INSTITUTO TECNICO NACIONAL DE COMERCIO “INCOS Nº3”

CONTABILIDAD DE SERVICIOS
LIC. MARCELO SANTIVAÑEZ

PRACTICA DE CONTABILIDAD HOTELERA

La empresa hotelera “Los Parrales” Ltda, con NIT 455455466, inicia actividades el 01 de
diciembre de 2021 con las siguientes aportaciones: UFV: 2.37223
Caja M/N 880.000.- Maquinaria en General 350.000.-
Cuentas por cobrar 5.000.- Herramientas en General 270.000.-
Enseres de Habitación 45.600.- Hipotecas por pagar 375.000.-
Inmueble (60% corresponde 1.720.000.- Vehículo de transporte 180.000.-
terreno)
Menaje de Cocina 55.000.- Dos líneas telefónicas 20.880.-
Equipos de Computación 28.000.- Cuentas por pagar 20.000.-
Muebles y Enseres 145.000.- Capital Social

Se contrata a inicio de actividad el siguiente personal, inscritas en la CNS y AFPs:

PERSONAL ADMINISTRATIVO SUELDO PERSONAL DE HABITACION SUELDO
MENSUAL MENSUAL
1 Gerente 12.000.- 1 Gerente 12.000.-
Profesional 1 6.500.- 1 Jefe 8.000.-
Profesional 2 6.500.- Botones 1 4.000.-
Profesional 3 6.500.- Botones 2 4.000.-
Administrativo 1 5.000- Recamarera 1 3.500.-
Administrativo 2 5.000.- Recamarera 2 3.500.-
Administrativo 3 5000.- Recamarera 3 3.500.-
PERSONAL DE RESTAURANTE PERSONAL DE SAUNA
1 Jefe 8.000.- 1 jefe 8.000.-
Auxiliar 1 3.200.- Auxiliar 1 3.200.-
Auxiliar 2 3.200.- Auxiliar 2 3.200.-
Auxiliar 3 3.200.-
PERSONAL DE LAVANDERIA PERSONAL DE TINTORERIA
1 Jefe 8.000.- Auxiliar 1 3.200.-
Auxiliar 1 3.200.- Auxiliar 2 3.200.-
Auxiliar 2 3.200.-
Tarifas de los servicios que ofrece el hotel:
Habitación Simple Bs.150.- por Noche Restaurante Bs60.- Almuerzo o Cena
Habitación Doble Bs.350.- por Noche Sauna Piscina Bs50.- ticket de entrada
Habitación Triple Bs.550.- por Noche Lavandería Bs20 el Kilo de ropa
Suite Matrimonial Bs.650.- por Noche Tintorería Bs25 por prenda.
TRANSACCIONES:
1. El 01 de diciembre se contrata una póliza de seguros por un año, cancelando el importe
total de Bs8.000, se cancela en efectivo UFV: 2.37223
2. El 02 de diciembre el Hotel cancela Bs.9.800.- por concepto de tramites efectuados
para la obtención de personería jurídica a la Consultora BAC SRL, según factura Nº321
3. El 02 de diciembre se anticipa a la Imprenta Veloz Bs3.000.- para impresión de
papelería (Facturas, partes, reportes, tarjetas de control y otros)
4. El 03 de diciembre, se compra con factura Nº00981 de la Comercial “ABC” los
siguientes suministros y materiales:
 80 bolsas de detergente c/u a Bs38, cada bolsa tiene 2.5 Kilos
 40 litros de lavandina c/u a Bs22
 60 litros de suavizante c/u Bs 27
 50 Cajas de jaboncillo personal c/u a Bs200 cada caja contiene 100 unidades
 45 Cajas de champú en sachets c/u a Bs280 cada caja contiene 100 unidades
 100 Bolsas con 25 Rollos de papel higiénico c/u a Bs50
Se cancela en efectivo con un descuento de Bs500
5. EL 05 de diciembre la Imprenta Veloz, nos remite la Factura Nº0356, por un valor de
Bs6.250, adjuntando el material solicitado, cancelando el saldo en efectivo.
6. EL 06 de diciembre se apertura la Cuenta Corriente 11100021332 en el Banco
Mercantil Santa Cruz, Con Bs800.000-
7. El 08 de diciembre se realiza la apertura de Caja Chica con Bs2.000.- con Cheque.
8. El 09 de diciembre el Banco Mercantil Santa Cruz, se cobra por cargo de chequera
Bs350, según Factura Nº376.
9. El 09 de diciembre se adquiere Equipo de Cocina, por un valor de Bs65.000.- según
Factura Nº983 de Comercial Sol, cancelando el 70% con cheque, y por el saldo nos
otorgan a simple crédito de 30 días. UFV: 2.37247
10. EL 09 de diciembre se utiliza para la limpieza de habitaciones 7 kilos de detergente, 5
litros de lavandina. Para Limpieza de Restaurant 5 kilos de detergente, 4 de lavandina.
En lavandería 10 kilos de detergente, 10 litros de suavizante.
11. El 09 de diciembre el Sr. Carvajal efectúa el pago en efectivo por Bs8.000.- para
reservar 28 habitaciones simples.
12. EL 10 de diciembre se utiliza para uso en las habitaciones 4 cajas de jaboncillo personal,
3 cajas de champú en sachets y 10 bolsas de rollos de papel higiénico.
13. El 10 de diciembre, llegan 2 delegaciones de Turistas con 28 personas la primera
delegación del Perú y su representante el Sr. Carvajal. La segunda delegación de la
Argentina con 30 personas con su representante el Sr. Duran, quienes solicitan
habitaciones dobles.
14. EL 10 de diciembre se compran sin factura varios artículos (frutas, verduras y otros), se
cancela Bs1500.- asumiendo la empresa las retenciones de acuerdo a Ley según recibo.
15. El 11 de diciembre llegan al hotel otra delegación de la ciudad de Santa Cruz con 45
personas representadas por el Sr. Araoz quienes solicitan habitaciones triples. En la
misma fecha los esposos Siles procedentes de Tarija solicitan una suite matrimonial.
16. EL 11 de diciembre se utiliza para uso en las habitaciones 7 kilos de detergente, 5 litros
de lavandina. Para Limpieza de Restaurant 5 kilos de detergente, 4 de lavandina. En
lavandería 10 kilos de detergente, 10 litros de suavizante.
17. EL 12 de diciembre se utilizan en el servicio de restaurante, todas las frutas y verduras
compradas el 10 de diciembre.
18. La delegación del señor Duran solicito los servicios de lavandería por la cantidad de 70
kilos el 12 de diciembre, esta delegación consume almuerzo y cena los días de su
estadía, abandonando el hotel el 13 de diciembre después de mediodía, dejando su
cuenta a la embajada argentina quienes confirman se harán cargo de la cuenta.
19. El 13 de diciembre se cancela con cheque del Banco Mercantil Santa Cruz, la factura
Nº0654 por la compra de los siguientes materiales e insumos de Súper Mercado Híper
Maxi.
 50 kilos de carne c/u a Bs45.-
 60 litros de aceite c/u a Bs22.-
 2 quintales de arroz c/u a Bs380, cada quintal contiene 46 kilos
 2 quintales de azúcar c/u a Bs460, cada quintal contiene 46 Kilos
20. La delegación del señor Carvajal solicita los servicios de sauna para el día 11 de
diciembre, esta delegación consume almuerzo y cena los días 10 y 11 de diciembre,
dejando el hotel el 14 de diciembre a primera hora, cancelando su saldo en efectivo.
21. EL 15 de diciembre se utilizó para servicio de restaurante los siguientes materiales de
acuerdo a notas de entrega.
 EL total de la carne
 20 litros de aceite
 30 kilos de arroz
 20 Kilos de azúcar
22. La delegación del señor Araoz consume los servicios de sauna el día 12 de diciembre,
el 13 de diciembre solicita servicios de tintorería para 15 prendas, el 14 de diciembre
la delegación consume almuerzo. La delegación abandona el hotel el 15 de diciembre
en la mañana, cancelando su cuenta con cheque.
23. Los esposos Siles toman los servicios de restaurante con cena todos los días, hasta su
partida el 16 de diciembre por la mañana, cancelando con su tarjeta BISA.
24. EL 20 de diciembre se compran por Bs 30.000 varios muebles y enseres según Factura
Nº 232, pagando con cheque. UFV:2.37304
25. El 23 de diciembre se compra a crédito platos y cubiertos según Factura Nº987 por
Bs16.500, nos recargan Bs500 porque el 50% se cancela en efectivo y el saldo a simple
crédito. UFV:2.37334
26. EL 24 de diciembre se realizan reparaciones y mantenimiento del vehículo cancelando
Bs1500 según factura Nº2135 con caja chica.
27. EL 26 de diciembre la embajada de la argentina, cancela deuda de la delegación
encabezada por el señor Duran del 13 de diciembre.
28. EL 27 de diciembre se deposita en cuenta corriente del banco Mercantil Santa Cruz, el
80% del saldo en caja.
29. El 28 de diciembre se cancela saldo a Comercial Sol, por crédito de la compra de Equipo
de cocina.
30. Al 31 de diciembre quedan pendiente de pago de servicios facturados, Energía
Eléctrica Bs5000 (Incluye Alumbrado público Bs 300), Agua Potable Bs 1200.-, Teléfono
Bs3000.-, TV Cable Bs2500, Gas Domiciliario Bs1800, de acuerdo al siguiente cuadro de
distribución de consumos netos.
SERVICIOS ENERGIA AGUA TELEFONO TV CABLE GAS
ELECTRICA
Habitación 50% 20% 20% 90% 20%
Restaurante 20% 20% 5% 60%
Sauna 5% 30% 20%
Lavandería 5% 30%
Tintorería 5% 5%
Administración 15% 5% 80% 5%
TOTAL 100% 100% 100% 100% 100%

31. Se devenga la planilla de sueldos y salarios del mes de diciembre.

32. Se compensa el IVA del mes de diciembre
33. Al 31 de diciembre, actualizar y Depreciar los activos fijos de acuerdo a la siguiente
distribución: UFV:2.37376
 Edificios 90 para servicios de habitación, 10% Administración
 Muebles y Enseres 60% para servicios de habitación, 20% Administración, 20%
sauna
 Maquinaria en General 50% Restaurante, 30% habitaciones, 20% sauna
 Equipo de computación, Vehículo y Herramientas en general 100% administración
 Menaje de cocina 100% servicios de restaurante, enseres de habitación 100% a
Habitación
34. Regularizar los seguros al 31 de diciembre, sabiendo que el 40% corresponde a
servicios de habitación, 30% servicios de restaurante, 20% a administración y el saldo
a servicios de sauna.
35. Castigar Gastos de Organización
36. Actualizar el patrimonio
SE PIDE:

 Elaborar balance de apertura

 Registro de cada uno de los comprobantes, acompañando facturas, cuadros de
distribución, cálculos complementarios, planillas etc, que sustente cada comprobante.
 Libro Diario
 Balance de Comprobación de Sumas y Saldos
 Hoja de trabajo
 Mayores de cuenta
 Estado de Resultados
 Balance General
 Asientos de Cierre
Este trabajo debe ser presentado y realizado en un sistema contable informático, en un
archivador con las caratulas correspondientes, con todas las formalidades. Pueden
presentarlo entre 2 personas, uno firma como contador y el otro como gerente, en el
membrete deben estar los nombres de los participantes.

PONDERACION: 20 PUNTOS