AUDITORIA
AUDITORIA
AUDITORIA
Presentado por:
ASIGNATURA
AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO 2
NRC: 11541
Ciencias empresariales
Bogotá Colombia
Noviembre 2022.
Introducción
HORIZONTALES SAS, también conocer la importancia de los términos del encargo y generar
Estados Financieros
Palabras Glosario en ingles
Esta será la primera auditoría externa que maneje la compañía esto se hace de
transparencia de la información reportada y tener un punto de vista más objetivo del manejo
Doctora
Representante Legal
Ciudad
empleados
Respetado Doctora
Tengo el agrado de presentar una propuesta de auditoría financiera sobre los contratos a empleados
ya que en la entidad hacen contrato de obra y labor y los empleados están por nomina, de la
Cualquier duda, inquietud en relación con la propuesta, con gusto será atendida.
Cordialmente,
Martin Gordillo.
Auditor
PERFIL DEL AUDITOR
Martin Gordillo
experimentada por autoridad competente, para revisar, examinar y evaluar los resultados de la
en su desempeño.
ALCANCE
HORIZONTALES SAS se hará una revisión documental de los rubros a auditar “Contratos de los
establecidos por la empresa además de los establecidos por la ley, esto con el propósito de cumplir
OBJETIVOS
Objetivo General
Objetivos Específicos
SAS.
contable y los puntos más representativos de las partidas la nómina por pagar y
Emitir un informe que denote la razonabilidad de las cifras y la eficacia de los procesos
Realizar las recomendaciones que se consideren oportunas de acuerdo con los análisis y
comprobaciones realizadas.
La Auditoria se llevará a cabo a partir del 15 de noviembre del presente año hasta el 31 de
diciembre de este, en el buen y libre desarrollo de la revisión, en caso de presentar una situación
PLANEACIÓN Y PROCEDIMIENTO
Pruebas Sustantivas
software de la empresa contra los estados de cuenta de los empleados en las provisiones y
apropiaciones.
Pruebas De Cumplimiento
Pruebas Sustantivas
nómina.
Pruebas De Cumplimiento
Responsabilidades
Por parte de la dirección, La dirección es responsable del control interno y de elaborar los
estados financieros acordes y fieles a la realidad bajo los principios de contabilidad aceptados
auditoria debe realizarse bajo los estándares internacionales y así mismo el auditor será
responsable de aplicar los requerimientos de ética que exigen estas normas. El auditor será
responsable de recopilar evidencia de auditoría que sea suficiente para formar base en la
opinión expresada
INFORME
A. Emisión De Informes
Con el fin del cumplir la labor de Auditoria, se redactará en informes los hallazgos encontrados
B. Informe Final
Comprenderá todos los aspectos evaluados en la auditoria con los soportes y anexos necesarios
para argumentarlo, los hallazgos, métodos empleados, y resultados de la auditoria que conllevaron
El auditor será sumamente responsable de dar un concepto final de los hallazgos encontrados en
la auditoria y será el responsable de reunir la evidencia suficiente para argumentar la opinión final,
Cordialmente,
Martin Gordillo
Auditor
Itinerarios De Actividades
deberían designar un líder del equipo auditor para cada auditoría específica.
Dentro de los objetivos globales de un programa de auditoría, una auditoría debería estar basada
la disponibilidad.
El contacto inicial para la auditoría con el auditado puede ser informal o formal.
Antes de las actividades de auditoría in situ, la documentación del auditado debería ser revisada
para determinar la conformidad del sistema, según la documentación, con los criterios de
auditoría.
la auditoría.
El líder del equipo auditor, consultando con el equipo auditor, debería asignar a cada miembro del
específicos.
Se debería realizar una reunión de apertura con la dirección del auditado o, cuando sea apropiado,
con aquellos responsables para las funciones o procesos que se van a auditar.
Dependiendo del alcance y de la complejidad de la auditoría, puede ser necesario llegar a acuerdos
formales para la comunicación entre el equipo auditor y con el auditado durante la auditoría.
información pertinente para los objetivos, el alcance y los criterios de la misma, incluyendo la
La evidencia de la auditoría debería ser evaluada frente a los criterios de auditoría para generar los
hallazgos de la auditoría.
hallazgos y conclusiones de la auditoría de tal manera que sean comprendidos y reconocidos por
El líder del equipo auditor debería ser responsable de la preparación y del contenido del informe
de la auditoría.
La auditoría finaliza cuando todas las actividades descritas en el plan de auditoría se hayan
Cuestionarios
Los cuestionarios ayudan a conocer el grado de Cuando se usan para una auditoría deben regirse
control que tiene la empresa y la participación de los conforme a la Norma Internacional para el Ejercicio
trabajadores de la organización con el mantenimiento de la Auditoría Interna 2200, la cual establece que
del ambiente de control. debe hacerse una planificación del trabajo
Entrevistas
Las entrevistas por lo general se hacen de forma
La entrevista se basa en una serie de preguntas
directa, es decir el auditor se sienta con la persona
previamente armadas con los documentos o
encargada del proceso a auditar, lo interroga,
evidencias recibidas antes y durante el ejercicio de
investiga aspectos claves del proceso y confirma otra
auditoría
información previa con el entrevistado
Softwares
Facilita medir resultados comerciales a través de un
son herramientas que facilitan todo el proceso CRM, crear y asignar tareas a cada miembro del
logrando hacer un estudio en menos tiempo, sin equipo, haciendo más sencillo el seguimiento y
tanto papeleo y disminuyendo los errores humanos. cumplimiento de las actividades, todo bajo una
misma herramienta.
Checklist
Actualización de informes
Herramientas alternativas
los recursos tecnológicos disponibles y considerar la
La asignación de un equipo auditor
implementación de tecnología de gestión de auditoría para
con sus respectivas responsabilidades
centralizar la documentación, facilitar la colaboración entre
y llevar a cabo reuniones de apertura
los miembros del equipo y con las partes interesadas, y
y cierre con el personal.
obtener visibilidad en tiempo real del estado.
Conclusiones
La auditoría aplicada a la empresa JPA COLOMBIA S.A.S ayudo a esta empresa a precisar
sus debilidades y fortalezas en el área de gestión financiera específicamente el proceso de
cartera y se logró presentar oportunidades de mejora.
La empresa no cuenta con la implementación del modelo COSO se dio a conocer el paso a
paso para poderlo implementar en todas las áreas y así poder llevar mejor control de las
operaciones internas y externas.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS