Contabilidad General Participación:

Grupo 8

Alcantara Torres, Francisco Fidel % 100

Aldana Mimbela, Sthefano Mauricio % 100
Astorga Carrillo, Ana Paula % 50
Casanova Lengua, Piere Alessandro % 100
Escobar Rosa Perez, Daniela % 100
Leon Chavez, Ricardo Stefano % 100
Sanchez Lau, Dana Camila % 100
Villavicencio Chavez, Rocio Fiorella % 100

2023-01
EVALUACIÓN DE AJUSTES CONTABLES (20 PUNTOS)

A continuación, se presentan los saldos al 31 de diciembre del 2022 de "Loubutin S.A." que se dedica
a la venta de calzados exclusivos.

"Louboutin S.A."
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
(Expresado en soles)

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIV 60,000
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES, N 80,000
INVENTARIOS 150,000
SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPA 24,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 314,000

ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 200,000
INTANGIBLES 20,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 220,000

TOTAL ACTIVO 534,000

"Louboutin S.A."
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
(Expresado en soles)

INGRESO POR ACTIVIDADES ORDINARIAS 250,000

COSTO DE VENTAS -38,000
UTILIDAD BRUTA 212,000
GASTO DE VENTA -35,000
GASTO ADMINISTRATIVO -20,000
UTILIDAD OPERATIVA 157,000
INGRESOS FINANCIEROS 5,000
GASTOS FINANCIEROS -2,000
UTILIDAD NETA 160,000

Información adicional:

10. La empresa ha decidido castigar a sus cuentas por cobrar comerciales en S/ 5 000, ya que el
cliente cerro su empresa por falta de liquidez, se debe tener en consideración que el contador
realizo el asiento y que operación del castigo se encuentra pendiente. (2 puntos).

11. Los servicios contratados por anticipado corresponden al alquiler de la oficina administrativa
de la empresa valido por un año que fue contratado el 01/10/2022. (1 punto).

12. Al 30 de diciembre 2022 se ha cumplido con entregar mercadería por el 100% anticipo recibido
(saldo que figura en el ESF). La empresa maneja un costo de venta de S/. 5 000. (2 puntos).

13. Los inventarios incluyen útiles de oficina por S/. 5 000. Al 30 de diciembre se ha consumido el
100%, gasto realizado por el área de administración aún no registrado. (1 punto).

14. A fines de setiembre, la empresa realizo un pago de S/. 10 000 por un seguro contra robo, que
cubrirá el área de la tienda. El seguro cubrirá 5 meses a partir de octubre 2022, ninguna de las
operaciones se contabilizo. (2 puntos).

15. La empresa adquirió un programa de ventas por S/ 8 000, que será utilizado por 4 años y fue
adquirido el 1 de agosto 2022 y utlizado desde ese mismo día. Ninguna operación fue
registrada. (2 puntos).

16. El rubro de Propiedad, planta y equipo está conformado por: (1 punto).

COSTO DE
RUBRO
ADQUISICIÓN
TERRENO S/. 180 000
COMPUTADORAS S/. 20 000

Las computadoras son usadas por el área administrativa.

17. A continuación, se presenta el detalle de los siguientes rubros: (2 puntos).

Cuentas por cobrar comerciales $2 000 6 700

Cuentas por pagar comerciales $4 200 12 600

Al 30.12.22, el tipo de cambio compra es: 3.33 y el de venta 3.45

18. El asiento de pago a proveedor por S/. 10 000, fue registrado de la siguiente manera: (1 punto).

CXPC 1000
EEE

SE PIDE:

v) Analice la información adicional proporcionada y registre en el Libro Diario los asientos de

ajuste que considere necesarios. (14 puntos).

w) Elabore el Estado de Situación Financiera ajustado al 31 de diciembre de 2022 siguiendo

normas para su correcta presentación. (3 puntos).

x) Elabore el Estado de Resultados Integrales ajustado al 31 de diciembre de 2022 siguiendo las

normas para su correcta presentación. (3 puntos).
del 2022 de "Loubutin S.A." que se dedica

uboutin S.A."
TUACIÓN FINANCIERA
ICIEMBRE DEL 2022
resado en soles)

PASIVO

PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR COMERCIAL 130,000
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 74,000
ANTICIPO DE LIENTES 20,000

TOTAL PASIVO CORRIENTE 224,000

ACTIVO NO CORRIENTE 0

TOTAL PASIVO 224,000

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 100,000
RESULTADOS ACUMULADOS 50,000
RESULTADO DEL EJERCICIO 160,000
TOTAL PATRIMONIO 310,000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 534,000

 cobrar comerciales en S/ 5 000, ya que el
ener en consideración que el contador
ntra pendiente. (2 puntos).

nden al alquiler de la oficina administrativa

01/10/2022. (1 punto).

gar mercadería por el 100% anticipo recibido

sto de venta de S/. 5 000. (2 puntos).

000. Al 30 de diciembre se ha consumido el

n no registrado. (1 punto).

e S/. 10 000 por un seguro contra robo, que

a partir de octubre 2022, ninguna de las

8 000, que será utilizado por 4 años y fue

mo día. Ninguna operación fue

mado por: (1 punto).

VALOR VIDA
FECHA DE ADQUISICIÓN
RESIDUAL ÚTIL
01-01-2022
01-05-2022 1 000 4 años
ntes rubros: (2 puntos).

registrado de la siguiente manera: (1 punto).

1000

egistre en el Libro Diario los asientos de

al 31 de diciembre de 2022 siguiendo

al 31 de diciembre de 2022 siguiendo las

 "Louboutin S.A."
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
(Expresado en soles)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
AJ DESPAJ
EEE 60,000 60,000 CXPC
INV. FINANCIERA 0 0 OCXP
CXCC 80,000 79,960 Anticipo de clientes
INV 150,000 150,000 OF
SCA 24,000 14,000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 314,000 303,960 TOTAL PASIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

AJ DESPAJ
PPE 200,000 200,000 OF
INTANG 20,000 19,167
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 220,000 219,167 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO

CAPITAL
RA
R EJER
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO 534,000 523,127 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

"Louboutin S.A."
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
(Expresado en soles)
AJ DESPAJ
(+) IAO 250,000 270,000
(-) CV -38,000 -43,000
(=) UB 212,000 227,000
(-) GV Y D -35,000 -35,000
(-) GA -20,000 -9,000
(+) OI
(-) OG
(=) UO 157,000 183,000
(+) IF 5,000 1,890
(-) GF -2000 -40
U NETA 160,000 184,850
A HOJA DE TRABAJO

GECCD 0
PASIVO GECCD 5,000
PASIVO CORRIENTE 5,000
AJ DESPAJ
130,000 141,890 SCA 24,000
74,000 74,000 SCA 6000
20,000 0 18,000

224,000 215,890 Anticipio de clientes 20000

Anticipio de clientes 20000
PASIVO NO CORRIENTE 0
AJ DESPAJ
0 0
Inventario 150,000
0 0 Inventario 5,000
145,000
224,000 215,890

PATRIMONIO SCA 10,000

AJ DESPAJ SCA 4,000
100,000 100,000 6,000
50,000
160,000 184,850
310,000 284,850 INTANG 20,000
534,000 500,740 22,387 INTANG 833.33
19,167

CXCC 80,000
CXCC 40
79,960

CXPC 130,000
CXPC 1,890
131,890
CXPC 1,000
CXPC 9,000
10,000

AMORT ANUAL 2000

AMORT MENSUAL 166.67
AMORT DIARIA 5.56

DEPREC ANUAL 4750

DEPREC MENSUAL 395.83
DEPREC DIARIA 13.19
 ASIENTOS DE AJUSTES
DEBE

GECCD 5000
ECCD

..................................................X..................................................
ECCD 5000
CXCC

..................................................X..................................................

SCA 24000
EEE

..................................................X..................................................

GDSCA 6000
SCA

..................................................X..................................................

EEE 20000
Anticipios de clientes

..................................................X..................................................
Anticipios de clientes 20000
Ingreso

..................................................X..................................................
Costo de Venta 5000
Inventario
..................................................X..................................................
Suministros 5000
EEE
..................................................X..................................................
GA 5000
Suministros
..................................................X..................................................
 SCA 10000
EEE
..................................................X..................................................
GV 6000
SCA
..................................................X..................................................
INTANG 8000
EEE
..................................................X..................................................
GXAMORT 833.33
AMORT AC
..................................................X..................................................
GXDEPREC 3166.67
GA DEPREC AC
..................................................X..................................................
GF 40
CXCC
..................................................X..................................................
CXPC 1890
IF
..................................................X..................................................
CXPC 1000
EEE
..................................................X..................................................
CXPC 9000
EEE
 HABER

5000

.....................

5000

.....................

24000

.....................

6000

.....................

20000

.....................

20000

.....................

5000
.....................

5000
.....................

5000
.....................
 10000
.....................

6000
.....................

8000
.....................

833.33
.....................

3166.67
.....................

40
.....................

1890
.....................

1000
.....................

9000