Mubles SA

Balance General
Incremento Disminución Clasificación
31 dic año 1 31 dic año 2 Variación Aplicación Fuente Efectivo
Efectivo 400,000.00 475,000.00 75,000.00 75,000.00 E
Cuentas por cobrar 200,000.00 150,000.00 - 50,000.00 50,000.00 OAC
Inventarios 320,000.00 370,000.00 50,000.00 50,000.00 OAC
Pagos anticipados 25,000.00 20,000.00 - 5,000.00 5,000.00 OAC
Terreno 1,120,000.00 1,300,000.00 180,000.00 180,000.00 ANC
Edificio 2,200,000.00 2,200,000.00 - ANC
Depreciacion acumulada edificio- 375,000.00 - 420,000.00 - 45,000.00 45,000.00 ANC
Equipos 70,000.00 85,000.00 15,000.00 15,000.00 ANC
Depreciación acumulada equipo- 22,000.00 - 32,000.00 - 10,000.00 10,000.00 ANC
Total Activos 3,938,000.00 4,148,000.00
Disminución Incremento
Aplicación Fuente
Cuentas x pagar 80,000.00 90,000.00 10,000.00 10,000.00 PC
Impuestos x pagar 43,000.00 35,000.00 - 8,000.00 8,000.00 PC
Préstamos bancario a LP 350,000.00 450,000.00 100,000.00 100,000.00 PLP
Acreedores diversos a LP 100,000.00 80,000.00 - 20,000.00 20,000.00 PLP
Capital social 2,930,000.00 2,968,000.00 38,000.00 38,000.00 C
Utilidades retenidas 435,000.00 525,000.00 90,000.00 90,000.00 C
Total pasivo y capital 3,938,000.00 4,148,000.00 348,000.00 348,000.00

Variaciones
Otros Activos Corrientes (OAC) -5000
Activos No Corrientes (ANC) 140000
Pasivos Corrientes (PC) 2000
Pasivo Largo Plazo (PLP) 80000
Capital Social (C) 128000
Efectivo (E) 75000
Efectivo (E) Fórmula 75000
 Muebles SA
Flujo de Efectivo - Método Indirecto
Utilidad (Pérdida) neta del periodo 195,000.00
+ Gastos por depreciaciones de Activos Fijos 60,000.00
+
+ Gastos por amortización de Activos Intangibles -
+ Pérdidas en actividades de No Operación
- Ganancias en Actividades de No Operación 10,000.00
= Capital Neto de Trabajo proveniente de la Operación 50,000.00

Disminución de clientes 50,000.00 -

Disminución de inventarios -
+ Disminución en pagos anticipados 5,000.00
Incremento de proveedores 10,000.00
Incremento de pasivos acumulados -
+
Incremento de clientes -
Incremento de inventarios 50,000.00
- Incremento en pagos anticipados -
Disminución de proveedorers -
Disminución de pasivos acumualdos 28,000.00
-
Subtotal - 13,000.00

= Efectivo generado por la operación 232,000.00

+
=
 SECCIÓN DE INVERSIÓN
Flujos positivos
El efectivo recibido por cobros de préstamos otorgados a terceros
El efectivo reccibido por la venta de inversiones en instrumentos financieros de pasivo (distintos de las inversiones a corto plazo)
El efectivo recibido por la venta de instrumentos de capital (distinto de las inversiones a corto plazo)
El efectivo recibido por la venta de inmuebles, maquinaria y equipo

Flujos negativos
Otorgamiento de préstamos a terceros
Adquisición de instrumentos financieros de pasivo y de capital (acciones por otra empresa)
Pagos (antes, después o en el momento de la compra) para la adquisición de inmuebles, maquinaria y equipo

SECCIÓN DE FINANCIAMIENTO
Flujos positivos
Aportación de capital por parte de los dueños
Colocación de obligaciones, bonos y otros instrumentos de financiamiento a largo plazo
Obtención de préstamos bancarios

Flujos negativos
El pago de dividendos a los accionistas, (no deben incluirse aquellos dividendos que se pagan en bienes distintos del efectivo, es decir en especie)
El reembolso de capital a los accionistas, esto es, que la empresa adquiera sus propias acciones
El pago de préstamos bancarios

Incremento en el saldo efectivo

Efectivo inicial primer año
Efectivo final del año
 - 190,000.00
25,000.00
-
-
-
25,000.00

215,000.00
-
-
215,000.00

33,000.00
438,000.00
38,000.00
-
400,000.00

405,000.00
105,000.00
-
300,000.00

75,000.00
400,000.00
475000
 Hermanas SA
Balance General

31 dic año 1 31 dic año 2

Efectivo 230,000.00 220,000.00
Cuentas por cobrar 70,000.00 90,000.00
Inventarios 140,000.00 185,000.00
Pagos anticipados 24,000.00 20,000.00
Terreno 1,200,000.00 1,600,000.00
Edificio 2,000,000.00 2,000,000.00
Depreciacion acumulada edifici - 610,000.00 - 640,000.00
Equipos 390,000.00 430,000.00
Depreciación acumulada equip - 45,000.00 - 68,000.00
Patente 400,000.00 400,000.00
Amortización acumulada - 60,000.00 - 85,000.00
Total Activos 3,739,000.00 4,152,000.00

Cuentas x pagar 240,000.00 510,000.00

Impuestos x pagar 590,000.00 120,000.00
Préstamos bancarios a LP 600,000.00 825,000.00
Acreedores diversos a LP - 40,000.00
Capital social 2,000,000.00 2,450,000.00
Utilidades Retenidas 309,000.00 207,000.00
Total Pasivo y Capital 3,739,000.00 4,152,000.00

Variaciones
Otros Activos Corrientes (OAC) 61000
Activos No Corrientes (ANC) 362000
Pasivos Corrientes (PC) -200000
Pasivo Largo Plazo (PLP) 265000
Capital Social (C) 348000
Efectivo (E) -10000
Efectivo (E) Fórmula -10000
 Hermanas SA
Balance General
Incremento Disminución Clasificación
Variación Aplicación Fuente +
- 10,000.00 10,000.00 E +
20,000.00 20,000.00 OAC +
45,000.00 45,000.00 OAC -
- 4,000.00 4,000.00 OAC =
400,000.00 400,000.00 ANC
- - - ANC
- 30,000.00 30,000.00 ANC
40,000.00 40,000.00 ANC +
- 23,000.00 23,000.00 ANC
- - - ANC
- 25,000.00 25,000.00 ANC

Disminución Incremento
Aplicación Fuente -
270,000.00 270,000.00 PC
- 470,000.00 470,000.00 PC
225,000.00 225,000.00 PLP
40,000.00 40,000.00 PLP
450,000.00 450,000.00 C =
- 102,000.00 102,000.00 C
 Hermanas SA
Flujo de Efectivo - Método Indirecto
Utilidad (Pérdida) neta del periodo 248,000.00
Gastos por depreciaciones de Activos Fijos 64,000.00
Gastos por amortización de Activos Intangibles 25,000.00
Pérdidas en actividades de No Operación -
Ganancias en Actividades de No Operación 10,000.00
Capital Neto de Trabajo proveniente de la Operación 79,000.00

Disminución de clientes -
Disminución de inventarios -
Disminución en pagos anticipados 4,000.00
Incremento de proveedores 270,000.00
Incremento de pasivos acumulados -

Incremento de clientes 20,000.00

Incremento de inventarios 45,000.00
Incremento en pagos anticipados -
Disminución de proveedorers -
Disminución de pasivos acumualdos 470,000.00
Subtotal -261000

Efectivo generado por la operación

 +

66,000.00

+
=
 SECCIÓN DE INVERSIÓN
Flujos positivos
El efectivo recibido por cobros de préstamos otorgados a terceros
El efectivo reccibido por la venta de inversiones en instrumentos financieros de pasivo (distintos de las inversiones a corto pla
El efectivo recibido por la venta de instrumentos de capital (distinto de las inversiones a corto plazo)
El efectivo recibido por la venta de inmuebles, maquinaria y equipo

Flujos negativos
Otorgamiento de préstamos a terceros
Adquisición de instrumentos financieros de pasivo y de capital (acciones por otra empresa)
Pagos (antes, después o en el momento de la compra) para la adquisición de inmuebles, maquinaria y equipo

SECCIÓN DE FINANCIAMIENTO
Flujos positivos
Aportación de capital por parte de los dueños
Colocación de obligaciones, bonos y otros instrumentos de financiamiento a largo plazo
Obtención de préstamos bancarios

Flujos negativos
El pago de dividendos a los accionistas, (no deben incluirse aquellos dividendos que se pagan en bienes distintos del efectivo,
El reembolso de capital a los accionistas, esto es, que la empresa adquiera sus propias acciones
El pago de préstamos bancarios

Incremento en el saldo efectivo

Efectivo inicial primer año
Efectivo final del año
 - 401,000.00
19,000.00

19,000.00

420,000.00

420,000.00

325,000.00
750,000.00
450,000.00

300,000.00

425,000.00
350,000.00

75,000.00

- 10,000.00
230,000.00
220,000.00