DETALLE DE CUADROS SEGÚN REGLAMENTO

APROBADO CON RESOLUCIÓN MINISTERIAL N° XX DE XX.12.2021

Ref.
N° Código Versión Denominación del Cuadro
Art. Parágrafo
Art. 5 II Cuadro 1 DGCF - R1.01 01 Conciliación bancaria
Art. 6 II Cuadro 2 DGCF - R1.02 01 Operaciones de libretas de la CUT en estado no conciliado - (Ex FORM N°9)

Art. 6 III Cuadro 3 DGCF - R1.03 01 Conciliación libreta relacionada a cuenta recaudadora
Art. 7 I Cuadro 4 DGCF - R1.04 01 Apertura de libreta
Art. 27 y 30 I - IV Cuadro 5 DGCF - R1.05 01 Resumen de almacenes (bienes de consumo)
Art. 27 y 30 I - IV Cuadro 6 DGCF - R1.06 01 Detalle de almacenes (bienes de consumo)
Art. 27 I Cuadro 7 DGCF - R1.07 01 Resumen de valores fiscales
Art. 27 I Cuadro 8 DGCF - R1.08 01 Detalle de valores fiscales
Art. 27 I Cuadro 9 DGCF - R1.09 01 Detalle de acciones telefónicas
Art. 27 y 30 I - IV Cuadro 10 DGCF - R1.10 01 Resumen de activos fijos [y/o activos intangibles] por grupo contable / Resumen
de activos fijos [y/o activos intangibles] por grupo contable de proyectos de
inversión
Art. 27 y 30 I - IV Cuadro 11 DGCF - R1.11 01 Inventario detallado de activos [y/o activos intangibles] / Inventario detallado de
activos [y/o activos intangibles] de proyectos de inversión
Art. 27 I Cuadro 12 DGCF - R1.12 01 Construcciones en proceso de bienes de dominio privado y/o público -
proyectos de inversión
Art. 27 I Cuadro 13 DGCF - R1.13 01 Resumen contingencias judiciales
Art. 29 - Cuadro 14 DGCF - R1.14 01 Indicadores de consistencia básica para la emisión y presentación de Estados
Financieros
CUT: Cuenta Única del Tesoro

DETALLE DE OPERACIONES QUE REQUIEREN NOTAS OFICIALES SIN FORMATO ESTABLECIDO

Ref.
Denominación
Art. Parágrafo
Art. 6 IV Relacionamiento cuenta corriente fiscal recaudadora-libreta
Art. 7 II Cambio de estado de libro banco (elaborado a aprobado)
Art. 7 IV Cierre de libretas
Art. 7 V Cierre de libro banco
Art. 15 IV Revalúo técnico de activos fijos
Art. 15 V Habilitaciones vSIAF
Art. 16 III Conclusión de proyectos de inversión
Art. 17 II Destino de activos fijos e intangibles de proyectos de inversión concluidos
Art. 24 - Reversión excepcional de C31 de regularización
Art. 27 I Inversiones financieras
Art. 27 I Fideicomisos

NOTAS MODELO (REFERENCIAL)

Código Versión Denominación

DGCF - N 01 01 Nota de solicitud de conciliación de operaciones/apertura de libreta/registro en
los Estados Financieros
 INFORMACIÓN A PRESENTAR A LA DIRECCIÓN GENERAL DE CONTABILIDAD FISCAL SEGÚN REGLAMENTO
APROBADO CON RESOLUCIÓN MINISTERIAL N° XX DE XX.12.2021
(DE ACUERDO A PLAZOS Y ALCANCE)

DURANTE EL EJERCICIO FISCAL

Ref.
Proceso Periocidad Plazo Alcance Forma de presentación
Art. Parágrafo
Art. 6 II Operaciones de libretas de la CUT en estado no conciliado - (Ex Mensual 10 del siguiente mes Entidades adscritas a las CUT Nota
FORM N°9)
Art. 6 III Conciliación libreta relacionada a cuenta recaudadora Periódico - Entidades adscritas a las CUT Nota
Art. 6 IV Relacionamiento cuenta corriente fiscal recaudadora– libreta. Periódico - Entidades adscritas a las CUT Nota

Art. 7 I Apertura de libretas en MN y/o ME en la CUT. Periódico - Entidades adscritas a las CUT Nota

Art. 7 II Cambio del estado en el libro banco de elaborado a aprobado en Periódico - Entidades adscritas a las CUT Nota
el SIGEP.
Art. 7 IV Cierre de libretas. Periódico - Entidades adscritas a las CUT Nota

Art. 7 V Cierre de libro banco en el SIGEP. Periódico - Entidades adscritas a las CUT Nota

Art. 15 IV Revalúo técnico de activos fijos. Periódico - Órgano Ejecutivo Nota

Art. 15 V Habilitaciones vSIAF Periódico - Todas las entidades Nota

Art. 16 III Conclusión de proyectos de inversión. Periódico - Órgano Ejecutivo Nota

Art. 17 II Destino de activos fijos e intangibles de proyectos de inversión Periódico - Órgano Ejecutivo Nota
concluidos.
Art. 24 - Periódico - Entidades adscritas a las CUT Nota
Reversión excepcional de C31 de regularización.
CUT: Cuenta Única del Tesoro
ME: Moneda extranjera.
MN: Moneda nacional.
SIGEP: Sistema de Gestión Pública.
 INFORMACIÓN A PRESENTAR A LA DIRECCIÓN GENERAL DE CONTABILIDAD FISCAL SEGÚN REGLAMENTO
APROBADO CON RESOLUCIÓN MINISTERIAL N° XX DE XX.12.2021
(DE ACUERDO A PLAZOS Y ALCANCE)

TERMINADO EL EJERCICIO FISCAL PARA ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DEL ÓRGANO EJECUTIVO

Ref.
Información a presentar Periocidad Plazo Alcance Forma de presentación
Art. Parágrafo
Art. 27 I Inventario resumen de almacenes (materiales y suministros) con Anual Según comunicado Órgano Ejecutivo Nota
saldos al 31 de diciembre del ejercicio fiscal.
Art. 27 I Inventario de valores fiscales, con saldos al 31 de diciembre del Anual Según comunicado Órgano Ejecutivo Nota
ejercicio fiscal.
Art. 27 I Aportes de capital a través de desembolsos directos o mediante la Anual Según comunicado Órgano Ejecutivo Nota
adquisición de acciones u otros valores representativos de
derechos patrimoniales, al 31 de diciembre, en empresas
públicas, empresas privadas, organismos internacionales u otras.

Art. 27 I Detalle de acciones telefónicas con saldos al 31 de diciembre. Anual Según comunicado Órgano Ejecutivo Nota
Art. 27 I Actas de conciliación suscritas entre la entidad fideicomitente y las Anual Según comunicado Órgano Ejecutivo Nota
fiduciarias que administren recursos de fideicomisos, exponiendo
información a detalle sobre saldos al 31 de diciembre de cada
gestión o de acuerdo a las características de cada fideicomiso.

Art. 27 I Inventarios de activos fijos e intangibles al 31 de diciembre del Anual Según comunicado Órgano Ejecutivo Nota
ejercicio fiscal, de todas sus Direcciones Administrativas y
Unidades Ejecutoras.
Art. 27 I Construcciones en proceso de bienes de dominio público y/o Anual Según comunicado Órgano Ejecutivo Nota
privado
Art. 27 I Inventarios de activos fijos e intangibles de proyectos de inversión Anual Según comunicado Órgano Ejecutivo Nota
que sean adquiridos en la gestión, al 31 de diciembre del ejercicio
fiscal.
Art. 27 I Estado de sus procesos judiciales en curso, al 31 de diciembre Anual Según comunicado Órgano Ejecutivo Nota
del ejercicio fiscal.

TERMINADO EL EJERCICIO FISCAL

Ref.
Información a presentar Periocidad Plazo Alcance Forma de presentación
Art. Parágrafo
Art. 30 I, II, III, IV y V Estados Financieros Anual Según normativa Entidades Públicas A través del SIGEP con firma digital
Art. 33 - Informe de auditoría a los estados financieros Anual Según normativa Entidades Públicas A través del SIGEP con firma digital
Art. 33 - Informe de auditoría operativa IDH Anual Según normativa Entidades Públicas A través del SIGEP con firma digital
 INFORMACIÓN A PRESENTAR A LA DIRECCIÓN GENERAL DE CONTABILIDAD FISCAL SEGÚN REGLAMENTO
APROBADO CON RESOLUCIÓN MINISTERIAL N° XX DE XX.12.2021
(DE ACUERDO A PLAZOS Y ALCANCE)

IDH: Impuesto Directo a los Hidrocarburos

SIGEP: Sistema de Gestión Pública.
[Lugar]
CITE […]

Señora / Señor
Directora / Director General de Contabilidad Fiscal

Ref.: [nombre del cuadro (aplicable cuadros 2 al 13)]

De mi consideración:

Mediante la presente solicito a usted instruya a la unidad correspondiente, se efectúe el (los)

proceso (s) de [conciliación de operaciones/apertura de libreta/registro en los Estados
Financieros] en función a información adjunta.

Con este particular saludo a usted atentamente.

[Firmado por Autoridad competente]

XX-XXXX
Adj. Lo indicado
(Logo de la entidad, si corresponde) DGCF - R1.01
Versión 01

"Nombre de la Entidad"
Conciliación Bancaria
Por el período del …… al ………de…….…..de 20……..
(Expresado en Bolivianos)

N° Cuenta corriente fiscal: …………………………………... N° Banco: ………..

Saldo s/g libros (Libro banco) -

Más:

Cheques pendientes de cobro -

Fecha N° Beneficiario Importe
DD/MM/AA XX - -
DD/MM/AA XX - -

Abonos Bancarios no registrados -

Fecha N° Detalle Importe
DD/MM/AA XX - -
DD/MM/AA XX - -

Menos:

Cargos Bancarios no registrados -

Fecha N° Detalle Importe
DD/MM/AA XX - -
DD/MM/AA XX - -

Depósitos en Tránsito -

Fecha N° Detalle Importe

DD/MM/AA XX
DD/MM/AA XX

Saldo s/g extracto bancario -

Firma Contabilidad Firma Tesorería

Firma DGAA - DAF

Nota: Las entidades del sector público, que NO esten comprendidas dentro del Órgano Ejecutivo (Vicepresidencia, Ministerios
de Estado y Tesoro General de la Nación), deben dar cumplimiento al Artículo 46 de las NBSCI, respecto a las firmas de
los Estados Financieros y estados de cuenta o información complementaria.
(Logo de la entidad, si corresponde) DGCF - R1.02
(Ex. Form N°9)
Versión 01
"NOMBRE DE LA ENTIDAD"
OPERACIONES DE LIBRETAS DE LA CUT EN ESTADO NO CONCILIADO
(Expresado en …………………..)

Banco N°: 1004 Banco Central de Bolivia

Cuenta Corriente Fiscal o Especial N°: …...........................................

Código Fecha de N° Comprobante Recurso N° Comprobante Gasto Importe - MO (1) Importe - MN

Tipo de N° Documento N° Libreta N° Asiento
operación Glosa
Entidad DA Operación (extracto BCB) (CUT) C21 CIP C21 SIP C31 CIP C31 SIP Débitos Créditos Débitos Créditos manual (2)
(DD/MM/AA)

TOTAL

Nota: La información expuesta en el presente cuadro cuenta con la documentación de soporte correspondiente, en el marco de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.

Firma Contabilidad Firma Tesorería Firma DGAA - DAF

Ref.:
MN: Moneda Nacional
MO: Moneda Origen
(1) Incluir cuando se traten de operaciones en la CUT N°5970034001 ME.
(2) Incluir cuando se realicen asientos manuales para el registro de transferencias entre libreta - TRL de la CUT MN y/o ME.
(Logo de la entidad, si corresponde) DGCF - R1.03
Versión 01

"NOMBRE DE LA ENTIDAD"
CONCILIACIÓN LIBRETA RELACIONADA A CUENTA RECAUDADORA
Por el período del …… al ………de…….…..de 20……..
(Expresado en Bolivianos)

N° CUT: …………...…… N° libreta: .………………………………………………………………

Descripción Libreta.: ..….…….…….……….………………………………………………………….
Nª Cuenta corriente fiscal: ……………………………………………………………………………..

Ingresos - traspasos / C21

Registros manuales / C21 de reposición
a reemplazar
Fecha N° Fecha
C21 CIP C21 SIP Importe C21 CIP C21 SIP Importe
(DD/MM/AA) TCR (DD/MM/AA)

TOTAL TOTAL

Nota: La información expuesta en el presente cuadro cuenta con la documentación de soporte correspondiente, en el marco de las
Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.

Firma Contabilidad Firma Tesorería

Firma DGAA - DAF

 DGCF - R1.04
Versión 01
APERTURA DE LIBRETA EN LA CUENTA ÚNICA DEL TESORO
MONEDA NACIONAL O EXTRANJERA
(Llenar con letra imprenta)

CITE: FECHA:
A NOMBRE Y CARGO DEL REMITENTE

B CÓDIGO INSTITUCIONAL Y DENOMINACIÓN DE LA ENTIDAD

CÓDIGO INSTITUCIONAL DENOMINACIÓN DE LA ENTIDAD

C DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA - ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA - FUENTE - ORGANISMO FINANCIADOR

ESTRUCTURA CÓDIGO DESCRIPCIÓN
Dirección Administrativa
Unidad Ejecutora
Programa
Proyecto
Fuente de Financiamiento
Organismo Financiador
D DENOMINACIÓN DE LIBRETA (MÁXIMO 60 CARACTERES)

E MONEDA

DENOMINACIÓN CÓDIGO SELECCIÓN

Bolivianos 69
Dólares americanos 34

F INSTRUCTIVO DE INGRESOS

G INSTRUCTIVO DE EGRESOS

H BENEFICIARIO SIGEP CORRESPONDIENTE A LA ENTIDAD Y DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA SOLICITANTE

Nº Doc. DESCRIPCION

Nota:
- Todos los campos deben ser llenados obligatoriamente.
- La información expuesta en el presente formulario cuenta con la documentación de soporte correspondiente, en el marco de las Normas Básicas
del Sistema de Contabilidad Integrada.

Firma DGAA, DAF y/o Firma Contabilidad Firma Tesorería y/o Presupuestos
Coordinador Gral. del Proyecto
(Logo de la entidad, si corresponde) DGCF - R1.05
Versión 01
"NOMBRE DE LA ENTIDAD"
RESUMEN DE ALMACENES (BIENES DE CONSUMO)
Al 31 de diciembre 20…..
(Expresado en Bolivianos)

Saldo Inicial Saldo Final

Cantidad Inicial Cantidad Final
Nº Partida al 01/01/20.. al 31/12/20..
al 01/01/20.. al 31/12/20..
(Bs) (Bs)

TOTAL

Nota: La información expuesta en el presente cuadro cuenta con la documentación de soporte correspondiente, en el marco de las Normas
Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.

Firma Contabilidad Firma Responsable

Firma DGAA - DAF

Nota: Las entidades del sector público, que NO esten comprendidas dentro del Órgano Ejecutivo (Vicepresidencia, Ministerios de Estado y
Tesoro General de la Nación), deben dar cumplimiento al Artículo 46 de las NBSCI, respecto a las firmas de los Estados Financieros
y estados de cuenta o información complementaria..
(Logo de la entidad, si corresponde) DGCF - R1.06
Versión 01
"NOMBRE DE LA ENTIDAD"
DETALLE DE ALMACENES (BIENES DE CONSUMO)
Al 31 de diciembre 20…..
(Expresado en Bolivianos)

Cantidad Valores
Unidad de Precio
Nº Descripción (Ítem)
medida Unitario
Saldo Inicial Entradas Salidas Saldo Final Saldo Inicial Entradas Salidas Saldo Final

TOTAL

Nota: La información expuesta en el presente cuadro cuenta con la documentación de soporte correspondiente, en el marco de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.

Firma Contabilidad Firma Responsable Firma DGAA - DAF

Nota: Las entidades del sector público, que NO esten comprendidas dentro del Órgano Ejecutivo (Vicepresidencia, Ministerios de Estado y Tesoro General de la Nación), deben dar cumplimiento al
Artículo 46 de las NBSCI, respecto a las firmas de los Estados Financieros y estados de cuenta o información complementaria..
(Logo de la entidad, si corresponde) DGCF - R1.07
Versión 01
"NOMBRE DE LA ENTIDAD"
RESUMEN DE VALORES FISCALES
Al 31 de diciembre 20…..
(Expresado en Bolivianos)

Saldo Inicial Saldo Final

Cantidad Inicial Cantidad Final
Nº Descripción al 01/01/20.. al 31/12/20..
al 01/01/20.. al 31/12/20..
(Bs) (Bs)

TOTAL

Nota: La información expuesta en el presente cuadro cuenta con la documentación de soporte correspondiente, en el marco de las Normas
Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.

Firma Contabilidad Firma Responsable

Firma DGAA - DAF

(Logo de la entidad, si corresponde) DGCF - R1.08
Versión 01
"NOMBRE DE LA ENTIDAD"
DETALLE DE VALORES FISCALES
Al 31 de diciembre 20…..
(Expresado en Bolivianos)

Cantidad Valores
Unidad de Precio
Nº Descripción (Ítem)
medida Unitario
Saldo Inicial Entradas Salidas Saldo Final Saldo Inicial Entradas Salidas Saldo Final

TOTAL

Nota: La información expuesta en el presente cuadro cuenta con la documentación de soporte correspondiente, en el marco de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.

Firma Contabilidad Firma Responsable Firma DGAA - DAF

(Logo de la entidad, si corresponde) DGCF - R1.09
Versión 01
"NOMBRE DE LA ENTIDAD"
DETALLE DE ACCIONES TELEFÓNICAS
Al …..de ……….de 20…..
(Expresado en …………………..)

Saldo al 31/12/20.. Tipo de Saldo al 31/12/20..

Nº Descripción N° de línea N° de contrato
Importe (ME) cambio Importe (MN)

TOTAL -

Nota: La información expuesta en el presente cuadro cuenta con la documentación de soporte correspondiente, en el marco de las Normas Básicas del
Sistema de Contabilidad Integrada.

Firma Contabilidad Firma Responsable

Firma DGAA - DAF

Ref.:
ME: Moneda Extranjera
MN: Moneda Nacional

Nota: Las entidades del sector público, que NO esten comprendidas dentro del Órgano Ejecutivo (Vicepresidencia, Ministerios de Estado y Tesoro
General de la Nación), deben dar cumplimiento al Artículo 46 de las NBSCI, respecto a las firmas de los Estados Financieros y estados de
cuenta o información complementaria..
(Logo de la entidad, si corresponde) DGCF - R1.10
Versión 01
"NOMBRE DE LA ENTIDAD"
RESUMEN DE ACTIVOS FIJOS [Y/O ACTIVOS INTAGIBLES] POR GRUPO CONTABLE
[DESCRIPCIÓN DE PROYECTO DE INVERSIÓN] (cuando corresponda)
Al 31 de diciembre de .…
(Expresado en Bolivianos)
Backup: VS…

Actualización
Depreciación
Costo actualizado Depreciación Valor neto inicial Actualización de la Costo actualizado al Depreciación de la depreciación Valor neto al
Grupo Contable Cantidad Vida Útil Costo Histórico acumulada al
inicial acumulada inicial al 01/01/20.. gestión 31/12/.... gestión acumulada de la 31/12/....
31/12/....
gestión

TOTAL

Nota: La información expuesta en el presente cuadro cuenta con la documentación de soporte correspondiente, en el marco de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.

Firma Contabilidad Firma Responsable Firma DGAA - DAF

Nota: Las entidades del sector público, que NO esten comprendidas dentro del Órgano Ejecutivo (Vicepresidencia, Ministerios de Estado y Tesoro General de la Nación), deben dar cumplimiento al Artículo 46 de las NBSCI, respecto a las firmas
de los Estados Financieros y estados de cuenta o información complementaria..
(Logo de la entidad, si corresponde) DGCF - R1.11
Versión 01
"NOMBRE DE LA ENTIDAD"
INVENTARIO DETALLADO DE ACTIVOS FIJOS [Y/O ACTIVOS INTAGIBLES]
[DESCRIPCIÓN DE PROYECTO DE INVERSIÓN] (cuando corresponda)
Al 31 de diciembre de .…
(Expresado en Bolivianos)

Actualización
Años de Costo actualizado Depreciación
Código del Código ID Bien Fecha de Costo Actual Depreciación % de Actualización de Depreciación de la depreciación Valor neto al
Nº Descripción Costo Histórico Valor neto inicial Vida Útil al acumulada al
Activo (DEJURBE) incorporación Inicial acumulada inicial Depreciación la gestión gestión acumulada de la 31/12/....
Residual 31/12/.... 31/12/....
gestión

TOTAL

Nota: La información expuesta en el presente cuadro cuenta con la documentación de soporte correspondiente, en el marco de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.

Firma Contabilidad Firma Responsable Firma DGAA - DAF

Nota: Las entidades del sector público, que NO esten comprendidas dentro del Órgano Ejecutivo (Vicepresidencia, Ministerios de Estado y Tesoro General de la Nación), deben dar cumplimiento al Artículo 46 de las NBSCI, respecto a las firmas de los Estados Financieros y estados de cuenta o
información complementaria.
(Logo de la entidad, si corresponde) DGCF - R1.12
Versión 01
"NOMBRE DE LA ENTIDAD"
CONSTRUCCIONES EN PROCESO DE BIENES DE DOMINIO PRIVADO Y/O PÚBLICO - PROYECTOS DE INVERSIÓN
Al 31 de diciembre de .…
(Expresado en Bolivianos)

Tipo de inversión
Estado
Nº Entidad Proyecto Código SISIN Descripción (Capitalizable, No capitalizable,
(Vigente, No vigente, Concluido)
Social)

Nota: La información expuesta en el presente cuadro cuenta con la documentación de soporte correspondiente, en el marco de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.

Firma Contabilidad Firma Responsable Firma DGAA - DAF

(Logo de la entidad, si corresponde) DGCF - R1.13
Versión 01
"NOMBRE DE LA ENTIDAD"
RESUMEN CONTINGENCIAS JUDICIALES
Al 31 de diciembre 20…..
(Expresado en Bolivianos)

Breve descripción del estado actual del Cuantía estimada (si

Nº Materia del proceso Breve descripción del proceso
proceso corresponde)

Nota: La información expuesta en el presente cuadro cuenta con la documentación de soporte correspondiente, en el marco de las Normas
Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.

Firma Contabilidad Firma Responsable

Firma DGAA - DAF

 DGCF - R1.14
Versión 01

INDICADORES DE CONSISTENCIA BÁSICA PARA LA EMISIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Grupo Documento de evaluación N° Criterio de revisión Recomendaciones

Consistencia de saldos
Saldo del título 1 Activo = Saldo del título 2 Pasivo + Saldo del título 3 Las entidades que utilizan sistema propio deben verificar consistencia
1
Patrimonio de la ecuación fundamental.
Verificar que los saldos de los extractos bancarios y libretas CUT
2 Saldo final del período del FLE1 = Saldo del grupo 111 del BAGE
coincidan al final del periodo de análisis.
Por su naturaleza, las subcuentas fondo en avance y fondo rotativo
Cuenta 1113 = 0 deben cerrarse durante la gestión dentro de los plazos establecidos y
3
Cuenta 1139 = 0 previa presentación de los descargos respectivos, por lo tanto,
deberán exponer saldos cero.
Reporte del Balance de Comprobación de Sumas y Saldos (BCSS)
Revisar que los saldos iniciales de la gestión sean iguales a los saldos
finales de la gestión anterior.
4 Saldos iniciales T = Saldos finales de T-1
Los saldos finales tienen que tener consistencia con el Balance
general.
Conciliaciones bancarias de todas las cuentas corrientes fiscales a nombre de la entidad (CB)
La conciliación debe realizarse de forma manual, según formato
publicado en la página web del MEFP e igualar con el extracto de la
5 Saldo conciliación = Saldo según extracto de la cuenta fiscal
cuenta fiscal. Evitar imprimir la foto del SIGEP.
http://vmpc.economiayfinanzas.gob.bo/modelos_c.asp
Para entidades que no sean ETA o Universidades:
Verificar que los saldos de libretas sean iguales a la cuenta 11128
6 Total Libretas de la CUT del RL = Subcuenta 11128 del BAGE = Saldo
(libretas CUT).
según Libros de la CB
Para entidades que sean ETA o Universidades:
Verificar que los saldos de libretas sean iguales a la cuenta 11121
7 Total Libretas de la CUT del RL = Subcuenta 11121 del BAGE = Saldo
(libretas CUT).
según Libros de la CB
Resumen de libretas
Balance General comparativo (BAGE)
Para entidades que no sean ETA o Universidades: Verificar que los saldos de libretas sean iguales a la cuenta 11128
8
Total Libretas de la CUT del RL = Subcuenta 11128 del BAGE (libretas CUT).

Para entidades que sean ETA o Universidades: Verificar que los saldos de libretas sean iguales a la cuenta 11121
9
Total Libretas de la CUT del RL = Subcuenta 11121 del BAGE (libretas CUT).

Resumen de Bienes de Consumo (RBC)

Usar formato publicado en la página web del MEFP.
10 Saldo del RBC = Subcuenta 1151 del BAGE
http://vmpc.economiayfinanzas.gob.bo/modelos_c.asp
Resumen de Activos Fijos (RAF)

Reporte Nº 6 del vSIAF

Deberán verificar que los saldo expuestos en el resumen de Activos
Estados Financieros (EEFF)

Fijos sean iguales a las cuentas expuestas en el Balance General.

Saldos de los grupos contables de la columna "Costo Total Actualizado" del
Verificar que los registros por actualización de los Activos Fijos, en
11 RAF = Saldos de las subcuentas 12311, 12312, 12313, 12314, 12315,
cada una de las cuentas, sean de acuerdo al cálculo de factor de
12316, 12317, 12318, 1232, 1233, 1234 y 125 del BAGE.
actualización y reporte del sistema de Administración de Activos Fijos,
de tal forma que refleje el mismo saldo de cada cuenta contable VS el
RAF.

Saldos de los grupos contables de la columna "Depreciación Acumulada" Reporte Nº 6 del vSIAF. Verificar que no existan Activos que
12 del RAF = Saldos de las subcuentas 1241, 1242, 1243, 1244, 1245, 1246, cumplieron su vida útil y continúan depreciándose, generando saldos
1247, 1248, 1249 y 126. negativos.

Total de la columna "Depreciación Gestión" del RAF = subcuenta 6171 + Los saldos de la columna depreciación de la gestión deben ser iguales
13
subcuenta 6172 a los saldos de las subcuentas 6171 y 6172 expuestos en el ERGC.
Consistencia de saldos
El resultado del ejercicio del ERGC debe ser igual a la subcuenta
3153 del BAGE.
Estado de recursos y gastos corrientes 14 Resultado del ejercicio del ERGC = Subcuenta 3153 del BAGE
En caso de tener saldo negativo o déficit deberá ser revelado en notas
comparativo (ERGC)
a los EE.FF.
Saldo del título 5 Recursos corrientes del ERGC = Saldo del título 11 El saldo del título 5 Recursos corrientes del ERGC debe ser igual al
15
Ingresos corrientes de la CAIF saldo del título 11 Ingresos corrientes de la CAIF .
Consistencia de saldos
Estado de flujo de efectivo comparativo (FLE1) El saldo al final del periodo de análisis del FLE1 debe coincidir con los
16 Saldo final del período del FLE1 = Saldo del grupo 111 del BAGE
saldos de los extractos bancarios y libretas CUT.
Consistencia de saldos
El grupo 3 Patrimonio ECPN debe ser igual al grupo 3 Patrimonio
Estado de cambios en el patrimonio BAGE.
comparativo (ECPN) 17 3 Patrimonio ECPN = 3 Patrimonio BAGE El saldo final debe contemplar todos los ajuste por actualización (art.
38 NBSCI) de las cuentas que conforman el patrimonio.
La cuenta 314 no debe exponer movimiento deudor ni acreedor.
Suma de los devengados de los rubros 11000, 12000, 13000, 14000,
18 15000, 16000, 17000, 18000, 19000 de la EPRE = Saldo del título 11 Todos los registros de comprobantes C-21 de ingresos con imputación
ingresos corrientes de la CAIF. presupuestaria deben estar en estado aprobado y conciliado de
manera oportuna con el MEFP.
Suma de los percibidos de los rubros 11000, 12000, 13000, 14000, 15000, Corroborar con el reporte de inconsistencias entre contabilidad y
19 16000, 17000, 18000, 19000 de la EPRE = Saldo del título 11 ingresos tesorería del SIGEP.
corrientes del FLE1.
Total rubro 19212, fuente 41/113 de la EPRE = Total de la columna
20 Coparticipación Tributaria del reporte publicado en la página web del
MEFP.
Estado de ejecución presupuestaria de recursos Total rubro 19212, fuente 41/117 de la EPRE = Total de la columna IEHD
21
(EPRE) del reporte publicado en la página web del MEFP.
Verificar el importe registrado de la ejecución presupuestaria de
Total rubro 19211, fuente 41/119 de la EPRE =Total de la columna recursos con el reporte publicado en la página web del MEFP.
22 Compensación y Nivelación del reporte publicado en la página web del
MEFP.
Total rubro 19212, fuente 41/119 de la EPRE =Total de la columna del IDH
23 - Total de la columna Compensación y Nivelación del reporte publicado en
la página web del MEFP.
 DGCF - R1.14
Versión 01
Estado de ejecución presupuestaria de recursos
(EPRE)

INDICADORES DE CONSISTENCIA BÁSICA PARA LA EMISIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Grupo Documento de evaluación N° Criterio de revisión Recomendaciones

Mantener la consistencia entre fuentes de financiamiento de
Importe ejecutado y percibido de la receptora = Importe ejecutado y pagado
24 transferencia (41, 42, 43, 44, 45, 46 y 47) entre la entidad receptora y
de la otorgante
la otorgante.
 DGCF - R1.14
Versión 01

INDICADORES DE CONSISTENCIA BÁSICA PARA LA EMISIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Grupo Documento de evaluación N° Criterio de revisión Recomendaciones

25 Modificaciones del EPRE = Modificaciones del EPGA
Total partida 731, fuente 41/119 entidad de transferencia 99 de la EPGA =
26 El importe registrado de la ejecución presupuestaria de gastos guarde
Total Renta Dignidad del reporte publicado en la página web del MEFP.
relación con el reporte publicado en la página web del MEFP,
Total partida 731, fuente 41/119 entidad de transferencia 53 de la EPGA = respetando la fuente de transferencia.
Estados Financieros (EEFF)

27 Total Fondo de Educación Cívico Patriótica del reporte publicado en la En cumplimiento a los dispuesto en La disposición transitoria novena
Estado de ejecución de gastos (EPGA) página web del MEFP. de la Ley N° 031 de 19 de julio de 2010 "Ley marco de Autonomías y
descentralización"
Total partida 253, fuente según corresponda, de la EPGA =Totales de
28
comisiones bancarias del reporte publicado en la página web del MEFP.

Mantener la consistencia entre fuentes de financiamiento por

Importe ejecutado y pagado de la otorgante = Importe ejecutado y percibido
29 transferencia (41, 42, 43, 44, 45, 46 y 47) entre la entidad receptora y
de la receptora
la otorgante.
Se debe verificar que los saldos iniciales sean iguales a los saldos
30 (+/-) Resultado Financiero Neto = (+/-) Financiamiento Neto
Cuenta ahorro- inversión y financiamiento finales de la gestión anterior y ser comparativo.
comparativo (CAIF) Saldo del título 11 Ingresos corrientes de la CAIF = Saldo del título 5 Saldo del título 11 Ingresos corrientes de la CAIF debe ser igual al
31
Recursos corrientes del ERGC saldo del título 5 Recursos corrientes del ERGC.
Saldos de las desagregaciones de las cuentas del ECP = Cuentas del ECP
Exigible a Corto Plazo (ECP) 32
del BAGE
Saldos de las desagregaciones de las cuentas del ELP = Cuentas del ELP
Exigible a Largo Plazo (ELP) 33
del BAGE
Estado de cuentas (EC)

Saldos de las desagregaciones de las cuentas del OCP = Cuentas del OCP
Obligaciones a Corto Plazo (OCP) 34
del BAGE
Los estados de cuenta (desagregaciones), debidamente identificados
Saldos de las desagregaciones de las cuentas del OLP = Cuentas del OLP
Obligaciones a Largo Plazo (OLP) 35 deben igualar con los saldos expuestos en el balance general.
del BAGE
Inversiones Financieras a Corto/Largo Plazo Saldos de las desagregaciones de las cuentas de IFCP/IFLP = Cuentas de
36
(IFCP-IFLP) IFCP/IFLP del BAGE
Construcciones, Supervisiones y Estudios Saldos de las desagregaciones de las cuentas de CSE = Cuentas de CSE
37
(CSE) del BAGE
Deuda Pública (DP) 38 DP Interna + DP Externa = DP del BAGE

Verificar que los saldos de ambas ejecuciones presupuestarias en

Ejecución Presupuestaria de Gastos por
Información complementaria (IC)

39 Totales de EPCP = Totales de EPGA estado aprobado sean iguales (las entidades no deben presentar
Categorías Programáticas (EPCP)
comprobantes al cierre de gestión en estado elaborado o verificado).

Información de la copia de respaldo (backup) SIGEP MÓVIL = Información

Copia de respaldo (backup) - SIGEP MÓVIL 40 Para entidades que utilizan el sistema SIGEP Móvil.
de EEFF + EC + IC
Copia de respaldo (backup) - vSIAF 41 Información de la copia de respaldo (backup) vSIAF = Información del RAF Para entidades que utilizan el sistema VSIAF.

Salcon txt. = BAGE + ERGC + ECPN

Flujo txt. = FLE1
ASCII de EEPP - EEFF 42 Para entidades que utilizan sistema propio.
Ctaflujo txt. = Variaciones por ajuste del FLE1
Archivos ASCII de EEPP
Notas a los Estados
Financieros (Notas

-Las notas a los EEFF deben ser aclaraciones o explicaciones de los

hechos más relevantes.
EEFF)

Notas a los Estados Financieros 43 Consistencia de las notas a los EEFF = con las cuentas del BAGE o ERGC. -Las cuentas expuestas en las notas deben presentar los mismos
saldos que muestra el Balance General.
- Verificar la pertinencia y coherencia de los párrafos de descripción.
Responsabilidad y

complementaria
Financieros,
firma de los

Información
Estados de

Se debe identificar nombres y cargos claramente y deben estar

Cuenta e
Estados

7 EEFF+Notas EEFF+EC+IC = Firma MAE + Firma Responsable

Estados Financieros (EEFF) 44 firmados por las personas que están en ejercicio a la fecha de emisión
Financiero + Firma Contador (como mínimo).
de los mismos.

Se debe revisar la consistencia de saldos que hace referencia el

A los Estados Financieros 45 Saldos del informe del auditor = Saldos de referencia (BAGE, otros)
informe de auditoría de confiabilidad.
Auditoría

Se debe revisar la consistencia de saldos que hace referencia el

Operativa del IDH 46 Saldos del informe del auditor = Saldos de referencia (EPGA, EPCP, otros) informe de auditoría operativa, porcentajes y/o saldos de categorías
programáticas si hace referencia)

TITULOS DEL MANUAL DE CONTABILIDAD REFERENCIAS Y ABREVIACIONES:

1 Activo BAGE = Balance General
11 Activo Corriente CAIF = Cuenta Ahorro Inversión - Financiamiento
111 Disponible CSE = Construcciones, Supervisiones y Estudio
2 Pasivo DP = Deuda Publica
21 Pasivo Corriente EC = Estado de Cuentas
3 Patrimonio ECP = Exigible a Corto Plazo
31 Patrimonio Institucional ECPN = Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
5 Recursos Corrientes EEFF = Estados Financieros
EEPP = Ejecución Presupuestaria
NOTA: ELP = Exigible a Largo Plazo
BAGE, ERGA, FLE1, ECPN, CAIF de una gestión anterior deben ser EPCP = Ejecución Presupuestaria por Categoría Programática
reexpresados para exponerlos como comparativos. EPGA = Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos
EPRE = Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos
ERGC = Estado de Recursos y Gasto Corriente
ETA = Entidades Territoriales Autónomas
FLE1 = Flujo de Efectivo
IC = Información Complementaria
IFCP = Inversiones Financieras a Corto Plazo
IFLP = Inversiones Financieras a Largo Plazo
OCP = Obligaciones a Corto Plazo
OLP = Obligaciones a Largo Plazo
RAF = Resumen de Activos Fijos
RBC = Resumen de Bienes de Consumo
RL = Resumen de Libretas
T= año sobre el que se informa
 DGCF - R1.14
Versión 01

INDICADORES DE CONSISTENCIA BÁSICA PARA LA EMISIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Grupo Documento de evaluación N° Criterio de revisión Recomendaciones

T-1 = Saldo Final de la Gestión Anterior
VSIAF = Sistema de Activo Fijo