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    Ejercicios 2 Libro Diario y Libro Mayor-1

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    Augusto Alexander Núñez Olmedo
    El documento resume las operaciones comerciales iniciales de Casa Javi. Se registró la apertura de la empresa con activos por $119 millones. También se registraron compras iniciales de mercaderías, equipos e insumos, así como el alquiler del local. Finalmente, se registró la primera venta y el costo asociado.

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    El documento resume las operaciones comerciales iniciales de Casa Javi. Se registró la apertura de la empresa con activos por $119 millones. También se registraron compras iniciales de mercaderías, equipos e insumos, así como el alquiler del local. Finalmente, se registró la primera venta y el costo asociado.

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    LIBRO DIARIO

    12

    10

    0
    5 6
    APERTURA DE LAS ACTIVIDADES COMERCIALES

    En fecha 02 de mayo del presente año Casa Javi de Javier López inicia las actividades comerciales con los
    siguientes bienes
    Efectivo en Caja Gs 10.000.000.-
    Mercaderías por valor Gs 15.000.000.-
    Muebles de oficina Gs 15.000.000.-
    Equipos Informáticos Gs 4.000.000.-
    Rodados Gs 75.000.000.-

    LIBRO DIARIO DEBE HABER


    1 ____________ 02/05/2023 ____________
    CAJA 10,000,000
    MERCADERIAS 15,000,000
    MUEBLES Y EQUIPOS 15,000,000
    EQUIPOS INFORMATICOS 4,000,000
    RODADOS 75,000,000
    A CAPITAL 119,000,000
    Apertura de las operaciones comerciales….
    SUMA 119,000,000 119,000,000

    Fecha 02/mayo/2023

    Se habilita en el Banco Visión SA una Cuenta Corriente a nombre de la empresa y se deposita ahí la suma de
    Gs 10.000.000.-

    LIBRO DIARIO DEBE HABER


    2 ____________ 02/05/2023 ____________
    BANCO VISIÓN SA CTA.CTE. 10,000,000
    A CAJA 10,000,000
    Deposito según boleta

    Fecha 02/mayo/2023

    Se compra productos de limpieza para uso de la empresa por valor de Gs 220.000.- IVA 10% incluido, la
    Factura se abona al contado con cheque del Banco Visión SA
    LIBRO DIARIO DEBE HABER
    ____________ 02/05/2023 ____________
    3
    INSUMOS DE LIMPIEZA 200,000
    IVA CREDITO FISCAL 10% 20,000
    A BANCO VISIÓN SA CTA.CTE. 220,000
    Compra de productos para la limpieza del negocio según Factura

    Fecha 02/mayo/2023
    Se paga alquiler del local por el mes de mayo Gs 1.100.000.- IVA 10% incluido, se abona con cheque cargo
    Banco Visión SA.

    LIBRO DIARIO DEBE HABER


    4 ____________ 02/05/2023 ____________
    ALQUILERES PAGADOS 1,000,000
    IVA CREDITO FISCAL 10% 100,000
    A BANCO VISIÓN S.A. CTA. CTE. 1,100,000
    Pago del alquiler del local por el mes de mayo s/Factura

    Fecha 02/mayo/2023
    Se vende mercaderías por valor de Gs 22.000.000.- IVA 10% incuido. Se cobra al contado el 50% y el otro 50%
    nos abonarán a 30 días, el cliente firma la Factura.

    El costo de la venta es de Gs. 10.000.000.- realizar el asiento de costo.

    LIBRO DIARIO DEBE HABER


    5 ____________ 02/05/2023 ____________
    CAJA 11,000,000
    CLIENTES 11,000,000
    A VENTAS 20,000,000
    A IVA DEBITO FISCAL 10% 2,000,000
    Venta de la fecha según factura

    6 ____________ 02/05/2023 ____________


    COSTO DE VENTAS ó COSTO DE MERCADERIAS VENDIDAS 10,000,000
    A MERCADERIAS 10,000,000
    Costo de la venta realizada en la fecha
    Fecha 05/mayo/2023
    Se compra mercaderías para la venta por valor de Gs 10.000.000 más IVA 10%, el importe se abonará a 60
    días, se firma un pagaré por el valor total de la compra.

    LIBRO DIARIO DEBE HABER


    7 _________ 05/05 ____________
    MERCADERIAS 10,000,000
    IVA CREDITO FISCAL 10% 1,000,000
    A DOCUMENTOS A PAGAR 11,000,000
    Compra de mercaderías s/factura crédito

    Fecha 31/mayo/2023

    Se paga sueldo al personal previo descuento del aporte obrero y también se realiza la provisión del aguinaldo
    y el aporte patronal.

    1 Vendedora Gs 2.550.307.-

    LIBRO DIARIO DEBE HABER


    8 ___________31/5/2023___________
    SUELDOS Y JORNALES 2,550,307
    APORTE PATRONAL AL IPS 420,801
    AGUINALDOS 212,526
    APORTES Y RETENCIONES A PAGAR AL IPS 650,328
    A AGUINALDOS A PAGAR 212,526
    A BANCO VISIÓN S.A. CTA. CTE. 2,320,779
    Pago de sueldos del mes de mayo según plla de RRHH
    1 DEBE CAJA HABER DEBE
    2-May 10,000,000 2-May 10,000,000
    2-May 11,000,000

    21,000,000 10,000,000
    SALDO DEUDOR 11,000,000

    2 DEBE MERCADERIAS HABER DEBE


    2-May 15,000,000 2-May 10,000,000
    5-May 10,000,000

    25,000,000 10,000,000
    SALDO DEUDOR 15,000,000

    3 DEBE MUEBLES Y EQUIPOS HABER DEBE


    2-May 15,000,000 2-May

    15,000,000 0

    SALDO DEUDOR 15,000,000 SALDO DEUDOR

    DEBE EQUIPOS INFORMÁTICOS HABER DEBE


    2-May 4,000,000

    4,000,000 0
    SALDO DEUDOR 4,000,000

    DEBE RODADOS HABER DEBE


    2-May 75,000,000 31-May

    75,000,000 0
    SALDO DEUDOR 75,000,000 SALDO DEUDOR

    DEBE CAPITAL HABER DEBE


    2-May 119,000,000 31-May

    SALDO ACREEDOR 119,000,000


    SALDO DEUDOR

    DEBE BANCO VISION CTA. CTE. HABER DEBE


    2-May 10,000,000 2-May 220,000 31-May
    2-May 1,100,000
    31-May 2,320,779

    10,000,000 3,640,779
    SALDO DEUDOR 6,359,221 SALDO DEUDOR

    DEBE INSUMOS DE LIMPIEZA HABER DEBE


    2-May 200,000

    200,000 0
    SALDO DEUDOR 200,000

    DEBE IVA 10% CRÉDITO FISCAL HABER DEBE


    2-May 20,000
    2-May 100,000
    5-May 1,000,000

    1,120,000 0
    SALDO DEUDOR 1,120,000

    DEBE ALQUILERES PAGADOS HABER DEBE


    2-May 1,000,000

    1,000,000 0
    SALDO DEUDOR 1,000,000

    DEBE CLIENTES HABER DEBE


    2-May 11,000,000
    11,000,000 0
    SALDO DEUDOR 11,000,000
    VENTAS HABER
    CUENTAS
    2-May 20,000,000
    CAJA
    MERCADERIAS
    MUEBLES Y EQUIPOS
    0 EQUIPOS INFORMÁTICOS
    SALDO ACREEDOR 20,000,000 RODADOS
    CAPITAL
    BANCO VISIÓN CTA.CTE.
    IVA 10% DEBITO FISCAL HABER INSUMOS DE LIMPIEZA
    2-May 2,000,000 IVA CREDITO FISCAL %
    ALQUILERES PAGADOS
    CLIENTES
    VENTAS
    0 IVA 10% DEBITO FISCAL
    SALDO ACREEDOR 2,000,000 COSTO DE VENTAS
    DOCUMENTOS A PAGAR
    SUELDOS Y JORNALES
    COSTO DE VENTAS HABER APORTE PATRONAL
    10,000,000 AGUINALDOS
    APORTES Y RET. A PAGAR AL IPS
    AGUINALDOS A PAGAR
    Impuesto a la Renta
    10,000,000 0 Impuesto a la Renta a Pagar
    Utilidad del Mes
    10,000,000 TOTAL

    DOCUMENTOS A PAGAR HABER


    5-May 11,000,000

    0
    SALDO ACREEDOR 11,000,000

    SUELDOS Y JORNALES HABER


    2,550,307

    2,550,307 0
    2,550,307

    APORTE PATRONAL HABER


    420,801

    420,801 0
    420,801

    AGUINALDOS HABER
    212,526

    212,526 0
    212,526

    APORTES Y RETENC. A PAGAR HABER


    650,328

    0 650,328
    0 SALDO ACREEDOR 650,328

    AGUINALDOS A PAGAR HABER


    212,526

    0 212,526
    0 SALDO ACREEDOR 212,526

    HABER

    HABER
    SUMAS SALDOS BALANCE GENERAL ESTADO RESULTADO
    DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO Y PN EGRESOS
    21,000,000 10,000,000 11,000,000 11,000,000
    25,000,000 10,000,000 15,000,000 15,000,000
    15,000,000 15,000,000 15,000,000
    4,000,000 4,000,000 4,000,000
    75,000,000 75,000,000 75,000,000
    119,000,000 119,000,000 119,000,000
    10,000,000 3,640,779 6,359,221 6,359,221
    200,000 200,000 200,000
    1,120,000 1,120,000 1,120,000
    1,000,000 1,000,000 1,000,000
    11,000,000 11,000,000 11,000,000
    20,000,000 20,000,000
    2,000,000 2,000,000 2,000,000
    10,000,000 10,000,000 10,000,000
    11,000,000 11,000,000 11,000,000
    2,550,307 2,550,307 2,550,307
    420,801 420,801 420,801
    212,526 212,526 212,526
    PAGAR AL IPS 650,328 650,328 650,328
    212,526 212,526 212,526
    561,637 561,637 561,637
    561637 561637 561,637
    5,054,730 5,054,730
    177,065,271 177,065,270 153,424,492 153,424,491 138,479,221 138,479,221 20,000,001
    Activo - (Pasivo + PN) = Resultados 5,054,730 Ingresos - Egresos=

    Activo - (Pasivo + PN) = Resultados 5,616,367 Ingresos - Egresos=

    IMPUESTO A LA RENTA 10% S/LA UTILIDAD


    TADO RESULTADO
    INGRESOS

    20,000,000

    20,000,000
    20.000.000-14.945.271=5.054.730

    -1

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