UNIVERSIDAD IBEROAMERICANA DE CIENCIA Y

TECNOLOGÍA

Prácticas Profesionales

ROYAL, S.A.

INTEGRANTES
• GABRIEL OROZCO – CIF: 20190616
• MARÍA ABURTO – CIF: 20200086

CARRERA: CONTADURÍA PUBLICA Y PRIVADA

DOCENTE:
MSC. MARGARITA HERNÁNDEZ
Régimen

Régimen General

Actividad Económica

Empresa comercializadora de productos de primer consumo.

Capital

Capital Privado

Tamaño

Mediana Empresa

Datos de la Empresa

RUC: 0013004031013T

Nombre Comercial

ROYAL, S.A.

Dirección, Teléfono y Correo Electrónico

Semáforos del Conchita Palacios 5 ½ al norte.

Correo: orozcogabriel856@gmail.com

Slogan y Logo

“Productos de Calidad”

Misión

Satisfacer las necesidades de nuestros clientes en forma ágil y segura, ofreciendo productos de

calidad generando un bienestar.

Visión

Ser el principal distribuidor de granos básicos con los precios más accesibles del mercado.

Catálogo de Cuentas

Código de
Cta. Cuenta
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
1101 Efectivo y Equivalente a Efectivo
1101-01 Caja General
1101-01-01 Caja
1101-01-02 Caja Chica
1101-02 Banco
1101-02-01 Banco Lafise Bancentro
1101-02-01-01 Cuenta Corriente Moneda NIO
1101-02-01-02 Cuenta de Ahorro Moneda NIO
1101-02-01-03 Cuenta de Ahorro Moneda Dólares
1101-02-02 BAC Credomatic
1101-02-02-01 Cuenta Corriente Moneda NIO
1101-02-02-02 Cuenta de Ahorro Moneda NIO
1101-02-02-03 Cuenta de Ahorro Moneda Dólares
1102 CUENTAS Y DOC. POR COBRAR
1102-01 Clientes
1102-01-01 Cuenta por Cobrar a Cliente X X X X
1102-01-02 Cuenta por Cobrar a Cliente X X X X
1102-01-03 Cuenta por Cobrar a Cliente X X X X
1102-01-04 Cuenta por Cobrar a Cliente X X X X
1102-02 Documentos por Cobrar
1102-02-01 Letras de Cambio
1102-02-02 Pagares
1103 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1103-01 Préstamos y Anticipos al Personal
1103-01-01 Cta por Cobrar a Colaborador X X X X
1103-01-02 Cta por Cobrar a Colaborador X X X X
1103-01-03 Cta por Cobrar a Colaborador X X X X
1103-01-04 Cta por Cobrar a Colaborador X X X X
1103-01-05 Cta por Cobrar a Colaborador X X X X
1103-01-06 Cta por Cobrar a Colaborador X X X X
1103-02 Anticipo a Proveedores
1103-03 Deudores Diversos
1104 IMPUESTOS ACREDITABLES
1104-01 IVA Acreditable
1104-02 IR 2% Acreditable
1104-03 IMI 1% Acreditable
1105 ESTIMACIÓN CUENTAS INCOBRABLES
1105-01 Clientes
1108 INVENTARIOS
1108-01 Inventario en Exhibición
1108-02 Inventario de Bodega
1108-03 Inventario en Consignación
1109 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1109-01 Propaganda y Publicidad
1109-02 Renta pagada por Anticipado
1109-03 Seguros Pagados por Anticipado
1109-04 Papelería y Útiles de Oficina
1110 ACTIVOS INTANGIBLES
1110-01 Marcas y Patentes
1110-02 Programas Informáticos
1110-03 Software
1204 ACTIVOS NO CORRIENTES
1204-01 Propiedad Planta y Equipo
1204-01-01 Terreno
1204-01-02 Edificio
1204-01-03 Equipo de Transporte
1204-01-04 Mobiliario y Equipo de Oficina
1204-01-05 Equipo de Computo
1205 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
1205-01 Depreciación Edificio
1205-02 Depreciación Equipo de Transporte
1205-03 Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficina
1205-04 Depreciación Equipo de Computo
2 PASIVOS
21 PASIVOS CORRIENTES
2101 Cuentas por Pagar
2101-01 Proveedores
2101-01-01. Arrocera treminio
2101-01-02. Agropecuaria Santa Lastenia
2101-01-03. CSSA
2101-01-04. Ocal.S.A.
2101-01-05. Merconica
2102 Impuestos por Pagar
2102-01 IVA por Pagar
2102-02 IR 2% por Pagar
2102-03 IMI 1% por Pagar
2102-04 Impuesto sobre la Renta 30%
2102-05 IR Laboral
2102-06 INSS
2102-07 INSS Patronal
2102-08 INATEC
2102-09 Vacaciones
2102-10 Indemnizaciones
2102-11 Aguinaldo
22 PASIVOS NO CORRIENTES
2201 Préstamo Bancarios
2202 Hipotecas por Pagar
3 PATRIMONIO
31 PATRIMONIO
3101 Capital Social
Utilidad del Ejercicio
51 INGRESOS
5101 Ingresos por Venta
5102 Ingresos Extraordinarios
5102-01 Ganancia en venta de activo fijo
41 COSTOS
4101 Costo de Venta
42 GASTOS DE OPERACIÓN
4201 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
4201-01 Sueldos y Salarios
4201-02 Seguros
4201-03 Papelería y Útiles de Oficina
4201-04 Renta
4201-05 Depreciación Equipo de Transporte
4201-06 Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficina
4201-07 Depreciación Equipo de Computo
4201-08 Combustible
4201-09 Refacciones y Llantas
4201-10 Mantenimiento
4201-11 Agua
4201-12 Luz
4201-13 Servicios Telefónicos
4201-14 Honorarios
4201-15 Intereses
4201-16 IR Laboral
4201-17 INSS
4201-18 INSS Patronal
4201-19 INATEC
4201-20 Indemnizaciones
4201-21 Aguinaldo
4202 GASTOS DE VENTA
4202-01 Sueldos y Salarios
4202-02 Viáticos
4202-03 Papelería y Útiles de Oficina
4202-04 IR Laboral
4202-05 INSS
4202-06 INSS Patronal
4202-07 INATEC
4202-08 Vacaciones
4202-09 Indemnizaciones
4202-10 Aguinaldo
4202-11 Depreciación Edificio
4203 GASTOS FINANCIEROS
4203-01 Intereses

Políticas

a. Efectivo y equivalentes de efectivo

efectivo en caja y bancos. El efectivo en bancos se presenta neto de sobregiros bancarios en el balance.

b. Activos financieros

Todos los activos financieros reconocidos se miden posteriormente en su totalidad ya sea a costo

amortizado o valor razonable, según la clasificación de los activos financieros.

Activos financieros a costo amortizado

La Asociación clasifica sus activos financieros a costo amortizado sólo si se cumplen los dos

siguientes criterios:

- el activo se mantiene dentro de un modelo de negocio con el objetivo de cobrar flujos de

efectivo contractuales, y

- los términos contractuales dan lugar, en fechas específicas, a flujos de efectivo que son

únicamente pagos de principal e intereses sobre el capital pendiente de pago.

Los activos financieros mantenidos por la Asociación que comúnmente corresponden a esta categoría

son: títulos de depósito a término fijos que no se tienen para la venta, cuentas por cobrar a clientes y

entidades relacionadas.

c. Pasivos financieros

Los pasivos financieros se reconocen inicialmente a su valor razonable menos los costos de

transacción directamente atribuibles cuando cumpla los criterios de materialidad, excepto para

aquellos que se miden posteriormente a valor razonable

derivados financieros a valor razonable con cambios en resultados.

d. Planta y equipo

i. Reconocimiento y medición

Las propiedades planta y equipo se medirán inicialmente por su costo, el costo comprende su precio

de compra, incluyendo aranceles e impuestos de compra no reembolsables y cualquier costo

directamente atribuible para ubicar y dejar al activo en condiciones de uso.

Cuando partes de una partida de planta y equipo poseen vidas útiles distintas, son registradas como

partidas separadas (componentes importantes) de planta y equipo.

ii. Costos posteriores

Costos subsecuentes son incluidos en el monto registrado del activo o reconocidos como un activo

separado, si es apropiado, solo cuándo es probable que fluyan beneficios económicos futuros

asociados con el ítem y este pueda ser medido razonablemente. El valor en libros de la parte

reemplazada se da de baja.

Todas las demás reparaciones y mantenimientos son cargadas al estado de resultados en el período

en el cuál son incurridos.

iii. Depreciación

La depreciación se calcula sobre el monto depreciable, que corresponde al costo de un activo, u otro

monto que se substituye por el costo, menos su valor residual. La depreciación es reconocida en

resultados con base en el método de depreciación lineal sobre las vidas útiles estimadas de cada parte

de una partida de planta y equipo, puesto que éstas reflejan con mayor exactitud el patrón de consumo

esperado de los beneficios económicos futuros relacionados con el activo.

su costo o valor revaluado a sus valores residuales sobre sus vidas útiles estimadas, así:

Equipo de oficina (1-10 años)

Equipos de cómputo y comunicaciones (1-5 años)

El valor residual para los demás activos es cero “0”.

Los métodos de depreciación, las vidas útiles y valores residuales son revisados en la fecha de cada

balance y se ajustan si es necesario.

iv. Venta o retiro de activos

Las ganancias o pérdidas en venta o retiro de propiedades, planta y equipo son determinadas

comparando el precio de venta con el valor en libros del activo. Estos son en el estado de resultados

en la cuenta de otros ingresos u otros gastos. Cuando un activo revaluado es vendido, los valores

incluidos en superávit de reevaluación, se trasladan a ganancias retenidas.

e. Beneficios a empleados

i. Beneficios al corto plazo

Los beneficios a los empleados a corto plazo son medidos en base no descontada y son reconocidos

como gastos cuando se presta el servicio relacionado.

Se reconoce una obligación por el monto que se espera pagar si la Asociación posee una obligación

legal o implícita actual de pagar este monto como resultado de un servicio entregado por el empleado

en el pasado y la obligación puede ser estimada con fiabilidad.

Los beneficios al corto plazo son las prestaciones legales establecidas por la ley laboral, auxilios

educativos, seguros de vida, plan de incentivos, tarifa preferencial en medicina prepagada entre otros.
f. Reconocimiento de ingresos

Los ingresos se calculan por el valor razonable de la contraprestación cobrada o por cobrar, y

representan importes a cobrar por los bienes entregados y/o servicios prestados, neto de descuentos,

devoluciones, y el impuesto al valor agregado. La Asociación reconoce los ingresos cuando el importe

de los mismos se puede medir con fiabilidad, sea probable que los beneficios económicos futuros

vayan a fluir a la entidad y cuando se han cumplido los criterios específicos para cada una de las

actividades de la Asociación, tal como se describe a continuación.

g. Otros ingresos

Están representados por otros conceptos tales como recuperación de provisiones, reintegro de otros

costos y gastos, venta de bienes muebles, indemnizaciones y aprovechamientos.

h. Otros gastos

Están representados por otros conceptos tales como gravamen a los movimientos financieros, gastos

no deducibles, multas y sanciones y diversos.

Organigrama
 Neto a recibir 8,838.80
INGRESO DEDUCCIONES PRESTACIONES SOCIALES
NOMBRE Y SALARIO SALARIO INSS
CARGO SALARIO HORAS INSS INATEC TRECEAVO
APELLIDO INCENTIVO BRUTO IR NETO PATRONAL VACACIONES INDEMNIZACIONES
MENSUAL EXTRAS LABORAL MES
Gabriel Orozco
Director 35,000.00 - - 35,000.00 2,450.00 4,595.83 27,954.17 7,525.00 700.00 2,916.67
2,916.67 2,916.67
Maria Aburto
Contador 28,000.00 - - 28,000.00 1,960.00 3,124.67 22,915.33 6,020.00 560.00 2,333.33
2,333.33 2,333.33
Ulises Sevil a
Cajero 12,000.00 - - 12,000.00 840.00 424.00 10,736.00 2,580.00 240.00 1,000.00
1,000.00 1,000.00
Ana Padil a
Facturador 10,000.00 - - 10,000.00 700.00 145.00 9,155.00 2,150.00 200.00 833.33
833.33 833.33
Jose LopezDespachador 10,000.00 - - 10,000.00 700.00 145.00 9,155.00 2,150.00 200.00 833.33
833.33 833.33
Freddy Miranda
Supervisor 13,000.00 - - 13,000.00 910.00 563.50 11,526.50 2,795.00 260.00 1,083.33
1,083.33 1,083.33
Carlos Estrada
Ayudante 9,600.00 - - 9,600.00 672.00 89.20 8,838.80 2,064.00 192.00 800.00
800.00 800.00
Juan PerezAyudante 9,600.00 - - 9,600.00 672.00 89.20 8,838.80 2,064.00 192.00 800.00
800.00 800.00
Maria Garcia
Tesorero 10,000.00 - - 10,000.00 700.00 145.00 9,155.00 2,150.00 200.00 833.33
833.33 833.33
Carmen Lopez
Cobrador 10,000.00 - - 10,000.00 700.00 145.00 9,155.00 2,150.00 200.00 833.33
833.33 833.33
Totales 147,200.00 - - 147,200.00 10,304.00 9,466.40 127,429.60 31,648.00 2,944.00 12,266.67
12,266.67 12,266.67
Planilla