INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

GESTIÓN CONTRACTUAL, RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA,

IMPUESTO PREDIAL Y CONTROL FISCAL INTERNO POLÍTICA PUBLICAS
RECURSOS ACUERDOS DE PAZ VIGENCIA 2020.
ALCALDÍA MUNICIPAL DE PELAYA – CESAR

VIGENCIA2020

CT-CGDC-MA No. [2021]

Agosto de 2021
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA GESTIÓN CONTRACTUAL, RENDICIÓN
Y REVISIÓN DE LA CUENTA, IMPUESTO PREDIAL Y CONTROL FISCAL
INTERNO POLÍTICAS PUBLICAS RECURSOS ACUERDO DE PAZ VIGENCIA
2020 ADELANTADA POR LA ALCALDÍA MUNICIPAL DE PELAYA - CESAR

Contralor Delwin Jiménez Bohórquez

Contralora Auxiliar Helene Gómez Monsalve

Director Control Fiscal Darío José Forero Martínez

Líder de la Auditoria Antonia Maquilon Oliva

Auditor Bunnis Merado Guerra

 TABLA DE CONTENIDO

Pág.

2. CARTA DE CONCLUSIONES ............................................................................. 4

2.1. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA ....................................................................... 5
2.1.1 Objetivo General ....................................................................................... 5
2.1.2 Objetivos específicos de la auditoria ....................................................... 5
2.2 FUENTES DE CRITERIO .................................................................................. 6
2.3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ......................................................................... 6
2.4 LIMITACIONES DEL PROCESO....................................................................... 7
2.5 RESULTADOS EVALUACIÓN CONTROL INTERNO ....................................... 7
2.6. CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN REALIZADA8
2.6 RELACIÓN DE OBSERVACIONES .................................................................. 8
2.7 PLAN DE MEJORAMIENTO ............................................................................. 8
3. OBJETIVOS Y CRITERIOS.................................................................................. 9
3.1. OBJETIVOS ESPECÍFICOS .............................................................................. 9
3.2. CRITERIOS DE AUDITORÍA ............................................................................. 9
4. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .................................................................. 15
4.1. RESULTADOS GENERALES SOBRE EL ASUNTO O MATERIA AUDITADA .. 15
4.1.1. RESULTADOS DE SEGUIMIENTO A RESULTADOS DE AUDITORÍAS
ANTERIORES .............................................................................................................. 15
4.2. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 1 ......... 15
4.3. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 2 ......... 20
4.4. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 3 ......... 22
4.5. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 4 ......... 27
 2. CARTA DE CONCLUSIONES

Doctor

ALEXANDER QUINTERO CONTRERAS

Alcalde Municipal
Pelaya (Cesar).

Respetado doctor, Contreras.

Con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución

Política, Ley 330 de 1996, Ley 42 de 1993, y de conformidad con lo estipulado en
la Resolución No. 017 del 30 de enero de 2020, mediante la cual se adopta la Nueva
Guía de Auditoría – GAT, y las Normas Internacionales – ISSAI; Resolución No. 013
del 29 de enero de 2021 con la cual se adoptó el Plan de Vigilancia y Control Fiscal
Territorial – PVCFT de la vigencia 2021, la Contraloría General del Departamento
del Cesar realizó Auditoria de Cumplimiento sobre la Gestión Contractual, Rendición
y Revisión de la Cuenta, el impuesto predial y el Control Fiscal Interno, Políticas
Públicas, Recursos Acuerdos Final de Paz vigencia 2020, en la Alcaldía del
Municipio de Pelaya – Cesar.

Es responsabilidad de la Administración, el contenido en calidad y cantidad de la

información suministrada, así como con el cumplimiento de las normas que le son
aplicables a su actividad institucional en relación con el asunto auditado.
Es obligación de la Contraloría General del Departamento del Cesar expresar con
independencia una conclusión sobre el cumplimiento de las disposiciones aplicables
a la Gestión Contractual, Rendición y Revisión de la Cuenta, de igual manera
conceptuar sobre el diseño y aplicación, métodos y procedimientos de control
interno, conclusión que debe estar fundamentada en los resultados obtenidos en la
auditoría realizada.
Este trabajo se ajustó a lo dispuesto en los Principios fundamentales de auditoría y
las Directrices impartidas para la Auditoría de Cumplimiento, conforme a lo
establecido en la Resolución017 del 30 de enero de 2020, proferida por la
Contraloría General del Departamento del Cesar, en concordancia con las Normas
Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI 1), desarrolladas

1
ISSAI: The International Standards of Supreme Audit Institutions.
por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI2) para las Entidades Fiscalizadoras Superiores.

Estos principios requieren de parte de la Contraloría General del Departamento del

Cesar la observancia de las exigencias profesionales y éticas que requieren de una
planificación y ejecución de la auditoría destinadas a obtener g arantía limitada, de
que los procesos consultaron la normatividad que le es aplicable.

La auditoría incluyó el examen de las evidencias y documentos que soportan el

proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales y que fueron
remitidos por la entidad consultada.
Los análisis y conclusiones se encuentran debidamente documentados en papeles
de trabajo, los cuales hacen parte del archivo de la Oficina de Control Fiscal en la
Contraloría Departamental del Cesar.

La auditoría se adelantó en las instalaciones la Alcaldía Municipal de Pelaya– Cesar.

El período auditado tuvo como fecha de corte diciembre 31 de 2020 y abarcó las
gestiones desarrolladas entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2020.
Las observaciones resultantes de la auditoria los cuales serán consignadas en el
presente informe, pueden ser objeto de un pronunciamiento o controvertidos por las
entidad territorial dentro de los términos establecidos por la Contraloría
Departamental del Cesar, los cuales serán objeto de evaluación por parte de la
comisión auditora.

2.1. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

2.1.1 Objetivo General

Obtener evidencia suficiente y apropiada para establecer el estado de cumplimiento

de la Alcaldía Municipal de Pelaya- Cesar, frente a los criterios establecidos en el
alcance de la auditoría, cuyos resultados estarán a la disposición de los sujetos de
vigilancia y control fiscal, de la ciudadanía y de las corporaciones públicas de
elección popular.

2.1.2 Objetivos específicos de la auditoria

Los objetivos de la auditoria fueron los siguientes:

2
INTOSAI: International Organization of Supreme Audit Institutions.
 1. Conceptuar el cumplimiento de la normatividad contractual aplicable a la
entidad territorial en el desarrollo de la gestión de adquisición de bienes y
servicios durante la vigencia 2020.

2. Evaluar el cumplimiento, Oportunidad, consistencia y coherencia de la

información rendida a la contraloría Departamental del Cesar.

3. Evaluar el control fiscal interno para los procesos involucrados en los temas
objeto de la auditoria.

4. Conceptuar la gestión adelantada por la entidad territorial en los procesos de

recaudo del impuesto predial.

5. Políticas Publicas

6. Recursos Acuerdos Final de Paz Vigencia 2020

2.2 FUENTES DE CRITERIO

De acuerdo con el objeto de la evaluación, el marco legal sujeto a verificación fue:

Constitución Nacional, Ley 42 de 1993, Ley 80 de 1993, Ley 1150 de 2007, Ley 136
de 1994, Ley 1551 de 2012; Decreto 1333 de 1986, Decreto 1082 de 2015; Ley
1474 de 2011, Ley 489 de 1998, , Resolución No. 000377 de 2010, Ley 87 de 1993,
Resolución No. 000375 de 2010, Ley 1712 de 2014, Decretos Nos. 2578 de 2012,
2573 de 2014, 1078 de 2015, Ley 1753 de 2015; Ley 44 de 1990; Decreto Ley 1421
de 1993; Estatuto Tributario de la Nación; Estatuto Tributario del Municipio, Decreto
1083 de 2015, Decreto 648 de 2017, Ley 136 de 1994, la Ley 617 de 2000, la Ley
1551 de 2012.
2.3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA

La auditoría evalúa el cumplimiento de la normatividad y la gestión fiscal, que

adelanto la Alcaldía Municipal de Pelaya– Cesar durante la vigencia 2020, para la
planeación, ejecución y control de la contratación, la Rendición y Revisión de la
Cuenta y el control fiscal interno en la entidad.

La metodología utilizada para la auditoria de cumplimientos la descrita en la nueva

Guía de Auditoría Territorial – GAT, se evaluó la información reportada por la
entidad territorial en las diferentes plataformas para los temas contractuales y
demás recursos de inversión.

El concepto de cumplimiento se obtiene de evaluar la gestión contractual a partir de

criterios agrupados en las siguientes categorías: Cumplimiento especificaciones
técnica, Cumplimiento deducciones de ley, Cumplimiento del Objeto contractual,
Labores de interventora, seguimiento y Liquidación de contratos

Los criterios utilizados para emitir un pronunciamiento de la Rendición y Revisión

de la Cuenta, miden los aspectos relacionados con Oportunidad en la rendición de
la cuenta, suficiencia, calidad de la información rendida.

Los criterios utilizados para emitir un pronunciamiento sobre el impuesto predial,

miden los aspectos relacionados con la aplicación de lo dispuesto por el los
acuerdos municipales y el estatuto de rentas.

La gestión del control fiscal interno se evaluó utilizando los criterios de la gestión el
diseño y aplicación de métodos y procedimientos de Control Interno, a fin de
establecer si la entidad ha implementado los controles correspondientes para
asegurar el cumplimiento de los planes, metas y objetivos propuestos.

La Gestión de la Políticas Públicas, se evaluó utilizando los criterios de la Gestión

el diseño y aplicación de métodos y procedimientos de la implementación de la
Entidad Territorial.

Gestión de los Recursos Acuerdos Finales de Paz Vigencia 2020, evaluar la

Inversión de los Recursos para el pos conflictos

2.4 LIMITACIONES DEL PROCESO

En el trabajo de auditoría no presentaron limitaciones que pudieran haber afectado

el alcance de la auditoría.

2.5 RESULTADOS EVALUACIÓN CONTROL INTERNO

La evaluación del control interno es el resultante de ponderar 3 categorías con sus

respectivos componentes, de esta manera la categoría, Evaluación del control
interno institucional por componentes, que tiene un valor ponderable equivalente al
10% sobre el total arrojo un resultado de 2.2 lo cual lo sitúa en el rango de
(parcialmente adecuado).

La evaluación del diseño cuya participación en la calificación definitiva es del 20%

presenta una calificación de 1.0con un riesgo combinado bajo y calificado como
adecuado, a su vez la Evaluación de la efectividad de controles con una
participación del 70% sobre la calificación total y un valor absoluto de 1.4 lo sitúa en
un estado eficiente, todo lo anterior permite establecer en términos generales que
el control interno de la Alcaldía del Municipio de Pelaya Cesar, es con deficiencias
en el cumplimiento normativo de esta materia con aspectos por mejorar y fortalecer.

2.6. CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN

REALIZADA

Como resultado general de la auditoria se conceptúa que el cumplimiento de la

normatividad relacionada con la gestión contractual, rendición y revisión de la
cuenta y control fiscal interno, Política Pública, Recursos Acuerdos de Paz, por
parte de la Alcaldía Municipal de Pelaya Cesar, resulta CONFORME, en todos los
aspectos significativos, con los criterios declarados.

2.6 RELACIÓN DE OBSERVACIONES

Como resultado de la Auditoría de Cumplimiento, la Contraloría General del

Departamento del Cesar constituyo dos (2) observaciones administrativas,

PLAN DE MEJORAMIENTO

La entidad deberá elaborar y/o ajustar el Plan de Mejoramiento que se encuentra

vigente, con acciones y metas de tipo correctivo y/o preventivo, dirigidas a subsanar
las causas administrativas que dieron origen a las observaciones identificados por
la Contraloría Departamental del Cesar como resultado del proceso auditor y que
hacen parte de este informe.
La Contraloría Departamental del Cesar evaluará la efectividad de las acciones
emprendidas por las entidades para eliminar las causas de los hallazgos detectados
en esta auditoría, según lo establecido en la Resolución orgánica que reglamenta el
proceso y la Guía de auditoría aplicable vigentes.

DELWIN JIMÉNEZ BOHÓRQUEZ

Contralor General Departamento del Cesar
 3. OBJETIVOS Y CRITERIOS

3.1. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Los objetivos de la auditoria fueron los siguientes:

1. Conceptuar el cumplimiento de la normatividad contractual aplicable a la

entidad territorial en el desarrollo de la gestión de adquisición de bienes y
servicios durante la vigencia 2020.

2. Evaluar el cumplimiento, Oportunidad, consistencia y coherencia de la

información rendida a la contraloría Departamental del Cesar.

3. Evaluar el control fiscal interno para los procesos involucrados en los temas
objeto de la auditoria.

4. Conceptuar la gestión adelantada por la entidad territorial en los procesos de

recaudo del impuesto predial.

5.
La Gestión de la Políticas Públicas, se evaluó utilizando los criterios de la
Gestión el diseño y aplicación de métodos y procedimientos de la
implementación de la Entidad Territorial.
6.
7. Gestión de los Recursos Acuerdos Finales de Paz Vigencia 2020, evaluar la
Inversión de los Recursos para el pos conflictos

3.2. CRITERIOS DE AUDITORÍA

Según los componentes definidos en el Memorando de Asignación y el objeto de la

evaluación, los criterios sujetos a verificación son los siguientes:

Gestión Contractual

Ley 80 de 1993 mediante la cual se expide el Estatuto General de la

Contratación de la Administración Pública;

Ley 1150 de 2007, “Por medio de la cual se introducen medidas para la

eficiencia y la transparencia en la Ley 80 de 1993 y se dictan otras
disposiciones generales sobre la contratación con Recursos Públicos”;

9
 Decreto 1082 de 2015, a través del presente acto se compilan todas las
normas (decretos, resoluciones, reglamentaciones) dispersas referente al
tema contractual;

Ley 1474 de 2011, denominada también Estatuto Anticorrupción, con el cual

se busca “... fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y
sanción de actos de corrupción y la efectividad del control de la gestión
pública”, Capítulo VII

DECRETO 1510 DE 2013, Por el cual se reglamenta el sistema de compras y

contratación pública.

Artículo 17. Evaluación del Riesgo. La Entidad Estatal debe evaluar el Riesgo
que el Proceso de Contratación representa para el cumplimiento de sus
metas y objetivos, de acuerdo con los manuales y guías que para el efecto
expida Colombia Compra Eficiente.

Artículo 19. Publicidad en el Secop. La Entidad Estatal está obligada a

publicar en el Secop los Documentos del Proceso y los actos administrativos
del Proceso de Contratación, dentro de los tres (3) días siguientes a su
expedición. La oferta que debe ser publicada es la del adjudicatario del
Proceso de Contratación. Los documentos de las operaciones que se
realicen en bolsa de productos no tienen que ser publicados en el Secop.

Rendición y Revisión de la Cuenta

Resolución No. 000377 del 15 de junio de 2010

“Por medio de la cual se prescribe la forma, responsables, alcance y términos

para la rendición de cuentas electrónica y presentación de información de las
entidades vigiladas por la Contraloría General del Departamento del Cesar”.

Resolución No. 0247 del 13de octubre de 2017

“Por medio de la cual se deja sin efecto la Resolución No. 0000052 del 22 de
febrero de 2016, se modifica la Resolución No. 000377 del 15 de junio de
2010 y se dictan otras disposiciones”

Resolución No. 000377 del 15 de junio de 2010

Artículo 8º, “La cuenta se rendirá sobre los períodos correspondientes al

primer y segundo semestre de cada vigencia fiscal, así: Del 1 de enero al 30

10
 de junio y del 1 de julio al 31 de diciembre. Esta última debe ser consolidada
de toda la vigencia.”

Artículo 9º, TÉRMINOS, “El término máximo para la presentación de la

cuenta del primer semestre, será hasta el 30 de julio del mismo año y la
correspondiente a la consolidada anual se hará hasta el 28 de febrero del
año siguiente. Si la fecha límite para la presentación de la cuenta
corresponde a un día no hábil, el término vencerá el día hábil siguiente.”

Artículo 11º, INOBSERVANCIA DE LOS REQUISITOS: “Se tendrá por no

rendida o presentada la cuenta o informe cuando:

 No se presenten dentro del término establecido en la presente

resolución
 No se presenten en los formatos y con los requisitos establecidos en
el Manual del usuario del Sistema de Rendición de Cuenta e
Instructivo de formatos,
 No corresponda al período rendido”

Artículo 12º, SANCIONES, “En el evento de configurarse cualquiera de los

eventos descritos en el artículo 11º de esta resolución, se dará aplicación a
lo dispuesto en los artículos 101 y siguientes de la Ley 42 de 1993 y la
Resolución Interno No. 000487 de 2009. En todo caso el responsable de
rendir la cuenta deberá presentar una nueva cuenta que cumpla con los
parámetros y especificaciones señalados por este órgano de control”

CONTROL FISCAL INTERNO

Constitución Política de Colombia

“ARTICULO 209. (…) Las autoridades administrativas deben coordinar sus
actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado. La
administración pública, en todos sus órdenes, tendrá un control interno que
se ejercerá en los términos que señale la ley.”
“ARTÍCULO 269. En las entidades públicas, las autoridades
correspondientes están obligadas a diseñar y aplicar, según la naturaleza de
sus funciones, métodos y procedimientos de control interno, de conformidad
con lo que disponga la ley, la cual podrá establecer excepciones y autorizar
la contratación de dichos servicios con empresas privadas colombianas.”

Ley 87 de 1993

11
 ARTÍCULO 6°.- RESPONSABILIDAD DEL CONTROL INTERNO. El
establecimiento y desarrollo del Sistema de Control Interno en los
organismos y entidades públicas, será responsabilidad del representante
legal o máximo directivo correspondiente. No obstante, la aplicación de los
métodos y procedimientos al igual que la calidad, eficiencia y eficacia del
control interno, también será de responsabilidad de los jefes de cada una de
las distintas dependencias de las entidades y organismos.
ARTÍCULO 9º.DEFINICIÓN DE LA UNIDAD U OFICINA DE
COORDINACIÓN DEL CONTROL INTERNO. Es uno de los componentes
del Sistema de Control Interno, de nivel gerencial o directivo, encargado de
medir y evaluar la eficiencia, eficacia y economía de los demás controles,
asesorando a la dirección en la continuidad del proceso administrativo, la
reevaluación de los planes establecidos y en la introducción de los correctivos
necesarios para el cumplimiento de las metas u objetivos previstos.

Ley 617 de 2000

Artículo 75 PARÁGRAFO 1°. Las funciones de control interno y de contaduría
podrán ser ejercidas por dependencias afines dentro de la respectiva entidad
territorial en los municipios de 3a., 4a., 5a. y 6a. categorías.

Decreto 1599 de 2005

Artículo 2º. El establecimiento y desarrollo del Sistema de Control Interno en
los organismos y entidades públicas a que hace referencia el artículo 5º de
la Ley 87 de 2005, será responsabilidad de la máxima autoridad de la entidad
u organismo correspondiente y de los jefes de cada dependencia de las
entidades y organismos, así como de los demás funcionarios de la respectiva
entidad.
PARÁGRAFO. El control interno se expresará a través de las políticas
aprobadas por los niveles de dirección y administración de las respectivas
entidades y se cumplirá en toda la escala de estructura administrativa,
mediante la elaboración y aplicación de técnicas de dirección, verificación y
evaluación de regulaciones administrativas, de manuales de funciones y
procedimientos, de sistemas de información y de programas de selección,
inducción y capacitación de personal.

ARTÍCULO 3º. Características del Control Interno.

b. Corresponde a la máxima autoridad del organismo o entidad, la

responsabilidad de establecer, mantener y perfeccionar el Sistema de Control
Interno, el cual debe ser adecuado a la naturaleza, estructura y misión de la
organización;

12
d. La Unidad de Control Interno o quien haga sus veces es la encargada de
evaluar en forma independiente el Sistema de Control Interno de la entidad y
proponer al representante legal del respectivo organismo las
recomendaciones para mejorarlo;

e. Todas las transacciones de las entidades deberán registrarse en forma

exacta, veraz y oportuna de forma tal que permita preparar informes
operativos, administrativos y financieros.

ARTÍCULO 4º. Elementos para el Sistema de Control Interno. Toda entidad

bajo la responsabilidad de sus directivos debe por lo menos implementar los
siguientes aspectos que deben orientar la aplicación del control interno:

a. Establecimiento de objetivos y metas tanto generales como específicas,

así como la formulación de los planes operativos que sean necesarios;
b. Definición de políticas como guías de acción y procedimientos p ara la
ejecución de los procesos;

c. Adopción de un sistema de organización adecuado para ejecutar los

planes;

d. Delimitación precisa de la autoridad y los niveles de responsabilidad;

e. Adopción de normas para la protección y utilización racional de los

recursos;

f. Dirección y administración del personal conforme a un sistema de méritos

y sanciones;

g. Aplicación de las recomendaciones resultantes de las evaluaciones del

control interno;

h. Establecimiento de mecanismos que faciliten el control ciudadano a la

gestión de las entidades;

i. Establecimiento de sistemas modernos de información que faciliten la

gestión y el control;

j. Organización de métodos confiables para la evaluación de la gestión;

k. Establecimiento de programas de inducción, capacitación y actualización

de directivos y demás personal de la entidad;

13
 l. Simplificación y actualización de normas y procedimientos.

Ley 734 de 2002,

Ley 734 de 2002, artículo 34, Deberes de todo servidor público: Numeral 31,
“Adoptar el Sistema de Control Interno y la función independiente de Auditoría
interna de que trata la Ley 87 de 1993 y demás normas que la modifiquen o
complementen.”

Ley 1474 de 2011

Artículo 8°. “Designación de responsable del control interno. Cuando se trate

de entidades de la rama ejecutiva del orden territorial, la designación se hará
por la máxima autoridad administrativa de la respectiva entidad territorial.
Este funcionario será designado por un período fijo de cuatro años, en la
mitad del respectivo período del alcalde o gobernador. Parágrafo 1º. Para
desempeñar el cargo de asesor, coordinador o de auditor interno se deberá
acreditar formación profesional y experiencia mínima de tres (3) años en
asuntos del control interno. Parágrafo 2º. El auditor interno, o quien haga sus
veces, contará con el personal multidisciplinario que le asigne el jefe del
organismo o entidad, de acuerdo con la naturaleza de las funciones del
mismo. La selección de dicho personal no implicará necesariamente aumento
en la planta de cargos existente.

Artículo 9°. “Reportes del responsable de control interno. Este servidor

público, sin perjuicio de las demás obligaciones legales, deberá reportar al
Director del Departamento Administrativo de la Presidencia de la República,
así como a los Organismos de Control, los posibles actos de corrupción e
irregularidades que haya encontrado en el ejercicio de sus funciones. El jefe
de la Unidad de la Oficina de Control Interno deberá publicar cada cuatro (4)
meses en la página web de la entidad, un informe pormenorizado del estado
del control interno de dicha entidad, so pena de incurrir en falta disciplinaria
grave. Los informes de los funcionarios del control interno tendrán valor
probatorio en los procesos disciplinarios, administrativos, judiciales y fiscales
cuando las autoridades pertinentes así lo soliciten. Parágrafo transitorio. Para
ajustar el periodo de qué trata el presente artículo, los responsables del
Control Interno que estuvieren ocupando el cargo al 31 de diciembre del
2011, permanecerán en el mismo hasta que el Gobernador o Alcalde haga la
designación del nuevo funcionario, conforme a la fecha prevista en el
presente artículo.”

14
 4. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

4.1. RESULTADOS GENERALES SOBRE EL ASUNTO O MATERIA AUDITADA

Como resultado general de la auditoria se conceptúa que el cumplimiento de la

normatividad relacionada con la gestión contractual, rendición y revisión de la
cuenta y control fiscal interno, Recaudo Predial, Política Pública, Recursos
Acuerdos de Paz, por parte de la Alcaldía Municipal de Pelaya Cesar, resulta
CONFORME, en todos los criterios evaluados.

4.1.1. RESULTADOS DE SEGUIMIENTO A RESULTADOS DE AUDITORÍAS

ANTERIORES

Según se pudo establecer, la entidad tenia para la vigencia 2020 un plan de

mejoramiento suscrito y aprobado en la vigencia 2019, el cual correspondía a los
hallazgos detectados durante el ejercicio auditor a las vigencias y 2019, en el cual
fueron detectados y subsanados en un 100%

4.2. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 1

Objetivo 1: Conceptuar el cumplimiento de la normatividad contractual aplicable a

la entidad territorial en el desarrollo de la gestión de adquisición de bienes y
servicios durante la vigencia 2020.

La Contraloría del Departamento del Cesar como resultado de la Auditoría realizada,

conceptúa que la Gestión, es Favorable producto de la evaluación a la contratación
como se describe a continuación:

CANT. CONTRATOS
147 VALOR TOTAL DE LOS CONTRATOS 7,008,053,041
SUSCRITOS

CANT. CONTRATOS
23 VALOR TOTAL AUDITADO EN PESOS 5,255,305,434
EVALUADOS

PRINCIPIOS RESULTADO CALIFICACION

EFICACIA 100.00% EFICAZ
ECONOMÍA 100.00% ECONOMICO

15
 CANTIDAD CONTRATOS
MODALIDAD DE CONTRATACION TIPO DE CONTRATO SUSCRITOS VALOR CONTRATACION
CONTRATACION DIRECTA CONVENIOS 5 1,726,361,681
CONTRATACION DIRECTA PRESTACION DE SERVICIOS 9 439,504,576
CONTRATACION DIRECTA SUMINISTRO 4 460,546,132
TOTAL CONTRATO DE OBRA 18 2,626,412,389

SELECCIÓN ABREVIADA PRESTACION DE SERVICIOS 1 48,888,889

CONCURSO DE MERITOS CONSULTORIA 1 54,452,496
LICITACION PUBLICA CONTRATO DE OBRA 2 1,969,346,160
LICITACION PUBLICA PRESTACION DE SERVICIOS 1 556,205,500
TOTAL 5 2,628,893,045

CANTIDAD CONTRATOS
MODALIDAD DE CONTRATACION SUSCRITOS VALOR CONTRATACION
CONTRATACION DIRECTA 18 2,626,412,389
SELECCIÓN ABREVIADA 1 48,888,889
CONCURSO DE MERITOS 1 54,452,496
LICITAACION PUBLICA 2 2,525,551,660
TOTAL 22 5,255,305,434

Modalidad contrato No. Valor

Concurso de Méritos 1 $ 54,452,496.00
Contratación Directa 108 $ 3,749,004,903.00
Licitaciones Públicas 3 $ 2,525,551,660.00
Mínima Cuantía 33 $ 593,155,093.00
Selección Abreviada 2 $ 85,888,889.00
Total general 147 $ 7,008,053,041.00

Modalidad contrato

Selección Concurso de
Abreviada Méritos
1.36% 0.68%

Mínima Cuantía
Licitaciones 22.45%
Públicas
2.04%
Contratación
Directa
73.47%

16
Tipo de contrato No. Valor
Apoyo a la Gestión 1 15976351
Compraventa 1 19999999
Contrato de Consultoría 1 54452496
Contrato de Obra 4 2031542434
Contrato de Prestación de Servicios 115 2371092895
Convenios 6 1736161681
Suministro 19 778827185
Total general 147 7008053041

Causal contrato Contratos

Aquellos de los que Interadministrativos
Adquisión o trata el Articulo 355 2.04%
Suministro de de la Constitución
Política de Contratación de
Bienes y Servicios
Abierto Menor Cuantía
Urgencia Manifiesta 0.68% Colombia
0.68% 2.04% 0.68%
6.12%
LIcitación Pública
Subasta Inversa - 1.36%
Licitación Pública
Porcentaje Mínima
0.68%
Cuantía
22.45%
Prestación de Servicios
Profesionales y Apoyo
63.27%

Tipo de contrato
Compraventa Contrato de
0.68% Consultoría
Apoyo a la Gestión 0.68% Contrato de Obra
0.68% 2.72%
Convenios
4.08% Suministro
12.93%

Contrato de
Prestación de
Servicios
78.23%

17
MUESTRAS DE CONTRATACIÓN POR PARTE DEL GRUPO AUDITOR.
CANTIDAD CONTRATOS
MODALIDAD DE CONTRATACION TIPO DE CONTRATO SUSCRITOS VALOR CONTRATACION
CONTRATACION DIRECTA CONVENIOS 5 1,726,361,681
CONTRATACION DIRECTA PRESTACION DE SERVICIOS 9 439,504,576
CONTRATACION DIRECTA SUMINISTRO 4 460,546,132
TOTAL CONTRATO DE OBRA 18 2,626,412,389

SELECCIÓN ABREVIADA PRESTACION DE SERVICIOS 1 48,888,889

CONCURSO DE MERITOS CONSULTORIA 1 54,452,496
LICITACION PUBLICA CONTRATO DE OBRA 2 1,969,346,160
LICITACION PUBLICA PRESTACION DE SERVICIOS 1 556,205,500
TOTAL 5 2,628,893,045

Muestra:

En la selección de la muestra se estudiaron (23) contratos por un valor total de

$5.255.305.434. Detallados así: Suministros (4) por valor de $ 460.546.132,
Convenios (5) $1.726.361.681.oo Consultoría (1) $54.452.496. Prestación de
Servicios (11) 1.044.598.965. Obras (2) para un valor de1.969.346.160.
Contratación de $ 5.255.305.434.Números de contratos tomados en la Muestras
(23).

Es procedente afirmar que la gestión adelantada por la Administración Municipal en

la vigencia 2020, en lo que respecta a la gestión contractual del municipio de Pelaya
Cesar - de acuerdo con los resultados arrojados por la matriz de evaluación gestión
contractual presenta un 100% de eficacia y economía respecto a la ejecución
contractual realizada.

En la presente Auditoria y de acuerdo con la información suministrada por la Alcaldía

Municipal de Pelaya - Cesar, se determinó que la Entidad celebro en la vigencia un
total de 147 contratos por valor de $ 7.008.053.041.

Hallazgo: No. 1Debilidades en la Gestión Documental de los Expedientes

Contractuales.

Condición: El expediente es un conjunto de tipos documentales que tratan de un

mismo asunto o materia, producidos a medida que se desarrollan los trámites. Cada
tipo documental individual e indivisible, es un eslabón en una cadena que está
inserta en un contexto que le da un valor que no tendría el documento visto
aisladamente. El expediente comporta una noción funcional y probatoria, da fe, y
debe ser observado en su integridad.

Los expedientes se forman mediante la colocación sucesiva de cada uno de los

documentos que se producen en el transcurso de los trámites que dan lugar a la

18
solución de un asunto y que están unidos por la relación causa-efecto, de ahí que
deban ser ordenados de acuerdo con esa secuencia lógica, es decir, respetando el
orden original.

Por otra parte, El contrato es una unidad documental compuesta conformada por
varios tipos documentales producidos por la entidad y otros que ingresan por parte
de terceros como son: estudio de mercado, certificado de disponibilidad
presupuestal, ficha técnica, resolución de apertura del proceso, invitación u oferta a
contratar, propuestas, contrato, acta de inicio, informes de avance, acta de
finalización, etc. Teniendo en cuenta que las “propuestas” (ganadoras y no
ganadoras) se produjeron durante una de las etapas del proceso de contratación
harían parte del respectivo expediente contractual.

El Acuerdo 042 de 2002. Por el cual se establecen los criterios para la organización
de los archivos de gestión en las entidades públicas y las privadas que cumplen
funciones públicas, se regula el Inventario Único Documental y se desarrollan los
artículos 21, 22, 23 y 26 de la Ley General de Archivos 594 de 2000. Establece en
su Artículo 4º. Criterios para la organización de archivos de gestión, lo anterior
permite establecer que la entidad territorial presenta las siguientes debilidades en
la organización del archivo de la gestión contractual:

 No se evidencia que la organización de los archivos de gestión contractual

se realice utilizando una Tabla de Retención Documental debidamente
aprobada.

 La apertura e identificación de las carpetas no refleja las series y subseries

correspondientes a cada unidad administrativa.

 La organización de los tipos documentales no permite evidenciar el desarrollo

de los trámites.

 El documento con la fecha más antigua de producción no es el primer

documento que se encuentra al abrir la carpeta y la fecha más reciente se
encuentra al final de la misma,

 Los tipos documentales que integran las unidades documentales de las

series y sus series, no están debidamente foliados con el fin de facilitar su
ordenación, consulta y control.

 Las carpetas y demás unidades de conservación no están identificadas,

marcadas y rotuladas de manera adecuada de tal forma que permita su
ubicación y recuperación.

19
Criterios: Acuerdo 042 de 2002, Ley General de Archivos 594 de 2000.

Causa: Debilidades en la aplicación de las normas archivísticas a los expedientes

contractuales.

Efecto: Reproceso en la gestión documental de los procesos contractuales.

Connotación: Administrativa

4.3. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 2

Objetivo 2: Evaluar el cumplimiento, Oportunidad, consistencia y coherencia de la

información rendida a la contraloría Departamental del Cesar.
Las entidades sujetas de control fiscal por parte de la Contraloría General del
Departamento del Cesar rinden cuenta conforme a la Resolución No. 000377 del 15
de junio de 2010, tal como se define en el artículo 1º OBJETO Y ÁMBITO DE
APLICACIÓN, de la precitada resolución.
Según el artículo 8º La cuenta se rendirá sobre los períodos correspondientes al
primer y segundo semestre de cada vigencia fiscal, así: Del 1 de enero al 30 de
junio y del 1 de julio al 31 de diciembre. Esta última consolida toda la vigencia.”

El contenido de la cuenta semestral y la acumulada a diciembre 31 de la vigencia

que se rinde están definidos en las respectivas resoluciones.

El artículo 17 de la Resolución No. 000377 de 2010 establece que la revisión y el

pronunciamiento se debe realizar a partir de la presentación de la cuenta
correspondiente a cada período, la Contraloría General del Departamento del Cesar
revisará la información rendida con el fin de emitir un pronunciamiento, el cual se
hará a través del dictamen integral contenido en los informes de auditoría, mediante
el fenecimiento o no de la cuenta, compuesto por una opinión o concepto sobre la
razonabilidad de los estados financieros y los conceptos sobre la gestión fiscal. El
pronunciamiento deberá realizarse dentro de los dos (2) años siguientes a la
expiración de la vigencia objeto de evaluación.”
El artículo 20 de la Resolución No. 000377 de 201 define el INFORME DE
REVISIÓN DE CUENTAS de la siguiente manera: “Las Direcciones Técnicas de
Control Fiscal de la Contraloría General del Departamento del Cesar elaborarán un
informe Revisión de Cuenta por cada una de las cuentas objeto de examen, que
contendrá un pronunciamiento sobre la exactitud y certeza de la información rendida
respecto de cada uno de los procesos examinados, así como de la oportunidad de
su presentación. El informe deberá elaborarse y comunicarse dentro de la etapa de
planeación de las auditorías.”

20
La Contraloría General del Departamento del Cesar puso a disposición el MANUAL
DEL USUARIO, según el artículo 23 de la Resolución No. 000377 de 2010.

Los PROCEDIMIENTOS PARA LA RECEPCIÓN, VERIFICACIÓN Y REVISIÓN DE

LA CUENTA, Código PC-VF 5008 VERSIÓN 1.0 se definió la cantidad y tipo de
formatos para las entidades sujetas de control, dependiendo el giro del negocio de
cada una.

En el caso de las Alcaldías seaplica el Anexo 1 (Lista de Chequeo), identifica el

nombre para cada uno de los formatos que deben diligenciarse al momento de
rendir la cuenta; el Anexo No. 2 lista los formatos de rendición de cuentas por tipo
de entidades sujeto de control.

Concepto sobre la rendición de la cuenta

El presente concepto tiene como fin verificar la presentación oportuna de todos los
formatos correspondientes a la cuenta consolidada de la vigencia fiscal 2020,
conforme a lo establecido en la Resolución No. 000377 de 2010 y modificación 0247
del 13 de Octubre del 2.017, acto mediante el cual se prescribe la rendición de la
cuenta a la Contraloría General del Departamento del Cesar por parte de los sujetos
de control, este procedimiento se aplicó en la etapa de planeación de la auditoría, y
tal como lo muestra la calificación de En cuanto a la Contratación, esta información
fue reportada a través de la plataforma Sia Observa, de manera oportuna, veraz y
completa

Suficiencia y calidad del contenido y consistencia.

Una vez verificados los documentos que soportan legal, técnica, financiera y
contablemente las operaciones realizadas a través de las variables de oportunidad,
suficiencia y calidad evaluadas, se emite un concepto (Favorable O Desfavorable)
de acuerdo, con una calificación de 100 sobre 100 puntos, observándose que el
Municipio de Pelaya Cesar, (cumplió, con la oportunidad, suficiencia y calidad en
la rendición de la cuenta dentro del plazo establecido para ello, el día 28 de febrero
de 2020, como se observa en el siguiente cuadro

Oportunidad y suficiencia de la cuenta rendida

Aplicada en el papel de trabajo P.T. 26 .A.F-Evaluación de la cuenta V.2.1, p.t anexa

al presente informe, se verificó la presentación oportuna y completa de los formatos
correspondientes a la cuenta consolidada de la vigencia fiscal 2020 en la Plataforma
SIA Cesar, de la siguiente forma:

Se Emite una Opinión: Favorable con base en el siguiente resultado:

RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA
CALIFICACIÓN PUNTAJE
VARIABLES PONDERADO
PARCIAL ATRIBUIDO

21
Oportunidad en la rendición de la cuenta 100.0 0.1 10.00
Suficiencia (diligenciamiento total de formatos y
100.0 0.3 30.00
anexos)
Calidad (veracidad) 100.0 0.6 60.00
CUMPLIMIENTO EN RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA 100.0
Concepto rendición de cuenta a emitir Favorable

4.4. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 3

Objetivo 3: Evaluar el control fiscal interno para los procesos involucrados en los
temas objeto de la auditoria.

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

La Constitución Política de 1991 incorporó el concepto del Control Interno como un

instrumento orientado a garantizar el logro de los objetivos de cada entidad del
Estado y el cumplimiento de los principios que rigen la función pública.

En primer lugar estableció la obligatoriedad de las entidades públicas para

implementar el control interno, en los siguientes términos:

“ARTICULO 209. (…) Las autoridades administrativas deben coordinar sus

actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado. La
administración pública, en todos sus órdenes, tendrá un control interno que se
ejercerá en los términos que señale la ley.”

“ARTÍCULO 269. En las entidades públicas, las autoridades correspondientes están

obligadas a diseñar y aplicar, según la naturaleza de sus funciones, métodos y
procedimientos de control interno, de conformidad con lo que disponga la ley, la cual
podrá establecer excepciones y autorizar la contratación de dichos servicios con
empresas privadas colombianas.”

De conformidad con la disposición constitucional, la Administración Pública, en

todos sus órdenes debe tener un control interno y están obligadas a diseñar y
aplicar, según la naturaleza de sus funciones, métodos y procedimientos de control
interno, en los términos que señala la ley.

Por su parte la Ley 87 de 1993, “por la cual se establecen normas para el ejercicio
del control interno en las entidades y organismos del estado y se dictan otras
disposiciones”, dispone: que el control interno es el sistema integrado por el
esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas,
procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una
organización, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y
actuaciones, así como la administración de la información y los recursos, se realicen

22
de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de las
políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos.

A su vez el ARTÍCULO 6°. Aborda sobre la responsabilidad en la implementación

del Control Interno. El establecimiento y desarrollo del Sistema de Control Interno
en los organismos y entidades públicas, será responsabilidad del representante
legal o máximo directivo correspondiente. No obstante, la aplicación de los métodos
y procedimientos al igual que la calidad, eficiencia y eficacia del control interno,
también será de responsabilidad de los jefes de cada una de las distintas
dependencias de las entidades y organismos.

De conformidad con lo dispuesto en dicha norma, el control interno se expresará a

través de las políticas aprobadas por los niveles de dirección y administración de
las respectivas organizaciones y se cumplirá en toda la escala de la estructura
administrativa, mediante la elaboración y aplicación de técnicas de dirección,
verificación y evaluación de regulaciones administrativas, de manuales de funciones
y procedimientos, de sistemas de información y de programas de selección,
inducción y capacitación de personal acorde con la normatividad vigente.
Dicha disposición fue reglamentada por el Gobierno Nacional a través del Decreto
1599 de 2005 mediante el cual se adopta el Modelo Estándar de Control Interno
MECI, con el fin de facilitar el desarrollo e implementación del Sistema de Control
Interno en las organizaciones del Estado obligadas a cumplirlo.

Este Modelo creó una estructura para el control a la estrategia, la gestión y la

evaluación en las organizaciones del Estado, cuyo propósito era orientarlas al
cumplimiento de sus objetivos institucionales y a la contribución de estos a los fines
esenciales del Estado.

A fin de conceptuar sobre el cumplimiento del control interno se utilizaron los

siguientes criterios agrupados en los componentes que se listan a continuación:

La opinión que se emite es ineficiente según el resultado de la ponderación de los

diferentes componentes al puntaje atribuido tal como se muestra en la siguiente
tabla el cual alcanza 2.4, la calificación anterior indica que existen deficiencias que
deben ser atendidas por la administración para avanzar positivamente en la
aplicación del sistema.
En cumplimiento del numeral 6° del artículo 268 de la Constitución Política de
Colombia, la Contraloría del Departamento del Cesar evaluó los riesgos y controles
establecidos por el sujeto de control conforme a los parámetros mencionados en la
Guía de Auditoría Territorial en el Marco de las Normas Internacionales de Auditoria
ISSAI.

23
Teniendo en cuenta, que los resultados obtenidos en la evaluación al diseño del
control se determinó un resultado de Eficiente, parcialmente adecuado o
ineficiente; y que la evaluación a la efectividad de los controles arrojó un resultado
de Eficaz, Con deficiencia o Ineficaz; la Contraloría Departamental del
Cesarteniendo en cuenta la siguiente escala de valoración establecida en la GAT

Rangos de ponderación CFI

De 1.0 a 1.5 Efectivo

De > 1.5 a 2.0 Con deficiencias

De > 2.0 a 3.0 Inefectivo

Emite un concepto Con deficiencias, dado que, de acuerdo a los criterios

establecidos, la eficiencia y calidad del control interno fiscal arrojó una
calificación de 1,7, como se ilustra en el siguiente cuadro:

EFECTIVIDAD
DISEÑO DE CALIDAD Y EFICIENCIA DEL
MACROPROCESO CONTROLES
CONTROL (25%) CONTROL FISCAL INTERNO
(75%)
Parcialmente
Gestión financiera Con deficiencias
adecuado
1,7
Gestión Parcialmente
Con deficiencias
presupuestal adecuado
Parcialmente
TOTAL GENERAL Con deficiencias CON DEFICIENCIAS
adecuado

En términos generales la entidad ha implementado parcialmente un modelo de

control interno, por la estructura y el tamaño de la entidad cuenta con un cargo para
el desarrollo de las actividades propias del control interno, se encontró evidencia
que apunta al desarrollo del modelo, a pesar de lo anterior presentan algunas
deficiencias las cuales se enuncia a continuación.

1. AMBIENTE DE CONTROL
La Alcaldía Municipal de Pelaya Cesar, debe asegurar un ambiente de control que
le permita disponer de las condiciones mínimas para el ejercicio del control interno.
Esto se logra con el compromiso, liderazgo y los lineamientos de la alta dirección y
del Comité Institucional de Coordinación de Control Interno. A pesar de lo anterior:
La entidad ha desarrollado de manera incipiente las acciones necesarias para
evaluar el establecimiento de una línea de denuncia interna sobre situaciones
irregulares o posibles incumplimientos al código de integridad.

24
La entidad ha establecido de manera deficiente los mecanismos para ejercer una
adecuada supervisión del Sistema de Control Interno.

La entidad presenta debilidades en la planeación estratégica, acciones,

responsables, metas, tiempos que faciliten el seguimiento y aplicación de controles
que garanticen de forma razonable su cumplimiento.
La entidad no ha Definido completamente la política de riesgo ni establecido la
gestión de riesgos y controles.
La entidad no ha desarrollado adecuadamente un proceso de planeación de las
auditorías internas, se evidencia debilidades en la estructuración del alcance de las
mismas y los criterios aplicables según el asunto o la materia a evaluar.

2. GESTIÓN DEL RIESGOS

Este segundo componente hace referencia al ejercicio efectuado bajo el liderazgo
del equipo directivo y de todos los servidores de la entidad, y permite identificar,
evaluar y gestionar eventos potenciales, tanto internos como externos, que puedan
afectar el logro de los objetivos institucionales.
La entidad no ha realizado un análisis del contexto interno, externo de la entidad y
el del proceso.
No se evidencian registros que permitan establecer que la entidad ha identificado
los riesgos para la consecución de sus objetivos en todos los niveles y los analiza
como base para determinar cómo deben gestionarse,
La entidad no ha formulado un documento donde identifique evalué los cambios que
pueden afectar el Sistema de Control Interno para el cumplimiento de los objetivos.

No ha identificado claramente ni Evalúa el riesgo de fraude o corrupción mediante

la identificación de los incentivos y las presiones.
3. ACTIVIDADES DE CONTROL
El tercer componente hace referencia a la implementación de controles, esto es,
valorar los mecanismos para dar tratamiento a los riesgos.
La entidad ha definido y desarrolla de manera parcial actividades de control que
contribuyen a la mitigación de los riesgos hasta niveles aceptables para la
consecución de los objetivos estratégicos y de proceso.

No ha documentado las políticas de operación mediante procedimientos u otros

mecanismos que den cuenta de su aplicación en materia de control.

25
La entidad documento los controles generales sobre TI para apoyar la consecución
de los objetivos relacionados con la calidad y disponibilidad dela información.

La entidad estableció los riesgos y ha formulado los controles necesarios para la

gestión de las plataformas adquiridas bajo la modalidad de software como servicios,
de software UNIVERSO ONLINE,
La entidad estableció actividades de control relevantes sobre los procesos de
adquisición, desarrollo y mantenimiento de equipos tecnológicos.
4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

En este cuarto componente del control se verifica que las políticas, directrices y
mecanismos de consecución, captura, procesamiento y generación de datos dentro
y en el entorno de cada entidad, satisfagan la necesidad de divulgar los resultados,
de mostrar mejoras en la gestión administrativa y procurar que la información y la
comunicación de la entidad y de cada proceso sea adecuada a las necesidades
específicas de los grupos de valor y grupos de interés.
La entidad implemento mecanismos eficientes para comunicar la información
relevante hacia el interior de la entidad, para apoyar el funcionamiento del Sistema
de Control Interno.

5. SUPERVISIÓN Y MONITOREO
Dentro del proceso de mejoramiento continuo en la entidad, este módulo considera
aquellos aspectos que permiten valorar en forma permanente la efectividad del
Control Interno de la entidad pública; la eficiencia, eficacia y efectividad de los
procesos; el nivel de ejecución de los Planes, Programas y Proyectos, los resultados
de la gestión, con el propósito de detectar desviaciones, establecer tendencias y
generar recomendaciones para orientar las acciones de mejoramiento de la
Organización Pública.

A través de evaluaciones continuas y separadas (autoevaluación, auditorías), y su

propósito es valorar: (i) la efectividad del control interno de la entidad pública; (ii) la
eficiencia, eficacia y efectividad de los procesos; (iii) el nivel de ejecución de los
planes, programas y proyectos; y (iv) los resultados de la gestión, con el propósito
de detectar desviaciones, establecer tendencias, y generar recomendaciones para
orientar las acciones de mejoramiento de la entidad pública.

La entidad no aplica evaluaciones continuas y/o independientes para determinar el

avance en el logro de la Meta estratégica, los resultados y los objetivos propuestos,
así como la existencia y operación de los componentes del Sistema de Control
Interno.
Hallazgos: No. 2 Control Fiscal Interno

26
Condición: La Administración Pública, en todos sus órdenes debe tener un control
interno, en los términos que señala la ley, y están obligadas a diseñar y aplicar,
según la naturaleza de sus funciones, métodos y procedimientos de control interno.
Luego de evaluar los aspectos aplicables según la naturaleza de la entidad se puede
concluir que la Alcaldía Municipal de Pelaya Cesar, tiene algunos avances en el
desarrollo, diseño y aplicación del control interno, sin embargo tiene deficiencias en
las acciones para una completa y correcta implementación del Sistema Control
Interno, tales como:

 No se evidencia la realización e procesos de socialización y evaluación de la

interiorización de los códigos Código de Integridad y Código de Buen
Gobierno.
 No se han realizado la identificación adecuada de riesgos y la formulación y
aplicación de controles a fin de disminuir la probabilidad de materialización.
 No se formulan y desarrollan adecuadamente los procesos de las auditorías
internas, se encontraron deficiencias en la estructuración de los planes y
programas de auditoría.
Criterios: Decreto 013 de Enero 09 de 2020, Ley 1712 de 2014, Decreto 1499 de
2017, Artículo 9º de la Ley 1474 de 2011, CPC Articulo 209, CPC Artículo 269, Ley
87 de 1993.
Causas: Debilidades en la gestión institucional para diseñar e implementar los
instrumentos y métodos del Control Interno.
Efectos: Incumplimiento normativo, no aplicación de controles en procesos críticos
relacionados con la gestión de recursos, actividades sin control y seguimiento.
Connotación: Administrativa.
4.5. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 4

Objetivo 4: Conceptuar la gestión adelantada por la entidad territorial en los

procesos de recaudo del impuesto predial.

Mediante la Ley 44 de 1990, se fusionó el gravamen sobre la propiedad raíz con el

impuesto de parques y arborización, el de estratificación socioeconómica y la
sobretasa de levantamiento catastral, para convertirlo en uno solo denominado
“Impuesto predial Unificado", estableciéndose como un gravamen del orden
municipal, cuya administración, recaudo y control corresponde a los respectivos
municipios. De conformidad con los artículos 13 y 14 de la Ley 44 de 1990, quien
ostente la calidad de propietario o poseedor del bien inmueble dentro del municipio
o distrito, tiene la obligación de declarar y pagar el impuesto predial unificado
anualmente respecto de dicho bien.

27
El impuesto predial constituye un tributo de carácter real que recae sobre los bienes
inmuebles ubicados en la respectiva jurisdicción territorial, sin considerar la calidad
del tenedor de un derecho real sobre dicho bien.

Teniendo en cuenta que el impuesto predial trata de un gravamen real que recae
sobre la propiedad raíz o inmueble o los bienes raíces ubicados en la jurisdicción
del municipio correspondiente. Así, el derecho de las autoridades locales para el
cobro del tributo no proviene de su inscripción sino de la existencia del inmueble”.
La naturaleza real del impuesto predial fue ratificada por el artículo 60 de la Ley
1430 de 2010, pese a ser posterior al año gravable a que se refiere el presente
asunto, señaló expresamente que el tributo recae sobre bienes raíces y puede
hacerse efectivo con el respectivo predio, de manera que la Administración puede
perseguir el bien inmueble independientemente de quien ostente la calidad de
poseedor o propietario, toda vez que, se repite, el hecho generador del impuesto
predial corresponde a la existencia del predio.

La tasa impositiva varía de acuerdo al tipo de propiedad y al municipio en el que se

encuentre la propiedad entre 0,3% y 3,3%. La tarifa es fijada para cada vigencia
fiscal por el Concejo Municipal.

Por su parte, la base gravable del impuesto predial unificado es el avalúo catastral
asignado por las autoridades catastrales, y se establecen en cada municipio de
manera diferencial y progresiva, tomando en cuenta los siguientes aspectos:

 Estratos socioeconómicos
 Uso del suelo (en el sector urbano)
 Antigüedad de la formación o actualización del catastro.

De esta manera, las viviendas populares y las pequeñas propiedades rurales

destinadas a la producción agropecuaria son las que pagan el impuesto predial
unificado con tarifas mínimas, mientras que las tarifas aplicables a los terrenos
urbanizables no urbanizados y a los urbanizados no edificados se les aplican tarifas
más altas.

El municipio de Pelaya, a través del Concejo Municipal, conforme las atribuciones

constitucionales y legales en especial las que le confiere la Constitución Política en
el numeral 4 del artículo 313 y artículo 338, Ley 14 de 1983, artículos 171 y
siguientes del Decreto Ley 1333 de 1986, Ley 44 de 1990, Artículo 32 numeral 7 de
la ley 136 de 1994, Ley 1551 de 2012 y la Ley 1819 de 2016, expidió el Estatuto de
Rentas para el municipio mediante el Acuerdo Municipal No. 013 del Noviembre 27
de 2014.

28
El impuesto que se analiza está contenido en el artículo 11 del Capítulo I, del
precitado estatuto, todo lo relacionado con la definición y demás consideraciones
que involucran al impuesto, y las responsabilidades del contribuyente se encuentran
en dicho estatuto.

La BASE GRAVABLE del impuesto viene en el ARTICULO 15: el cual establece

que esta la constituye el avalúo catastral, salvo cuando se establezca la declaración
anual del impuesto predial unificado, en cuyo caso la base gravable será el auto
avalúo fijado por el propietario o poseedor del inmueble.

Las TARIFAS DEL IMPUESTO están desarrolladas en el artículo 47º del Estatuto
en los siguientes términos:

Vivienda.

Otros Predios.

PREDIOS URBANOS Y SUBURBANOS NO EDIFICADOS.

Para efecto del cobro del impuesto, la administración tiene establecidos unos
procedimientos que garantizan la protección, tanto del ente territorial, así como al
contribuyente; la sectorial generadora es la Secretaría de Hacienda del municipio,
la cual internamente cuenta con la Sección de Impuestos, y dentro de este el Predial
Unificado, donde la funcionaria encargada expide los recibos respectivos solicitados

29
por el contribuyente al momento de su cancelación, pago que se hace en una
entidad bancaria dentro del mismo municipio o a través de procesos de recaudo
local o ventanilla.

El presupuesto concretado para la vigencia se muestra en la siguiente tabla, así

como el recaudo obtenido: parta la vigencia 2020 se proyectó el recaudo de $ 285,
000,000.00 a finalizar el periodo la entidad reporto un recaudo de $ 334, 050,141.70

Para la vigencia 2020, se contó con los acuerdos 004 del 17 de marzo y el 130 del
4 de junio de 2020 expedido por concejo municipal en los cuales se establecieran
los incentivos para el pronto pago de las obligaciones de los contribuyentes con el
municipio, lo cual obligo a la entidad territorial a utilizar las condiciones presentes
en el estatuto de rentas del Municipio.

La entidad tiene en la actualidad una cartera de $ 3. 104, 583,000.00, lo que pone

de presente la necesidad de evaluar las inversiones realizas y las gestiones
necesarias para mejorar los procesos de recaudo.
MUNICIPIO DE PELAYA-CESAR
CARTERA POR EDADES DEL MUNICIPIO DE PELAYA( AÑOS 2013-2020)

De 13 a 24 De 25 a 36 De 49 a 60 Mayor 72
Subconcepto Hasta 12 meses De 37 a 48 meses De 61 a 72 meses Total Cartera
meses meses meses meses
CONTRIBUYENTES DEL PREDIAL 342,168,900.00 316,345,300.00 337,150,800.00 362,489,400.00 378,371,800.00 415,507,700.00 952,549,100.00 3,104,583,000.00

ARTICULO 15. DEFINICIONES. Para los efectos de liquidación del impuesto predial
unificado, se tendrán en cuenta las siguientes definiciones:
1. Predio urbano. Son los que se encuentran dentro del perímetro urbano del
Municipio, definido por el Concejo Municipal.

2. Predio rural. Es el ubicado fuera de los perímetros urbanos: cabecera,

corregimientos y otros núcleos aprobados por el Plan de Ordenamiento
Territorial.

3. Predio habitacional. Predios destinados a vivienda. Se incluyen dentro de

esta clase los parqueaderos, garajes y depósitos contenidos en el
reglamento de propiedad horizontal, ligado a éste destino.

4. Predio industrial. Predios en los cuales se desarrollan actividades de

elaboración y transformación de materias primas.

5. Predio comercial. Predios destinados al intercambio de bienes y servicios con

el fin de satisfacer las necesidades de una colectividad.

6. Predio agropecuario. Predios con destinación agrícola y pecuaria.

30
PARÁGRAFO 1. Esta clasificación podrá ser objeto de su clasificación de acuerdo
con lo establecido mediante reglamento de la autoridad catastral competente.

PARÁGRAFO 2. En los casos de existir diversas destinaciones en un mismo predio,

se clasificará atendiendo aquella actividad predominante que se desarrolle, para lo
cual se aplicará el criterio de tomar la mayor área de terreno y/o construcción.

PARÁGRAFO 3. Los lotes se clasifican de acuerdo con su grado de desarrollo, así:

1. Lote urbanizable no urbanizado. Predios no construidos que estando

reglamentados para su desarrollo, no han sido urbanizados.

2. Lote urbanizado no construído o edificado. Se consideran como tales,

además de los que carezcan de toda clase de edificación, que cuentan con
dotación de servicios de alcantarillado, agua potable y energía, los ocupados
por construcciones de carácter transitorio, y aquellos en los que se adelanten
construcciones sin la respectiva licencia.

3. Lote no urbanizable. Es el que se encuentra dentro del perímetro urbano

municipal y que según lo establecido en el plan de ordenamiento territorial
no es susceptible de ser urbanizado.

ARTICULO 17. TARIFAS APLICABLES AL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO.

Fíjese las siguientes tarifas diferenciales para la liquidación del Impuesto Predial
Unificado:

4.6. IMPUESTO PREDIAL.

Para el fortalecimiento de los procesos adelantados por la Secretaría de hacienda
se adquirió software UNIVERSO ONLINE, en cual permitió que durante el año los
funcionarios que estaban en cuarenta y en trabajo en casa por motivo de pandemia
Covid-19, realizara sus labores y atendieran el contribuyente ya que es un software
en nube, pues la alcaldía municipal contaba con era con un software local.
PARÁGRAFO 1. Dese cumplimiento a partir de la publicación de este acuerdo, a lo
dispuesto en el Artículo 23 de la Ley 1450 de 2011” A partir del año en el cual entren
en aplicación las modificaciones de las tarifas, el cobro total del impuesto predial
unificado resultante con base en ellas, no podrá exceder del 25% del monto
liquidado por el mismo concepto en el año inmediatamente anterior, excepto en los
casos que corresponda a cambios de los elementos físicos o económicos que se
identifique en los procesos de actualización del catastro”.

31
PARÁGRAFO 2. El valor de los avalúos establecidos en este artículo para la
liquidación del Impuesto Predial Unificado, se incrementará anualmente en el mismo
porcentaje que fije el Gobierno nacional para los predios formados.
Artículo 18. Plazos de pago e incentivos tributarios. El Alcalde Municipal expedirá
antes del 30 de diciembre de cada año el Decreto (calendario tributario) que defina
los plazos para pago de acuerdo con los siguientes incentivos por pronto pago:

Los contribuyentes del Impuesto Predial Unificado que no se encuentren en mora y

cancelen la totalidad del impuesto del 01 de Enero al último día hábil del mes de
Febrero, tendrán un descuento del 20% sobre el valor del impuesto a cargo.
Los contribuyentes que a su vez cancelen desde el 01 de Marzo hasta el último día
hábil del mes de Abril, tendrán un descuento del 10% del total del impuesto a cargo.
Los contribuyentes que cancelen después de la segunda fecha deberán cancelar el
impuesto a cargo más intereses moratorios que se causarán con la tasa efectiva de
usura vigente para cada mes certificada por la Superintendencia Financiera. En todo
caso la segunda fecha no podrá ser posterior al 30 de abril de cada año.
Artículo 19. Exclusiones.

Están excluidos del Impuesto Predial Unificado.

1. Los inmuebles de propiedad del Municipio de Pelaya, Cesar.
2. 2. En consideración a su especial destinación, los bienes de uso público de que
trata el artículo 674 del Código Civil.
3. Los inmuebles de propiedad de las comunidades religiosas debidamente
reconocidas por el Estado Colombiano, destinados exclusivamente al culto y
vivienda o formación de las comunidades religiosa.
4. Los predios que se encuentren definidos legalmente como parques naturales o
como parques públicos de propiedad de entidades estatales.
5. Los inmuebles contemplados en tratados internacionales que deben recibir el
tratamiento de exentos.
6. Los predios inmuebles de propiedad de la Cruz Roja, la Liga de Lucha contra el
Cáncer, Defensa Civil y Bomberos Voluntarios.
7. Los predios de propiedad de entidades sin ánimo de lucro donde funcionen
Albergues infantiles, de paso y ancianitos.
8. Los predios de propiedad de las Juntas de Acción Comunal destinados a
Caseta Comunal, polideportivos, Parques o Puesto de Salud.
9. Los bienes inmuebles de la Nación o el departamento dedicados
exclusivamente a actividades de la enseñanza y de beneficencia.
Artículo 20. Exentos. A partir del año 2015 y por el término que aquí se
especifica, estarán exentos del Impuesto Predial Unificado:

32
10. Los predios de propiedad de la Policía Nacional por (5) Años.
11. Los predios donde funciones hogares comunitarios e infantiles por (10) Años.
12. Parágrafo 1º. Las exenciones aquí previstas aplicaran de pleno derecho y no
requerirán de acto administrativo alguno de reconocimiento.
13. Parágrafo 2º. El término de la exención a contribuyentes a que se refiere el
numeral anterior entrara a computarse a partir de la vigencia siguiente a su
creación o expansión.
4.1 Políticas Pública.

En las meta del Plan de Desarrollo durante el segundo semestre del 2020 y
teniendo en cuenta el procedimiento establecido, se llevaron a cabo las siguientes
actividades:
Socialización del Código de Integridad a todos los servidores públicos de la
Alcaldía Municipal de Pelaya, con el fin de poner en marcha los valores
diligencia · justicia · compromiso · honestidad · respeto
 Encuentro con los diferentes grupos focales del Municipio de Pelaya y los
servidores públicos de la Alcaldía el Plan Anticorrupción 2020 y su
cronograma de Actividades.
Política pública MIPG

Surge como meta del Plan de Desarrollo Nacional y como meta del Plan de
Desarrollo Firme Pelaya por el Desarrollo Integral 2020-2023. Y teniendo en cuenta
el procedimiento establecido se llevó a cabo las siguientes actividades:
Acciones necesarias para consolidar los planes de acción de la Entidad para
la vigencia 2020.
 Apoyar las diferentes dependencias de la Administración en la Articulación
de los Planes de acción con las metas programadas en la matriz Plan
indicativo para la vigencia 2020, en cada sector de inversión.
 Revisión y ajuste de la Matriz Plan Indicativo 2020-2023 con la aplicación de
la herramienta establecida en el kit territorial del DNP, de las metas
programadas para la vigencia 2020.
 Revisión y ajuste a las metas de producto, en el caso de los indicadores para
las metas de producto el valor esperado para la vigencia 2020.
 Revisión y ajuste de los recursos de inversión del Plan Indicativo Cuatrienal,
con los Planes de acción y el Plan operativo Anual de Inversiones de la
Vigencia 2020.
 Ajustar la Proyección de las diferentes fuentes de financiación del Plan
Indicativo Cuatrienal en articulación con Plan Operativo Anual de
Inversiones.
Seguimiento a las Políticas del MIPG –
 Política de Planeación Institucional

33
  Política de gestión Presupuestal y eficiencia del Gasto público.
 Política de Talento Humano.
 Política de Integridad.
 Política de Transparencia, acceso a la Información pública y Lucha contra
la Corrupción.
 Fortalecimiento Organizacional y simplificación de Procesos.
 Servicio al Ciudadano.
 Participación Ciudadana en la gestión Pública.
 Racionalización de Tramites.
 Gestión Documental.
 Gobierno Digital.
 Seguridad Digital.
 Defensa Jurídica.

POLÍTICA PÚBLICA DE INFANCIA, Y ADOLESCENCIA

La política pública municipal de infancia y adolescencia se refiere al acuerdo de
toda la comunidad municipal sobre los objetivos que deben y pueden ser logrados.
El Plan de Desarrollo muestra las acciones y responsabilidades necesarias para
lograr esos objetivos.
En materia de infancia y adolescencia, los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS)
establecen las prioridades a 2030 mediante metas e indicadores consignados en el
CONPES 3918 del 15 de marzo del 2018, que hacen énfasis en: superar la pobreza
que afecta a las niñas, niños y adolescentes, poner fin a todas las formas de
malnutrición mediante la seguridad alimentaria, garantizar educación inclusiva,
equitativa y de calidad eliminado las disparidades de género y asegurando el acceso
igualitario para las personas vulnerables, incluidas aquellas con discapacidad y los
pueblos indígenas; la igualdad entre géneros y el empoderamiento a las mujeres y
las niñas con la eliminación de todas las formas de violencia contra ellas, incluida la
explotación sexual; la adopción de medidas eficaces para erradicar el trabajo
forzoso y eliminar las peores formas del trabajo infantil, proporcionar acceso
universal a zonas verdes y espacios públicos seguros, inclusivos y accesibles y
poner fin al maltrato y, en general, a todas las formas de violencia contra las niñas,
niños y adolescentes.
Finalmente podemos concluir que el Ente Territorial de Pelaya Cesar a través del
Contrato N° 067 de 2020 contrató de prestación de servicios profesionales en el
apoyo y asistencia técnica en cada Instrumento de Planeación del Direccionamiento
Estratégico y la Planeación de la Políticas de la Entidad, realizando seguimiento y
evaluación de la Gestión de la Entidad, a través de los planes de acción, en
articulación con la Matriz Plan Indicativo Cuatrienal 2020-2023 , Plan Operativo

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Anual de Inversiones, Implementación y seguimiento del MIPG de la Alcaldía
Municipal de Pelaya Cesar, con una Inversión de “24.000.000.”

Recurso Final de Paz.

Según Certificación expedida por la Administración, dentro del Presupuesto de la
vigencia 2020, no existe rubro presupuestal para estas acciones.
6. ANEXOS

ANEXO. No. 01
MATRIZ DE OBSERVACIONES

OBSERVACIONES COMPONENTE A D P F $F
Debilidades en la gestión Gestión Contractual X
documental de los expedientes
1
contractuales. Control Fiscal Interno X
Control Fiscal Interno
2

TOTALES 2 0 0 0 0

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