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    Normas de Auditoría

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    Eve Morales
    El propósito de las Normas es: 1) Definir principios básicos para la práctica de auditoría interna, 2) Desarrollar y promover actividades que añadan valor a la organización, y 3) Establecer las bases para medir el desempeño de auditoría interna y fomentar el mejoramiento de procesos y operaciones.

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    El propósito de las Normas es: 1) Definir principios básicos para la práctica de auditoría interna, 2) Desarrollar y promover actividades que añadan valor a la organización, y 3) Establecer las bases para medir el desempeño de auditoría interna y fomentar el mejoramiento de procesos y operaciones.

    Título original

    Normas de Auditoría (1)

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    El propósito de las Normas es: 1) Definir principios básicos para la práctica de auditoría interna, 2) Desarrollar y promover actividades que añadan valor a la organización, y 3) Establecer las bases para medir el desempeño de auditoría interna y fomentar el mejoramiento de procesos y operaciones.

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    Normas de Auditoría

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    Eve Morales
    El propósito de las Normas es: 1) Definir principios básicos para la práctica de auditoría interna, 2) Desarrollar y promover actividades que añadan valor a la organización, y 3) Establecer las bases para medir el desempeño de auditoría interna y fomentar el mejoramiento de procesos y operaciones.

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    El propósito de las Normas es:

     Definir principios básicos para la práctica

     Desarrollar y promover un amplio rango de


    actividades que añadan valor a la
    organización

     Establecer las bases para medir el desempeño


    de auditoría interna

     Fomentar el mejoramiento de los procesos y


    operaciones de la organización

    Auditores Internos del Gobierno - 2006 Contraloría a sus órdenes...


    NORMAS

    Normas ● Entrenamiento y capacidad profesional


    Generales o
    Personales ● Independencia
    ● Cuidado o esmero profesional

    Normas de Auditoría
    Normas de ● Planeamiento y Supervisión
    Generalmente Ejecución
    Aceptadas del Trabajo ● Estudio y Evaluación del Control Interno
    (NAGA´S) ● Evidencia Suficiente y Competente

    Normas de
    Información o ● Consistencia
    Preparación
    del Informe ● Revelación Suficiente
    ● Opinión del Auditor
    NORMAS
    el Superintendente de Compañías solicita la sustitución de las Normas
    Ecuatorianas de Auditoría (NEA’s) por las Normas Internacionales de
    Auditoría y Aseguramiento (NIAA’s); la misma que se ratifica en la
    resolución No. AMD-8199 de julio de 2008. y se aplican a en el año 2009

    Evaluación Evaluación general al entorno


    Previa del negocio
    Normas de Control de Calidad

    Controles de Presentación
    calidad Oferta Criterio técnico de las
    características del negocio.
    Principios para los
    contadores públicos
    Aceptación
    Contratos de
    Aseguramiento NIAA´S de un
    Cliente El riesgo y el objetivo del
    examen de auditoría

    Confiar en una aseveración Obtención de Desarrollo


    niveles de de la
    certeza Auditoría De acuerdo a lineamientos
    establecidos
    Evaluación de
    A través de una continua riesgos en el
    supervisión y revisión desarrollo del
    examen
    NORMAS INTERNACIONALES PARA EL
    EJERCICIO PROFESIONAL DE LA
    AUDITORIA INTERNA
    ¿Cómo están constituidas las Normas?

    Normas sobre Atributos


    (las Series 1000)

    Normas sobre Desempeño


    (las Series 2000)

    Normas sobre Implantación

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    1. Normas sobre Atributos
     1000 - Propósito,
    Autoridad y
    Responsabilidad
    Enfocan las
     1100 - Independencia y características de
    Objetividad las organizaciones
    y los individuos que
     1200 - Pericia y Debido desarrollan
    Cuidado Profesional actividades de
    auditoría interna
     1300 - Programa de
    Aseguramiento de Calidad
    y Mejora

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    Norma sobre Atributos
    1000 – Propósito, Autoridad y Responsabilidad

    El Estatuto (Charter) debe:


    Deben estar  establecer la posición de la
    formalmente definidos actividad de auditoría interna
    en un estatuto y dentro de la organización
     autorizar el acceso libre e
    estar aprobados por irrestricto a los registros, al
    la dirección y el personal y a los bienes
    Comité de Auditoría relevantes para la ejecución
    de los trabajos
     definir el ámbito de actuación
    AI

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    Norma sobre Atributos
    1100 – Independencia y Objetividad

     1110 - Independencia de la
    La actividad de Organización
    auditoría interna debe
    ser independiente, y los
     1120 - Objetividad
    auditores internos
    Individual
    deben ser objetivos en
    el cumplimiento de su
    trabajo  1130 - Impedimentos a la
    Independencia u
    Objetividad

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    Normas sobre Atributos
    1200 – Pericia y Debido Cuidado Profesional

     1210 - Pericia
    Los trabajos deben
    cumplirse con pericia
     1220 - Debido Cuidado
    y con el debido
    Profesional
    cuidado profesional

     1230 - Desarrollo
    Profesional Continuado

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    Normas sobre Atributos
    1300 – Programa de Aseguramiento de Calidad
    y Cumplimiento

    El director de auditoría  1310 - Evaluaciones del


    Programa de Calidad
    interna debe
    desarrollar y mantener
    un programa de  1320 - Reportes sobre el
    Programa de Calidad
    aseguramiento de
    calidad y mejora que
    cubra todos los  1330 - Utilización de
    “Realizado de Acuerdo con
    aspectos de la las Normas”
    actividad de auditoría
    interna  1340 - Declaración de
    Incumplimiento

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    2. Normas sobre Desempeño
     2000 - Administración de la
    Actividad de Auditoría Interna

     2100 - Naturaleza del Trabajo


    Describen la
     2200 - Planificación del Trabajo naturaleza de las
     2300 - Desempeño del Trabajo actividades de
    auditoría interna y
     2400 - Comunicación de proveen criterios
    Resultados para medir su
    desempeño
     2500 -Supervisión del Progreso

     2600 – Decisión de Aceptación de


    los Riesgos por la Dirección

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    Normas sobre Desempeño
    2000 – Administración de la Actividad
    de Auditoría Interna
     2010 – Planificación
    El director de auditoría
    interna debe gestionar  2020 - Comunicación y
    eficazmente la Aprobación
    actividad de auditoría
    interna para asegurar  2030 - Gestión de Recursos
    que añada valor a la
     2040 - Políticas y
    organización Procedimientos

     2050 – Coordinación

     2060 - Informe al Consejo y a


    la Alta Dirección

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    Normas sobre Desempeño
    2100 – Naturaleza del Trabajo
     La actividad de  2110 - Gestión de
    auditoría interna debe Riesgos
    evaluar y contribuir a
    la mejora de los
    procesos de gestión  2120 – Control
    de riesgos, control y
    gobierno, utilizando  2130 - Gobierno
    un enfoque
    sistemático y
    disciplinado

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    Normas sobre Desempeño
    2200 – Planificación de la Auditoría

     Los auditores internos  2210 - Objetivos del


    deben elaborar y Trabajo
    registrar un plan para
    cada trabajo, que  2220 -Alcance del Trabajo
    incluya el alcance, los
    objetivos, el plazo y
     2230 - Asignación de
    la asignación de Recursos para el Trabajo
    recursos
     2240 - Programa de
    Trabajo

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    Normas de Desempeño
    2300 – Desempeño del Trabajo

     Los auditores internos  2310 - Identificación


    deben identificar, de la Información
    analizar, evaluar y
    registrar suficiente  2320 - Análisis y
    información Evaluación
     de manera tal que les
    permita cumplir con  2330 -Registro de la
    los objetivos del Información
    trabajo
     2340 - Supervisión del
    Trabajo

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    Normas sobre Desempeño
    2400 – Comunicación de Resultados

     Los auditores internos  2410 - Criterios para la


    Comunicación
    deben comunicar los
    resultados del trabajo
     2420 - Calidad de la
    oportunamente Comunicación

     2421 – Errores y Omisiones

     2430 – Declaración de
    Incumplimiento con las
    Normas

     2440 – Distribución de
    Resultados

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    Normas sobre Desempeño
    2500 – Supervisión del Progreso

     El director ejecutivo
    de auditoría debe
    establecer y mantener
    un sistema para Plan de Acción
    supervisar la
    Correctiva (PAC)
    disposición de los
    resultados
    comunicados a la
    dirección

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    WEBSITE:

    Instituto de Auditores Internos (IIA)

    www.theiia.org
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