Determine Los Principales Indicadores Financieros para Su Empresa

5.
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Determine los principales indicadores financieros para su empresa
1. INGRESOS
2. BENEFICIOS
El beneficio no es el dinero de la cuenta, sino la diferencia entre los ingresos de la empresa y sus
gastos de explotación. Al fin y al cabo, el dinero de la cuenta tiene que servir para pagar el alquiler,
las deudas y comprar bienes. Algunos gastos, como los salarios de los empleados, pueden
haberse calculado ya pero no haberse pagado todavía: el dinero permanece en la cuenta, pero ya
no pertenece realmente a la empresa.
3. FLUJO DE CAJA NETO

El flujo de caja neto es la diferencia entre todas las entradas (flujo de caja positivo) y las
salidas (flujo de caja negativo) de fondos durante un periodo de tiempo determinado. Muestra si
una empresa está ganando o perdiendo dinero. El flujo de caja, o cash flow (DCF), es más
importante para los inversores que los beneficios porque muestra la salud financiera real de la
empresa.
Al mismo tiempo, un flujo de caja negativo no siempre indica una crisis. Por ejemplo, puede ocurrir
durante el periodo de reestructuración de una empresa, cuando se necesitan más fondos que
durante las operaciones normales.
4. PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio (TBU) es la cantidad de producción e ingresos en la que éstos compensan
todos los costes de la empresa. Cada centavo siguiente después del punto de equilibrio es un
beneficio del negocio. Para calcular el punto de equilibrio, es necesario conocer tres cosas: los
ingresos, los costes variables y los costes fijos.
5. CAPITAL DE TRABAJO
El capital circulante es la base de activos de una empresa que financia su ciclo de producción.
Capital de trabajo = Caja + Inventario + Cuentas por cobrar - Cuentas por pagar
Una ratio de capital circulante positivo indica que la empresa se financia con fondos propios y que
apenas hay deuda en circulación. También indica que la mayoría de los fondos propios de la
empresa están congelados en las existencias y las cuentas por cobrar. Esta es exactamente la
situación en la que los beneficios están disponibles, pero la empresa no tiene realmente dinero, por
lo que la tasa de crecimiento es baja.
5.14
Los supuestos utilizados en la elaboración de los estados financieros de la empresa.
En esta sección del plan de negocios, deben establecerse, claramente, todos

los supuestos que fueron tomados en cuenta para elaborar los estados financieros y
determinar las cantidades de dinero que se utilizará en inversiones, pagos de adeudos y
cualquier otro requerimiento de capital, así como para calcular el nivel de ventas que se
piensa alcanzar en la empresa.
Obtendríamos un préstamo de $10,000.00 para que la empresa comenzara a operar.
– Tendríamos almacenado un inventario de materia prima por valor de $ 5,252.00
(equivalente a un día de producción)
– La materia prima se compraría a crédito, considerando para ello 30 días de plazo por
parte del proveedor.
– La producción aumentaría de 1,500 porciones por día a 1,650.
– Se decidió mantener un nivel de efectivo en caja por $ 2,000.00, así como saldo en
bancos por $ 3,700.00
– De las ganancias, se hará un reparto de utilidades del 30% para empleados, del 66%
para los socios y el resto se destinará al pago de deuda a PROITESM (no hay generación
de intereses por dicho préstamo durante los primeros dos años de vida de la empresa).
5.15
Establecer las opciones de financiamiento que tiene a su alcance y las condiciones que ofrece
para capitalizarlo.
Las fuentes internas de financiamiento. Son fuentes generadas dentro de la misma empresa, como
resultado de sus operaciones y promoción, dentro de las cuales están:
• Incrementos de Pasivos Acumulados: Son los generados íntegramente en la empresa. Como

ejemplo tenemos los impuestos que deben ser reconocidos mensualmente, independientemente
de su pago, las pensiones, las provisiones contingentes (accidentes, devaluaciones, incendios), etc.
• Utilidades Reinvertidas: Esta fuente es muy común, sobre todo en las empresas de nueva
creación, y en la cual, los socios deciden que en los primeros años, no repartirán dividendos, sino
que estos son invertidos en la organización mediante la programación predeterminada de
adquisiciones o construcciones (compras calendarizadas de mobiliario y equipo, según
necesidades ya conocidas).
• Aportaciones de los Socios: Referida a las aportaciones de los socios, en el momento de

constituir legalmente la sociedad (capital social) o mediante nuevas aportaciones con el fin de
aumentar éste.
• Venta de Activos (desinversiones): Como la venta de terrenos, edificios o maquinaria en desuso

para cubrir necesidades financieras
• Depreciaciones y Amortizaciones: Son operaciones mediante las cuales, y al paso del tiempo, las
empresas recuperan el costo de la inversión, porque las provisiones para tal fin son aplicados
directamente a los gastos de la empresa, disminuyendo con esto las utilidades, por lo tanto, no
existe la salida de dinero al pagar menos impuestos y dividendos.
• Emisión de acciones: Las acciones son títulos corporativos cuya principal función es atribuir al
tenedor de la misma calidad de miembro de una corporación: son títulos que se expiden de
manera seriada y nominativa, son esencialmente especulativas, quien adquiere una acción no sabe
cuánto ganará, ya que se somete al resultado de los negocios que realice la sociedad, y de la
manera en que la asamblea que realice la sociedad, y de la manera en que la asamblea decide
distribuir los dividendos.
Ventajas.
• Para el prestatario le es rentable debido a la posibilidad de obtener ganancia por medio de los
intereses generados de dicha operación.
• Da seguridad al prestatario de no obtener perdida al otorgar el préstamo.
• El prestamista tiene la posibilidad de adquirir un bien.
Desventajas.
• Al prestamista le genera una obligación ante terceros.
• Existe riesgo de surgir cierta intervención legal debido a falta de pago.

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3. FLUJO DE CAJA NETO

Los supuestos utilizados en la elaboración de los estados financieros de la empresa.

En esta sección del plan de negocios, deben establecerse, claramente, todos

• Incrementos de Pasivos Acumulados: Son los generados íntegramente en la empresa. Como

• Aportaciones de los Socios: Referida a las aportaciones de los socios, en el momento de

• Venta de Activos (desinversiones): Como la venta de terrenos, edificios o maquinaria en desuso

• El prestamista tiene la posibilidad de adquirir un bien.

• Al prestamista le genera una obligación ante terceros.

• Existe riesgo de surgir cierta intervención legal debido a falta de pago.

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