7,273,656.00 7,273,656.

00
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER -

Enero 101 CAJA S/. 150,000.00

104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 520,000.00
1212 EMITIDAS EN CARTERA S/. 160,000.00
141 PERSONAL S/. 50,000.00
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS S/. 510,000.00
331 TERRENOS S/. 145,000.00
332 EDIFICACIONES S/. 350,000.00
333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN S/. 380,000.00
40111 IGV - CUENTA PROPIA S/. 45,000.00
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR S/. 380,000.00
441 ACCIONISTAS (O SOCIOS) S/. 100,000.00
PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS
451 ENTIDADES S/. 600,000.00
501 CAPITAL SOCIAL S/. 1,000,000.00
582 LEGAL S/. 30,000.00
5911 UTILIDADES ACUMULADAS S/. 200,000.00
Julio 635 ALQUILERES S/. 120,000.00
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS S/. 120,000.00
95 GASTOS DE VENTAS. S/. 120,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 120,000.00
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS S/. 120,000.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 120,000.00

Agosto 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR S/. 1,023,060.00
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS S/. 156,060.00
701 MERCADERÍAS S/. 867,000.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 613,836.00

121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR S/. 613,836.00

Setiembre 441 ACCIONISTAS (O SOCIOS) S/. 80,000.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 80,000.00
Setiembre 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR S/. 380,000.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 418,000.00
671 GASTOS EN OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO Y OTROS S/. 38,000.00
Octubre 601 MERCADERÍAS S/. 660,000.00
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS S/. 118,800.00
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR S/. 778,800.00
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS S/. 660,000.00
611 MERCADERÍAS S/. 660,000.00
Noviembre 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR S/. 311,520.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 320,960.00
676 DIFERENCIA DE CAMBIO S/. 9,440.00
PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS
Diciembre 451 ENTIDADES S/. 80,000.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 88,000.00
673 INTERESES POR PRÉSTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES S/. 8,000.00
Diciembre 69 COSTO DE VENTAS S/. 510,000.00
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS S/. 510,000.00
Diciembre 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES S/. 55,500.00

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS S/. 55,500.00

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/. 55,500.00
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES S/. 55,500.00
 SUMAS SALDO TRANSFERENCIAS BALANCE R.NATURALEZA R.FUNCION
COD CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
101 CAJA 150,000.00 - 150,000.00 - 150,000.00 -
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES
104 FINANCIERAS 1,133,836.00 1,026,960.00 106,876.00 - 106,876.00 -
1212 EMITIDAS EN CARTERA 160,000.00 - 160,000.00 - 160,000.00 -
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
121 COMPROBANTES POR COBRAR 1,023,060.00 613,836.00 409,224.00 - 409,224.00 -
141 PERSONAL 50,000.00 - 50,000.00 - 50,000.00 -
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 1,170,000.00 510,000.00 660,000.00 - 660,000.00 -
331 TERRENOS 145,000.00 - 145,000.00 - 145,000.00 -
332 EDIFICACIONES 350,000.00 - 350,000.00 - 350,000.00 -

333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN 380,000.00 - 380,000.00 - 380,000.00 -

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y
39 AGOTAMIENTO ACUMULADOS - 55,500.00 - 55,500.00 - 55,500.00
40111 IGV - CUENTA PROPIA 45,000.00 - 45,000.00 - 45,000.00 -
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 118,800.00 156,060.00 - 37,260.00 - 37,260.00
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
421 COMPROBANTES POR PAGAR 691,520.00 1,158,800.00 - 467,280.00 - 467,280.00
441 ACCIONISTAS (O SOCIOS) 80,000.00 100,000.00 - 20,000.00 - 20,000.00
PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
451 Y OTRAS ENTIDADES 80,000.00 600,000.00 - 520,000.00 - 520,000.00
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 120,000.00 120,000.00 - - - -
501 CAPITAL SOCIAL - 1,000,000.00 - 1,000,000.00 - 1,000,000.00
582 LEGAL - 30,000.00 - 30,000.00 - 30,000.00
5911 UTILIDADES ACUMULADAS - 200,000.00 - 200,000.00 - 200,000.00
601 MERCADERÍAS 660,000.00 - 660,000.00 - 660,000.00 -
611 MERCADERÍAS - 660,000.00 - 660,000.00 510,000.00 150,000.00
635 ALQUILERES 120,000.00 - 120,000.00 - 120,000.00 -
671 GASTOS EN OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO 38,000.00 - 38,000.00 - 38,000.00 - 38,000.00 -
676 DIFERENCIA DE CAMBIO 9,440.00 - 9,440.00 - 9,440.00 - 9,440.00 -
673 INTERESES POR PRÉSTAMOS Y OTRAS OBLIGACI 8,000.00 - 8,000.00 - 8,000.00 - 8,000.00 -
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVIS 55,500.00 - 55,500.00 - 55,500.00 -
69 COSTO DE VENTAS 510,000.00 - 510,000.00 - 510,000.00 510,000.00 -
701 MERCADERÍAS - 867,000.00 - 867,000.00 - 867,000.00 - 867,000.00
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES - 55,500.00 - 55,500.00 55,500.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y - 120,000.00 - 120,000.00 120,000.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 55,500.00 - 55,500.00 - 55,500.00 55,500.00 -
95 GASTOS DE VENTAS. 120,000.00 - 120,000.00 - 120,000.00 120,000.00 -
#N/A - - - -
#N/A - - - -
#N/A - - - - -
#N/A - - - -
#N/A - - - - -
#N/A - - - -
#N/A - - - - -
#N/A - - - - -
#N/A - - - - -
#N/A - - - - -
#N/A - - - - -
#N/A - - - - -
7,273,656.00 7,273,656.00 4,032,540.00 4,032,540.00 685,500.00 685,500.00 2,456,100.00 2,330,040.00 890,940.00 1,017,000.00 740,940.00 867,000.00
- 126,060.00 126,060.00 - 126,060.00 -
2,456,100.00 2,456,100.00 1,017,000.00 1,017,000.00 867,000.00 867,000.00

-
-
 SITUACIONES A CONSIDERAR

1 En Julio se pagó alquileres por los siguientes 12 meses. El costo de alquiler mensual es de S/10,000.

En Agosto se realizó la venta en dolares, la tasa de cambio fue de S/ 3.20 por cada dólar. Se cobró el 60% al
2 contado y la diferencia se cobrará en enero del siguiente año. Al 31 de diciembre del año 2017 la tasa de cambio
fue de S/ 3.245 por dólar.

En octubre se compró mercaderías en dolares, la tasa de cambio por dólar fue de S/ 3.30. Se pagó el 40% en
3 noviembre cuando la tasa de cambio fue de 3.40. La diferencia se pagará en enero del 2018

En diciembre se pagó una parte de la deuda al banco. Las cuotas mensuales desde enero del 2018 son de S/
4
12,000

Las mercaderías al final del periodo se contaron en 10000 unidades. El precio de venta (inc IGV) en el mercado
5 es de S/. 127.00. Sin embargo se realizó el análisis de la venta de las mercaderías y se sabe que para vender cada
una se paga S/.10.00 de comisión y de S/ 35.00 de trasados para su venta

La vida útil de los edificios es de 15 años y de las maquinarias de 6 años. El valor residual en cada caso es de 10%
del costo. Se determinó que el mejor método de depreciación es el de línea recta
6

Situación 1

Julio 2017 a Junio 2018 120,000.00 12

Julio 2017 a Diciembre 2017 60,000.00 6

Situación 2

Dolares t/c soles

Agosto 319,706.25 3.2 1,023,060.00
Cobro agosto 60% 191,823.75 3.2 613,836.00

127,882.50 3.20000 409,224.00

Falta cobrar 127,882.50 3.245 414,978.71
Diferencia 5,754.71

Situación 3

Dolares t/c soles

Compra octubre 236,000.00 3.3 778,800.00
94,400.00 3.3 311,520.00
Noviembre 40% 94,400.00 3.4 320,960.00
Diferencia cambi 9,440.00

Saldo a pagar 2018 141,600.00 3.3 467,280.00

Saldo a pagar 2018 141,600.00 3.245 459,492.00
7,788.00

Situación 4

Deuda al 31/12/2017 520,000.00

Pasivo Corriente 144,000.00
Pasivo no Corr 376,000.00

Situación 5
Valor Cantidad Valor unitario
Mercaderías (Costo) 660,000.00 10000 66.00

Valor Neto realizable

Precio estimado 107.63
(-) costos necesarios para venderlos 45
VNR 62.63
10000
Valor Según Nic 2 626,300.00

Ajuste 33,700.00

Situación 6
Costo Valor residual Vdepre Vida util
Edificios 350,000.00 35,000.00 315,000.00 15
MaQUINARIAS 380,000.00 38,000.00 342,000.00 6

Depreciación en libros
Ajuste
 Aplicación de NIIF
No se tuvo en cuenta el criterio de Contabilidad de
e S/10,000. acumulación o devengo. Marco Conceptual. 1.17

Se cobró el 60% al No se consideró la medición de la cuenta por cobrar al

o 2017 la tasa de cambio cierre del periodo. Es decir no se convirtío a la tasa de
cierre. Párrafo 23 NIC 21

No se consideró la medición de la cuenta por cobrar al

. Se pagó el 40% en
018 cierre del periodo. Es decir no se convirtío a la tasa de
cierre. Párrafo 23 NIC 21

del 2018 son de S/

nc IGV) en el mercado
be que para vender cada

en cada caso es de 10%

Depreciación
21,000.00
57,000.00
78,000.00
55,500.00
22,500.00
 2017 212,242.71 212,242.71
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER

### 635 ALQUILERES S/. 60,000.00

### 183 ALQUILERES S/. 60,000.00
### 95 GASTOS DE VENTAS. S/. 60,000.00
### 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 60,000.00
### 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR S/. 5,754.71
### 776 DIFERENCIA EN CAMBIO S/. 5,754.71
### 776 DIFERENCIA EN CAMBIO S/. 7,788.00
### 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR S/. 7,788.00
### 291 MERCADERÍAS S/. 33,700.00
### 69 COSTO DE VENTAS S/. 33,700.00
### 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES S/. 22,500.00
### 39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZ ACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS S/. 22,500.00
### 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/. 22,500.00
### 78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES S/. 22,500.00
 Estad
Al 31 de

Código Notas 2017

Activos
Activos Corrientes

1D0109 Efectivo y Equivalentes al Efectivo 0

1D0114 Otros Activos Financieros 0
1D0121 Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar 0
1D0103 Cuentas por Cobrar Comerciales 0
1D0104 Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 0
1D0105 Otras Cuentas por Cobrar 0
1D0107 Anticipos 0
1D0106 Inventarios 0
1D0112 Activos Biológicos 0
1D0117 Activos por Impuestos a las Ganancias 0
Otros Activos no Financieros
1D0113 0
Activos Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados como Garantía Colateral
1D0122 0
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos no Corrientes o Grupos de Activos
para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a
1D0118 los Propietarios 0
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como
1D0115 Mantenidos para la Venta o como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios 0
1D01ST Total Activos Corrientes 0

Activos No Corrientes

1D0217 Otros Activos Financieros 0

1D0221 Inversiones en Subsidiarias, Negocios Conjuntos y Asociadas 0
1D0219 Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar 0
1D0201 Cuentas por Cobrar Comerciales 0
1D0202 Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 0
1D0203 Otras Cuentas por Cobrar 0
1D0220 Anticipos 0
1D0222 Inventarios 0
1D0216 Activos Biológicos 0
1D0211 Propiedades de Inversión 0
1D0205 Propiedades, Planta y Equipo 0
1D0206 Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía 0
1D0207 Activos por Impuestos Diferidos 0
1D0223 Activos por Impuestos Corrientes, no Corriente 0
1D0212 Plusvalía 0
1D0208 Otros Activos no Financieros 0
1D0224 Activos no Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados como Garantía Colateral 0
1D02ST Total Activos No Corrientes 0

1D020T TOTAL ACTIVOS 0

 Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de 2017 y 2016
(En miles de soles)

2016
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
0 Otros Pasivos Financieros
0 Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar

0 Cuentas por Pagar Comerciales

0 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
0 Otras Cuentas por Pagar
0 Ingresos Diferidos

0 Provisión por Beneficios a los Empleados

0 Otras Provisiones

0 Pasivos por Impuestos a las Ganancias

0 Otros Pasivos no Financieros
Total Pasivos Corrientes Distintos de Pasivos Incluidos en Grupos de Activos para su
0 Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta

Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la
0 Venta

0 Total Pasivos Corrientes

0
0 Pasivos No Corrientes
Otros Pasivos Financieros
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar

0 Cuentas por Pagar Comerciales

0 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
0 Otras Cuentas por Pagar
0 Ingresos Diferidos
0 Provisión por Beneficios a los Empleados

0 Otras Provisiones

0 Pasivos por Impuestos Diferidos

0 Pasivos por Impuestos Corrientes, no Corriente

0 Otros Pasivos no Financieros

0 Total Pasivos No Corrientes

0 Total Pasivos
0
0 Patrimonio
0 Capital Emitido
0 Primas de Emisión
0 Acciones de Inversión
0 Acciones Propias en Cartera
0 Otras Reservas de Capital
Resultados Acumulados
Otras Reservas de Patrimonio
Total Patrimonio

0 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

Notas 2017 2016 Código

0 0 1D0309
0 0 1D0316
0 0 1D0302
0 0 1D0303
0 0 1D0304
0 0 1D0317
0 0 1D0313
0 0 1D0310
0 0 1D0311
0 0 1D0314

0 0 1D0315

0 0 1D0312

0 0 1D03ST

0 0 1D0401
0 0 1D0411
0 0 1D0407
0 0 1D0402
0 0 1D0408
0 0 1D0403
0 0 1D0409
0 0 1D0406
0 0 1D0404
0 0 1D0412
0 0 1D0410
0 0 1D04ST
0 0 1D040T

0 0 1D0701
0 0 1D0702
0 0 1D0703
0 0 1D0711
0 0 1D0712
0 0 1D0707
0 0 1D0708
0 0 1D07ST

0 0 1D070T