NIC 16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

CASOS POR RESOLVER

1. El 01-04-20 se compró un montacarga en US $ 150,000 + IGV pagando el 50% con Ch/Gerencia y el saldo en 3 L/C cada 30 d
TIEA 16%.
Registrar operación de compra, pagos y depreciación de Abril a Junio 2020 en base a métodos: MLR, Suma de Números D
(15 años) y Q Producidas, si se estima que la producción será: Abr = 900 u.; May = 1,000 u. y Jun = 1,500 u. (Q total = 180,
T. Cambio 4/1/2020 5/2/2020 5/31/2020 6/30/2020
Compra 3.325 3.322 3.325 3.322
Venta 3.328 3.325 3.328 3.325

2. El 01-10-2014 se adquirió una máquina industrial en S/ 360,000 + IGV la que se depreciarla según lo prescrito por LlR (10% a
Durante su operatividad se produjeron los desembolsos siguientes:
- El 16-12-15 se realizó mantenimiento con un costo de S/ 15,000
- El 01-07-16 se realizó reparación 1 con un costo de S/ 40,000
- El 12-03-17 se realizó mantenimiento con un costo de S/ 18,000
- El 02-01-19 se realizó reparación 2 con un costo de S/ 50,000
- El 30-06-20 se aprobó revaluación de S/ 39,437.
Realice cálculos y registre los asientos contables del mes de JUNIO 2020 y los de la depreciación de JULIO 2020.

3. El 01-07-20 se vendió al contado con BV una PC usada en S/ 590.- perdiendo el 20% de su CNC; dicho equipo se había depre
el 80%.
Realice cálculos y registre asientos contables para dar de baja al bien vendido.

4. El 30-06-20 se vendió al contado con Factura un camioneta usada en S/ 2,000 + IGV ganando S/ 400 de su CNC; dicho vehíul
bía depreciado el 80%.
Realice cálculos y registre asientos contables para dar de baja al bien vendido.

5. El 01-07-20 se compró una comprensora de aire en S/ 180,000 + IGV pagando el 50% con Ch/Gerencia y el saldo a 45 días m
TIEA 16%. Se estima una vida útil de 10 años.
Registrar operación de compra y depreciación de Julio a Setiembre 2020 en base a métodos: MLR, Suma de Números Dígi
Q Producidas, si se estima que la producción será: Jul = 820 u.; Agt = 950 u. y Set = 1,500 u. (Q total = 120,000 u.)

Piura,15 mayo 2020

ncia y el saldo en 3 L/C cada 30 días más

odos: MLR, Suma de Números Dígitos

y Jun = 1,500 u. (Q total = 180,000 u.)

TC del 02/05 igual para el:

30/04 y 01/05

egún lo prescrito por LlR (10% anual).

iación de JULIO 2020.

NC; dicho equipo se había depreciado

o S/ 400 de su CNC; dicho vehíulo se ha

/Gerencia y el saldo a 45 días más

os: MLR, Suma de Números Dígitos y

. (Q total = 120,000 u.)

iura,15 mayo 2020

CASO 1
FACTURA US $ T.C. S/
V.V. 150,000 3.328 499,200
IGV 27,000 3.328 89,856
P.V. 177,000 3.328 589,056

50% CH/Ger 88,500 3.328 294,528

Saldo 3 L/C 88,500 3.328 294,528

N/CARGO 2,212 3.328 7,361

IGV 398 3.328 1,325
P.V. 2,610 3.328 8,686

DEPRECIACION
A) MLR MENSUAL
499,200 *.10 /12 4,160

B) SUMA NUMEROS DIGITOS

n (n +1) / 2 120
499,200 *15 / 120 62,400 5,200

C) UNIDADES PRODUCIDAS (QP)

C Adquisic. 499,200 2.77
Total QP 180,000

Abril 900 2,496

Mayo 1,000 2,773
Junio 1,500 4,160

CALCULO DE LOS INTERESES CALCULO DE LA CUOTA

P= 88,500
TIEA 0.16 C= P*i
n (días) 30 1 - (1 + i)^(-n)
f(mensual) =(1+i)^(n/360)-1
i= 0.01244514
C= 88,500 * 0.01244514
1 - (1 + 0.01244514)^(-3)

C= 30,237

CRONOGRAMA DE PAGOS
(expresado en dólares) 0.18
Sdo. Inicial Amort de P Intereses Cuota IGV Total Cuota Saldo de P
 1 88,500 29,136 1,101 30,237 198 30,436 59,364
2 59,364 29,498 739 30,237 133 30,370 29,866
3 29,866 29,866 372 30,237 67 30,304 0
88,500 2,212 90,712 398 91,110

CUADRO DE AJUSTES POR DIFERENCIA DE CAMBIO AL CIERRE DE CADA MES

373111
Fecha US $ T. Cambio S/ L. Mayor @
30-Apr 1,111 3.322 3,691 3,702 -11 P
31-May 372 3.322 1,235 1,237 -2 P
30-Jun 0 3.322 0 0 0

423112
30-Apr 91,110 3.325 302,941 -303,214 -273 G
31-May 30,304 3.328 100,852 100,670 182 P
30-Jun 0 0 0 -91 -91 G

MAYOR ANALITICO
373111
Fecha US $ S/ Fecha US $ S/
1-Apr 2,212 7,361 30-Apr 1,101 3,659
30-Apr 11
30-Apr 2,212 7,361 30-Apr 1,101 3,670 3,691
31-May 739 2,454
31-May 2
2,212 7,361 1,840 6,126 1,235
30-Jun 372 1,235
2,212 7,361 0

465411
Fecha US $ S/ Fecha US $ S/
1-Apr 88,500 294,528 1-Apr 177,000 589,056
1-Apr 88,500 294,528
30-Apr 177,000 589,056 30-Apr 177,000 589,056 0

465412
Fecha US $ S/ Fecha US $ S/
1-Apr 2,610 8,686 1-Apr 2,610 8,686
30-Apr
30-Apr 2,610 8,686 30-Apr 2,610 8,686 0

423112
Fecha US $ S/ Fecha US $ S/
30-Apr 273 1-Apr 88,500 294,528
30-Apr 2,610 8,686
0 273 30-Apr 91,110 303,214 -302,941
2-May 30,436 101,198 31-May 182
31-May 30,370 101,072 91,110 303,396 -100,852
60,806 202,544
30-Jun 30,304 100,761 91
30-Jun 91
91,110 303,396 91,110 303,396 0
ASIENTOS CONTABLES
MES DE ABRIL CARGO ABONO
1 ------------ '01/04 -------------- US $ S/
333111 Maq y Eq de Explotación-costo 150,000 499,200
167311 IGV por acreditar en compras 27,000 89,856
465411 Pasivo por compra activo inmovilaz 177,000 589,056
F/ compra de 1 montacarga
2 ------------ '01/04 --------------
465411 Pasivo por compra activo inmovilaz 88,500 294,528
104111 Banco XYZ 88,500 294,528
Pago a cuenta del 50%
3 ------------ '01/04 --------------
373111 Intereses diferidos con terceros 2,212 7,361
167311 IGV por acrteditar en compras 398 1,325
465412 Pasivo por compra activo inmovilaz 2,610 8,686
N/C por intereses de 3 L/C; TIEA 16%
4 ------------ '01/04 --------------
465411 Pasivo por compra activo inmovilaz 88,500 294,528
465412 Pasivo por compra activo inmovilaz 2,610 8,686
423112 Letras por pagar PPE 91,110 303,214
Canje F/ y N/C con 3 L/Cambio
5 ------------ '30/04 --------------
682221 Dep Maq y Eq de explotación-costo 4,160
395241 Dep Acum Maq y Eq de explotación 4,160
Depreciación del mes MLR
6 ------------ '30/04 ---------------
673611 Intereses de obligaciones comerciales 1,101 3,659
373111 Intereses diferidos con terceros 1,101 3,659
Intereses devengados 30 días L/C 1
7 ------------ '30/04 --------------
676111 Pérdida por diferencia de cambio 11
423112 Letras por pagar PPE 273
373111 Intereses diferidos con terceros 11
776111 Ganancia por diferencia de cambio 273
Ajuste diferencia de cambio Abril

MES DE MAYO
1 ------------ 02/05 --------------
423112 Letras por pagar PPE 30,436 101,198
104111 Banco XYZ 30,436 101,198
Pago L/C 1
2 ------------ 31/05 --------------
682221 Dep Maq y Eq de explotación-costo 4,160
395241 Dep Acum Maq y Eq de explotación 4,160
 Depreciación del mes MLR
3 ------------ 31/05 --------------
673611 Intereses de obligaciones comerciales 739 2,454
373111 Intereses diferidos con terceros 739 2,454
Intereses devengados 30 días L/C 2
4 ------------ 31/05 --------------
423112 Letras por pagar PPE 30,370 101,072
104111 Banco XYZ 30,370 101,072
Pago L/C 2
5 ------------ 31/05 --------------
676111 Pérdida por diferencia de cambio 184
373111 Intereses diferidos con terceros 2
423112 Letras por pagar PPE 182
Ajuste diferencia de cambio Mayo

MES DE JUNIO
1 ------------ 30/06 --------------
682221 Dep Maq y Eq de explotación-costo 4,160
395241 Dep Acum Maq y Eq de explotación 4,160
Depreciación del mes MLR
2 ------------ 30/06 --------------
673611 Intereses de obligaciones comerciales 372 1,235
373111 Intereses diferidos con terceros 372 1,235
Intereses devengados 30 días L/C 2
3 ------------ 30/06 --------------
423112 Letras por pagar PPE 30,304 100,761
104111 Banco XYZ 30,304 100,761
Pago L/C 2
4 ------------ 30/06 --------------
423112 Letras por pagar PPE 91
776111 Ganancia por diferencia de cambio 91
Ajuste diferencia de cambio Junio
CASO 2 PASO 1
DEPRECIACION DEL C. ADQ.
DEPREC. ACUMULADA 10/14
Fecha Detalle Costo Adq. C.N.C.
n S/ n=
01.10.14 Compra 360,000 69 207,000 153,000
01.07.16 R1 40,000 48 19,394 20,606 (360,000/120)*69 meses =
02.01.19 R2 50,000 18 13,043 36,957
30.06.20 Sub total 450,000 239,437 210,563 SALDO POR DEPRECIAR DEL C.A.
% Partic. 100% 0.53208315 0.46791685 10 años x 12 meses = 120 meses
30.06.20 Revaluación 84,282 44,845 39,437 120 meses
30.06.20 Total 534,282 284,282 250,000
PASO 2
ASIENTOS CONTABLES R1 (desde compra hasta R1)
JUNIO 10/14
-------------- 30/06 --------------- n=
333121 Maq y Eq de Explotac.-Revaluación 84,282
395341 Maq y Eq de Explotac.-Revaluac. 44,845
571211 Maq y Eq de Explotac.-Revaluac. 39,437 SALDO POR DEPRECIAR DE R1
Por el Exc de Rev al 30-06-20 10 años x 12 meses = 120 meses
-------------- 30/06 --------------- 120 - 21 =
571211 Maq y Eq de Explotac.-Exced Reval 11,634
491111 Imp renta diferido Patrimonio-Rev 11,634 DEPRECIACION DE R1
Por el 29.5% IR diferido del Exc Rev. 07/16
n=
JULIO
-------------- 31/07 --------------- (40,000/99)*48 meses =
682221 Dep Maq y Eq de explotación-Costo 3,000
682222 Dep Maq y Eq de explotación-Reval 404 PASO 3
682222 Dep Maq y Eq de explotación-Reval 725 R2 (desde compra hasta R2)
395241 Dep Maq y Eq de explotación-Costo 3,000 10/14
395341 Dep Maq y Eq de explotación-Reval 1,129 n=
Depreciación Julio del C.A. y Revaluación

SALDO POR DEPRECIAR DE R2

10 años x 12 meses = 120 meses
120 - 51 =

DEPRECIACION DE R2
01/19
n=

(50,000/69)*18 meses =
EPRECIACION DEL C. ADQ.
06/20
69

360,000/120)*69 meses = 207,000

ALDO POR DEPRECIAR DEL C.A.

0 años x 12 meses = 120 meses
- 69 meses = 51

1 (desde compra hasta R1)

06/16
21

ALDO POR DEPRECIAR DE R1

0 años x 12 meses = 120 meses
99 meses

EPRECIACION DE R1
06/20
48

40,000/99)*48 meses = 19,394

2 (desde compra hasta R2)

12/18
51

ALDO POR DEPRECIAR DE R2

0 años x 12 meses = 120 meses
69 meses

EPRECIACION DE R2
06/20
18

50,000/69)*18 meses = 13,043

CASO 3 ASIENTOS CONTABLES

BV S/ 590 (incluye el 18% IGV) -------------- 01/07

´590/1.18 = 500 Valor Venta 272411 Maq y Eq de Explotación-Costo
90 18% IGV 395241 Deprec Maq y Eq de Expl-Costo
590 276311 Deprec Maq y Eq de Expl-Costo
336111 Maq y Eq de Explotación-Costo
C.N,C. (representa el 20% del C. A.) Por el traslado una PC como ANCMV
Al venderse se perdió el 20% del CNC -------------- 01/07
Por tanto, el CNC original sería: 165311 Venta activo inmovilizado-Eq cómputo
500 /.80 625 401111 IGV-Cuenta propia
Pérdida = 625 x .20 -125 756411 Enajenación activo inmov-Eq Cómputo
Valor Venta 500 BV venta de 1 PC usada
-------------- 01/07
FORMULA 655141 Costo neto enaj act inmov-Eq Cómputo
C. A. - D. A. = C.N.C. 276311 Deprec Maq y Eq de Expl-Costo
272411 Maq y Eq de Explotación-Costo
ELEMENTOS Por el costo de enajenación y baja de 1 PC
C. A. = Costo de Adquisición -------------- 01/07
D. A. = Depreciación Acumulada 95 Gastos de Administración
C. N. C. = Costo Neto Contable 79 C.I.C.C.G.
Por el destino del gasto
COSTO DE ADQUISICION -------------- 01/07
625 / .20 3,125 104111 Banco XYZ
(-) 165311 Venta activo inmovilizado-Eq cómputo
DEPRECIACION ACUMULADA Cobro BV y deposito al banco
3,125 * .80 2,500
(=)

C. N. C. 625
 --------------
xplotación-Costo 3,125
Eq de Expl-Costo 2,500
y Eq de Expl-Costo 2,500
Explotación-Costo 3,125
una PC como ANCMV
--------------
movilizado-Eq cómputo 590
90
activo inmov-Eq Cómputo 500

--------------
aj act inmov-Eq Cómputo 625
Eq de Expl-Costo 2,500
Explotación-Costo 3,125
enajenación y baja de 1 PC
--------------
625
625

--------------
590
inmovilizado-Eq cómputo 590
posito al banco
CASO 4 ASIENTOS CONTABLES

FACTURA S/ -------------- 30/06

Valor venta 2,000 272511 Unidades de transporte.Costo
IGV 360 395251 Unidades de transporte.Costo
Precio venta 2,360 276411 Unidades de transporte.Costo
334111 Vehículos motorizados-Costo
C.N.C. (representa el 20% del C. A.) Por el traslado camioneta como ANCMV
Al venderse se ganó S/ 400 del C.N.C. -------------- 01/07
Por tanto, el CNC original sería: 165311 Venta activo inmovilizado-Unid transp
2,000 - 400 = 1,600 401111 IGV-Cuenta propia
756411 Enajenación activo inmov-Unid transp
COSTO DE ADQUISICION F/ venta de 1 camioneta usada
1,600 / .20 = 8,000 -------------- 01/07
(-) 655141 Costo neto enaj act inmov-Unis transp
DEPRECIACION ACUMULADA 276411 Unidades de transporte.Costo
'8,000*.80 6,400 272511 Unidades de transporte.Costo
(=) Por el costo de enajenación y baja de camione
-------------- 01/07
C. N. C. 1,600 95 Gastos de Administración
79 C.I.C.C.G.
Por el destino del gasto
-------------- 01/07
104111 Banco XYZ
165311 Venta activo inmovilizado-Eq cómputo
Cobro F/ y deposito al banco
 --------------
ansporte.Costo 8,000
ansporte.Costo 6,400
transporte.Costo 6,400
otorizados-Costo 8,000
camioneta como ANCMV
--------------
movilizado-Unid transp 2,360
360
activo inmov-Unid transp 2,000
amioneta usada
--------------
aj act inmov-Unis transp 1,600
ansporte.Costo 6,400
transporte.Costo 8,000
enajenación y baja de camioneta
--------------
1,600
1,600

--------------
2,360
inmovilizado-Eq cómputo 2,360
osito al banco
CASO 5
Tarea en casa; su desarrollo es similar al CASO 1