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    Actividad

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    Francisco Castro
    La empresa de fragancias Aromas necesita elaborar un presupuesto para 2020. El gerente general sospecha que uno de sus tres productos (Amor Amor, Trésor y Diesel) es poco rentable, pero carece de datos. Se proporciona información sobre ventas, costos y gastos de los años anteriores para elaborar un estado de resultados presupuestado. Posteriormente, se presenta el estado de resultados real del año 2020, donde la venta fue afectada por la incertidumbre económica y se privilegiaron las fragancias de menor precio.

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    La empresa de fragancias Aromas necesita elaborar un presupuesto para 2020. El gerente general sospecha que uno de sus tres productos (Amor Amor, Trésor y Diesel) es poco rentable, pero carece de datos. Se proporciona información sobre ventas, costos y gastos de los años anteriores para elaborar un estado de resultados presupuestado. Posteriormente, se presenta el estado de resultados real del año 2020, donde la venta fue afectada por la incertidumbre económica y se privilegiaron las fragancias de menor precio.

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    La empresa de fragancias Aromas necesita elaborar un presupuesto para 2020. El gerente general sospecha que uno de sus tres productos (Amor Amor, Trésor y Diesel) es poco rentable, pero carece de datos. Se proporciona información sobre ventas, costos y gastos de los años anteriores para elaborar un estado de resultados presupuestado. Posteriormente, se presenta el estado de resultados real del año 2020, donde la venta fue afectada por la incertidumbre económica y se privilegiaron las fragancias de menor precio.

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    Actividad

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    Francisco Castro
    La empresa de fragancias Aromas necesita elaborar un presupuesto para 2020. El gerente general sospecha que uno de sus tres productos (Amor Amor, Trésor y Diesel) es poco rentable, pero carece de datos. Se proporciona información sobre ventas, costos y gastos de los años anteriores para elaborar un estado de resultados presupuestado. Posteriormente, se presenta el estado de resultados real del año 2020, donde la venta fue afectada por la incertidumbre económica y se privilegiaron las fragancias de menor precio.

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    La empresa Aromas, fabricante de fragancias internacionales para la mujer, ha estado

    empresa, y ha dejad
    Usted acaba de ingresar a la empresa en su reemplazo, y se le pide como primera

    La empresa produce 3 fragancias: Amor Amor, Trésor y Diesel. El gerente general so


    empresa es que el margen directo sea

    1) Un Estado de resultado , Hasta La utilidad antes el impuesto

    Ventas
    Unidades
    Precio
    Venta

    Costos Variables Unitarios


    MP (Material Directo)
    MOD (Mano de Obra Directa)
    CIF (Costos Indirectos Fabricación)
    Costos de Venta

    Margen de Contribución
    Porcentaje
    Margen de Contribución Unitario

    Remuneraciones 120,000,000
    Arriendo 15,000,000
    Servicios Básicos 7,500,000
    Gastos Logísticos 9,500,000
    Depreciación 2,300,000
    Gastos de Administración y Venta (GAV) 154,300,000

    Gastos Financieros 4,500,000

    Estado de Resultados Presupuestado Empresa


    Aromas
    Ventas
    Costos de Venta
    Utilidad Bruta
    Gastos de Marketing
    Gastos de I+D
    Gastos de Administración y Venta
    Total de Gastos Operativos
    Utilidad Operacional
    (-) Gastos Financieros
    Utilidad Antes de Impuestos
    Actividad
    ara la mujer, ha estado trabajando en elaborar un presupuesto para el año 2020. Sin embargo, su Control de
    empresa, y ha dejado al gerente general sin un presupuesto terminado.
    le pide como primera misión ordenar la información que su antecesor había avanzado y elaborar el presup
    Resultados.
    . El gerente general sospecha que una de estas fragancias es poco rentable pero no tiene datos duros que se
    el margen directo sea mínimo 35%. Los datos con los que usted cuenta son los siguientes:

    Amor Amor Tresor Diesel


    3,000 9,500 2,000
    25,000 40,000 16,000
    75,000,000 380,000,000 32,000,000
    15% 78% 7%

    Amor Amor Tresor Diesel


    4,000 9,000 6,000
    3,000 5,000 5,000
    600 800 400
    22,800,000 140,600,000 22,800,000
    Producto con menos de
    un 35%
    52,200,000 239,400,000 9,200,000
    70% 63% 29%
    17,400 25,200 4,600
    70% 63% 29%
    18,480,493 93,634,497 7,885,010
    2,310,062 11,704,312 985,626
    1,155,031 5,852,156 492,813
    1,463,039 7,412,731 624,230
    354,209 1,794,661 151,129
    23,762,834 120,398,357 10,138,809

    693,018 3,511,294 295,688

    Amor Tresor Diesel


    75,000,000 380,000,000 32,000,000
    22,800,000 140,600,000 22,800,000
    52,200,000 239,400,000 9,200,000
    0 0 0
    0 0 0
    23,762,834 120,398,357 10,138,809
    23,762,834 120,398,357 10,138,809
    28,437,166 119,001,643 -938,809
    693,018 3,511,294 295,688
    27,744,148 115,490,349 -1,234,497
    l año 2020. Sin embargo, su Control de Gestión acaba de renunciar a la
    nado.
    sor había avanzado y elaborar el presupuesto, a nivel de Estado de

    entable pero no tiene datos duros que se lo confirmen. La política de la


    enta son los siguientes:

    Total
    14,500
    81,000
    487,000,000

    Total
    19,000
    13,000
    1,800
    186,200,000
    Producto con menos de
    un 35%

    Total
    120,000,000
    15,000,000
    7,500,000
    9,500,000
    2,300,000
    154,300,000

    4,500,000
    487,000,000
    186,200,000
    300,800,000
    0
    0
    154,300,000
    154,300,000
    146,500,000
    4,500,000
    142,000,000
    Supongamos que el tiempo ha pasa
    sucedido, y la venta ha sido golpeada
    y las fragancias de menor precio, an

    2) EL estado de resultado real final del año, en el mismo formato del punto 1

    Ventas
    Unidades
    Precio
    Venta

    Costos Variables Unitarios


    MP (Material Directo)
    MOD (Mano de Obra Directa)
    CIF (Costos Indirectos Fabricación)
    Costos de Venta

    Margen de Contribución
    Porcentaje
    Margen de Contribución Unitario

    Remuneraciones 125,000,000
    Arriendo 15,000,000
    Servicios Básicos 6,800,000
    Gastos Logísticos 7,800,000
    Depreciación 2,300,000
    Gastos de Administración y Venta (GAV) 156,900,000

    Gastos Financieros 7,000,000


    Estado de Resultados Presupuestado Empresa
    Aromas
    Ventas
    Costos de Venta
    Utilidad Bruta
    Gastos de Marketing
    Gastos de I+D
    Gastos de Administración y Venta
    Total de Gastos Operativos
    Utilidad Operacional
    (-) Gastos Financieros
    Utilidad Antes de Impuestos
    Actividad
    s que el tiempo ha pasado y estamos ya cerrando el año 2020. Una serie de eventos han
    enta ha sido golpeada, y aparentemente los consumidores han privilegiado la venta online
    as de menor precio, ante la incertidumbre en los empleos y el futuro económico del país.

    o del punto 1

    Amor Amor Tresor Diesel


    6,000 5,000 4,000
    17,500 28,000 11,200
    105,000,000 140,000,000 44,800,000
    36% 48% 15%

    Amor Amor Tresor Diesel


    4,000 9,000 6,000
    3,000 5,000 5,000
    600 800 400
    45,600,000 74,000,000 45,600,000

    59,400,000 66,000,000 -800,000


    57% 47% -2%
    9,900 13,200 -200
    57% 47% -2%
    45,289,855 60,386,473 19,323,671
    5,434,783 7,246,377 2,318,841
    2,463,768 3,285,024 1,051,208
    2,826,087 3,768,116 1,205,797
    833,333 1,111,111 355,556
    56,847,826 75,797,101 24,255,072

    2,536,232 3,381,643 1,082,126

    Amor Tresor Diesel


    105,000,000 140,000,000 44,800,000
    45,600,000 74,000,000 45,600,000
    59,400,000 66,000,000 -800,000
    0 0 0
    0 0 0
    56,847,826 75,797,101 24,255,072
    56,847,826 75,797,101 24,255,072
    2,552,174 -9,797,101 -25,055,072
    2,536,232 3,381,643 1,082,126
    15,942 -13,178,744 -26,137,198
    erie de eventos han
    legiado la venta online
    o económico del país.

    Total
    15,000
    56,700
    289,800,000

    Total
    19,000
    13,000
    1,800
    165,200,000

    Total
    125,000,000
    15,000,000
    6,800,000
    7,800,000
    2,300,000
    156,900,000

    7,000,000

    289,800,000
    165,200,000
    124,600,000
    0
    0
    156,900,000
    156,900,000
    -32,300,000
    7,000,000
    -39,300,000
    A
    3) Variación
    4) Variació
    5) Variación debi
    6) Variación
    7) Resumen de las v

    Variación volumen de venta = (Cantidad real a


    la proporción del presupuesto – Cantidad
    presupuesto
    por producto) x margen de contribución
    unitario presupuestado

    3) Variación debida a Volumen (en millones de


    Real 2020
    $)

    Amor Amor 105


    Tresor 140
    Diesel 45
    Total 290

    Variación Precio de Venta = (Precio Unitario


    Real – Precio Unitario Presupuestado) x
    Cantidad Total Real Vendida

    4) Variación debida a Precio (en millones de $) Amor Amor

    Volumen Real 6,000


    Precio real por unidad 0.02
    Precio presupuestado/unidad 0.03
    Variación precio unitario -0.01
    Variación precio de venta -45.00
    Variación mezcla = (Cantidad real por
    producto - Cantidad real a la proporción del
    presupuesto)
    x margen de contribución unitario
    presupuestado

    5) Variación debida a mezcla de producto (en Proporción


    millones de $) presupuestada

    Amor Amor 40.00%


    Tresor 33.33%
    Diesel 26.67%
    Total 100.00%
    Actividad
    3) Variación debida a Volumen
    4) Variación debida a Precio
    5) Variación debida a mezcla de producto
    6) Variación de Costos Variables
    ) Resumen de las variaciones y su explicación

    Contribución Marginal
    PPTO 2020 Variación
    Unitaria PPTO

    75 30 0.02
    380 -240 0.03
    32 13 0.00
    487 -197 0

    Tresor Diesel TOTAL

    5,000 4,000
    0.03 0.01
    0.04 0.02
    -0.01 0.00
    -60.00 -19.20 -124.20
    Mezcla presupuestada
    Ventas Reales Variación
    con volumen

    116 105 11
    97 140 -43
    77 45 32
    290 290 0
    Variación

    0.5
    -6.0
    0.1
    -5.5
    Contribución Marginal
    Variación
    Unitaria PPTO
    volumen real
    0.02 0.2 6000
    0.03 -1.1 5000
    0.00 0.1 4000
    -0.8 15000
    40.00%
    33.33%
    26.67%
    volumen prvariación ContribucióVariacion
    3000 3000 0.0174 52.2
    9500 -4500 0.0252 -113.4
    2000 2000 0.0046 9.2
    Supongamos que el tiempo ha pasado y estamos ya cerrando el año 2020. Una serie
    eventos han
    sucedido, y la venta ha sido golpeada, y aparentemente los consumidores han privilegi
    venta online
    y las fragancias de menor precio, ante la incertidumbre en los empleos y el futuro econ
    del país.

    2)-EL estado de resultado real final del año, en el mismo formato del punto 1

    ventas Amor Amor Tresor


    unidades 6,000 5,000
    Precio 17,500 28,000

    Costos unit Amor Amor Tresor


    MP 4,000 9,000
    MOD 3,000 5,000
    CIF 600 800
    7,600 14,800

    EEFF cierre 2020


    Remuneraciones 120,000,000
    Arriendo 15,000,000
    Servicios Basicos 6,800,000
    Gastos Logisticos 7,800,000
    Depresiacion 2,300,000
    Gastos Financieros 7,000,000

    2- Estado de Restultados Presupuestado

    Trimestre Amor Tresor


    Ventas 105,000,000 154,000,000
    (-) Costo de Ventas 45,600,000 81,400,000
    Utilidad Bruta 59,400,000 72,600,000
    menos
    Gastos de Marketing (Cuadro N°8) 0 0
    Gastos de I+D 0 0
    Gastos de Administración (Cuadro
    156,900,000 156,900,000
    N°10)
    Gastos total de administracion 156,900,000 156,900,000
    Utilidad Operacional -$97,500,000 -$84,300,000
    Menos Gastos Financieros (Cuadro
    N°12) 7,000,000 7,000,000
    Utilidad antes de impuestos -104,500,000 -91,300,000
    rando el año 2020. Una serie de
    s consumidores han privilegiado la
    los empleos y el futuro económico

    mismo formato del punto 1

    Diesel
    4,000
    11,200

    Diesel
    6,000
    5,000
    400
    11,400

    ltados Presupuestado

    Diesel
    44,800,000 303,800,000
    45,600,000 172,600,000
    -800,000 131,200,000

    0 0
    0 0
    156,900,000 470700000
    156,900,000
    -$157,700,000 -339,500,000
    7,000,000 21000000
    -164,700,000 -360,500,000
    Variacion debida a volumen

    Presupuesto V/S Real

    ventas Amor Amor Tresor Diesel


    unidades 3,000 9,500 2,000
    Precio 25,000 40,000 11,200

    Costos unit Amor Amor Tresor Diesel


    MP 4,000 9,000 6,000
    MOD 3,000 5,000 5,000
    CIF 600 800 400

    Productos Amor Amor Tresor Diesel Total


    ventas 3,000 9,500 2,000 14,500
    Mezcla (mix) 21% 66% 14%

    Precio 25,000 40,000 11,200


    Costo Variable (U)
    Costo fijo

    ingresos 75000000 380000000 22400000 477400000


    Costos variables
    M.C.
    Costos fijos
    Utilidad
    V/S Real

    ventas Amor Amor Tresor Diesel


    unidades 6,000 5,500 4,000
    Precio 17,500 28,000 11,200

    Costos unit Amor Amor Tresor Diesel


    MP 4,000 9,000 6,000
    MOD 3,000 5,000 5,000
    CIF 600 800 400

    Productos Amor Amor Tresor Diesel Total


    ventas 6000 5000 4000 15000
    Mezcla (mix) 40% 33% 27%

    Precio 17500 28000 11200


    Costo Variable (U)
    Costo fijo

    ingresos 105000000 140000000 44800000


    Costos variables
    M.C.
    Costos fijos
    Utilidad

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