UNIVERSIDAD AUTONOMA GABRIEL RENE

MORENO
CARRERA: RELACIONES INTERNACIONALES
SEMINARIO DE GRADO

Sistema Tributario Boliviano

Lic. Hugo Giovanny Orellana Gamboa

NUMERO DE IDENTIFICACIÓN
TRIBUTARIA (NIT)
 Asignación de un Número de Identificación
Tributaria (NIT), asociado a la Cédula de
Identidad, que le permitirá recibir nuevos
servicios y cumplir con sus obligaciones
tributarias.

 Adecuada Identificación de el domicilio del

contribuyente

 Asignación de impuestos acorde con su

actividad.
 CLASIFICACIÓN DE CONTRIBUYENTES
REGIMEN GENERAL REGIMENES SIETE - RG
ESPECIALES

PRICOS: REGIMEN TRIBUTARIO SISTEMA INTEGRADO

1-100 Empresas SIMPLIFICADO (RTS) ESPECIAL DE TRANSICIÓN
PARA EMPRENDEDORES AL
RÉGIMEN GENERAL

GRACOS A y B SISTEMA TRIBUTARIO

101-2100 Empresas INTEGRADO (STI)

RESTO DE REGIMEN AGROPECUARIO

CONTRIBUYENTES: UNIFICADO (RAU)
A, B y C
Régimen General
Normativa: Ley 843, DS 21530, DS 21531, DS 21532, DS 24051, RA 05.0039.99, RA 05.0040.99, RA 05.0042.99, RND 10.0017.15, RND
10.0030.15, RND 10.0021.16, RND 10.0033.16, RND 101800000003 y RND 101800000026

Los contribuyentes PRICO, GRACO (A - B) y RESTO (A - B - C) son todas las

Personas Naturales y Jurídicas, Empresas Públicas y Privadas, Sociedades,
incluidas las Empresas Unipersonales y otros que realizan actividades
económicas como:

 Venta habitual de bienes muebles (Ej.: Electrodomésticos, ropa, cemento,

vehículos, bebidas alcohólicas y otros).
 Alquiler de bienes muebles e inmuebles (Ej.: Vajilla, disfraces, vehículos,
casas, departamentos y otros).
 Servicios en general (Ej.: Restaurantes, karaokes, médicos, contadores y
otros).
 Importaciones definitivas.
 Otras.
Obtención del NIT – Empresa
Unipersonal
• Documento de Identidad vigente.
• Factura o aviso de cobranza de consumo de
energía eléctrica (*) del Domicilio Fiscal y
Habitual, cuya fecha de emisión no tenga una
antigüedad mayor a 60 días calendario (**) a
la fecha de inscripción. Esta Factura no será
exigida en el proceso de inscripción en
Plataformas Móviles o “In Situ”.
• Croquis del Domicilio Fiscal y Domicilio
Habitual. .
Obtención del NIT – Empresa Jurídica
• Testimonio de Constitución de Sociedad/Personería
Jurídica/Acta de Asamblea debidamente notariada.

• Poder Notariado, que designe y establezca las facultades del

Representante Legal de la entidad.

• Documento de Identidad vigente del representante legal.

• Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica

(*) del Domicilio donde realiza la actividad económica y
Habitual del Representante Legal cuya fecha de emisión no
tenga una antigüedad mayor a 60 días calendario (**) a la
fecha de inscripción.

• Croquis del Domicilio Fiscal donde realiza la actividad

económica y del Domicilio Habitual del Representante
Legal.
PRINCIPALES IMPUESTOS
1.- Adicionalmente
las empresas que
desarrollan
actividades
específicas (Ej.
venta al por mayor
de bebidas y otros)
están alcanzadas
por el ICE, IEHD,
ITF y otros según
corresponda.

2.- Se debe enviar

los Formularios
200, 400, 500 y 605
aunque no se
tenga movimiento.
 FORMULARIOS MAS USUALES

IVA F. 200 IUE BE F. 530

IT F. 400 ICE F. 650

IEHD F. 920
RC IVA AR F. 908

RETENC. IT F. 410
RC IVA CD F. 610

RETENC. IUE F. 570

IUE F. 500

RETEN. RC IVA F. 604

EEFF F. 605
FECHAS DE VENCIMIENTO
DE ACUERDO AL ULTIMO DIGITO DE
IMPUESTOS MENSUALES: SU NUMERO DE NIT

0 hasta el 13
1 hasta el 14
2 hasta el 15
IVA 3 hasta el 16
IUE (BE – RET) 4 hasta el 17
ICE 5 hasta el 18
IEHD 6 hasta el 19
RC IVA AR 7 hasta el 20
IT
8 hasta el 21
9 hasta el 22
IMPUESTOS TRIMESTRALES
RC IVA CD HASTA EL 20 DEL MES SIGUIENTE
AL TRIMESTRE VENCIDO

IMPUESTOS ANUALES HASTA 120 DIAS POSTERIORES

IUE - EEFF - AL CIERRE DE GESTION
Otras Obligaciones que se debe
Cumplir
• MÓDULO AGENTE DE RETENCIÓN RC-IVA Y PLANILLA TRIBUTARIA
¿QUIÉNES ENVÍAN LA PLANILLA TRIBUTARIA (MÓDULO AGENTE)?

Los contribuyentes que tengan dependientes que presenten el Formulario 110 V.3 ó
tengan un impuesto retenido o un saldo a Favor del Dependiente están obligados al
envío de la Planilla Tributaria V.2 y el Formulario 110 V.3.

• LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS (LCV.) Los contribuyentes alcanzados por

el IVA y los detallados en normativa especifica.

• Se envían de manera MENSUAL de acuerdo al último dígito del NIT, como se detalla a
continuación:
Otras Obligaciones que se debe
Cumplir
• BANCARIZACIÓN.- Son los registros que deben enviar las Personas Jurídicas
(públicas y privadas) Empresas Unipersonales, Personas Naturales por pagos de
compras o ventas de bienes y/o servicios iguales o mayores a Bs50.000.- (Cincuenta
Mil 00/100 Bolivianos), al contado, al crédito o a través de pagos parciales, realizado
dentro del territorio nacional.

• La presentación se debe realizar de forma anual de acuerdo al siguiente cronograma

INACTIVACIÓN DEL NIT

•
Regímenes Especiales RTS
NORMATIVA: D.S. 24484, D.S. 3698, RND 10-0009-11, RND 10-0012-15, RND 10-
0012-16 y RND 101700000022

 Régimen Tributario Simplificado

 NIT
 Documento de Identidad vigente (*)
 Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica del
Domicilio Fiscal y Habitual (**), cuya fecha de emisión no tenga
una antigüedad mayor a 60 días calendario a la fecha de
inscripción (***). Esta Factura no será exigida en el proceso de
inscripción en Plataformas Móviles o “In Situ”.
 Croquis del Domicilio Fiscal y Domicilio Habitual.

 Información Adicional Según Actividad:

 Monto de Capital Invertido (Entre 12.001 y 60.000 bs.); Precio
Máximo de Unitario; Ventas Anuales Promedio; Total Compras
Anuales.
Regímenes Especiales RTS
Regímenes Especiales RTS
NORMATIVA: D.S. 24484, D.S. 3698, RND 10-0009-11, RND 10-0012-15, RND 10-
0012-16 y RND 101700000022

 Forma de Pago
 Bimensual, Se paga en una Entidad Financiera Autorizada
hasta el 10 del mes siguiente al bimestre vencido (Ej. enero y
febrero se paga hasta el 10 de marzo).
Regímenes Especiales STI
NORMATIVA: DS 23027, DS 28522, RND 10.0009.11, RND 10.0012.15 Y RND
10.0033.16

 Sistema Tributario Integrado

 NIT
 Documento de Identidad vigente (*)
 Registro Único de Automotor (RUAT) a nombre del titular.

 Factura o aviso de cobranza de consumo de energía

eléctrica del Domicilio Fiscal y Habitual (**), cuya fecha de
emisión no tenga una antigüedad mayor a 60 días
calendario a la fecha de inscripción.
 Croquis del Domicilio Fiscal y Domicilio Habitual.
Regímenes Especiales STI
NORMATIVA: DS 23027, DS 28522, RND 10.0009.11, RND 10.0012.15 Y RND
10.0033.16

 TRANSPORTE PÚBLICO URBANO DE PASAJEROS Y/O DE

CARGA.

 TRANSPORTE PÚBLICO INTERPROVINCIAL DE PASAJEROS

Y/O CARGA.

 Que tengan registrado a su nombre hasta dos (2) vehículos.

 Regímenes Especiales STI
 Quienes no pertenecen:
– Quienes prestan el servicio de transporte
– interdepartamental de carga y/o pasajeros.
– Aquellos que prestan el servicio de transporte
– nacional y/o internacional de carga y/o
– pasajeros.
– Aquel que posea más de dos vehículos.
– Quienes pertenezcan a otro Régimen
– (Régimen General, Régimen Tributario
– Simplificado y Régimen Agropecuario Unificado).
– Empresas de transporte urbano.
Regímenes Especiales STI
 Declaración y Forma de Pago
 Trimestral
Regímenes Especiales STI - Categorías
Regímenes Especiales STI
Regímenes Especiales RAU
NORMATIVA: DS 24463, DS 24988, DS 25667, DS 26864, DS 0099,
RND 10-0014-03, RND 10-0009-11, RND 10-0033-16 y RND 101800000022

 Es un régimen especial, creado para facilitar el pago simplificado

de impuestos por actividades agrícolas y pecuarias, así como por
actividades de avicultura, apicultura, floricultura, cunicultura y
Piscicultura
 Regímenes Especiales RAU
 Quienes pertenecen:
 Todas las Personas Naturales, cooperativas o sucesiones
indivisas que realicen actividades agrícolas o pecuarias en
terrenos cuya superficie se encuentra comprendida dentro
los límites establecidos para pertenecer a este régimen.
 Personas Naturales, Cooperativas o Sucesiones Indivisas que
estén dedicadas parcial o totalmente a atividades de
avicultura, apicultura, floricultura, cunicultura, piscicultura y
viticultura.

 Productores agrupados en Organizaciones de

 Regímenes Especiales STI
 Quienes no pertenecen:
• Las Personas Naturales o Sucesiones Indivisas y Cooperativas Agropecuarias,
independientemente de la superficie de sus propiedades, que presten servicios a terceros
realizando total o parcialmente una o varias de las actividades que se detallan a
continuación:
Regímenes Especiales RAU
NORMATIVA: DS 24463, DS 24988, DS 25667, DS 26864, DS 0099,
RND 10-0014-03, RND 10-0009-11, RND 10-0033-16 y RND 101800000022

 Régimen Agropecuario Unificado

 NIT – PERSONA NATURAL

 Documento de Identidad vigente
 Título de Propiedad o Documento Legal que certifique la
propiedad o el derecho de explotación..
 Factura o aviso de cobranza de consumo de energía
eléctrica del Domicilio Fiscal y Habitual (**), cuya fecha de
emisión no tenga una antigüedad mayor a 60 días
calendario a la fecha de inscripción.
 Croquis del Domicilio Fiscal y Domicilio Habitual.
Regímenes Especiales RAU – NIT PJ
Regímenes Especiales RAU – NIT PJ
STI – FORMA DE PAGO
STI – FORMA DE PAGO
Regímenes Especiales STI - Categorías
Regímenes Especiales STI
SISTEMA INTEGRADO ESPECIAL DE TRANSICIÓN PARA EMPRENDEDORES AL
RÉGIMEN GENERAL (SIETE-RG)
Normativa: RND 102000000021 y el DS 4298.

Este nuevo Régimen entrará en vigencia a partir del 1 de septiembre de 2020.

 Características:
• Todos los impuestos IVA, IT e IUE se pagan en uno solo, cada dos meses.
• El monto del impuesto es de 5% sobre las ventas brutas mes.
• El pago es en el formulario 773 de la oficina virtual.
• Sólo es para personas que no superen 250.000 Bs de ventas al año.
• Las facturas que emitan, no tendrán IVA.
• Pasan al Régimen General si:
• Cumplen con 3 años bajo este Régimen Tributario (quiere decir que es eventual
pertenecer a este Régimen SIETE), o
• Si exceden los 250.000 Bs de ventas anuales.
INSCRIPCIÓN - NIT
Para la inscripción en el SIETERG y obtención del Número de Identificación
Tributaria (NIT), los contribuyentes deberán presentar los siguientes
requisitos:
• 1. Documento de Identidad vigente (Cédula de Identidad para los
nacionales o Carnet de Extranjería para Extranjeros).
• 2. Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica como
respaldo del Domicilio Fiscal y Habitual, cuya fecha de emisión no tenga
una antigüedad mayor a 60 días calendario a la fecha de inscripción.
Esta factura no será exigida en el proceso de inscripción en Plataformas
Móviles o “In Situ”.
• 3. Croquis del Domicilio Fiscal y Domicilio Habitual.
• 4. Matrícula de comercio o certificado de registro otorgado por
FUNDEMPRESA (Empresas Unipersonales manufactureras o de servicios).
INSCRIPCIÓN
• 5. Fotocopia simple del Diploma Académico o Título en Provisión
Nacional (Profesionales).
• 6. Declaración Jurada por la que acepta el uso de Instrumentos
Electrónicos de Pago para la venta de sus bienes o prestaciones
de servicios, alternativamente al pago en efectivo u otros medios
de pago. (Copia simple).
• 7. Plan de negocios con proyección de ingresos anuales iguales o
menores a Bs250.000.- (Doscientos cincuenta mil 00/100
Bolivianos).
Las Empresas Unipersonales o Profesionales independientes podrán
contar como máximo con dos (2) establecimientos (Uno principal y
una sucursal o agencia debidamente registradas).
PAGOS DE IMPUESTOS
• Declararán y pagarán bimestralmente de forma consolidada el IVA, IT e IUE, en un
monotributo equivalente al 5% de sus ventas brutas en dicho período.

• Este impuesto será pagado y presentado en el Formulario 773 – SIETE-

RG desde la Oficina Virtual.

• PLAZOS Y VENCIMIENTOS:
OBLIGACIÓN DE EMITIR FACTURA
• Sí, pero estas facturas no generan débito ni crédito fiscal, sin embargo.
• Crédito Fiscal de facturas del SIETE
• Se podrá utilizar el 5% del precio neto de venta como pago a cuenta del
IVA en el mismo periodo fiscal en que se realice la compra, o del RC-IVA
dentro del plazo previsto por los Artículos 8 y 9 del Decreto Supremo N°
21531, de 27 de febrero de 1987.
• O sea, las facturas de este tipo de contribuyentes no tendrá crédito fiscal,
pero sí se podrán utilizar como pago a cuenta del IVA en el Form 200 o 210.
• Para ello, los contribuyentes del SIETE-RG deberán dosificar y emitir
facturas sin derecho a crédito fiscal bajo las modalidades de facturación
vigentes.
MIGRACIÓN AL REGIMEN GENERAL
• Migración Automática.- Cuando anualmente se supere los 250.000
bs al mes siguiente o cuando se cumpla los 3 años de su periodo de
transacción.

• Migración Voluntaria.- deberán cumplir el procedimiento y

requisitos señalados en la Resolución Normativa de Directorio Nº 10-
0009-11 de 21 de abril de 2011, a efecto del cambio de régimen y
modificación de sus obligaciones tributarias

• Registros de Compras y Ventas.- Los contribuyentes del SIETE - RG

registrarán sus facturas de compras y ventas a través del aplicativo
“mis facturas” por periodos bimestrales hasta la fecha de
vencimiento para la presentación de la Declaración Jurada
Formulario 773 – SIETE RG consignada en el Artículo 8 de la presente
Resolución.