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    Taller Flujo de Efectivo

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    Neida Parra
    El documento presenta una hoja de trabajo del método directo para el estado de flujos de efectivo. Detalla las categorías de actividades de operación, inversión y financiamiento, e incluye entradas y salidas de efectivo para cada categoría como pagos a proveedores, gastos, impuestos, compra de propiedad, planta y equipo, y pagos de préstamos.

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    Taller flujo de Efectivo .xlsx

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    SEGUNDO PASO

    HOJA DE TRABAJO METODO DIRECTO

    ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
    Efectivo recibido de clientes - Base vtas Acumulación
    (-) Aumento cuentas por Cobrar Comerciales
    Efectivo recibido de clientes

    Pago en efectivo por mercancias y gastos


    Costo de la Mercancia Vendida
    (-) Disminucion en Inventario
    Compras netas base de acumulacion
    (+) Disminucion de Cuentas por pagar
    (-) aumentos en Prestamos bancarios Corto Pl.
    Pago en Efectivo por compras
    Gastos Operativos
    (-) Gastos de Depreciacion
    Sub- Total
    (-) aumento de beneficio a los Empleados
    Pago en Efectivo por gastos de Operación

    Resumen:
    Pago Efectivo por Compras
    Pago efectivo por gastos
    Pago en efectivo a proveedores y Gastos

    Pago de Intereses
    Gastos por intereses pagados
    Pago de Impuestos
    Impuesto sobre la renta

    Efectivo en otras cuentas por cobrar


    (+) disminucion en otras cuentas por cobrar

    Efectivo es gastos anticipados


    (-) aumento en gastos anticipados

    Efectivo en Provisiones y retenciones


    (+) Aumento en Provisiones y retenciones
    ACTIVIDADES DE INVERSION
    Adquirio M Y E año 2020 $ 18.000
    (-)Compra de Activos P.P Y E
    Efectivo pagado por compra de P.P y E
    ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

    (-) Disminucion en prestamos a largo plazo

    Efectivo pagado prestamos a L.P

    EMPRESA DE ALUMNOS IV SEMESTRE COFRATERNIDAD S.A.S


    NIT. 890.530.250-8
    ESTADO DE SITUACION FINANCIERA COMPARATIVO AÑOS 2021 - 2.020

    Año Año
    2021 2020
    ACTIVO
    ACTIVO CORRIENTE
    Efectivo y Equivalente al Efectivo $ 70,950 $ 60,000

    Cuentas y documentos Por Cobrar Comerciales $ 246,000 $ 201,000


    Otras Cuentas por cobrar $ 9,000 $ 12,000
    Gastos pagados Por anticipado $ 45,000 $ 36,000
    Inventarios $ 189,000 $ 207,000
    Total Activo Corriente $ 559,950 $ 516,000

    ACTIVO NO CORRIENTE
    Propiedad Planta y Equipo $ 600,000 $ 588,000
    Depreciacion Acumulada -$ 114,000 -$ 88,500
    Total Activo No Corriente $ 486,000 $ 499,500

    TOTAL DEL ACTIVO $ 1,045,950 $ 1,015,500

    Año Año
    PASIVO 2021 2020
    PASIVO CORRIENTE
    Prestamos Bancarios a corto Plazo $ 72,000 $ 60,000
    Ctas y Dtos por pagar Comerciales $ 246,000 $ 252,000

    Provisiones y retenciones $ 36,000 $ 33,000


    Beneficios a empleados $ 9,000 $ 6,000
    Total Pasivo Corriente $ 363,000 $ 351,000

    PASIVO NO CORRIENTE

    Prestamos bancarios a Largo Plazo $ 108,000 $ 180,000


    Total Pasivo No Corriente $ 108,000 $ 180,000

    TOTAL PASIVO $ 471,000 $ 531,000

    Año Año
    PATRIMONIO 2021 2020

    Capital Social $ 240,000 $ 240,000


    Reserva legal $ 48,000 $ 48,000
    Utilidades Acumuladas $ 196,500 $ 60,000
    Utilidad del ejercicio $ 90,450 $ 136,500
    TOTAL PATRIMONIO $ 574,950 $ 484,500

    TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 1,045,950 $ 1,015,500


    $ - $ -

    CONTABILIDAD IV S.A.S
    ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
    PERIODO DEL 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2.021

    Ventas $ 1,899,060
    Menos Costo de Ventas
    Inventario Inicial $ 207,000
    Compras $ 1,210,560
    Mercaderias Disponibles $ 1,417,560
    (-) Inventario Final $ 189,000
    COSTO DE LO VENDIDO $ 1,228,560
    Utilidad Bruta $ 670,500
    (-) Gastos de operación $ 499,500
    Gastos de Venta $ 352,500
    Gastos de Administracion $ 147,000
    Utilidad de Operación $ 171,000
    Gastos no Operacionales
    Gastos financieros $ 36,000
    Utilidad Antes de Impuesto y Reserva $ 135,000
    Reserva Legal $ -
    Utilidad Antes de Impuesto y Reserva $ 135,000
    Impuesto sobre la renta $ 44,550
    Utilidad del Ejercicio $ 90,450
    Aumenta un Pasivo Aumenta un Activo,
    disminuye un disminuye un
    Activo Es Fuente Pasivo es un uso

    PRIMER PASO

    Aumenta Activo
    Disminuye Un Activo

    DIFERENCIA
    Variacion
    absoluta FUENTE USO
    - +

    Aumenta Un Pasivo Disminuye Un Pasivo

    FUENTE USO
    + -
    METODO DIRECTO

    ACTIVIDADES DE OPERACIONES
    ENTRADAS
    Efectivo recibido de los clientes

    Efectivo recibido de otras cuentas por cobrar


    Efectivo recibido po provisiones y retenciones
    SALIDAS
    Efectivo pagado a los proveedores y gastos
    Pago de Intereses
    Pago de impuesto sobre la renta
    Efectivo pagado en gastos anticipados

    Flujo de efectivo neto de las actividades de operación

    ACTIVIDADES DE INVERSION
    ENTRADAS

    SALIDAS

    Propiedad Planta y Equipo


    Aumento de Muebles y Enseres
    Flujo de efectivo de total de actividades de Inversion

    ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
    ENTRADAS
    SALIDAS
    Prestamos Bancarios a Largo Plazo
    Flujo de efectivo de total de actividades de
    Financiamiento
    Flujo neto de efectivo y equivalente del efectivo
    Actividades de (O+I+F)
    Saldo inicial ( del Efectivo y Equivalente año 2.020)
    Saldo final ( del Efectivo y Equivalente año 2.021)

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