SERVICIO NACIONAL DE ADIESTRAMIENTO EN TRABAJO

INDUSTRIAL

PLAN DE TRABAJO
DEL
ESTUDIANTE
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

1. INFORMACIÓN GENERAL
Apellidos y Nombres: PASTOR SURUNQUI RUTH GRECIA ID: 1444731
Dirección Zonal/CFP: SEDE DE INDEPENDENCIA
Carrera: ADMINISTRACIÓN INDUSTRIAL Semestre: II
Curso/ Mód. Formativo COSTOS Y PRESUPUESTOS
Tema del Trabajo: ANÁLISIS DE COSTOS

ACTIVIDADES/
N°
ENTREGABLES CRONOGRAMA/ FECHA DE ENTREGA
INFORMACIÓN
1 12/11/2022
GENERAL/PLANIFICACIÓN

2 Solución de preguntas 12/11/2022

3
Trabajo del curso – 12/11/2022
Primera entrega

Durante la investigación de estudio, debes obtener las respuestas a las

siguientes interrogantes:

N.º PREGUNTAS
1 ¿Cuál es la función de costos de la empresa?
2 ¿Cuál es el costo unitario mensual promedio?

3 ¿Cuál es la utilidad actual de la empresa?

¿Qué costos considera usted que se podrían reducir para poder hacer
4 frente a la competencia?
¿Cuántas toneladas se tendrían que vender por mes para no ganar ni
5 perder?
¿Qué tipo de costeo se podría aplicar con la información
6 proporcionada?
¿Si la empresa quisiera aumentar sus utilidades en un 25% cuantas
7 toneladas tendría que vender con la estructura de costos actuales?
2
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

¿Cuál es la función de costos de la empresa?

TIPO DE COSTO ENERO FEBRERO MARZO

MATERIA PRIMA CV 250000 295000 320000
SACOS DE PRIMERA CV 8500 9000 9100
SACOS DE SEGUNDA CV 1200 800 1000
HILO CV 380 400 390
ETIQUETAS CV 220 330 250
ACEITE PARA MÁQUINA CV 120 0 80
GRASA PARA MÁQUINA CV 0 150 0
TRAPO INDUSTRIAL CV 80 50 100
REPUESTOS CV 1500 600 4500
SUELDO DE OPERARIOS CV 15500 15800 16300
S.DE SUPERVISOR DE PRODUCCIÓN CV 2200 2300 2100
S. DE GERENTE CF 3500 3500 3500
S. PERSONAL DE LIMPIEZA CF 900 900 900
S. DE LA SECRETARIA CF 1200 1200 1200
S.DE VENDEDORES CV 4500 4800 4600
S. DE ALMACENERO CV 2000 2100 2000
GASTO DE ESTIBADORES CV 650 700 800
S. DE VIGILANCIA CF 2000 2000 2000
PAGO DEL ALQUILER DEL LOCAL CF 8000 8000 8000
PAGO DE ENERGÍA ELECTRICA CV 1250 1500 1400
PAGO DE INTERNET Y LÍNEA FIJA CF 220 220 220
PAGO DE LÍNEA MÓVIL CF 450 450 450
PAGO DE AGUA CV 80 90 75
GASTOS POR MANT. DE LOCAL CV 600 200 1850
CONTRATACIÓN DE MECÁNICO EXTER. CV 0 450 2600
PAGO DE BANCO (INTERESES) CV 2500 3000 2400
COMPRA DE ÚTILES DE ESCRITORIO CV 80 0 120
COMPRA DE ÚTILES DE ASEO CV 0 65 45
GASTO EN COMBUSTIBLE CV 670 535 721
GASTO POR VIÁTICOS CV 780 1300
GASTO EN MANT.DE VEHÍCULOS CV 1500
GASTO EN FLETE DE MERCADERÍA CV 6700 7800 6900
OTROS GASTOS CF 1500 1500 1500

3
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

¿Cuál es la función de costos de la empresa?

GASTOS FIJOS DEL MES DE ENERO 17770

GASTOS VARIABLES DEL MES DE ENERO 298730
COSTO TOTAL DEL MES DE ENERO 316500

GASTOS FIJOS DEL MES DE FEBRERO 17770

GASTOS VARIABLES DEL MES DE FEBRERO 347950
COSTO TOTAL DEL MES DE FEBRERO 365720

GASTOS FIJOS DEL MES DE MARZO 17770

GASTOS VARIABLES DEL MES DE MARZO 378631
COSTO TOTAL DEL MES DE MARZO 396401

Suma de todos los

meses
Costos Fijos 53310
Costos Variables 1025311
Costo Total 1078621

La función de costos está relacionada con la

producción y el costo económico producido:
El costo total (CT) es la suma de los costos
fijos (CF) y costos variables (CV) que
establece los factores de la empresa.

4
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

¿Cuál es el costo unitario mensual promedio?

¿Cuál es el costo unitario mensual promedio?

El costo unitario es el costo total entre las unidades:

CT/Unidades

Enero Febrero Marzo

Costo DE
288444 333755 366072
PRODUCCIÓN
Unidades 800 900 850

Costo Unitario 360.555 370.8388889 430.6729412

*En el mes de enero el costo unitario es 360.56

*En el mes de febrero el costo unitario es 370.84

*En el mes de marzo el costo unitario es 430.67

La suma de los costos unitarios de los 3 meses es

1162.07
Para sacar el promedio lo dividimos entre la cantidad
de los meses
1162.07 /3 = 387.356666666
*El costo promedio es 387.36
5
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

¿Cuál es la utilidad actual de la empresa?

Utilidad Operativa

Enero 123500
Febrero 129280
Marzo 71099
Total 323879

¿Qué costos considera usted que se podrían reducir

para poder hacer frente a la competencia?

Los costos que consideró que deberían reducirse serían en los CIF
como, por ejemplo:
. Tratar de consumir menos energía eléctrica (haciendo un
cambio de focos tradicionales a focos que consumen menos
electricidad (ahorrativos), etc.
. Ahorrar en el pago de internet y elegir un solo pago ya sea en
seleccionar la línea móvil o una línea fija.
. Evitar pagos al banco retrasados, así se evitaría el
cobro de más intereses.
De esa manera evitaríamos generar más costos al momento de la
producción, y así podríamos disminuir el precio de venta a los
clientes, y generar más ganancias al momento de vender sus
productos.

6
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

¿Cuántas toneladas se tendrían que vender por mes

para no ganar ni perder?

Para no perder ni ganar se necesitaría

• 100.63 toneladas para enero.
Pe= CF/PVU-CVU
• 108.76 toneladas para febrero.
• 169.950 toneladas para marzo.

Enero Febrero Marzo

17770 / (550-373.4125) 17770/ (550 -386.61) 17770/ (550- 445.44)

17770/ 176.58 17770/ 163.38 17770/ 104.56
Pe= 100.63 Pe= 108.76 Pe= 169.950

Ventas Ventas Ventas

(169.950*550) =
(100.63*550) = 55346.5 (108.76*550) = 59818
93472.5

CV (-) CV (-) CV (-)

(100.63*373.4125) = (108.76* 386.61) = (169.950*445.44) =
37576.5 42048 75702.5
CF (-) CF (-) CF (-)
17770 17770 17770
Utilidad = 0 Utilidad = 0 Utilidad = 0

¿Qué tipo de costeo se podría aplicar con la información

proporcionada?

Método Absorbente
7
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

¿Si la empresa quisiera aumentar sus utilidades en un

25% cuantas toneladas tendría que vender con la
estructura de costos actuales?

ENERO FEBRERO MARZO

UTILIDAD OPERATIVA 123500 129280 71099

25% DE LA UTILIDAD
OPERATIVA 30875 32320 17774.75

UTILIDAD FINAL 154375 161600 88873.75

Enero Febrero Marzo

Ventas Ventas Ventas

550X 550X 550X
CV
CV (-) CV (-)
(-)
373.41X 386.61X 445.44X
CF
CF (-) CF (-)
(-)
17770 17770 17770
ENERO MARZO
550X-373.41X-17770=154375 550X- 445.44X-17770=88873.75
176.9X-17770=14375 104.6X-17770=88873.75
176.59X=1437+17770 104.6 X=88873.75+17770
X=172145/176.59 X=106643.75/104.56
X=974.83 X=1019.93

FEBRERO ENERO = 974.83

550X-386.61X-17770=161600 FEBRERO= 1097.80
163.39X-17770=161600 MARZO= 1019.93
163.39X=161600+17770 TOTAL= 3092.56
X=179370/163. 8339
X=1097.80
8
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

CLASIFICACIÓN
PRODUCCIÓN ADMINISTRACIÓN VENTAS
MATERIA PRIMA MP
SACOS DE PRIMERA CIF
SACOS DE SEGUNDA CIF
HILO CIF
ETIQUETAS CIF
ACEITE PARA MÁQUINA CIF
GRASA PARA MÁQUINA CIF
TRAPO INDUSTRIAL CIF
REPUESTOS CIF
SUELDO DE OPERARIOS MOD
S.DE SUPERVISOR DE PRODUCCIÓN CIF
S. DE GERENTE GA
S. PERSONAL DE LIMPIEZA 50% 25% 25%
S. DE LA SECRETARIA GA
S.DE VENDEDORES GV
S. DE ALMACENERO CIF
GASTO DE ESTIBADORES CIF
S. DE VIGILANCIA 33.33% 33.33% 33.33%
PAGO DEL ALQUILER DEL LOCAL 33.33% 33.33% 33.33%
PAGO DE ENERGÍA ELECTRICA 70% 15% 15%
PAGO DE INTERNET Y LÍNEA FIJA 20% 40% 40%
PAGO DE LÍNEA MÓVIL 30% 35% 35%
PAGO DE AGUA 40% 30% 30%
GASTOS POR MANT. DE LOCAL 50% 25% 25%
CONTRATACIÓN DE MECÁNICO EXTER. CIF
PAGO DE BANCO (INTERESES) GA
COMPRA DE ÚTILES DE ESCRITORIO 30% 35% 35%
COMPRA DE ÚTILES DE ASEO 40% 30% 30%
GASTO EN COMBUSTIBLE 50% 50%
GASTO POR VIÁTICOS 50% 50%
GASTO EN MANT.DE VEHÍCULOS 50% 50%
GASTO EN FLETE DE MERCADERÍA (GV)
OTROS GASTOS 60% 20% 20%
TOTAL EN SOLES
TONELADAS VENDIDAS

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

ENERO FEBRERO MARZO TIPO DE COSTO

250000 2950000 320000 CV
8500 9000 9100 CV
1200 800 1000 CV
380 400 390 CV
220 330 250 CV
120 0 80 CV
0 150 0 CV
80 50 100 CV
1500 600 4500 CV
15500 15800 16300 CV
2200 2300 2100 CV
3500 3500 3500 CF
900 900 900 CF
1200 1200 1200 CF
4500 4800 4600 CV
2000 2100 2000 CV
650 700 800 CV
2000 2000 2000 CF
8000 8000 8000 CF
1250 1500 1400 CV
220 220 220 CF
450 450 450 CF
80 90 75 CV
600 200 1850 CV
0 450 2600 CV
2500 3000 2400 CV
80 0 120 CV
0 65 45 CV
670 535 721 CV
780 1300 CV
1500 CV
6700 7800 6900 CV
1500 1500 1500 CF
316500 3020720 396401
800 900 850

10
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

ENERO

ENERO
MP 250000
MOD 15500
CIF 22944
GA 12028
GV 16028
TOTAL 316500

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION DE ENERO

MP 250000
MOD 15500
CIF 22944
COSTO DE FABRICACION 288444

IIPP 0
COSTO DE FABRICACION 288444
IFPP 0
COSTO DE PRODUCCION 288444

IIPT 0
COSTO DE PRODUCCION 288444
IFPT 0
COSTO DE VENTAS 288444

ESTADO DE RESULTADOS ENERO

VENTAS 440000
COSTO DE VENTAS -288444
UTILIDAD BRUTA 151556
GA -12028
GV -16028
UTILIDAD OPERATIVA 123500

11
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

CIF
SACOS DE PRIMERA 8500
SACOS DE SEGUNDA 1200
HILO 380
ETIQUETAS 220
ACEITE PARA MÁQUINA 120
GRASA PARA MÁQUINA 0
TRAPO INDUSTRIAL 80
REPUESTOS 1500
S.DE SUPERVISOR DE PRODUCCIÓN 2200
S. DE ALMACENERO 2000
CONTRATACIÓN DE MECÁNICO EXTER. 0
S. DE VIGILANCIA 666.8 33.33%
PAGO DEL ALQUILER DEL LOCAL 2667.20 33.33%
PAGO DE ENERGÍA ELECTRICA 875 70%
PAGO DE INTERNET Y LÍNEA FIJA 44 20%
PAGO DE LÍNEA MÓVIL 135 30%
PAGO DE AGUA 32 40%
GASTOS POR MANT. DE LOCAL 300 50%
COMPRA DE ÚTILES DE ESCRITORIO 24 30%
COMPRA DE ÚTILES DE ASEO 0 40%
OTROS GASTOS 900 60%
S. PERSONAL DE LIMPIEZA 450 50%
GASTO DE ESTIBADORES 650
TOTAL CIF 22944

TONELADAS VENDIDAS 800

12
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

GA
S. DE GERENTE 3500
S. PERSONAL DE LIMPIEZA 225 25%
S. DE LA SECRETARIA 1200
S. DE VIGILANCIA 666.6 33.33%
PAGO DEL ALQUILER DEL LOCAL 2666.4 33.33%
PAGO DE ENERGÍA ELECTRICA 187.5 15%
PAGO DE INTERNET Y LÍNEA FIJA 88 40%
PAGO DE LÍNEA MÓVIL 157.5 35%
PAGO DE AGUA 24 30%
GASTOS POR MANT. DE LOCAL 150 25%
PAGO DE BANCO (INTERESES) 2500
COMPRA DE ÚTILES DE ESCRITORIO 28 35%
COMPRA DE ÚTILES DE ASEO 0 30%
GASTO EN COMBUSTIBLE 335 50%
GASTO POR VIÁTICOS 0 50%
GASTO EN MANT.DE VEHÍCULOS 0 50%
OTROS GASTOS 300 20%
TOTAL GA 12028

GV
S. PERSONAL DE LIMPIEZA 225 25%
S.DE VENDEDORES 4500
S. DE VIGILANCIA 666.6 33.33%
PAGO DEL ALQUILER DEL LOCAL 2666.4 33.33%
PAGO DE ENERGÍA ELECTRICA 187.5 15%
PAGO DE INTERNET Y LÍNEA FIJA 88 40%
PAGO DE LÍNEA MÓVIL 157.5 35%
PAGO DE AGUA 24 30%
GASTOS POR MANT. DE LOCAL 150 25%
COMPRA DE ÚTILES DE ESCRITORIO 28 35%
COMPRA DE ÚTILES DE ASEO 0 30%
GASTO EN COMBUSTIBLE 335 50%
GASTO POR VIÁTICOS 0 50%
GASTO EN MANT.DE VEHÍCULOS 0 50%
GASTO EN FLETE DE MERCADERÍA 6700
OTROS GASTOS 300 20%
TOTAL GV 16028
13
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

FEBRERO

FEBRERO
MP 295000
MOD 15800
CIF 22955
GA 13532.5
GV 18432.5
TOTAL 365720

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION DE FEBRERO

MP 295000
MOD 15800
CIF 22955
COSTO DE FABRICACION 333755

IIPP 0
COSTO DE FABRICACION 333755
IFPP 0
COSTO DE PRODUCCION 333755

IIPT 0
COSTO DE PRODUCCION 333755
IFPT 0
COSTO DE VENTAS 333755

ESTADO DE RESULTADOS FEBRERO

VENTAS 495000
COSTO DE VENTAS -333755
UTILIDAD BRUTA 161245
GA -13532.5
GV -18432.5
UTILIDAD OPERATIVA 129280
14
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

CIF
SACOS DE PRIMERA 9000
SACOS DE SEGUNDA 800
HILO 400
ETIQUETAS 330
ACEITE PARA MÁQUINA 0
GRASA PARA MÁQUINA 150
TRAPO INDUSTRIAL 50
REPUESTOS 600
S.DE SUPERIOR DE PRODUCCIÓN 2300
S. DE ALMACENERO 2100
CONTRATACIÓN DE MECÁNICO
EXTER. 450
S. DE VIGILANCIA 666.8 33.33%
PAGO DEL ALQUILER DEL LOCAL 2667.20 33.33%
PAGO DE ENERGÍA ELECTRICA 1050 70%
PAGO DE INTERNET Y LÍNEA FIJA 44 20%
PAGO DE LÍNEA MÓVIL 135 30%
PAGO DE AGUA 36 40%
GASTOS POR MANT. DE LOCAL 100 50%
COMPRA DE ÚTILES DE ESCRITORIO 0 30%
COMPRA DE ÚTILES DE ASEO 26 40%
OTROS GASTOS 900 60%
S. PERSONAL DE LIMPIEZA 450 50%
GASTO DE ESTIBADORES 700
TOTAL CIF 22955

TONELADAS VENDIDAS 900

15
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

GA
S. DE GERENTE 3500
S. PERSONAL DE LIMPIEZA 225 25%
S. DE LA SECRETARIA 1200
S. DE VIGILANCIA 666.6 33.33%
PAGO DEL ALQUILER DEL LOCAL 2666.4 33.33%
PAGO DE ENERGÍA ELECTRICA 225 15%
PAGO DE INTERNET Y LÍNEA FIJA 88 40%
PAGO DE LÍNEA MÓVIL 157.5 35%
PAGO DE AGUA 27 30%
GASTOS POR MANT. DE LOCAL 50 25%
PAGO DE BANCO (INTERESES) 3000
COMPRA DE ÚTILES DE ESCRITORIO 0 35%
COMPRA DE ÚTILES DE ASEO 19.5 30%
GASTO EN COMBUSTIBLE 267.5 50%
GASTO POR VIÁTICOS 390 50%
GASTO EN MANT.DE VEHÍCULOS 750 50%
OTROS GASTOS 300 20%
TOTAL, GA 13532.5
GV
S. PERSONAL DE LIMPIEZA 225 25%
S.DE VENDEDORES 4800
S. DE VIGILANCIA 666.6 33.33%
PAGO DEL ALQUILER DEL LOCAL 2666.4 33.33%
PAGO DE ENERGÍA ELECTRICA 225 15%
PAGO DE INTERNET Y LÍNEA FIJA 88 40%
PAGO DE LÍNEA MÓVIL 157.5 35%
PAGO DE AGUA 27 30%
GASTOS POR MANT. DE LOCAL 50 25%
COMPRA DE ÚTILES DE ESCRITORIO 0 35%
COMPRA DE ÚTILES DE ASEO 19.5 30%
GASTO EN COMBUSTIBLE 267.5 50%
GASTO POR VIÁTICOS 390 50%
GASTO EN MANT.DE VEHÍCULOS 750 50%
GASTO EN FLETE DE MERCADERÍA 7800
OTROS GASTOS 300 20%
TOTAL, GV 18432.5
16
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

MARZO

MARZO
MP 320000
MOD 16300
CIF 29772
GA 12964.5
GV 17364.5
TOTAL 396401

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION DE MARZO

MP 320000
MOD 16300
CIF 29772
COSTO DE
FABRICACION 366072

IIPP 0
COSTO DE
FABRICACION 366072
IFPP 0
COSTO DE
PRODUCCION 366072

IIPT 0
COSTO DE
PRODUCCION 366072
IFPT 0
COSTO DE VENTAS 366072

ESTADO DE RESULTADOS MARZO

VENTAS 467500
COSTO DE VENTAS -366072
UTILIDAD BRUTA 101,428.00
GA -12964.5
GV -17364.5
UTILIDAD OPERATIVA 71,099.00

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

CIF
SACOS DE PRIMERA 9100
SACOS DE SEGUNDA 1000
HILO 390
ETIQUETAS 250
ACEITE PARA MÁQUINA 80
GRASA PARA MÁQUINA 0
TRAPO INDUSTRIAL 100
REPUESTOS 4500
S.DE SUPERIOR DE PRODUCCIÓN 2100
S. DE ALMACENERO 2000
CONTRATACIÓN DE MECÁNICO EXTER. 2600
S. DE VIGILANCIA 666.8 33.33%
PAGO DEL ALQUILER DEL LOCAL 2667.20 33.33%
PAGO DE ENERGÍA ELECTRICA 980 70%
PAGO DE INTERNET Y LÍNEA FIJA 44 20%
PAGO DE LÍNEA MÓVIL 135 30%
PAGO DE AGUA 30 40%
GASTOS POR MANT. DE LOCAL 925 50%
COMPRA DE ÚTILES DE ESCRITORIO 36 30%
COMPRA DE ÚTILES DE ASEO 18 40%
OTROS GASTOS 900 60%
S. PERSONAL DE LIMPIEZA 450 50%
GASTO DE ESTIBADORES 800
TOTAL, CIF 29772

18
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

GA
S. DE GERENTE 3500
S. PERSONAL DE LIMPIEZA 225 25%
S. DE LA SECRETARIA 1200
S. DE VIGILANCIA 666.6 33.33%
PAGO DEL ALQUILER DEL LOCAL 2666.4 33.33%
PAGO DE ENERGÍA ELECTRICA 210 15%
PAGO DE INTERNET Y LÍNEA FIJA 88 40%
PAGO DE LÍNEA MÓVIL 157.5 35%
PAGO DE AGUA 22.5 30%
GASTOS POR MANT. DE LOCAL 462.5 25%
PAGO DE BANCO (INTERESES) 2400
COMPRA DE ÚTILES DE ESCRITORIO 42 35%
COMPRA DE ÚTILES DE ASEO 13.5 30%
GASTO EN COMBUSTIBLE 360.5 50%
GASTO POR VIÁTICOS 650 50%
GASTO EN MANT.DE VEHÍCULOS 0 50%
OTROS GASTOS 300 20%
TOTAL, GA 12964.5

TONELADAS VENDIDAS 850

GV
S. PERSONAL DE LIMPIEZA 225 25%
S.DE VENDEDORES 4600
S. DE VIGILANCIA 666.6 33.33%
PAGO DEL ALQUILER DEL LOCAL 2666.4 33.33%
PAGO DE ENERGÍA ELECTRICA 210 15%
PAGO DE INTERNET Y LÍNEA FIJA 88 40%
PAGO DE LÍNEA MÓVIL 157.5 35%
PAGO DE AGUA 22.5 30%
GASTOS POR MANT. DE LOCAL 462.5 25%
COMPRA DE ÚTILES DE ESCRITORIO 42 35%
COMPRA DE ÚTILES DE ASEO 13.5 30%
GASTO EN COMBUSTIBLE 360.5 50%
GASTO POR VIÁTICOS 650 50%
GASTO EN MANT.DE VEHÍCULOS 0 50%
GASTO EN FLETE DE MERCADERÍA 6900
OTROS GASTOS 300 20%
TOTAL, GV 17364.5

19
TRABAJO FINAL DEL CURSO

20