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AUDITORIA

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Actividad No.

Presentado por:

Ingrid Maritza Beltrán Misas - ID 772755

Jody Alejandra Gordillo Echeverry ID: 773828

Jenifer Daniela Romero López ID: 664037

ASIGNATURA

AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO 2

NRC: 11541

Nombre del Profesor Tutor

EULISES TANGARIFE GONZALEZ

Corporación Universitaria Minuto de Dios- UNIMINUTO.

Ciencias empresariales

Bogotá Colombia

Noviembre 2022.
Introducción

El propósito de este trabajo es dar a conocer la empresa INGENIERIA DE PERFORACIONES

HORIZONTALES SAS, también conocer la importancia de los términos del encargo y generar

una propuesta de servicios, proporcionando un análisis, evaluaciones, recomendaciones,

asesoría e información referente a las actividades revisada de los contratos de trabajo de la

empresa INGENIERIA PERFORACIONES HORIZONTALES SAS


Nombre de la empresa: INGENIERIA PERFORACIONES HORIZONTALES SAS

Objeto Social: Es una empresa especializada en instalaciones de tuberías mediante

técnicas TRENCHLESS “SIN ZANJA”, obras civiles en general y urbanismo, instalando

tuberías de cualquier tipo o cableado sin romper suelo si no de manera subterránea.

Ubicación: Cr 72 j bis N 34-17 Barrio Carvajal

Tamaño: Empresa Pequeña

Estados Financieros
Palabras Glosario en ingles

Auditoria, dictamen, opinión calificada, evidencia de auditoría, fraude, informes,

procedimientos, hallazgos, plagio, soportes.

Esta será la primera auditoría externa que maneje la compañía esto se hace de

manera voluntaria, ya que se desea conocer el estado actual de la compañía en cuanto a la

transparencia de la información reportada y tener un punto de vista más objetivo del manejo

de cartera que se está utilizando para el cobro y pago de diferentes obligaciones.


PROPUESTA DE AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO

Doctora

ROSA LILIANA RUIZ DIAZ

Representante Legal

Ciudad

Referencia: Propuesta de servicios de Auditoría financiera Sobre los contratos de los

empleados

Respetado Doctora

Tengo el agrado de presentar una propuesta de auditoría financiera sobre los contratos a empleados

ya que en la entidad hacen contrato de obra y labor y los empleados están por nomina, de la

Empresa INGENIERIA PERFORACIONES HORIZONTALES SAS para los periodos de

noviembre 2022 a diciembre de 2023.

En esta se garantizará la confidencialidad de su información y los resultados serán un valor

agregado para su compañía.

Cualquier duda, inquietud en relación con la propuesta, con gusto será atendida.

Cordialmente,

Martin Gordillo.

Auditor
PERFIL DEL AUDITOR

Martin Gordillo

Contador público especialista en Auditoria Financiera y Laboral, persona capacitada y

experimentada por autoridad competente, para revisar, examinar y evaluar los resultados de la

gestión administrativa y financiera, con el propósito de informar o dictaminar acerca de ellas,

realizando las observaciones y recomendaciones pertinentes, para mejorar su eficacia y eficiencia

en su desempeño.

ALCANCE

El alcance de la auditoria comprende:

Teniendo en cuenta la información aportada por INGENIERIA PERFORACIONES

HORIZONTALES SAS se hará una revisión documental de los rubros a auditar “Contratos de los

empleados”, se validará el correcto funcionamiento y la aplicación de los procesos contables

establecidos por la empresa además de los establecidos por la ley, esto con el propósito de cumplir

con las Normas de Auditoría generalmente aceptadas, además:

1. Verificar el procedimiento utilizado para elaborar la información financiera.

2. Sistema de control interno contable.

3. Se emitirá un informe sobre la razonabilidad de dichos rubros con relación a la situación

financiera real de la compañía.


NATURALEZA

Se realizará auditoría financiera desarrollando pruebas que permitan verificar y comprobar la

veracidad de la información manejada, se aplicaran pruebas de tipo control y observación en las

operaciones de la empresa INGENIERIA PERFORACIONES HORIZONTALES SAS.

OBJETIVOS

Objetivo General

Auditar los contratos de los empleados y liquidación de los empleados de la empresa

INGENIERIA PERFORACIONES HORIZONTALES SAS.

Objetivos Específicos

 Identificar mediante confirmación de saldos la razonabilidad de las partidas deudores y

nomina por pagar de la empresa INGENIERIA PERFORACIONES HORIZONTALES

SAS.

 Investigar mediante entrevistas, conversaciones, verificación de documentos el manejo

contable y los puntos más representativos de las partidas la nómina por pagar y

liquidaciones de INGENIERIA PERFORACIONES HORIZONTALES SAS Para

entender su manejo en la empresa.

 Emitir un informe que denote la razonabilidad de las cifras y la eficacia de los procesos

contables de la empresa INGENIERIA PERFORACIONES HORIZONTALES SAS en los

rubros deudores y nomina por pagar.

 Realizar las recomendaciones que se consideren oportunas de acuerdo con los análisis y

comprobaciones realizadas.
La Auditoria se llevará a cabo a partir del 15 de noviembre del presente año hasta el 31 de

diciembre de este, en el buen y libre desarrollo de la revisión, en caso de presentar una situación

inesperada se informará hasta cuando se considere. La presente auditoria se realizará en la oficina

principal de INGENIERIA PERFORACIONES HORIZONTALES SAS

PLANEACIÓN Y PROCEDIMIENTO

Pruebas Sustantivas

1. Cotejo de información entre información financiera, “balance de prueba y auxiliares del

software de la empresa contra los estados de cuenta de los empleados en las provisiones y

apropiaciones.

Pruebas De Cumplimiento

1. Verificar si existe un procedimiento o política en las provisiones y apropiaciones.

Pruebas Sustantivas

1. Revisión de las plantillas de nómina y los desprendibles

2. Cotejo de la información financiera con los saldos emitidos en los desprendibles de

nómina.

Pruebas De Cumplimiento

1. Verificar si existe un procedimiento o política para la nómina.

Responsabilidades

Por parte de la dirección, La dirección es responsable del control interno y de elaborar los

estados financieros acordes y fieles a la realidad bajo los principios de contabilidad aceptados

en Colombia y respetando los estándares Internacionales de la Contabilidad.


El auditor es responsable de emitir una opinión concisa con base en la auditoría realizada, la

auditoria debe realizarse bajo los estándares internacionales y así mismo el auditor será

responsable de aplicar los requerimientos de ética que exigen estas normas. El auditor será

responsable de recopilar evidencia de auditoría que sea suficiente para formar base en la

opinión expresada

INFORME

A. Emisión De Informes

Con el fin del cumplir la labor de Auditoria, se redactará en informes los hallazgos encontrados

que contengan conclusiones y recomendaciones como resultado de la Auditoría.

B. Informe Final

Comprenderá todos los aspectos evaluados en la auditoria con los soportes y anexos necesarios

para argumentarlo, los hallazgos, métodos empleados, y resultados de la auditoria que conllevaron

a dar este dictamen.

El auditor será sumamente responsable de dar un concepto final de los hallazgos encontrados en

la auditoria y será el responsable de reunir la evidencia suficiente para argumentar la opinión final,

es responsable de dar un dictamen real y fiel acompañado de los procedimientos y

recomendaciones a seguir por la entidad.

Cordialmente,

Martin Gordillo
Auditor
Itinerarios De Actividades

1.1 Inicio de la auditoría

1.1.1 Designación del líder del equipo auditor

Son aquellos a los que se ha asignado la responsabilidad de gestionar el programa de auditoría

deberían designar un líder del equipo auditor para cada auditoría específica.

1.1.2 Definición de los objetivos, el alcance y los criterios de auditoría

Dentro de los objetivos globales de un programa de auditoría, una auditoría debería estar basada

en objetivos, alcance y criterios documentados.

1.1.3 Determinación de la viabilidad de la auditoría

La viabilidad de la auditoría debería determinarse teniendo en consideración factores tales como

la disponibilidad.

1.1.4 Selección del equipo auditor

Cuando la auditoría se considera viable, se debería seleccionar un equipo auditor teniendo en

cuenta la competencia necesaria para lograr los objetivos de la auditoría.

1.1.5 Establecimiento del contacto inicial con el auditado

El contacto inicial para la auditoría con el auditado puede ser informal o formal.

1.2 Revisión de la documentación

Antes de las actividades de auditoría in situ, la documentación del auditado debería ser revisada

para determinar la conformidad del sistema, según la documentación, con los criterios de

auditoría.

1.3 Preparación de las actividades de auditoría in situ.

1.3.1 Preparación del plan de auditoría


El líder del equipo auditor debería preparar un plan de auditoría que proporcione la base para el

acuerdo entre el cliente de la auditoría, el equipo auditor y el auditado, respecto a la realización de

la auditoría.

1.2.2 Asignación de las tareas al equipo auditor

El líder del equipo auditor, consultando con el equipo auditor, debería asignar a cada miembro del

equipo la responsabilidad para auditar procesos, funciones, lugares, áreas o actividades

específicos.

1.4 Realización de las actividades de auditoría in situ

1.4.1 Realización de la reunión de apertura

Se debería realizar una reunión de apertura con la dirección del auditado o, cuando sea apropiado,

con aquellos responsables para las funciones o procesos que se van a auditar.

1.4.2 Comunicación durante la auditoría

Dependiendo del alcance y de la complejidad de la auditoría, puede ser necesario llegar a acuerdos

formales para la comunicación entre el equipo auditor y con el auditado durante la auditoría.

1.4.3 Recopilación y verificación de la información

Durante la auditoría, debería recopilarse mediante un muestreo apropiado y verificarse, la

información pertinente para los objetivos, el alcance y los criterios de la misma, incluyendo la

información relacionada con las interrelaciones entre funciones, actividades y procesos.

1.4.4 Generación de hallazgos de la auditoría

La evidencia de la auditoría debería ser evaluada frente a los criterios de auditoría para generar los

hallazgos de la auditoría.

1.4.5 Realización de la reunión de cierre


La reunión de cierre, presidida por el líder del equipo auditor, debería realizarse para presentar los

hallazgos y conclusiones de la auditoría de tal manera que sean comprendidos y reconocidos por

el auditado, y para ponerse de acuerdo, si es necesario, en el intervalo de tiempo para que el

auditado presente un plan de acciones correctivas y preventivas

1.5 Preparación del informe de la auditoría

El líder del equipo auditor debería ser responsable de la preparación y del contenido del informe

de la auditoría.

1.6 Finalización de la auditoría

La auditoría finaliza cuando todas las actividades descritas en el plan de auditoría se hayan

realizado y el informe de la auditoría aprobado se haya distribuido.


GRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
PLAN DE AUDITORIA
Tiempo Día/Mes
ACTIVIDAD 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M M J V S D L M
1 Realizar visita preliminar del área
2 Elaboración plan de auditoria
3 Visita de cuestionario y reconocimiento
Analisis del cuestionario y elaboración
4
de plantilla de decisiones
planeación de actividades a desarrollar
5
durante la auditoria
Revisión del manual de procedimientos
6
internos de la empresa
Revisión de cumplimiento de los
7
manuales y procedimientos.
Notificación de hallazgos encontrados a
8
la empresa.
9 Analisis de los estados financieros.
10 Seguimiento del plan de auditoria.
Seguimiento de las evidencias para la
11
corrección de los hallazgos.
Proponer ajustes y cambios para su
12
funcionamiento.
13 Elaboración de actas
14 Elaboración de in formes finales
Entrega de informe y actas a junta
15
directiva
Socialización de la información
16
encontrada durante la auditoria.
Recursos A Utilizar

Cuestionarios
Los cuestionarios ayudan a conocer el grado de Cuando se usan para una auditoría deben regirse
control que tiene la empresa y la participación de los conforme a la Norma Internacional para el Ejercicio
trabajadores de la organización con el mantenimiento de la Auditoría Interna 2200, la cual establece que
del ambiente de control. debe hacerse una planificación del trabajo

Entrevistas
Las entrevistas por lo general se hacen de forma
La entrevista se basa en una serie de preguntas
directa, es decir el auditor se sienta con la persona
previamente armadas con los documentos o
encargada del proceso a auditar, lo interroga,
evidencias recibidas antes y durante el ejercicio de
investiga aspectos claves del proceso y confirma otra
auditoría
información previa con el entrevistado

Softwares
Facilita medir resultados comerciales a través de un
son herramientas que facilitan todo el proceso CRM, crear y asignar tareas a cada miembro del
logrando hacer un estudio en menos tiempo, sin equipo, haciendo más sencillo el seguimiento y
tanto papeleo y disminuyendo los errores humanos. cumplimiento de las actividades, todo bajo una
misma herramienta.
Checklist

Los checklist contiene preguntas que permiten


Los checklists no deben tener un formato general,
conocer los procesos de documentación de la
por el contrario deben adaptarse a los procesos
empresa como también revisar los requisitos de la
de cada compañía.
normativa aplicable al proceso

Actualización de informes

Las mejoras correctas en los informes harán que


Un enfoque estructurado y sistemático del
se note ese trabajo y darán a las partes
proceso de auditoría puede ayudar a garantizar
interesadas evidencia viva del cambio en la
que la función se complete.
auditoría interna.

Herramientas alternativas
los recursos tecnológicos disponibles y considerar la
La asignación de un equipo auditor
implementación de tecnología de gestión de auditoría para
con sus respectivas responsabilidades
centralizar la documentación, facilitar la colaboración entre
y llevar a cabo reuniones de apertura
los miembros del equipo y con las partes interesadas, y
y cierre con el personal.
obtener visibilidad en tiempo real del estado.
Conclusiones

La auditoría aplicada a la empresa JPA COLOMBIA S.A.S ayudo a esta empresa a precisar
sus debilidades y fortalezas en el área de gestión financiera específicamente el proceso de
cartera y se logró presentar oportunidades de mejora.

La empresa no cuenta con la implementación del modelo COSO se dio a conocer el paso a
paso para poderlo implementar en todas las áreas y así poder llevar mejor control de las
operaciones internas y externas.

El responsable del proceso debe planear y ejecutar las acciones de mejoramiento


necesarias para subsanar las debilidades encontradas en el procedimiento auditor las
acciones de mejoramiento deben ser coordinadas por el responsable del proceso.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Mantilla Blanco, S. A. (2016). Estándares/Normas Internacionales de Aseguramiento de la


Información Financiera (ISA/NIA): los fundamentos, los estándares y las implicaciones, 310
preguntas de selección múltiple.. Ecoe Ediciones. https://elibro.net/es/lc/uniminuto/titulos/70434
Julio Campos Charnock 7 (2022) Congres internacional de oficiales de cumplimiento A
UDITOOL https://www.auditool.org/blog/auditoria-interna/1088-auditoria-interna-basada-en-
coso-en-una-empresa-comercial

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