Guatelinda, S.A.

PT A
Centralizadora Hecho por: E.P
Auditoría al 31 de diciembre de 2019 Fecha: 10/02/2020
(Cifras en Quetzales) Revisado por: M.G.
Fecha: 28/02/2020

Saldo Ajustes y reclasificaciones Saldo final

Descripción 31/12/2018 31/12/2019 Debe Haber 31/12/2019 REF
Activo   
Corriente
Caja y Bancos 9,425,000 12,146,875 12,146,875
Cuentas por cobrar 800,000 1,500,000 1,500,000
Inversiones corto plazo 1,500,000 2,000,000 2,000,000
Cuentas por cobrar relacionadas 2,247,116 1,859,366 1,859,366
Productos financieros por cobrar 1,200,000 2,035,017 2,035,017
Inventarios 10,200,000 12,700,000 12,700,000

No corriente
Inversiones largo plazo 23,000,000 21,500,000 21,500,000
Cuentas por cobrar relacionadas 11,805,768 14,800,000 14,800,000
Otros activos 100,000 200,000 200,000
Propiedad, planta y equipo 17,247,116 16,859,367 16,859,367
Total 77,525,000 85,600,625 85,600,625
    
Pasivo
Corriente
Cuentas por pagar y gastos acumulado (1,311,560) (1,908,257) (1,908,257)
Proveedores (16,487,500) (16,234,868) (16,234,868)
Prestamos bancarios a corto plazo (5,000,000) (5,000,000) (5,000,000)
Pasivos laborales (500,000) (1,002,500) (1,002,500) O

No corriente
Documentos por pagar a largo plazo (15,002,190) (15,000,000) (15,000,000) N
Intereses por pagar 908,219 (908,219) N

Prestamo a largo plazo (12,000,000) (14,000,000) (14,000,000)

Pasivos laborales - - 3,524,465 (3,524,465) O

Patrimonio
Capital (20,293,750) (20,293,750) (20,293,750)
Reserva legal (50,000) (311,563) (311,563)
Ganancia no distribuida (6,850,000) (11,819,687) 3,524,465 (8,295,222)
Superavit (30,000) (30,000) (30,000)
Total (77,525,000) (85,600,625) (86,508,844)
    
Resultado - - - 908,219
Ventas netas (33,000,000) (24,500,000) (24,500,000)
Costo de ventas 16,850,000 14,025,000 14,025,000
Gastos de administración 8,000,000 4,800,000 856,445 5,656,445
Gastos de ventas 4,000,000 2,800,000 2,800,000
Gastos y productos financieros, neto (1,048,750) (1,600,000) 908,219 (691,781)
Otros ingresos y gastos, neto (100,000) (1,500,000) (1,500,000)
Impuesto sobre la renta 1,762,188 1,743,750 1,743,750
Total (3,536,563) (4,231,250) (2,466,586)
    

Descripción de marcas
 Cotejado a las cifras incluidas en el informe de auditoria y papeles de trabajo del año anterior
 Cotejado con estados fincieros del cliente a fecha indicada
 Sumatoria comprobada sin identificar diferencias
 Guatelinda, S.A. PT AR
Ajustes y reclasificaciones Hecho por: E.P
Auditoría al 31 de diciembre de 2019 Fecha: 10/02/2020
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado por: M.G.
Fecha: 28/02/2020

Reclasificaciones / Ajustes
Pda # Cuenta Debe Haber Ref. (origen)
Enunciado
1 Gastos de administración 856,445
Resultados acumulados 2,668,020
Pasivos Laborales a largo Plazo 3,524,465
Registro del pasivo determinado por actuario 3,524,465 3,524,465

2 Gastos y productos financieros, neto 908,219

Intereses por pagar 908,219 N-1
908,219 908,219

Descripción de marcas
 Sumatoria comprobada sin identificar diferencias
 Guatelinda, S.A. PT EP
Evaluación preliminar - Cuentas de Situación Financiera Hecho por E.P
Auditoría al 31 de diciembre de 2019 Fecha: 10/02/2020
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado po M.G.
Fecha: 28/02/2020

Objetivo:
Identificar los riesgos inherentes de cada rubro.

Procedimiento:
Determinar los riesgos a los que esta expuesto cada rubro, identificando y valorando cada uno de los riesgos identificados

Aseveraciones:
E. Existencia I. Integridad X. Exactitud C.Clasificación D.Derechos/Obligaciones V. Valuación

Riesgo inherente -
Aseveraciones relevantes
Rubro / Descripción del riesgo identificado Identificación Valoración

Pasivos Laborales
1. Que no se tenga un cálculo oportuno de los pasivos laborales. X A
2. Que esxitan pasivos laborales que no se hayan reconocido. I A

Documentos por Pagar

1. Que se tengan registrados adecuadamente. X A
2. Que se hayan registrado todas las obligaciones dereivadas de los documentos por pagar. I A
Observación:
La determinación del grado de riesgo inherente (alto o bajo) en cada una de las aseveraciones es establecido en base al conocimiento de la entidad y el juicio
profesional del auditor encargado.
 Guatelinda, S.A. PT PA
Plan de Auditoría - Cuentas de Situación Financiera Hecho por E.P
Auditoría al 31 de diciembre de 2019 Fecha: 10/02/2020
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado po M.G.
Fecha: 28/02/2020

Objetivo:
Identificar las cuentas significativas y las materiales.

Procedimiento:
Determinar los rubros que presentan un riesgo inherente alto y los rubros que sobrepasan la materialidad para la ejecución del trabajo.

Materialidad para los estados financieros en conjunto 2,600,000

Materialidad para la ejecución del trabajo 2,000,000
Umbral de incorrecciones claramente insignificantes 130,000

Riesgo inherente - Aseveraciones relevantes

Saldo Saldo
Rubro Saldo 2019 I E X V D C
Significativo material

Pasivos Laborales 1,002,500 Si No A A

Documentos por Pagar 15,000,000 Si Si A A

Observación:
1. La determinación del grado de riesgo inherente en cada una de las aseveraciones es establecido en base al conocimiento de la entidad y el juicio profesional
del auditor encargado.
 Guatelinda, S.A. PT O
Sumaria - Pasivos laborales Hecho por: E.P
Auditoría al 31 de diciembre de 2019 Fecha: 10/02/2020
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado por: M.G.
Fecha: 28/02/2020

Saldo Reclasificaciones / Ajustes PT. AR Saldo final

# Descripción 31/12/2018 31/12/2019 Debe Haber 31/12/2019 REF
 

Pasivos Laborales Corto Plazo 500,000 1,002,500 1,002,500 O-1

Corto plazo 500,000 1,002,500

Pasivos Laborales largo Plazo 3,524,465 3,524,465

Largo plazo

Total 500,000 1,002,500 - 3,524,465 4,526,965

    

Descripción de marcas
 Cotejado a las cifras incluidas en el informe de auditoria y papeles de trabajo del año anterior
 Cotejado con estados fincieros del cliente a fecha indicada
 Sumatoria comprobada sin identificar diferencias
 Guatelinda, S.A. PT RP-O
Resumen de riesgos y Procedimientos - Pasivos laborales Hecho por: E.P
Auditoría al 31 de diciembre de 2019 Fecha: 10/02/2020
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado por: M.G.
Fecha: 28/02/2020

Entendimiento del rubro

Pasivos laborales:
En este rubro se registran todos las obligaciones que la entidad ha contraido con el personal que labora en la entidad, por ejemplo: sueldos,
bonificaciones y aguinaldo.

De conformidad con la NIC 19, existen beneficios a los empleados que deben de registrarse oportunamente, tal es el caso de los beneficios por
terminación.

Saldo
Cuenta 2019 2018 Variación Comentario*

Pasivos Laborales 1,002,500 500,000 502,500 Para el 2019 aún no se han realizado el pago de aguinaldo.
 Guatelinda, S.A. PT RP-O.1
Resumen de riesgos y Procedimientos - Pasivos laborales Hecho por: E.P
Auditoría al 31 de diciembre de 2019 Fecha: 10/02/2020
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado por: M.G.
Fecha: 28/02/2020

Aseveraciones relevantes
Riesgo I E X V D C
Riesgo inerhente A A
Riesgo de control A B
Riesgo de error material debido a error MA M

Aseveraciones Método de la
Procedimiento cubiertas prueba Descripción del procedimiento Referencia
Recálculo de pasivos laborales a corto Realización de un recálculo de las obligaciones que la entidad ha
X Población Total
contraído con sus empleados
O-1
plazo

Revisión de liquidaciones laborales I Población Total Determinación de la existencia de pasivos no registrados O-2
 Guatelinda, S.A PT O-1
Recálculo de pasivos laborales a corto plazo Hecho por: E.P
Auditoría al 31 de diciembre de 2019 Fecha: 10/02/2020
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado por: M.G.
Fecha: 28/02/2020

Objetivo:
Realizar un recálculo global de los pasivos a corto plazo.

Procedimiento:
Solicitar a la administración el listado de empleados con el detalle del sueldo.
Realizar un recálculo global, de las obligaciones que la entidad tiene con sus empleados, tomando como base el sueldo.

 
Bono 14** Aguinaldo*
Empleado Puesto Sueldo* Pasivo laboral
(6 meses) (13 meses)
Julio Roldán Gerente 155,000 77,500 167,917 400,417
Hermelinda Callejas Sub-Gerente 85,000 42,500 92,083 219,583
Clara Rodriguez Encargado RH 50,000 25,000 54,167 129,167
Calor Ponce Asistente 10,000 5,000 10,833 25,833
Fernando Monzón Contador 10,000 5,000 10,833 25,833
Mario Rivera Asistente de Contabilidad 8,000 4,000 8,667 20,667
Fernanda Castillo Secretaria de Gerencia 7,500 3,750 8,125 19,375
Mónica González Secretaria 8,000 4,000 8,667 20,667
Mario Gonzalez Encargado de Tesoreria 8,000 4,000 8,667 20,667
Fernando Alvarado Asistente 1 8,000 4,000 8,667 20,667
Ricardo Parada Asistente 2 8,000 4,000 8,667 20,667
Margarita Solis Asistente 3 8,000 4,000 8,667 20,667
Zoila Perez Secretaria 8,000 4,000 8,667 20,667
Alejandro Juarez Mensajero 1 5,000 2,500 5,417 12,917
Luis Morataya Mensajero 2 5,000 2,500 5,417 12,917
Sebastian Del Monte Mensajero 3 5,000 2,500 5,417 12,917

Suma pasivo laboral a corto plazo 1,003,625

Pasivo laboral cp registrado por contabilidad 1,002,500
Variación Q 1,125

Observaciones:
* Debido a dificultades de liquidez, la entidad llego a un acuerdo con la entidad de pagar tanto el sueldo de diciembre como
el aguinaldo, en los primeros 15 días del mes de enero 2020.
** Provisión del Bono 14, por el período de julio a diciembre 2019 (6 meses).

Descripción de marcas
 Sumatoria comprobada sin identificar diferencias.
 Datos proporcionados por cliente.
 Información cotejada/realizada/verificada por el auditor.
 Guatelinda, S.A. PT O-2
Revisión de liquidaciones laborales Hecho por: E.P
Auditoría al 31 de diciembre de 2019 Fecha: 10/02/2020
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado por: M.G.
Fecha: 28/02/2020

Objetivo:
Determinar si existen pasivos laborales no registrados.
Procedimiento:
Solicitar las indemnizaciones y revisar si la entidad tiene como costumbre o política implicita el pago de indemnización
universal.


Pago de
Ex - Empleado Puesto Renuncia Despido Observación
indemnización
Sergio Escalante Gerente de Ventas  
Rosa García Ejecutivo de Ventas  
María Pérez Ejecutivo de Ventas  
Melissa López Ejecutivo de Ventas  

Conclusión:
De acuerdo al historial, la entidad tiene de manera implicita el pago de indemnización universal, lo que genera la necesidad de registrar la obligación
que ha adquirido.

Descripción de marcas
 Información cotejada/realizada/verificada por el auditor.
 Guatelinda, S.A. PT N
Sumaria - Documentos por pagar Hecho por: E.P
Auditoría al 31 de diciembre de 2019 Fecha: 10/02/2020
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado por: M.G.
Fecha: 28/02/2020

Saldo Reclasificaciones / Ajustes PT. AR Saldo final

# Descripción 31/12/2018 31/12/2019 Debe Haber 31/12/2019 REF
 

Documentos por Pagar a Corto Plazo

Corto plazo

Documentos por pagar a Largo Plazo 15,002,190 15,000,000 15,000,000 N-1

Intereses por pagar 908,219 908,219 N-1
Largo plazo 15,002,190 15,000,000 - 15,908,219

Total 15,002,190 15,000,000 908,219 15,908,219

    

Descripción de marcas
 Cotejado a las cifras incluidas en el informe de auditoria y papeles de trabajo del año anterior
 Cotejado con estados fincieros del cliente a fecha indicada
 Sumatoria comprobada sin identificar diferencias
 Guatelinda, S.A. PT N-1
Revisión y cálculo de intereses devengados Hecho por: E.P
Auditoría al 31 de diciembre de 2019 Fecha: 10/02/2020
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado por: M.G.
43,889 Fecha: 28/02/2020

Objetivo:
Determinar la exactitud e integridad de los documentos por pagar.
Procedimiento:
Solicitar el respaldo de los documentos por pagar y realizar una revisión y recálculo de las obligaciones pendientes.


Tipo de Tipo de Dias de
Tipo de Fecha Fecha Obligación a Obligación a
Monto Tasa amortización amortización provisión de Referencia
documento adquisición vencimiento CP LP
capital intereses intereses
Pagaré 15,000,000.00 25/01/2019 25/01/2021 6.5% vencimiento vencimiento 340 15,908,219

Saldo verificado por auditoría 15,908,219

(-) Saldo reportado por contabilidad 15,000,000
908,219 AR#2

Descripción de marcas
 Información cotejada/realizada/verificada por el auditor.
 Guatelinda, S.A. PT RP-N
Resumen de riesgos y Procedimientos - Documentos por pagar Hecho por: E.P
Auditoría al 31 de diciembre de 2019 Fecha: 10/02/2020
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado por: M.G.
Fecha: 28/02/2020

Entendimiento del rubro

Documentos por pagar:

En este rubro se registran tanto los pagarés que la entidad tiene la obligación de pagar, como los intereses que tiene pendiente pagar derivado de
los pagarés.

Toda la obligación generada por los pagarés, son medidas al costo amortizado.

Se realiza una separación entre corto y largo plazo, de acuerdo a la fecha en que la obligación debe ser liquidada.

Saldo
Cuenta 2019 2018 Variación Comentario*
Documentos por Pagar Largo Plazo 15,000,000 15,002,190 2,190 Variación inmaterial
 Guatelinda, S.A. PT RP-N.1
Resumen de riesgos y Procedimientos - Documentos por pagar Hecho por: E.P
Auditoría al 31 de diciembre de 2019 Fecha: 10/02/2020
(Cifras expresadas en Quetzales) Revisado por: M.G.
Fecha: 28/02/2020

Aseveraciones relevantes
Riesgo I E X V D C
Riesgo inherente A A
Riesgo de control A B
Riesgo de error material MA M

Aseveraciones Método de la
Procedimiento cubiertas prueba Descripción del procedimiento Referencia
Revisión y cálculo de intereses Revisión de documentos de soporte y cálculo de intereses gasto
X Población Total
devengados.
N-1
devengados