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Programa de auditoría financiera de bancos

Clientes EMPRESA, S.A DE C.V. Fecha 01 al 04/marzo/2022

Periodo 2021 Elaboró A.F. Revisó N.B

Objetivo: Verificar el manejo y control interno aplicado a la cuenta de Bancos.

No Procedimiento Hecho Ref/Pt
por
1 Evalué el control interno para el área de bancos A.F A-1
2 Verificar la existencia de un manual de procedimientos A-1
de caja y bancos
3 Obtenga detalle de las cuentas corrientes y de ahorro A-12
con que cuenta la compañía
4 Verifique que todas las cuentas bancarias de la A-2
compañía estén registradas contablemente.
5 Obtenga el nombre de las personas autorizadas para el A-1
manejo de las cuentas bancarias
6 Elabore sumaria con saldos a la fecha del examen que A-2
conforman las cuentas de Bancos a nivel de subcuenta.
7 Compruebe que sea depositado integro los N/A
intereses generados por las cuentas de ahorros, a las
cuentas bancarias de la compañía
8 Respecto a los cheques emitidos seleccionados: A-111
a) Verifique que el cheque este a nombre del
proveedor.
b) Examine los créditos fiscales y facturas
seleccionadas en cuanto a que estén debidamente
canceladas con el sello de pagado (sello de la
empresa), que estén a nombre de la empresa,
cálculos aritméticos y requisitos fiscales.
c) Asegúrese de la razonable distribución contable,
su registro al libro de bancos y la acumulación al
mayor.
d) Coteje los comprobantes de compra de bienes y
servicios al libro de registros de compras del IVA
EMPRESA S.A. DE C.V. A
Auditoria financiera Hoja No. 1 de 1
Periodo 2021 FECHA: 01 al 04 de marzo de 2022
PREP. A.F.
CEDULA SUMARIA EFECTIVO Y EQUIVALENTES REV. N.B

Codigo Saldos al Saldos al Ajustes & Reclasificac Saldos

Referencia Contable Nombre de Cuenta 31/12/2020 31/12/2021 Cargos Abonos Finales

A1 1101 Efectivo y equivalentes 3,000.00 3,500.00 √ - 3,500.00

Saldo Neto 3,000.00 3,500.00 - - 3,500.00

√ Saldos tomados del balance contable

HT/1
EMPRESA S.A. DE C.V. A1
Auditoria financiera Hoja No. 1 de 1
Periodo 2021 FECHA: 01 al 04 de marzo de 2022
PREP. A.F.
Cedula de detalle efectivo y equivalentes REV. N.B

Codigo Saldos al Saldos al Ajustes & Reclasificac Saldos

Referencia Contable Nombre de Cuenta 31/12/2020 31/12/2021 Cargos Abonos Finales
110102 Caja chica 500.00 500.00 ≠ 500.00 A12
A11 110103 Bancos 2,500.00 3,000.00 ≠ 3,000.00

Totales 3,000.00 3,500.00 - - 3,500.00

∑ Sumas verificadas ∑ ∑ ∑ ∑
≠ Saldos tomados del Diario Mayor Auxiliar A
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
CAJA GENERAL
No existen políticas y procedimientos de caja
No se posee seguro de fidelidad de fondos en caja

CAJA CHICA
No existen prohibición escita de cambiar cheques a empleados clientes o Proveedores con fondos de caja
No se efectúan arqueos sorpresa de caja general y caja chica.

BANCOS
No existen políticas y procedimientos de bancos
EMPRESA S.A. DE C.V. A11
Auditoria financiera Hoja No. 1 de 1
Periodo 2021 FECHA: 01 al 04 de marzo de 2022
PREP. A.F.
Cedula detalle de bancos REV. N.B

Codigo Saldos al Ajustes & Reclasific Saldos

Referencia Contable Nombre de Cuenta 31/12/2021 Cargos Abonos Finales

1101030101Banco Davivienda 000000000 3,000.00 ≠ 3,000.00 A112

Total 3,000.00 - - 3,000.00

≠ Saldos tomados del Diario Mayor Auxiliar

A1
 EMPRESA S.A. DE C.V. A111
Examen: Auditoria financiera Hoja No. 1 de 2
Periodo 2021 FECHA: 01 al 04 de marzo de 2022

Elaboró R.B.
Cedula de analitica de bancos Banco Davivienda 075510017837 Revisó M.M.

Fecha contable N Documento Comentario Cargo Abonos Saldos a b c d e f g

Saldo inicial 1,850.00
1 01/12/2021 PP 2348 Pago a proveedores, CF 2178 745.79 1,104.21 X X X X
2 01/12/2021 PI 2435 Transferencia por abonos a clientes CCf 415 2100 3,204.21
3 02/12/2021 PP 2349 Pago a proveedores, CF 377 al 385 418.10 2,786.11
4 02/12/2021 PI 2431 Transferencia por abonos a clientes CCf 415 3750 6,536.11 X X X
5 03/12/2021 PP 2350 Pago a Delaire, CF 472 158.20 6,377.91
6 04/12/2021 AS 12799 Pago a DGT, IVA dic/20 763.31 5,614.60 X
7 06/12/2021 AS 12837 Transferencia a provedor CF 485 532.13 5,082.47
8 06/12/2021 Cheques recibidos por ventas del dia CCF 416 1500 6,582.47
9 07/12/2021 AS 12838 TF Planilla 1°Qna enero 434.45 6,148.02
10 07/12/2021 Cheques recibidos por ventas del dia CCF 418 2100 8,248.02
11 08/12/2021 PP 2354 Pago a provedores, CF 2187 1,077.30 7,170.72 X X X X
12 08/12/2021 Cheques recibidos por ventas del dia CCF 421 275 7,445.72
13 09/12/2021 AS 12851 Pago a provedores, CF 2188 1,500.00 5,945.72
14 09/12/2021 Transferencia por abonos a clientes CCf 265- 1750 7,695.72 X X X
15 10/12/2021 PR 542 Pago a provedores, CF 2189 875.00 6,820.72
16 11/12/2021 AS 12839 Pago a provedores, CF 2190 407.26 6,413.46 X X X X
17 11/12/2021 Transferencia por abonos a clientes CCf 425 1750 8,163.46
18 13/12/2021 AS 12941 Pago a proveedores, seguros CF 2197 339.89 7,823.57
19 14/12/2021 AS 12886 Pago a DGT, IVA y retenciones del mes 801.92 7,021.65
20 14/12/2021 Transferencia por abonos a clientes CCf 431 1575 8,596.65 X X X
21 15/12/2021 AS 12908 TF Planilla 1°Qna y aguinaldos 1,850.00 6,746.65 X X X X
22 16/12/2021 AS 12909 Pago a provedores, CF 2199 439.26 6,307.39
23 16/12/2021 Transferencia por abonos a clientes CCf 428 250 6,557.39
24 17/12/2021 AS 12893 Pago a provedores, CF 2200 500.00 6,057.39
25 20/12/2021 AS 12910 Pago a provedores, CF 2201 348.75 5,708.64
26 20/12/2021 Remesa por ventas del dia 2100 7,808.64 X X
27 21/12/2021 AS 12950 Pago a provedores, CF 2202 818.88 6,989.76
28 22/12/2021 AS 13170 Pago a provedores, CF 2203 919.25 6,070.51
29 22/12/2021 Transferencia por abonos a clientes CCf 437 815.00 6,885.51 X X X
30 23/12/2021 PR 578 Pago a provedores, CF 2204 375.00 6,510.51
31 27/12/2021 PR 591 Pago a provedores, CF 2205 339.00 6,171.51 X X X X
32 28/12/2021 AS 13299 Pago a provedores, CF 2206 567.85 5,603.66
33 28/12/2021 Abono a prestamo bancario, capital e intereses 2,750.00 2,853.66
34 29/12/2021 AS 13236 Pago a provedores, CF 2207 851.35 2,002.31
35 30/12/2021 PP 2394 TF Planilla 2°Qna 1,221.17 781.14
36 Remesa por ventas del dia CCf 485, Fac215 2,218.86 3,000.00

Transacciones de la muestra 36
Intervalo 3
Partidas a analizar 13

ATRIBUTOS
a Verificado con Ccf de ventas y libros del impuesto de IVA
b Salida de inventarios en kadex
c Verificado con cuentas por cobrar
d Pago con cheque o transferencia a nombre del proveedor
e Documento fiscal a nombre de la compañía
f Documento registrado en libros de compras de IVA
g Documento registrado en kardez de inventarios

PROCEDIMIENTO
Se verico los ingresos por ventas con Ccf y libros de ventas con IVA
Se comprobo la venta en salida del kardez del inventario
Se verifo el abono en el auxiliar de cuentas por cobrar
Se verificó que los cheques y transferencias estan a nombre del proveedor o beneficiario del pago
Se verificó que los documentos fiscales que amparan el cheque o transferencia, cumplen requisitos legales, tienen sello de cancelado,y
cálculos aritméticos correctos.
Se verificó que los documentos esten razonablemente distribuidos en contabilidad y se cotejó los documentos fiscales con el registro de
compra de IVA

CONCLUSION
Los ingresos por ventas estan amparados a Ccf, registro en libros de IVA y descargados de inventarios
Las transferencias de clientes corresponden a cuenta por cobrar verificadas en registro auxiliar de ventas al crédito
Los cheques y transferencias examinados estan anombre del proveedor o beneficaio ultimo del pago
Los documentos fiscales que amparan el cheque o transferencia, cumplen requisitos legales, tienen sello de cancelado,y cálculos
aritméticos correctos.
los documentos esten razonablemente distribuidos en contabilidad y se cotejó los documentos fiscales con el registro de compra
de IVA
 3.1.1
Programa conciliación bancaria
Clientes EMPRESA Fecha 01 al 04/marzo/2022

Periodo 2021 Elaboró A.F. Revisó N.MB

Objetivo: Asegurar que todas las cuentas bancarias están conciliadas.

No Procedimiento Hecho Ref/Pt
por
Conciliaciones bancarias
1 Obtener las conciliaciones bancarias correspondientes A.F. A12
al periodo auditado.
2 Obtener copia del estado de cuentas bancarias que
refleja la conciliación.
3 Compruebe las operaciones aritméticas de las
conciliaciones
4 Compare el saldo según el banco con los estados de
cuenta
5 Compare el saldo según libros con la cuenta de control
del mayor auxiliar
6 Compruebe que todos los depósitos en tránsito hayan
sido registrados y anote las fechas en la conciliación
7 Compruebe que las notas de débitos y/o créditos que
figuren como partidas de conciliación hayan sido
comprendidas en libros durante el período posterior
8 Asegúrese que las conciliaciones bancarias tengan
firmas de elaborado, revisado y aprobado
9 Coteje los depósitos y cheques emitidos pendientes, no
comprendido en la conciliación en los estados bancarios
del período siguiente y examine documentos respaldos,
y hacer notar cualquier excepción.
10 Investigue lo siguiente:
a. Débitos importantes en los estados de cuenta
posteriores, que no figuren como cheques
pendientes de pago en las conciliaciones.
b. Cheques por montos importantes depositados
antes de la fecha de la conciliación y devueltos
por el banco en el período posterior. (Examine el
estado de cuenta del mes posterior)
 # #$ $ $ $

Rosendo Recental
Contabilidad
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BILLETES

MONEDA

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ENCARGADO DE CAJA CHICA #

ROXANA REVERON
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