Nombre del alumno: Medina Pérez Yair

Matrícula 145130

Grupo: CF85

IMPUESTOS III
Nombre del docente asesor de la materia: MYRIAM ORATO SANCHE

Actividad 3. Impuesto Sobre la Renta por Ingresos por actividad po

enajenación y adquisición de bienes.

Ciudad y fecha.
Puebla, Pue. 02 de Mayo de 2023
YRIAM ORATO SANCHEZ

gresos por actividad por

e bienes.
Instrucciones:
De acuerdo con el estudio realizado en los apuntes y lecturas, realiza lo que a continuación se te pide:

1. Determina el ISR de los ingresos obtenidos por las personas físicas, tomando en cuenta el procedimiento a
2. Elige una persona física con actividades de arrendamiento, y obtén la información necesaria para determin
3. Elige una persona física con ingresos por enajenación de bienes, y obtén la información necesaria para det
4. Presenta una opinión crítica sobre la importancia y relevancia de elegir el método de cálculo para la determ
5. Integra los elementos que se solicitan en un documento de Excel y súbelo en el espacio indicado en platafo
ontinuación se te pide:

en cuenta el procedimiento a seguir por la propia ley, de la siguiente información:

ación necesaria para determinar el pago provisional del Impuesto Sobre la Renta.
nformación necesaria para determinar el pago provisional del Impuesto Sobre la Renta
étodo de cálculo para la determinación de pago del ISR por actividades de arrendamiento y enajenación de bienes
n el espacio indicado en plataforma.
 RENTA MENSUAL POR LOCALES COMERCIALES POR
ARRENDAMIENTO DEMORALES
30,000 A PERSONAS PERSONACON
FISICA ARRENDAMIENTO MENSUAL (excede de 10 SMG (UMAS) 26,411.00 aprox
SIGUIENTES
DEDUCCIONES PERSONALES

ENERO FEBRERO
Enero 5,000.00 4,000.00

ENERO FEBRERO

Ingresos 30,000.00 30,000.00

Total Ingresos del periodo 30,000.00
Total Ingresos Acumulabos 30,000.00 60,000.00
- Deducciones Autorizadas 5,000.00 4,000.00
Total Deducciones del periodo 4,000.00
Total Deducciones Acumulabos 5,000.00 9,000.00
= Base Gravable 25,000.00 51,000.00
- Limite Inferior 15,487.72 49,233.01
= Excedente 9,512.28 1,766.99
X Porcentaje de Excedente 21.36% 30.00%
= Impuesto Marginal 2,031.82 530.10
+ Cuota Fija 1,640.18 9,236.89
= Total de impuesto 3,672.00 9,766.99
- ISR Retendido 3,000.00 3,000.00
- Pago provisional
= ISR a Pagar - 6,766.99

ARRENDAMIENTO DE PERSONA FISICA ARRENDAMIENTO MENSUAL (excede de 10 SMG (UMAS) 26,411.00 aprox

RENTA MENSUAL POR LOCALES COMERCIALES POR 30,000 A PERSONAS MORALES CON DEDUCCION CIEGA(el 35%

ENERO FEBRERO

Ingresos 30,000.00 30,000.00

Total Ingresos del periodo 30,000.00
Total Ingresos Acumulabos 30,000.00 60,000.00
- Deducciones Autorizadas 10,500.00 10,500.00
Total Deducciones del periodo 10,500.00
Total Deducciones Acumulabos 10,500.00 21,000.00
= Base Gravable 19,500.00 39,000.00
- Limite Inferior 15,487.72 31,236.50
= Excedente 4,012.28 7,763.50
X Porcentaje de Excedente 21.36% 23.52%
= Impuesto Marginal 857.02 1,825.98
+ Cuota Fija 1,640.18 5,004.12
= Total de impuesto 2,497.20 6,830.10
- ISR Retendido 3,000.00 3,000.00
- Pago provisional
= ISR a Pagar - 3,830.10

RENTA MENSUAL POR LOCALES COMERCIALES POR

ARRENDAMIENTO DEMORALES
30,000 A PERSONAS PERSONACON
FISICA ARRENDAMIENTO MENSUAL
SIGUIENTES
DEDUCCIONES PERSONALES

ENERO-
FEBRERO- ABRIL-MAYO-
MARZO JUNIO
Enero 10,000.00 9,000.00

ENERO-FEBRERO- ABRIL-MAYO-
MARZO JUNIO

Ingresos 30,000.00 30,000.00

Total Ingresos del periodo 30,000.00
Total Ingresos Acumulabos 30,000.00 60,000.00
- Deducciones Autorizadas 10,000.00 9,000.00
Total Deducciones del periodo 9,000.00
Total Deducciones Acumulabos 10,000.00 19,000.00
= Base Gravable 20,000.00 41,000.00
- Limite Inferior 18,996.16 38,807.47
= Excedente 1,003.84 2,192.53
X Porcentaje de Excedente 10.88% 17.92%
= Impuesto Marginal 109.22 392.90
+ Cuota Fija 1,115.49 3,548.64
= Total de impuesto 1,224.71 3,941.54
- ISR Retendido 3,000.00 3,000.00
- Pago provisional
= ISR a Pagar - 941.54

ARRENDAMIENTO DE PERSONA FISICA ARRENDAMIENTO MENSUAL (excede de 10 SMG (UMAS) 26,411.00 aprox

RENTA MENSUAL POR LOCALES COMERCIALES POR 30,000 A PERSONAS MORALES CON DEDUCCION CIEGA(el 35%

ENERO-FEBRERO- ABRIL-MAYO-
MARZO JUNIO

Ingresos 30,000.00 30,000.00

Total Ingresos del periodo 30,000.00
Total Ingresos Acumulabos 30,000.00 60,000.00
- Deducciones Autorizadas 10,500.00 10,500.00
Total Deducciones del periodo 10,500.00
 Total Deducciones Acumulabos 10,500.00 21,000.00
= Base Gravable 19,500.00 39,000.00
- Limite Inferior 18,996.16 38,807.47
= Excedente 503.84 192.53
X Porcentaje de Excedente 10.88% 17.92%
= Impuesto Marginal 54.82 34.50
+ Cuota Fija 1,115.49 3,548.64
= Total de impuesto 1,170.31 3,583.14
- ISR Retendido 3,000.00 3,000.00
- Pago provisional
= ISR a Pagar - 583.14
0 SMG (UMAS) 26,411.00 aprox)

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

7,500.00 3,000.00 5,000.00 4,500.00 2,000.00

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00

30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00
90,000.00 120,000.00 150,000.00 180,000.00 210,000.00
7,500.00 3,000.00 5,000.00 4,500.00 2,000.00
7,500.00 3,000.00 5,000.00 4,500.00 2,000.00
16,500.00 19,500.00 24,500.00 29,000.00 31,000.00
73,500.00 100,500.00 125,500.00 151,000.00 179,000.00
49,233.01 93,993.91 125,325.21 125,325.21 125,325.21
24,266.99 6,506.09 174.79 25,674.79 53,674.79
30.00% 32.00% 34.00% 34.00% 34.00%
7,280.10 2,081.95 59.43 8,729.43 18,249.43
9,236.89 22,665.17 32,691.18 32,691.18 32,691.18
16,516.99 24,747.12 32,750.61 41,420.61 50,940.61
3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00
6,766.99 13,516.99 21,747.12 29,750.61 38,420.61
6,750.00 8,230.13 8,003.49 8,670.00 9,520.00

0 SMG (UMAS) 26,411.00 aprox)

S CON DEDUCCION CIEGA(el 35% del total de ingresos obtenidos por arrendamiento en sustitución de las deducciones autorizadas)

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00

30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00
90,000.00 120,000.00 150,000.00 180,000.00 210,000.00
10,500.00 10,500.00 10,500.00 10,500.00 10,500.00
10,500.00 10,500.00 10,500.00 10,500.00 10,500.00
31,500.00 42,000.00 52,500.00 63,000.00 73,500.00
58,500.00 78,000.00 97,500.00 117,000.00 136,500.00
49,233.01 49,233.01 93,993.91 93,993.91 125,325.21
9,266.99 28,766.99 3,506.09 23,006.09 11,174.79
30.00% 30.00% 32.00% 32.00% 34.00%
2,780.10 8,630.10 1,121.95 7,361.95 3,799.43
9,236.89 9,236.89 22,665.17 22,665.17 32,691.18
12,016.99 17,866.99 23,787.12 30,027.12 36,490.61
 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00
3,830.10 9,016.99 14,866.99 20,787.12 27,027.12
5,186.89 5,850.00 5,920.13 6,240.00 6,463.49

OCTUBRE-
JULIO-AGOSTO- NOVIEMBRE-
SEPTIEMBRE DICIEMBRE
10,000.00 11,000.00

OCTUBRE-
JULIO-AGOSTO-
NOVIEMBRE-
SEPTIEMBRE
DICIEMBRE

30,000.00 30,000.00
30,000.00 30,000.00
90,000.00 120,000.00
10,000.00 11,000.00
10,000.00 11,000.00
29,000.00 40,000.00
61,000.00 80,000.00
46,463.14 46,463.14
14,536.86 33,536.86
21.36% 21.36%
3,105.07 7,163.47
4,920.54 4,920.54
8,025.61 12,084.01
3,000.00 3,000.00
941.54 5,025.61
4,084.07 4,058.40

0 SMG (UMAS) 26,411.00 aprox)

S CON DEDUCCION CIEGA(el 35% del total de ingresos obtenidos por arrendamiento en sustitución de las deducciones autorizadas)

OCTUBRE-
JULIO-AGOSTO-
SEPTIEMBRE NOVIEMBRE-
DICIEMBRE
30,000.00 30,000.00
30,000.00 30,000.00
90,000.00 120,000.00
10,500.00 10,500.00
10,500.00 10,500.00
 31,500.00 42,000.00
58,500.00 78,000.00
46,463.14 46,463.14
12,036.86 31,536.86
21.36% 21.36%
2,571.07 6,736.27
4,920.54 4,920.54
7,491.61 11,656.81
3,000.00 3,000.00
583.14 4,491.61
3,908.47 4,165.20
 AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
5,000.00 4,000.00 5,000.00 5,000.00 9,000.00

AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00

30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00
240,000.00 270,000.00 300,000.00 330,000.00 360,000.00
5,000.00 4,000.00 5,000.00 5,000.00 9,000.00
5,000.00 4,000.00 5,000.00 5,000.00 9,000.00
36,000.00 40,000.00 45,000.00 50,000.00 59,000.00
204,000.00 230,000.00 255,000.00 280,000.00 301,000.00
125,325.21 125,325.21 125,325.21 125,325.21 125,325.21
78,674.79 104,674.79 129,674.79 154,674.79 175,674.79
34.00% 34.00% 34.00% 34.00% 34.00%
26,749.43 35,589.43 44,089.43 52,589.43 59,729.43
32,691.18 32,691.18 32,691.18 32,691.18 32,691.18
59,440.61 68,280.61 76,780.61 85,280.61 92,420.61
3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00
47,940.61 56,440.61 65,280.61 73,780.61 82,280.61
8,500.00 8,840.00 8,500.00 8,500.00 7,140.00

titución de las deducciones autorizadas)

AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00

30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00
240,000.00 270,000.00 300,000.00 330,000.00 360,000.00
10,500.00 10,500.00 10,500.00 10,500.00 10,500.00
10,500.00 10,500.00 10,500.00 10,500.00 10,500.00
84,000.00 94,500.00 105,000.00 115,500.00 126,000.00
156,000.00 175,500.00 195,000.00 214,500.00 234,000.00
125,325.21 125,325.21 125,325.21 125,325.21 125,325.21
30,674.79 50,174.79 69,674.79 89,174.79 108,674.79
34.00% 34.00% 34.00% 34.00% 34.00%
10,429.43 17,059.43 23,689.43 30,319.43 36,949.43
32,691.18 32,691.18 32,691.18 32,691.18 32,691.18
43,120.61 49,750.61 56,380.61 63,010.61 69,640.61
 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00
33,490.61 40,120.61 46,750.61 53,380.61 60,010.61
6,630.00 6,630.00 6,630.00 6,630.00 6,630.00

titución de las deducciones autorizadas)

 MENSUAL
% sobre
Límite Límite excedente
Cuota fija
inferior superior de límite
inferior
0.01 746.04 0 2%
746.05 6,332.05 14.32 6%
6,332.06 11,128.01 371.83 11%
11,128.02 12,935.82 893.63 15%
12,935.83 15,487.71 1,182.88 18%
15,487.72 31,236.49 1,640.18 21%
31,236.50 49,233.00 5,004.12 24%
49,233.01 93,993.90 9,236.89 30%
93,993.91 125,325.20 22,665.17 32%
125,325.21 375,975.61 32,691.18 34%
375,975.62 En adelante 117,912.32 35%
 TRIMESTRAL
% sobre
Límite Límite excedente
Cuota fija
inferior superior de límite
inferior
0.01 2,238.12 0 2%
2,238.13 18,996.15 42.96 6%
18,996.16 33,384.03 1115.49 11%
33,384.04 38,807.46 2,680.89 15%
38,807.47 46,463.13 3,548.64 18%
46,463.14 93,709.47 4,920.54 21%
93,709.48 147,699.00 15,012.36 24%
147,699.01 281,981.70 27,710.67 30%
281,981.71 375,975.60 67.995.51 32%
375,975.61 ### 98,073.54 34%
### En adelante 353,736.96 35%
 Ejercicio 2021 Enero Febrero

Ingresos de Personas Físicas - Actividad Empresarial - 15,000.00 15,000.00

Ingresos de Personas Físicas 15,000.00

Igual: Total de Ingresos del Mes 15,000.00 30,000.00

Por: Tasa ISR 30% 1.00% 1.10%

Igual: ISR del Periodo 150.00 330.00
Menos: ISR Retenido 1,500.00 1,500.00
Menos: Pago provisional
Igual: ISR a Pagar 0.00 0.00
 Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00

15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00

45,000.00 60,000.00 75,000.00 90,000.00 105,000.00 120,000.00 135,000.00

1.10% 1.50% 1.50% 2.00% 2.00% 2.00% 2.00%

495.00 900.00 1,125.00 1,800.00 2,100.00 2,400.00 2,700.00
1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00
300.00 600.00 900.00
0.00 0.00 0.00 300.00 300.00 300.00 300.00
 Octubre Noviembre Diciembre

15,000.00 15,000.00 15,000.00

15,000.00 15,000.00 15,000.00

150,000.00 165,000.00 180,000.00

2.00% 2.00% 2.00%

3,000.00 3,300.00 3,600.00
1,500.00 1,500.00 1,500.00
1,200.00 1,500.00 1,800.00
300.00 300.00 300.00
TABLA MENSUAL
1.00 25,000.00 1.00%
25,001.00 50,000.00 1.10%
50,001.00 83,333.33 1.50%
83,334.33 208,333.33 2.00%
208,334.33 3,500,000.00 2.50%

TABLA ANUAL
1.00 300,000.00 1.00%
300,001.00 600,000.00 1.10%
600,001.00 1,000,000.00 1.50%
1,000,001.00 2,500,000.00 2.00%
2,500,001.00 3,500,000.00 2.50%
I.- Determine el pago provisional de ISR por la enajenación de un inmueble donde la fecha de adquisición y construcción son

Valor de enajenación del terreno 710,000

Valor de enajenación de la construcción 1,040,300
Valor de aquisición del terreno 320,000
Valor de la construcción 560,200
Fecha de adquisición 3/1/2000
Fecha de construcción 4/30/2001
Fecha de enajenación 3/25/2011 INCP marzo 2011
Antigüedad del Terreno 11 años 6 meses INCP marzo 2000
Antigüedad de la construcción 9 años 9 meses valor de adquisicon de terreno
Gastos no identificados con el terreno o construcción:
avalúo y comisiones pagadas(erogadas en la fecha de 30,500
enajenación)
 fecha de adquisición y construcción son diferentes.
ingresos acululables 710,000.00
costo actualizado 531,617.87
1,750,300 gastos de avaluo 20,590.00
GANANCIA POR EL TERRENO 157,792.13

Determinación del costo actualizado del terreno:

NCP marzo 2011 100.797 100.797
NCP marzo 2000 60.673355802583 1.661305835 60.673355802583 1.66130583
alor de adquisicon de terreno 320000 531617.8671 320,000.00 531,617.87

Determinación de la parte proporcional de los impuestos, derechos y gastos notariales.

Gastos de avalúo 30,500.00

Valor de enajenación 1,040,300.00 0.029318465827165

Valor de enajenación del terreno 710,000.00

Proporción de gastos notariales 0.029
GASTOS NOTARIALES RELACIONADOS
CON EL TERRENO 20,590.00

Comisiones pagadas 30500

Valor de enajenación 710000 0.042957746478873

Valor de enajenación del terreno 710000

Proporción de gastos notariales 0.042
COMISIONES PAGADAS
RELACIONADAS CON EL TERRENO 29820

Ganancia por la construcción. 1,040,300.00

Ingresos acumulables (artículo 146
Deducciones autorizadas (artículo 148
fracción II: Costo actualizad 578,851.87
fracción III: Gastos de avalúo
fracción IV: Comisiones pagadas
GANANCIA DE LA CONSTRUCCION 461,448.13

Determinación del costo actualizado de la construcción:

costo de 560,200.00 X3 % = 16806
valor de la construccion
16806 X 11 AÑOS DE ANTIGÜEDAD 184,866.00

VALOR DE LA CONSTRUCCION 560200

depreciacion acumulada 184866
costo resultante 375334
factor actualizado

INPC MARZO 2011 100.797

INPC ABRIL 2001 65.3544095 1.54231368353656

Valor neto de la construccion 375334

factor de actualizacion 1.5422313684
COSTO ACTUALIZADO NETO
DE LA CONSTRUCCION 578,851.87

Ganancia total por el inmueble

ingresos acumulables 1,750,300
costo actualizado 1,110,469.74
gastos de avaluo 30500 1,140,969.74
GANANCIA TOTAL POR EL INMUEBLE 609,330.26

Determinación del pago provisional

ganancia por el terreno 157792.13 14,344.74
antigüedad 11 años 14344.73909

ganancia de la construccion 461,448.13 51,272.01

antigüedad 9 años 51272.01462

ganancia acumulable 65,616.75

base gravable 65616.75
limite inferior 50524.93
excedente 15091.82
% 10.88
1,641.99
cuota fija 2,966.76
ISR TARIFA ARTICULO 154 4,608.75

Impuesto según tarifa 4608.75

Ganancia acumulable 65616.75 0.070237401273303

Ganancia acumulable por el terreno 609,330.26

factor 0.070237401
resultado 42,797.77
numero de años transcurridos 11 años
Pago provisional por el terreno 470,775.51

Pago provisional por la construcción

Ganancia acumulable por la construcción 65,616.75
factor 0.070237401
resultado 4608.75026058963

Número de años transcurridos 9 años 9

PAGO PROVISIONAL POR LA CONSTRUCCION 41478.7523453066

Pago provisional total por el inmueble.

Pago provisional por terreno 470,775.51
Pago provisional por la construcción 41478.7523453066
PAGO PROVISIONAL TOTAL A ENTERAR 512,254.27

Determinación del pago provisional

Ganancia por el terreno 157792.13 14344.7390909091
antigüedad 11 años

Ganancia por la construcción 461448.1316 51272.0146192172

antigüedad 9 años
GANANCIA ACUMULABLE 65616.7537101262

base gravable 65616.75

limite inferior 50524.93
excedente 116141.68
10.88% 12,636.21
cuota fija 2,966.76
ISR TARIFA ARTICULO 154 15,602.97

IMPUESTO SEGÚN TARIFA 15602.97 0.237789436386289

GANANCIA ACUMULABLE 65616.75

Ganancia por el terreno 14344.73

FACTOR 0.237789436386289
3411.02526181348
NUMERO DE AÑOS TRANSCURRIDOS 11
PAGO PROVISIONAL POR EL TERRENO 37521.2778799483

Ganancia acumulable por la construcción 65616.75

FACTOR 0.237789436386289
15602.97
NUMERO DE AÑOS TRANSCURRIDOS 9
PAGO PROVISIONAL POR LA CONSTRUCCION 140426.73

Pago provisional total por el inmueble

Pago provisional por terreno 37521.2778799483
Pago provisional por la construcción 140426.73
PAGO PROVISIONAL TOTAL A ENTERAR 177,948.01
Determinación del impuesto anual
Por el terreno
ganancia 157792.13 14,344.74
antigüedad 11 años

por la construccion 461448.1316 51,272.01

ganancia
antigüedad 9 años
65,616.75
Art. 113 Tarifa aplicable para 2011
Límite inferior Límite superior Cuota fija Por ciento para aplicarse
sobre
el excedente del límite
inferior
$ $ $ %
0.01 496.07 0 1.92

496.08 4,210.41 9.52 6.4

4,210.42 7,399.42 247.23 10.88
7,399.43 8,601.50 594.24 16
8,601.51 10,298.35 786.55 17.92
10,298.36 20,770.29 1,090.62 21.36
20,770.30 32,736.83 3,327.42 23.52
32,736.84 En adelante 6,141.95 30
Tarifa para el cálculo anual del impuesto correspondiente al ejercicio 2011
Límite inferior Límite superior Cuota fija

$ $ $

0.01 5,952.84 0
5,952.85 50,524.92 114.24
50,524.93 88,793.04 2966.76
88,793.05 103,218.00 7130.88
103,218.01 123,580.20 9438.6
123,580.21 249,243.48 13087.44
249,243.49 392,841.96 39929.04

392,841.97 En adelante 73,703.40

Cuota fija Por ciento para aplicarse sobre
el excedente del límite inferior
$ %

1.92
6.4
10.88
16
17.92
21.36
23.52

30
 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005
Enero 53.870121 59.808327 64.659788 67.754636 71.248785 74.242309 77.61649
Febrero 54.59408 60.338845 64.616995 67.711079 71.446698 74.686407 77.875087
Marzo 55.101291 60.673356 65.026394 68.057435 71.897692 74.939488 78.22609
Abril 55.606974 61.018565 65.354409 68.429199 72.02044 75.052581 78.504686
Mayo 55.941485 61.246667 65.504376 68.567894 71.788047 74.864323 78.307462
Junio 56.309046 61.609452 65.659309 68.902214 71.847352 74.984312 78.232296
Julio 56.681192 61.84978 65.488711 69.100012 71.95148 75.180846 78.538476
Agosto 57.000229 62.18964 65.876713 69.362747 72.167323 75.644942 78.632261
Septiembre 57.550998 62.643934 66.489951 69.779951 72.59694 76.270403 78.947405
Octubre 57.915502 63.075302 66.790457 70.087509 72.863123 76.798632 79.14118
Noviembre 58.430546 63.614608 67.042057 70.654355 73.467896 77.453746 79.710785
Diciembre 59.015893 64.303307 67.134902 70.961914 73.78373 77.613731 80.200396
 2006 2007 2008 2009 2010 2011
80.670698 83.882135 86.989442 92.45447 96.575479 100.228
80.794136 84.116596 87.24804 92.658589 97.13405 100.604
80.895506 84.298649 87.880397 93.191645 97.823643 100.797
81.014116 84.248309 88.080379 93.517823 97.511947 100.789
80.653459 83.837311 87.985215 93.245433 96.89752 100.046
80.723108 83.937992 88.34932 93.417142 96.867177 100.041
80.944467 84.294512 88.84169 93.671602 97.077503 100.521
81.357533 84.637929 89.354748 93.89572 97.347134 100.68
82.178839 85.295111 89.963658 94.366712 97.857433 100.927
82.538117 85.627495 90.576707 94.652204 98.461517 101.608
82.971182 86.231579 91.60627 95.143194 99.250412 102.707
83.451139 86.588099 92.240696 95.536952 99.742092 102.805
 Arrendamiento de bienes

El arrendamiento, ya sea puro o financiero, es un vehículo legal y fiscal muy socorrido, tanto para tener
utilización de bienes muebles En el arrendamiento financiero, es importante mencionar que los benefici
es una opción interesante sobre todo por la facilidad de contar con el bien de manera prácticamente inme
inmuebles, son de los pocos que hay, al considerar una deducción directa de 35% sobre el monto percibi
máxima de impuesto sobre la renta a las personas físicas, se obtiene un 22.75% de tasa neta de impuesto
aplicación de beneficio de reducción de la base.

Ingresos por enajenación de bienes e ingresos por adquisición de bienes

El objeto del impuesto sobre la renta en el capítulo IV del título IV son los ingresos de las enajenaciones de bien
Los ingresos previstos en el código fiscal de la federación se encuentran situados en su art. 14°, ejemplos de ello
y asociaciones, etc.
Las personas físicas que tributan en el capítulo IV del título IV de la ley del impuesto sobre la renta están obligad
la ley del impuesto sobre la renta
En el art. 121° de la ley del impuesto sobre la renta, nos menciona cuáles son las deducciones autorizadas para l
comprobado de adquisición actualizado, gastos notariales, impuestos, derechos, etc.
Disminución de pérdidas en la enajenación es aplicable en enajenaciones de bienes como bienes inmuebles, acc
El costo de adquisición de los bienes es la contraprestación que se haya pagado para adquirir el bien, sin incluir
se hubiese adquirido a título gratuito o por fusión o escisión de sociedades, se estará a lo dispuesto en el art. 12
Las autoridades fiscales están facultadas para practicar, ordenar o tomar en cuenta, el avalúo del bien objeto de
10% de la contraprestación pactada, la diferencia se considerará ingreso al adquirente y lo tendrá que declarar c
Cuando el pago provisional provenga de operaciones consignadas en escrituras públicas, se hará dentro de los q
cargo de los notarios, corredores, jueces y demás fedatarios con poderes notariales, bajo su responsabilidad.
Existe la obligación de informar a través de medios y formatos electrónicos a más tardar el día 17 del mes inmed
efectivo, en moneda nacional, así como piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a cien mil pesos en la
Se consideran ingresos por adquisición de bienes: La donación, los tesoros, la adquisición por prescripción, entre
rrido, tanto para tener un lugar para desarrollar actividades comerciales y evitar la descapitalización, como para la
ionar que los beneficios de ser el propietario a largo plazo de un bien, ejerciendo alguna de las opciones marcadas,
ra prácticamente inmediata. Los beneficios fiscales de optar por la figura de persona física, para el arrendamiento de
sobre el monto percibido por arrendamiento, tributando sobre una base total del 65%, al cual , de aplicarse la tasa
tasa neta de impuesto sobre la renta, independientemente del monto obtenido, es decir, no existe tope máximo de

ienes

enajenaciones de bienes previstos en el código fiscal de la federación.

rt. 14°, ejemplos de ellos es la transmisión de la propiedad, adjudicaciones, a través de fideicomisos, aportación a sociedades

e la renta están obligados en su mayoría a la presentación de declaración anual con la mecánica estipulada en el art. 120° de

iones autorizadas para lo que tributan en el capítulo IV del título IV de la ley del impuesto sobre la renta, entre ellas el costo

o bienes inmuebles, acciones, partes sociales.

quirir el bien, sin incluir los intereses ni las erogaciones del artículo 122 de la ley del impuesto sobre la renta, cuando el bien
o dispuesto en el art. 124 de la ley del impuesto sobre la renta.
valúo del bien objeto de la enajenación y cuando el valor del avalúo del bien objeto de enajenación exceda en más de un
lo tendrá que declarar conforme al capítulo V de los ingresos por adquisiciones de bienes.
se hará dentro de los quince días posteriores a la operación, y el cálculo, retención y entero del pago provisional será a
o su responsabilidad.
el día 17 del mes inmediato posterior a aquél en el que se realice la operación, de las contraprestaciones recibidas en
or a cien mil pesos en la enajenación de bienes
n por prescripción, entre otros.
 Bibliografía

Ordenamiento jurídico. Ley del impuesto sobre la renta. Art. 119°-131°, 151°-152° (2021). Publicado en
2021. México. Recuperado de: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR_310721.pdf

Ordenamiento jurídico. Código fiscal de la federación. Art 14° (2021). Publicado en Diario Oficial de la F
Recuperado de: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_310721.pdf
152° (2021). Publicado en Diario Oficial de la Federación, 31 julio de
LISR_310721.pdf

do en Diario Oficial de la Federación, 31 julio de 2021. México.