INSTITUTO TECNOLOGICO DE CHILPANCINGO

CONTABILIDAD AVANZADA

MATRICES Y SUCURSALES

CAJA 46,568.00 PROVEEDORES 40,000.00

BANCOS ### ACRED DIVERSOS 10,000.00
CLIENTES 20,000.00 IVA POR TRASLADAR 2,759.00
IVA POR ACREDITAR 5,517.00
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 10,000.00 PASIVO 52,759.00
TERRENOS ###
EDIFICIOS ### CAPITAL CONTABLE
DEP EDIFICIOS ### CAP SOCIAL 1,500,000.00
EQPO COMPUTO 10,000.00 UTIL EJERC ANTERIOR 125,320.00
DEP EQPO COMPUTO -3,000.00 RESERVA LEGAL 6,266.00
SUMA CAP CONTABLE 1,631,586.00
TOTAL ACTIVO ### SUMA PASIVO /CAPITAL 1,684,345.00

1.- LA empresa COMPRA PRODUCTOS A CREDITO POR $ 45,500.00 MAS IVA

CTA CARGO ABONO
ALMACEN/INVENTARIOS 45,500.00
IVA POR ACREDITAR 7,280.00
PROVEEDORES ###

2.- LA empresa compra PRODUCTOS X POR $ 15,000.00 IVA INCLUIDO PAGADO CON TRANSF BANCARIA

ALMACEN/INVENTARIOS 12,931.03
IVA ACREDITABLE 2,068.97
BANCOS ###

3.- LA empresa COMPRA PAPELERIA AMPARADA CON UNA NOTA DE REMISION POR $ 500.00 IVA INCLUIDO EFECTIVO
CTA CARGO ABONO
GASTOS SIN REQ. FISCALES 500.00
* papeleria
CAJA 500.00

4.- LA empresa COMPRA DE ARTS. DE OFICINA POR $ 3,420.00 CON TRANSF. IVA INCLUIDO CON CFDI
CTA CARGO ABONO
GASTOS DE ADMON. 2,948.28
* arts de oficina
IVA ACREDITABLE 471.72
BANCOS ###
5.- LA empresa REGISTRA FACTURAS DE CONSUMOS EN BARES POR $ 4,560.00 EN EFECTIVO MAS IVA

CUENTA DEBE HABER

GASTOS NO DEDUCIBLES 5,289.60

CAJA 5,289.60

6.- LA empresa X REALIZA COMPRAS POR $ 5,500.00 LAS CUALES FUERON PAGADAS CON CHEQUE P/A/CTA MAS IVA
CTA CARGO ABONO
ALMACEN/INVENTARIOS 5,500.00
IVA ACREDITABLE 880.00
BANCOS ###

7.- LA empresa W VENDE ARTICULOS POR LA CANTIDAD DE $ 500.00 MAS IVA CON UN COSTO DEL 70%
CTA CARGO ABONO
BANCOS/CAJA 580.00
VENTAS COBRADAS 500.00
IVA TRASLADADO 80.00

7-A
COSTO DE VTAS 350.00
ALMACEN/INVENTARIOS 350.00

8.- LA empresa W REALIZA GASTOS DE LUZ POR $ 500.00 MAS IVA CON CHEQUE PARA ABONO EN CTA.
CTA CARGO ABONO
 GASTOS DE VTA 500.00
* energia elect
IVA ACREDITABLE 80.00
BANCOS 580.00

9.- AL REALIZAR LA CONCILIACION BANCARIA LA empresa DETECTO:

A) CARGOS POR COMISIONES $ 500.00 MAS IVA
B) INTERESES GENERADOS $ 1,580.00
CTA CARGO ABONO
GASTOS FINANCIEROS 500.00
* comisiones
IVA ACREDITABLE 80.00
BANCOS 580.00
PRODUCTOS FINANCIEROS ###
* intereses
BANCOS 1,580.00

10.- LA empresa X REALIZA GASTOS POR TELEFONO POR $ 850.00 IVA INCLUIDO /CHEQUE /P A CTA
CTA CARGO ABONO
GASTOS DE ADMON 732.76
* telefonos
IVA ACREDITABLE 117.24

BANCOS 850.00

11.- LA empresa DEBE REGISTRAR LAS DEPRECIACIONES DEL MES

CTA CARGO ABONO
GASTOS DE ADMON 4,166.67
* dep edificios
DEP ACUM EDIFICIOS ###

GASTOS DE VTAS 250.00

* dep. eqpo computo
DEP ACUM EQPO COMPUTO 250.00

REALIZAR:

LOS REGISTROS CONTABLES. OK

LOS ESTADOS DE RESULTADOS

FINANCIERO/CONTABLE
EL BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS NETAS
CAJA 40,778 PROVEEDORES 92,780 VENTAS COBRADAS
BANCOS 120,610 ACRED DIVERSOS 10,000 COSTO DE VNTAS
CLIENTES 20,000 IVA TRASLADADO 80 UTILIDAD BRUTA
IVA ACREDITABLE 3,698 IVA POR TRASLADAR 2,759 GTOS. DE OPERACIÓN
IVA POR ACREDITAR 12,797 ADMON.
ALMACEN 63,581 VENTA
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 10,000 GTOS SIN REQ. FISC
TERRENOS 500,000 PASIVO 105,619 GTOS. NO DEDUCIBL
EDIFICIOS 1,000,000 PERDIDA EN OPERACIÓN
DEP EDIFICIOS -54,167 CAPITAL CONTABLE RIF
EQPO COMPUTO 10,000 CAP SOCIAL 1,500,000 OTROS INGRESOS FI
DEP EQPO COMPUTO -3,250 UTIL EJERC ANTERIOR 125,320 OTROS GASTOS FIN.
PERDIDIDA DEL EJERCICIO -13,157 PERDIDA ANTES DE IMPUESTO
TOTAL ACTIVO 1,724,048 RESERVA LEGAL 6,266 PTU
SUMA CAP CONTABLE 1,618,429 ISR
SUMA PASIVO /CAPITAL 1,724,048 PERDIDA NETA DEL EJERCICIO

MATRIZ SUCURSAL
CONCEPTO DEBE HABER CONCEPTO DEBE HABER
MOV1 MOV1
SUCURSAL CUENTA CORRIE ### ALMACEN 30,000.00
ALMACEN ### CAJA 10,000.00
CAJA ### BANCOS 40,000.00
BANCOS ### EQ. DE COMPUTO 3,500.00
EQ. DE COMPUTO 3,500.00 MATRIZ CUENTA CORRIENTE ###
### ### 83,500.00 ###
CONCEPTO DEBE HABER CONCEPTO DEBE HABER
MOV2 MOV2
CLIENTES ### GASTOS DE ADMON 3,500.00
VENTAS A CREDITO 8,620.69 IVA ACREDITABLE 560.00
IVA X TRASLADAR 1,379.31 BANCOS 4,060.00
MOV2A
COSTO DE VENTAS 6,465.52
ALMACÉN 6465.52 CONCEPTO DEBE HABER
MOV 3
CONCEPTO DEBE HABER ALMACEN 6,896.55
GASTOS DE ADMINISTRACI 7,500.00 IVA ACREDITABLE 1,103.45
SALARIOS BANCOS 8,000.00
HORAS EXTRA
SUBSIDIO AL EMPLEO 100.00 CONCEPTO DEBE HABER
IMPUESTOS POR PAGAR 650.00 GASTOS DE ADM. 800.00
ISR RETENIDO POR SALARIOS IVA ACREDITABLE 128.00
BANCOS 6,950.00 CAJA 928.00

BANCOS 6,380.00 MOV 5

VENTAS COBRADAS 5,500.00 BANCOS 4,060.00
IVA TRASLADADO 880.00 CLIENTES 5,000.00
4A VENTAS COBRADAS 3,500.00
COSTO DE VENTAS 4,125.00 VENTAS X COBRAR 4,310.34
ALMACEN 4,125.00 IVA TRASLADADO 560.00
A6 IVA X TRASLADAR 689.66
CAJA 4,000.00
VENTAS POR COBRAR 3,448.28 MOV 5A
IVA POR TRASLADAR 551.72 COSTO DE VENTAS 5,857.76
CLIENTES 4,000.00 ALMACÉN 5,857.76
VENTAS COBRADAS 3,448.28
IVA TRASLADADO 551.72
MOV 6
MOV 6 MATRIZ CTA CORRIENT 3,500.00
CAJA 1,000.00 CAJA 1,000.00
BANCOS 2,500.00 BANCOS 2,500.00
SUCURSAL CTA CORRIENTE 3,500.00
MOV 7
MOV 7 MOB Y EPO DE OF 1,000.00
GASTOS DE ADMÓN 4,166.67 IVA POR C REDITAR 160.00
DPRECIACIÓN DE EDICIO ACREEDORES DIV 1,160.00
GASTOS DE VENTA 162.50
EQUIPO DE COMPUTO MOV 8
DEP ACUM DE EDIFICIOS ### GASTOS DE ADMON 87.50
DEP ACUM DE EQ DE COMPU 162.50 DEPRECIACIÓN DE COMPUTO
DEP ACUM DE EQ DE COMPUT 87.50

FISCALCANCELACION/ACREDITAMIENTO IVA CANCELACION/ACREDITAMIENTO IVA

MATRIZ DEBE HABER SUCURSAL

IVA TRASLADADO ###

IVA ACREDITABLE 5,489.38

IVA SALDO FAVOR ###

COMP ###
MATRIZ
CONTABL DEBE HABER SUCURSAL DEBE HABER

IVA TRASLADADO ### IVA TRASLADAD 560.00

IVA ACREDITABLE 3,697.93 IVA ACREDITABLE 1,791.45

IVA SALDO FAVOR ### IVA SALDO FAV 1,231.45

EL BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS NETAS
CAJA 35,778 PROVEEDORES 92,780 VENTAS COBRADAS
SUC CTA CORRIENTE 80,000 IMPTOS Y CUOTAS POR PAGAR 650 VENTAS POR COBRA
BANCOS 82,540 ACRED DIVERSOS 10,000 COSTO DE VTAS
CLIENTES 26,000 IVA TRASLADADO 0 UTILIDAD BRUTA
 IVA ACREDITABLE 0 IVA POR TRASLADAR 3,587 GTOS. DE OPERACIÓN
IVA POR ACREDITAR 12,797 ADMON.
IVA SALDO A FAVOR 2,186
SUBSIDIO AL EMPLEO 100
ALMACEN 22,991 VENTA
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 10,000 GTOS SIN REQ. FISC
TERRENOS 500,000 PASIVO 107,017 GTOS. NO DEDUCIBL
EDIFICIOS 1,000,000 PERDIDA EN OPERACIÓN
DEP EDIFICIOS -58,333 CAPITAL CONTABLE RIF
EQPO COMPUTO 6,500 CAP SOCIAL 1,500,000 OTROS INGRESOS FI
DEP EQPO COMPUTO -3,413 UTIL EJERC ANTERIOR 125,320 OTROS GASTOS FIN.

PERDIDIDA DEL EJERCICIO -21,456 PERDIDA ANTES DE IMPUESTO

TOTAL ACTIVO 1,717,146 RESERVA LEGAL 6,266 PTU

SUMA CAP CONTABLE 1,610,130 ISR

SUMA PASIVO /CAPITAL 1,717,147 PERDIDA NETA DEL EJERCICIO

MATRIZ SUCURSAL
CONCEPTO DEBE HABER CONCEPTO DEBE HABER
MOV1 MOV1
SUCURSAL CUENTA CORRIE ### ALMACEN 30,000.00
 FINANCIERO/CONTABLE METODO DIRECTO
ESTADO DE RESULTADOS CAMBIOS EN EL CAPITAL CONTABLE: ORIGEN Y APLICACION DE RECU (FLUJO DE EFECTIVO)
$ 500.00 APORTACION AL CAPIT ### ORIGEN:
$ 500.00 MAS: CAJA Y BANCOS 191,828.00
$ 350.00 AUMENTOS DE CAPITAL 0.00 VENTAS COBRADAS 500
$ 150.00 MAS: IVA TRASLADADO 80
GTOS. DE OPERACIÓN $14,387.30 UTILIDADES EJERC ANT. ### INTERESES A FAVOR 1580
### MAS:
$ 750.00 UTILIDAD EJERC 0.00 TOTAL ORIGEN 2,160.00
$ 500.00 MENOS:
### RETIROS DE CAPITAL 0.00 APLICACIONES:
PERDIDA EN OPERACIÓN ### MENOS: COMPRA TRASNF 12,931
PERDIDAS EJERC ANT 0.00 IVA ACREDITABLE 2,069
### MENOS: COMPRA PAPELERIA 500
$ 500.00 $ 1,080.00 PERDIDA DEL EJERC 13,157.00 COMPRAS ARTS OFICIN 2,948
PERDIDA ANTES DE IMPUESTO ### MENOS: IVA ACREDITABLE 472
- PAGO DE DIVIDENDOS 0 CONSUMO EN BARES 5,290
- SUMAS CAPITAL ### COMPRA MERCANCIA C 5,500
PERDIDA NETA DEL EJERCICIO ### RESERVA LEGAL 6,266 IVA ACREDITABLE 880
TOTAL CAPITAL CONTA 1,618,429 PAGO ENERGIA ELECT 500
IVA ACREDITABLE 80
GTO POR COMISION BA 500
IVA ACREDITABLE 80
GTO TELEFONOS 733
IVA ACREDITABLE 117

TOTAL APLICACIONES 32,599

SALDO AL 31 /XX*XX 161,389

SALDO FINAL CAJA/BCOS 161,388

DIF 0
ESTADO DE RESULTADOS CAMBIOS EN EL CAPITAL CONTABLE: ORIGEN Y APLICACION DE RECU (FLUJO DE EFECTIVEL BALANCE GENERAL
CAPITAL SOCIAL ### Feb-23 SUCURSAL
$14,120.69 APORTACION AL CAPIT 0.00 ORIGEN:
### MAS: CAJA Y BANCOS 161,388.40 CAJA 8,072
###
$10,590.52 AUMENTOS DE CAPITAL 0.00 VENTAS COBRADAS 8948.28 BANCOS 29,500
$ 3,530.17 MAS: IVA TRASLADADO 1431.72 CLIENTES 5,000
GTOS. DE OPERACIÓN $11,829.17 UTILIDADES EJERC ANT. ### TRASPASO SUCURSAL 3500 IVA ACREDITABLE 1,791
### MAS: IVA POR ACREDITAR 160

$ 162.50 UTILIDAD EJERC 0.00 TOTAL ORIGEN 13,880.00 ALMACEN 31,039

$ - MENOS:
$ - RETIROS DE CAPITAL 0.00 APLICACIONES:
PERDIDA EN OPERACIÓN -$ 8,299.00 MENOS: GASTOS 6,950 MOB Y EQUIPO 1,000
PERDIDAS EJERC ANT 0.00 TRASPASO A SUCURSA 50,000 DEP MOB Y EQPO 0
$ - MENOS: EQPO COMPUTO 3,500
$ - $ - PERDIDA DEL EJERC 21,456.00 TOTAL APLICACIONES 56,950 DEP EQPO COMPUTO -88

PERDIDA ANTES DE IMPUESTO -$ 8,299.00 MENOS: TOTALES 118,318

- PAGO DE DIVIDENDOS 0 SALDO FINAL CAJA 118,318 TOTAL ACTIVO 79,975

- SUMAS CAPITAL ### DIF 0

PERDIDA NETA DEL EJERCICIO -$ 8,299.00 RESERVA LEGAL 6,266
TOTAL CAPITAL CONTA 1,610,130
 ESTADO DE RESULTADOS CAMBIOS EN EL CAPITAL CONTABLE: ORIGEN Y APLICACION DE REC (FLUJO DE EFECTIVO)
CAPITAL SOCIAL 0 Feb-23
VENTAS NETAS ### APORTACION AL CAPIT 0.00 ORIGEN:
VENTAS COBRA ### MAS: CAJA Y BANCOS 0.00
VENTAS POR C ###
ACRED DIVERSOS 1,160 COSTO DE VTAS ### AUMENTOS DE CAPITAL 0.00 VENTAS COBRADAS 3500
IVA TRASLADADO 560 UTILIDAD BRUTA ### MAS: IVA TRASLADADO 560
IVA POR TRASLADAR 690 GTOS. DE OPERACIÓN ### UTILIDADES EJERC ANT. 0.00
ADMON. $ 87.50 MAS:

VENTA ### UTILIDAD EJERC 0.00 TOTAL ORIGEN ###

GTOS SIN REQ. $ - MENOS:
PASIVO 2,410 GTOS. NO DEDU $ - RETIROS DE CAPITAL 0.00 APLICACIONES:
PERDIDA EN OPERACIÓN ### MENOS: GASTOS 6,950
CAPITAL CONTABLE RIF PERDIDAS EJERC ANT 0.00 TRASPASO A SUCURSA 50,000
CAP SOCIAL 0 OTROS INGRESO$ - MENOS:
UTIL EJERC ANTERI 0 OTROS GASTOS $ - $ - PERDIDA DEL EJERC ### TOTAL APLICACIONES 56,950

PERDIDIDA DEL EJER-2,435 PERDIDA ANTES DE IMPU ### MENOS: TOTALES -52,890
MATRIZ CTA CORRIE 80,000 PTU - PAGO DE DIVIDENDOS 0 SALDO FINAL CAJA 118,318

SUMA CAP CONTABL77,565 ISR - SUMAS CAPITAL ### DIF ###

SUMA PASIVO /CAPI 79,975 PERDIDA NETA DEL EJER ### MATRIZ CTA CORRIENTE 80,000
OK TOTAL CAPITAL CONTA 77,565
EL BALANCE GENERAL CONJUNTO ESTADO DE RESULTADOS CAMBIOS EN EL CAPITAL CONTABLE:
CAPITAL SOCIAL 1,500,000
VENTAS NETAS ### APORTACION AL CAPIT 0.00
CAJA 43,850 PROVEEDORES 92,780 VENTAS COBRA ### MAS:
SUC CTA CORRIENTE 80,000 IMPTOS Y CUOTAS P 650 VENTAS POR C ###
BANCOS 112,040 ACRED DIVERSOS 11,160 COSTO DE VTAS ### AUMENTOS DE CAPITAL 0.00
CLIENTES 31,000 IVA TRASLADADO 0 UTILIDAD BRUTA $5,482.75 MAS:
IVA ACREDITABLE 0 IVA POR TRASLADAR 4,277 GTOS. DE OPERACIÓN ### UTILIDADES EJERC ANT. 125,320.00
IVA POR ACREDITAR 12,957 ADMON. ### MAS:
IVA SALDO A FAVOR 3,418
SUBSIDIO AL EMPLEO 100
ALMACEN 54,029 VENTA ### UTILIDAD EJERC 0.00
FUNCIONARIOS Y EMPLEAD 10,000 GTOS SIN REQ. $ - MENOS:
TERRENOS 500,000 PASIVO 108,867 GTOS. NO DEDU $ - RETIROS DE CAPITAL 0.00
EDIFICIOS ### PERDIDA EN OPERACIÓN ### MENOS:
DEP EDIFICIOS -58,333 CAPITAL CONTABLE RIF PERDIDAS EJERC ANT 13,157.30
EQPO COMPUTO 10,000 CAP SOCIAL ### OTROS INGRESO$ - MENOS:
DEP EQPO COMPUTO -3,500 UTIL EJERC ANTERI 125,320 OTROS GASTOS $ - $ - PERDIDA DEL EJERC 10,733.91
PERDIDA EJERC ANT -13,156
MOB Y EQUIPO 1,000 PERDIDA DEL EJERC -10,734 PERDIDA ANTES DE IMPU ### MENOS:
TOTAL ACTIVO ### RESERVA LEGAL 6,266 PTU - PAGO DE DIVIDENDOS 0
MATRIZ CTA CORRIE 80,000
SUMA CAP CONTABL ### ISR - SUMAS CAPITAL ###
SUMA PASIVO /CAPI ### PERDIDA NETA DEL EJERC ### RESERVA LEGAL 6,266
MATRIZ CUENTA CORRI 80,000
2 TOTAL CAPITAL CONTA ###
L CAPITAL CONTABLE: ORIGEN Y APLICACION DE RECURSOS (FLUJO DE EFECTIVO)
Feb-23
ORIGEN:
CAJA Y BANCOS ###

VENTAS COBRADAS 12448

IVA TRASLADADO 1991.72
TRASPASO SUCURSAL 3500

TOTAL ORIGEN ###

APLICACIONES:
PAGO DE NOMINA 6,950
IVA ACREDITABLE 1,791
PAGO DE RENTA 3,500
COMPRA DE MERCANCIA 6,897
PAGO DE MANTENIMIENTO 800
ENVIO PARA APERTURA DE SUC 50,000
INGRESO ENVIADO A LA CASA MA 3,500
TOTAL APLICACIÓN 73,438

TOTALES 155,890
SALDO FINAL CAJA/BANCOS 155,890

DIF