Eje 3 Forense
Eje 3 Forense
Eje 3 Forense
AUDITORIA FORENSE
Septiembre 2021
Auditoria Forense
Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoria Forense
Fundación Universitaria del Área Andina.
PROGRAMA AUDITORIA
OBJETIVO
Obtener información del cliente suficiente para evaluar si la firma cuenta con adecuadas políticas y procedimientos sobre la aceptación de clientes, e igualmente determinar si la firma está en capacidad y cuenta con los
recursos para atender el encargo, y determinar si se cumplen los requerimientos de ética e igualmente si el cliente cumple con los requisitos de integridad exigidos por la firma para el desarrollo de trabajos específicos
y compromisos.
USUARIOS
PRELIMINARES
6 ¿La entidad opera en una actividad de negocio de alto riesgo? Aceptable NO n/a
¿Hay alguna indicación o expectativa de que el negocio se venderá
7 Aceptable NO n/a
en el futuro?
b. En caso de una auditoría, la llevó a cabo conforme a las NIA Aceptable NO n/a
No. REQUERIMIENTO RIESGO RESPUESTA HECHO POR Y FECHA COMENTARIOS
a. Estados financieros de los dos últimos años, como mínimo. Aceptable NO n/a
b. Declaraciones de impuestos y documentos relacionados de los
Aceptable NO n/a
11 últimos dos años.
c. Clase de dictamen del auditor sobre los estados financieros Aceptable NO n/a
Suponiendo que tengamos acceso, revisamos los papeles de trabajo del período anterior elaborados por el auditor o profesional de la contabilidad predecesor, para:
Determinamos cuáles fueron las principales políticas y métodos contables usados en los estados financieros del año anterior y consideramos si eran adecuados y si se aplicaron de manera
uniforme. Por ejemplo:
a. Valoraciones significativas, como la provisión para cuentas
Aceptable NO n/a
dudosas, inventarios e inversiones.
13
b. Políticas y tasas de amortización. Aceptable NO n/a
c. Estimaciones significativas. Aceptable NO n/a
d. Otros (identificar). Aceptable NO n/a
ASPECTOS FINANCIEROS
CONOCIMIENTO EXPERTO
EVALUACIÓN DE LA INDEPENDENCIA
Hemos determinado si la firma de auditoría juzga como aceptables los riesgos asociados a esta industria y al probable cliente. Describir cualesquiera riesgos conocidos o supuestos y el efecto que
tengan en el encargo propuesto, incluyendo:
LIMITACIONES AL ALCANCE
Existen criterios adecuados (por ejemplo, las NIIF) contra los cuales
33 Aceptable SI n/a
evaluar el asunto relevante del encargo.
34 Los tiempos establecidos son razonables para terminar el trabajo. Aceptable SI n/a
OTROS
OBJETO SOCIAL
La sociedad podrá realizar cualquier otra actividad económica lícita tanto en Colombia
como en el extranjero y tendrá como objeto social principal las siguientes: prestación de
servicios de almacenamiento, servicio de distribución y entrega de productos a nivel
nacional, así como el servicio de gestión de inventarios. La sociedad podrá llevar a cabo
en general todas las operaciones de cualquier naturaleza que ellas fueren relacionadas
directa o indirectamente con el objeto mencionado, así como cualesquiera actividades
similares, conexas o complementarias o que permitan facilitar o desarrollar el comercio
o la industria de la sociedad, celebrar contratos con personas naturales o jurídicas, de
igual manera podrá importar y exportar bienes relacionados directa o indirectamente
con el objeto social, en general la sociedad podrá realizar cualquier actividad lícita,
comercial o civil.
VISION
Ser al 2022 una compañía especializada en la prestación de soluciones logísticas
integrales a nivel nacional en el sector de productos médicos, farmacéuticos y
tecnológicos; con operaciones rentables y a largo plazo garantizando la estabilidad y
sostenibilidad en el tiempo.
MISION
Brindar soluciones en logística integral ajustadas a las necesidades de nuestros clientes,
por medio del diseño de operaciones innovadoras y rentables, soportadas en la
información oportuna y de un equipo humano comprometido y orientado al
mejoramiento continuo.
ORGANIGRAMA
INFORMACION FINANCIERA
ACTIVO
PASIVOS
PATRIMONIO
LIQUIDEZ Y ACTIVIDAD
ENDEUDAMIENTO
RENTABILIDAD
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
AREA LEGAL: LA EMPRESA CUMPLE CON LAS LICENCIAS VERIFICAR ACUERDOS, PAGO DE
DE INVIMA Y EL REGISTRO ADECUADO DE LOS PROBLEMAS DE INDOLE LEGAL Y ESTUDIO LICENCIAS Y SUS RESPECTIVOS AREA JURIDICA Y
PRODUCTOS IMPORTADOS. ECONOMICO ALTO GENERAL VENCIMIENTOS Y RENOVACIONES ADMINISTRACION IMPORTANTE PROBABLE
PLANEACION DE AUDITORIA FORENSE
Objetivo general
Cronograma anexo
Actividad
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28
Semana 1 Semana II Semana III Semana IV
Planeación 4
Reunión de apertura y documentación 4
Reuniones de entendimiento 4 4
Diagramación del entendimiento 4 4
Diseño de pruebas y matriz 6
Aprobación del programa de Auditoría 4
Solicitud de información 12 12
Ejecución 8 8 8 8 8
Elaboración de Informe 4
Revisión del informe por la Gcia de AI 4
Validación de informe I nivel 4
Ajustes al informe 4
Presentación de resultados 4
Horas Diarias 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8
Total horas por día 4 4 4 4 4 4 6 4 12 12 8 8 8 8 8 4 4 4 8
¿El control interno de SWL SAS posee los controles adecuados para evitar fraudes
en el manejo del inventario y en la inclusión de productos a la bodega?
OBJETIVO GENERAL
OBEJTIVOS ESPECIFICOS
Verificar que la empresa cumpla con los controle de inventario y manejo de
información financiera en el área de logística.
Comprobar que la información financiera cumpla con certeza en las áreas
evaluadas.
METODOLOGIA
Verificación de documentación.
Inventarios físicos y comparación de saldos contables y de programa
Verificación presencial en las instalaciones de la empresa.
HALLAZGOS
Inventarios adulterados sin justificación de saldos
Perdida de inventario y robo de mercancía
RECOMENDACIONES
Realizar periódicamente inventarios que mejoren los procesos y los controles
sobre la mercancía que importa la compañía.
Iniciar procesos legales y disciplinarios con los encargados del área de
facturación, inventarios y operación logística sobre las pérdidas de los
productos.
HALLAZGOS AUDITORIA
Verificar
revision fisica
docuemntacion ayutorizacion de autorizaciones a
AREA dolo en entradas y
de entrada y docuemntos sin Posible INTOLERABLE SI SI NO SI NO soporte de
INVENTARIOS soportes salidas de
salida de soporte entra y salida
mercancia
mercancia
EVIDENCIA