UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ENCARNACION

ESCUELA DE POSGRADO

ESTATUTO DE AUDITORIA INTERNA

MFG GROUP S.A.

Presentado por:

 Tania Elizabeth Jara Cabral

 Walter Epifanio Gonzalez Lopez

Prof.: Mgs. Ana Maria Gimenez

Curso: Maestría en Auditoria 2022-2024

Ciudad del Este- Paraguay

 INDICE

II. OBJETIVO DEL TRABAJO ........................................................................................................ 3

III. INTRODUCCION.................................................................................................................... 4
IV. MISION Y PROPÓSITO DE LA AUDITORIA INTERNA ............................................................... 5
V. Adhesión a los elementos obligatorios del Marco Internacional para la Práctica Profesional
(IPPF) del IIA ............................................................................................................................. 6
VI. Autoridad de la AI ................................................................................................................ 6
Declaración sobre la relación de reportes funcionales y administrativos de los DEA en la
organización.......................................................................................................................... 6
Línea de funciones y reportes................................................................................................ 6
Línea de reportes administrativos ......................................................................................... 7
VII. INDEPENDENCIA ................................................................................................................. 7
OBJETIVIDAD......................................................................................................................... 8
IMPEDIMENTOS A LA INDEPENDENCIA U OBJETIVIDAD ......................................................... 8
¿Qué hacer ante impedimentos? .......................................................................................... 8
VIII. ALCANCE DE LA ACTIVIDAD DE AUDITORIA INTERNA .......................................................... 9
Guía de implementación 2220............................................................................................... 9
IX. RESPONSABILIDAD DE LA AUDITORIA INTERNA CON EL DIRECTORIO .................................... 9
X. PROGRAMA DE ASEGURAMIENTO Y MEJORA DE LA CALIDAD.............................................. 10
XI. IDENTIFICACION FINAL- VIGENCIA Y APROBACION DEL ESTATUTO ..................................... 10
XII. CONCLUSION .................................................................................................................... 11
 II. OBJETIVO DEL TRABAJO

 Conocer los lineamientos básicos para crear un Departamento de AI,

sus objetivos, responsabilidad, autoridad y su relación con los distintos
sectores que forman parte de una empresa.
 III. INTRODUCCION

La Auditoría Interna contribuye en forma independiente, objetiva y en

calidad asesora, a que se alcancen los objetivos institucionales, mediante la
práctica de un enfoque sistemático y profesional para evaluar y mejorar la
efectividad de la administración del riesgo, del control y de los procesos, y así
proporcionar una garantía razonable de que la actuación de la administración se
ejecute conforme al marco legal y técnico y a las mejores prácticas de la
profesión.

Mediante el Estatuto que presentamos, se pone en conocimiento de toda

la Organización la decisión del Directorio de MFG Group Sociedad Anónima de
implantar a nivel corporativo la Dirección de Auditoria Interna, en dependencia
del Comité de Auditoria, sujeto a la aprobación del Directorio.

Se desarrollará las actividades conforme a la misión y objetivos que se

presentan a continuación.

El presente Estatuto es de aplicación en todas las sucursales y rige a partir

de la fecha de su aprobación, y será sujeto a revisión anual, susceptible a
revisiones extraordinarias en caso de modificaciones. No habiendo
modificaciones se procederá a la actualización de las firmas correspondientes.
 IV. MISION Y PROPÓSITO DE LA AUDITORIA INTERNA
El Directorio considera necesario contar con una Dirección
Independiente dentro de la Organización que se encargue de los controles,
analice los riesgos y evalué los procedimientos, para asegurar la eficiencia y
eficacia del uso de los recursos de la empresa.

El propósito de la auditoría interna es proporcionar servicios

independientes y objetivos de aseguramiento y consultoría diseñados para
agregar valor y mejorar las operaciones de la organización.
 V. Adhesión a los elementos obligatorios del Marco
Internacional para la Práctica Profesional (IPPF) del IIA
La Auditoria Interna se rige por las siguientes Normas:
 Principios Fundamentales para la Práctica Profesional de la Auditoría
Interna
 Definición de Auditoría Interna
 Código de Ética.

VI. Autoridad de la AI
El jefe de Auditoria Interna debe revisar periódicamente el Estatuto de AI y
presentarlo a la alta Dirección y al Consejo para su aprobación.

- Una declaración sobre la relación de reportes funcionales y

administrativos de los DEA en la organización.
- Una declaración que el organismo de gobierno establecerá, mantendrá y
asegurará que la actividad de auditoría interna tenga la autoridad
suficiente para cumplir con sus funciones.

Declaración sobre la relación de reportes funcionales y administrativos de

los DEA en la organización
Todo lo que impida la independencia y eficacia de las operaciones de los trabajos
de Auditoria Interna debe ser reportada al Directorio o Comité de Auditoria.

Línea de funciones y reportes

 Aprobación del Estatuto de auditoría interna.

 Aprobar un plan de auditoría interna ágil, oportuno y basado en riesgos.

 Aprobación del presupuesto de auditoría interna y del plan de recursos.

 Recepción de comunicaciones oportunas de los DEA sobre el desempeño de

su plan de auditoría interna.

 Elaborar y aprobar una declaración que el DEA tendrá acceso sin restricciones
y se comunicará e interactuará directamente con el organismo de gobierno sin la
presencia de la administración.

 Independencia y objetividad
Línea de reportes administrativos
 Presupuesto y contabilidad de Gestión
 Administración de los recursos humanos
 Comunicación y flujos de información interna
 Administración de las políticas y procedimientos internos de la
organización (aprobación de gastos, permisos para ausentarse, entre
otros)

DIRECTORIO

AUDITORIA INTERNA

GERENCIA GENERAL

- Reporte Funcional del DEA al Directorio

- Reporte Administrativo del DEA a la Gerencia General

Funcionalmente la Auditoria Interna depende del Directorio para promover la

independencia y garantizar una alta cobertura de la Auditoria

Administrativamente reporta a la Gerencia General para una adecuada

consideración de las comunicaciones del trabajo y la toma de acciones
apropiadas en base a las recomendaciones.

VII. INDEPENDENCIA
El Director de Auditoria se asegurará que la actividad de auditoría
interna permanezca libre de condiciones que amenacen la capacidad para llevar
a cabo sus actividades de manera imparcial. Si la independencia u objetividad
se ve afectada de hecho u apariencia, el DEA revelará los detalles del
impedimento a las partes correspondientes.
 El director de auditoría debe responder ante la Gerencia General
de la organización que permita a la actividad de auditoría interna cumplir con sus
responsabilidades, el director de auditoría debe responder la máxima autoridad
(El Directorio)

La actividad de auditoría interna debe estar libre de injerencias al

determinar el alcance de auditoría interna, al desempeñar su trabajo y al
comunicar sus resultados según la Norma 1110

OBJETIVIDAD
Los auditores internos deben tener una actitud imparcial y neutral, y evitar
cualquier conflicto de intereses.

IMPEDIMENTOS A LA INDEPENDENCIA U OBJETIVIDAD

El impedimento o menoscabo a la independencia de la organización y a la
objetividad individual puede incluir, entre otros:

 Conflictos de intereses,
 Limitaciones al alcance
 Restricciones al acceso a los registros, al personal y a los bienes, y
 Limitaciones de recursos tales como el financiero.

Abstenerse de evaluar operaciones específicas de las cuales

hayan sido previamente responsables. Se presume que hay impedimento de
objetividad si un auditor interno proporciona servicios de aseguramiento para una
actividad de la cual el mismo haya tenido responsabilidades en el año inmediato
anterior.

¿Qué hacer ante impedimentos?

▪ Si un conflicto de interés afecta a un auditor interno, éste debe comunicar al
DAI y éste debe reasignar al AI.

▪ Ante una limitación al alcance, acceso a registros, bienes, etc. El DAI debe
informar por escrito al Consejo, es decir, la máxima autoridad de la organización.
 VIII. ALCANCE DE LA ACTIVIDAD DE AUDITORIA INTERNA
La actividad de auditoría interna debe estar libre de injerencias al
determinar el alcance de auditoría interna, al desempeñar su trabajo y al
comunicar sus resultados. El Director de auditoría debe declarar dichas
injerencias al Consejo, si las hubiese, y tratar sus implicaciones. Esto implica que
la AAI debe tener independencia al establecer el alcance de su trabajo

Guía de implementación 2220

- Para implementar la Norma 2220, los auditores internos deben asumir la
tarea de establecer un alcance del trabajo que sea suficiente para cumplir
los objetivos del trabajo.
- Dado que un trabajo generalmente no puede cubrirlo todo, los auditores
internos deben determinar qué estará incluido y qué no. Cuando los
auditores internos establezcan el alcance del trabajo, generalmente
tendrán en cuenta factores como el perímetro del área o proceso, el
periodo de tiempo en el que se debe realizar la auditoría, y los lugares de
trabajo, subprocesos y componentes del área o proceso que se incluyen
dentro del alcance frente a los que quedan fuera.

IX. RESPONSABILIDAD DE LA AUDITORIA INTERNA CON EL

DIRECTORIO
El DAI es el responsable de administrar con efectividad la actividad
de Auditoria Interna (AAI). Para asegurar el cumplimiento de los principios, la
definición de auditoria interna, el código de ética, las normas y el aporte de valor
agregado a la organización. Debe valerse de las herramientas disponibles a su
alcance. También asegura que los recursos de la AAI sean apropiados,
suficientes y efectivamente desplegados para lograr el plan aprobado.

Debe asignar altos estándares para el personal. Son esenciales, la

educación profesional y la capacidad de desarrollar habilidades, así como ciertas
características personales. El Director de Auditoria Interna (DAI) tiene la
responsabilidad de debe revisar, periódicamente, el estatuto de auditoría interna
y presentarlo a la alta dirección y al Consejo para su aprobación.
 X. PROGRAMA DE ASEGURAMIENTO Y MEJORA DE LA
CALIDAD
 Asegurar que la actividad de auditoría interna tiene acceso a los recursos
adecuados en materia de competencias y habilidades.

La actividad de auditoría interna mantendrá un programa de aseguramiento y

mejora de la calidad que abarque todos los aspectos de la actividad de auditoría
interna, incluyendo su evaluación de conformidad con las Normas IIA.

Un requisito para que el DEA informe periódicamente los resultados de su

programa de aseguramiento y mejora de la calidad a la alta gerencia y al
organismo de gobierno; así como obtener una evaluación externa al menos una
vez cada cinco años

XI. IDENTIFICACION FINAL- VIGENCIA Y APROBACION DEL

ESTATUTO
El presente Estatuto cuenta con aprobación del Directorio, la Gerencia General
y el Director de Auditoria según Acta de Directorio N° 8/2022 de fecha
18/02/2022, fecha en la cual entra en vigencia.

………………………….. …………………………

Directorio Gerencia General

……………………………

Director de Auditoria
 XII. CONCLUSION

Por medio del presente trabajo pudimos conocer sobre los

lineamientos generales para la elaboración de un Estatuto de Auditoria de una
Sociedad Anónima.

Logramos elaborar el Estatuto teniendo en cuentas las Normas y

Principios Fundamentales para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna y
los materiales facilitados por el docente.