito se destine a cubrir las responsabilidades fiscales que pesen sobre la empresa del
acreditado o sobre los bienes que éste use con motivo de la misma, al tiempo de
celebrarse el contrato, y que parte asimismo de ese importe se aplique a pagar los
adeudos en que hubiere incurrido el acreditado por gastos de explotación o por la compra
de los bienes muebles o inmuebles o de la ejecución de las obras que antes se
mencionan, siempre que los actos u operaciones de que procedan tales adeudos hayan
tenido lugar dentro del año anterior a la fecha del contrato.
CATRACTERISTICAS
• El crédito es un proceso importante para que la economía se desarrolle de manera
correcta, ya que es una prestación que debe fluir. Esto se logra a través del
equilibrio entre oferta demanda lo cual facilita la creación y cumplimiento de
créditos en diferentes niveles.
• Es conocido que en los países en donde los créditos son suspendidos la liquidez
monetaria es frágil lo que imposibilita la apertura de créditos. Esto se ve reflejado
en el tiempo con mayores tasas de desempleos y menos negocios nuevos o la
eliminación completa de ellos.
• La concesión de crédito permite que la economía de un país se desahogue de
manera efectiva. Esto se debe a que se puede obtener diversas
financiaciones que se inyectan a los bancos. Esto a su vez permite desarrollar
inversiones en diversos sectores productivos necesarios para el país. Al mismo
tiempo, permite la creación en más empleos e incentiva el consumo de la
población.
• Para que la economía fluya de manera correcta los agentes financieros
pueden facilitar el acceso a los créditos siempre y cuando la demanda sea
solvente. De esta forma es posible crear nuevos negocios de manera constante
que ofrezcan mayor cantidad de trabajos estables a los ciudadanos.
• Cuando las personas jurídicas y físicas piden un crédito es necesario constatar
que pueden pagarlo para clasificar como usuario de crédito. De lo contrario, la
morosidad puede perjudicar a la entidad financiera involucrada y esta a su vez
puede convertirse en un problema mayor del sector financiero y económico.
VENTAJAS Y DESVENTAJAS
Desventajas La empresa debe tener mucho cuidado al momento de invertir dentro de este
mercado, infórmese. Importancia del estudio del financiamiento para las empresas. El
seguro no opera en caso de haber respondido afirmativamente alguna enfermedad del
cuestionario médico. Hay alta seguridad de pago, al momento de realizar alguna
operación comercial. La negociación por este medio genera un costo por concepto de una
tasa prima. Ventajas del papel comercial Es una fuente de financiamiento menos costosa
que el Crédito Bancario.
Ventajas Sirve para financiar necesidades a corto plazo, como el capital de trabajo. Deben
ir acompañados de una línea de crédito o una carta de crédito en dificultades de pago. La
negociación por este medio genera un costo por concepto de una tasa prima.
Financiamiento por medio de las Cuentas por Cobrar: Consiste en vender las cuentas por
cobrar de la empresa a un factor agente de ventas o comprador de cuentas por cobrar
conforme a un convenio negociado previamente, con el fin de conseguir recursos para
invertirlos en ella.
Es menos costoso para la empresa. Disminuye el riesgo de incumplimiento, si la empresa
decide vender las cuentas sin responsabilidad. No hay costo de cobranza, puesto que
existe un agente encargado de cobrar las cuentas. No hay costo del departamento de
crédito.
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
CONCEPTO
es un contrato entre dos partes por la cual una pone a disposición de otra un determinado
bien a cambio de unas cuotas (rentas) pactadas de antemano durante un tiempo
determinado.
DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRATANTES
1. Arrendador: La persona natural o jurídica que entrega bienes en arrendamiento
financiero a uno o más arrendatarios.
2. Arrendatario: La persona natural o jurídica, nacional o extranjera que al celebrar
contrato de arrendamiento financiero, obtiene derecho al uso, goce y explotación
económica del bien, en los términos y condiciones contractuales respectivos.
Elementos esenciales:
1. La cosa, el bien o bienes: Se refiere al bien que se dará en arrendamiento.
2. El precio: Que sea determinable al hacerse exigible.
3. El tiempo: En el arrendamiento, como lo indica su carácter temporal en la
definición, el tiempo es un elemento esencial.
El arrendador que celebre contrato de arrendamiento financiero o leasing queda
obligado a:
Pagar al proveedor oportunamente el precio acordado del bien;
Mantener los bienes arrendados, libres de embargos durante la vigencia del contrato,
para asegurar la tranquila tenencia, uso y goce del bien por el arrendatario.
El saneamiento por evicción; y
Las demás obligaciones estipuladas libremente entre las partes y las señaladas en la
presente Ley.
El arrendador, previo acuerdo de las partes, podrá ceder al arrendatario todos los
derechos y acciones que en este sentido tenga contra el proveedor.

En los casos en que el arrendador sea también proveedor, le serán aplicables,


además, las obligaciones que estipula el Artículo cuarto de la presente Ley.
CARACTERISTICAS
El uso de este sistema ha crecido exponencialmente en la sociedad, debido en buena
parte a que cualquier persona puede acceder a un bien mediante un alquiler, que de otra
forma no podría hacerlo, por el volumen de la inversión o el coste de mantenimiento.
Este tipo de arrendamiento financiero se emplea principalmente para el leasing de
coches, de edificios y de máquinas de producción en algunos sectores. En este caso, y
salvo que se pacte lo contrario, todos los gastos de mantenimiento corren por cuenta del
arrendador (propietario) mientras que el arrendatario tan solo debe hacerse cargo del
pago de una cuota anual, incurriendo el propietario en el buen estado del bien, los
servicios y costes imprevistos.

VENTAJAS Y DESVENTAJAS
• No necesitan realizar grandes inversiones de compras de activos, pueden renovar
los activos periódicamente al término del contrato. Es decir, realizar otro contrato
de leasing con un nuevo activo.
• Además, el leasing tiene la consideración de gasto (pagos por alquiler) por lo que
pueden deducirse estos costes.
también tiene algunas desventajas:
• No se tiene el bien en propiedad.
• Por norma general, no se puede devolver el bien hasta que acaba el contrato.
• Podría resultar más costoso que otras alternativas, por lo que debemos valorarlo
siempre en comparación con otras opciones.
• Las cláusulas podrían ser desventajosas. De modo que, si bien es cierto que el
arrendatario tiene una serie de derechos, también tiene una serie de obligaciones
que debe cumplir si no quiere ser penalizado.

FACTORAJE FINANCIERO
CONCEPTO

El factoraje financiero o finance factoring es una transacción y un tipo de financiamiento


en el que una empresa vende sus cuentas por cobrar (mejor dicho, sus facturas) a un
tercero, el cual las adquiere con un descuento.
En este caso, el tercero adquiere el derecho a cobrar esas deudas a cambio de un
adelanto de dinero inferior al monto por cobrar.
Las cuentas por cobrar son un activo que pertenece al negocio, pero generalmente se
venden con un descuento, ya que el tercero aceptará pagar en efectivo solo si obtiene
algún beneficio en la negociación.
El descuento obviamente reduce la ganancia que la empresa pudo haber obtenido, pero
obtiene el dinero necesario para continuar con las operaciones.
DERECHO Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRATANTES
a) Es obligación del facturado ceder al factor todos los créditos conforme a las
modalidades pactadas (puede ser con financiamiento o sin financiamiento). El cliente se
compromete a transferir al factor todos los créditos aprobados por este y que resulten del
suministro de mercadería o prestación de servicios designados en el contrato69.
En la mayoría de los contratos se incluyen dos cláusulas importantes, sin embargo en
Nicaragua las Sociedades de Facturan no aplican estos criterios:
a.1) Globalidad: Por la que el facturado se obliga a transmitir al factor la totalidad de las
facturas de sus operaciones comerciales con sus compradores, y no sólo las que se
estimen de algún riesgo.
.2) Exclusividad: Por la que el proveedor se compromete a confiar a un solo factor, sus
operaciones de factoring. De esta manera el factor tiene un mayor control del estado
financiero y económico de su cliente, y asegura la dispersión del riesgo asumido en el
negocio.
b) Pagar al factor, por los servicios de administración y cobranza, una comisión, que suele
oscilar entre el 1% y el 2.5% del valor nominal de las facturas cedidas. Si se pacta un
servicio financiero, deberá también el pago de los intereses que se aplicaran, de acuerdo
con el vencimiento de las facturas, y su porcentaje será superior en un 2% o 2.5% al
establecido por la banca para las operaciones de descuento financiero70.
c) Someter a la aprobación del factor todas las operaciones de ventas que sus
compradores le propongan.
d) Transferir al factor todas las operaciones aprobadas por este.
e) Si el contrato es “con notificación” se establece la obligación de incluir en las facturas
un sello indicativo de que ellas han sido cedidas al factor y son pagadera exclusivamente
a él o a la persona que este designe.
f) Garantizar la vigencia, legitimidad y validez de todas las cuentas cedidas, declarando
que sobre ellas no existe gravamen ni incidencia relacionada con la mercadería o la
entrega. Asumir de esta manera toda responsabilidad por el incumplimiento de las
obligaciones contraídas con los compradores relacionadas con estos créditos transferidos.
CARACTERISTICAS
El factoraje financiero sirve para dar liquidez inmediata a las micro, pequeñas y medianas
empresas que venden bienes o prestan servicios a empresas grandes, con facturas con
plazos de cobro de hasta 30, 60, 90 o 120 días.
La operación de venta de sus facturas les permite obtener capital de trabajo de corto
plazo sin necesidad de endeudarse y a una tasa de descuento competitiva.
VENTAJAS Y DESVENTAJAS
• Permite tener liquidez de manera inmediata ante una emergencia o plan de
inversión a tu empresa.
• Ahorra tiempo y esfuerzo por no tratar con tu cliente la cuenta por cobrar.
• Se garantiza el cobro de la deuda.
• Permite que sigas con las actividades a tu empresa.
Desventajas
• Obtienes un menor rendimiento por las ventas de tus bienes y servicios, pues el
factor cobrará una comisión al asumir las deudas por cobrar.
• Alto costo si se realiza de manera frecuente: al utilizar el factoraje reduces tu
margen de ganancia.

ASOCIACIÓN EN PARTICIPACIÓN
CONCEPTO

Es un contrato por el cual una persona concede a otras que le aportan bienes o servicios una
participación en las utilidades y en las perdidas en una negociación mercantil o de una o varias
operaciones de comercio.

DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRATANTES

Por lo que hace a la distribución de las utilidades, se atenderá a lo que dicta el artículo 16
de la LGSM.
Artículo 16.- En el reparto de las ganancias o pérdidas se observarán, salvo pacto en
contrario, las reglas siguientes:
I.- La distribución de las ganancias o pérdidas entre los socios capitalistas se hará
proporcionalmente a sus aportaciones;
II.- Al socio industrial corresponderá la mitad de las ganancias, y si fueren varios, esa
mitad se dividirá entre ellos por igual, y
III.- El socio o socios industriales no reportarán las pérdidas.
Finalmente, para la disolución y liquidación de una A en P se observarán las disposiciones
de la LGSM por lo que hace a las sociedades en nombre colectivo.
1. Inscribirse en el RFC
2. Llevar contabilidad y presentar contabilidad electrónica
3. Expedir CFDI´s
4. Presentar pagos provisionales de ISR
5. Presentar declaración anual de ISR
6. Determinar ingresos acumulables (efectivo, bienes, servicio, crédito o cualquier
otro tipo) y deducciones autorizadas
7. Calcular el ISR aplicando la tasa del 30%
8. Cuando se distribuyan dividendos o utilidades deberán calcular y enterar el
impuesto aplicando la tasa del artículo 10 de la Ley

CATRACTERISTICAS
ratándose del ámbito fiscal, la Asociación en participación, de acuerdo con el artículo 17-B
del Código Fiscal de la Federación (CFF) sí tendrá personalidad jurídica, por lo que, en
ese sentido, la asociación deberá cumplir con las obligaciones fiscales que
corresponderían a una persona moral, siendo el asociante el representante de esta
asociación.
Para estos efectos y contrario a lo que estipula LGSM, la Asociación en participación se
identificará con una denominación o razón social, seguida de la leyenda A en P, o en su
defecto, con el nombre del asociante seguido de las mismas siglas.
Ahora bien, en términos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, una Asociación en
Participación será considerada como una persona moral que estará sujeta a tributar como
tal, al amparo del Título II de la LISR (Régimen General de Ley).
VENTAJAS Y DESVENTAJAS
Tomando en cuenta los ámbitos mencionados, es decir, corporativo y fiscal, debe decirse
que, aunque para efectos fiscales la A en P se considere una persona moral que deberá
tributar en el régimen general de ley (Título II LISR), la misma presenta diversas ventajas,
por mencionar algunas:
• para su constitución solo se requerirá un contrato que no estará sujeto a
inscripción en el Registro Público;
• las aportaciones pueden ser efectivo, bienes o servicios;
• el asociante actuará en nombre propio, correspondiéndole la realización de los
actos de comercio, esto es, actúa como dueño del negocio sin que el asociado(s)
tenga injerencia en la dirección.
Muchas veces, para emprender un negocio se piensa únicamente en la constitución de
una Sociedad Anónima de Capital Variable, por ser la más común, no obstante, existen
diversas figuras jurídicas como la explicada en este blog, cuyas características pueden
tener mayores beneficios para los objetivos de los asociados, no solo en el ámbito
corporativo sino fiscal, sobre todo por las últimas reformas que se han implementado en
este ámbito.
Así pues, se recomienda una asesoría integral para constituir cualquier tipo de empresa
en aras de lograr la prosperidad de la organización y minimizar contingencias.
CONCLUSION
. Contrato por el cual el acreditante se obliga a poner una suma de dinero a disposición
del acreditado o contraer una obligación por cuenta de éste para que él mismo haga uso
del crédito concedido en la forma y en los términos y condiciones convenidos, quedando
obligado el acreditado a restituir al acreditante las sumas de que se disponga, o a cubrirlo
oportunamente por el importe de la obligación que contrajo y en todo caso a pagarle los
intereses, prestaciones, gastos y comisiones que se estipulen.
La opción de compra al final del periodo determinado en el contrato de arrendamientos es
la diferencia entre un arrendamiento puro y un arrendamiento financiero. Para estos casos
se fija un monto a pagar sobre el valor del bien al que se suma una tasa de interés: la
diferencia entre el total de los pagos y el valor original de bien arrendado.
En tiempos de recesión económica y consecuente inestabilidad comercial, la mayor parte
de las empresas no tienen más remedio que buscar apoyo financiero de terceros. Sin
embargo, los trámites de financiamiento de operaciones o expansión suelen ser bastante
complejos. Principalmente, si hablamos de instituciones financieras tradicionales.
Y este ha sido el panorama de las organizaciones latinoamericanas en el período durante
y post pandemia. Con el incremento de empresas en bancarrota o muy cercano a este
límite, el acceso oportuno a financiamiento se ha convertido en un problema muy serio.
A pesar de las dificultades inherentes al acceso a recursos financieros de modo
tradicional, una modalidad se ha convertido en una poderosa e innovadora fuente de
financiación.

GLOSARIO
1. CREDITO: Cantidad de dinero u otro medio de pago que una persona o entidad,
especialmente bancaria, presta a otra bajo determinadas condiciones de
devolución.

ARRENDAMIENTO: es un contrato bilateral en el que una de las partes coordina


esfuerzos para que la otra parte disponga y consuma de forma temporal una cosa en
cuestión.
INSTITUCIÓN FINANCIERA: es una compañía con ánimo de lucro que tiene como
actividad la prestación de servicios financieros a los agentes económicos de la sociedad.
1. INNOVADORA: Que innova. Usado, usada o usadas también como sustantivo
BIBLIOGRAFÍA
LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES
LIBRO 40 DERECHO MERCANTIL
ECONOMIPEDIA

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