Preguntas Tarea Académica 1

Preguntas Tarea académica 1
1. Haga su comentario sobre el artículo 1 de la ley general de sociedades.

11. Resolver los asientes contables de los siguientes enunaciados.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
NÚMERO
MOVIMIENTO
CORRELATIV
O DEL
FECHA DE LA
ASIENTO O GLOSA
OPERACIÓN
CÓDIGO CÓDIGO
DENOMINACIÓN DEBE HABER
ÚNICO DE LA CONTABLE
OPERACIÓN
El día 10/09/2023 se reúnen las socias Flor, Ana y Luisa para formar la empresa “LAS
GATAS FIERAS SRL”, acordando aportar S/ 40,000 soles en mercadería, S/ 20,000 soles
en máquina de producción y S/ 50,000 soles en efectivo respectivamente.
El día 10/09/2023 las socias pagan el 100% de sus aportes.
El día 22/10/2023 se reúnen los socios Mariano, Jorge y Héctor para formar la empresa
“LOS WACHITURROS SAA”, acordando aportar S/ 70,000 soles en escritorios para los
trabajadores, S/ 60,000 soles en efectivo y S/ 50,000 soles en vehículos de transporte
respectivamente.
El día 22/10/2023 los socios pagan el 100% de sus aportes.
12. Determinar el IGV e IMPUESTO A LA RENTA por pagar para el siguiente enunciado.
DATOS DE LAS VENTAS
BASE IGV TOTAL
factura 29,580.00
boleta de venta 21,720.00
ticket factura 19,270.00
ticket simple 14,820.00
nota de crédito de Factura 13,480.00
nota de crédito de Boleta 12,710.00
nota de débito de Factura 12,460
nota de débito de Boleta 11,850
TOTAL
TOTAL REDONDEADO
IGV REDONDEADO
DATO DE LAS COMPRAS

BASE IGV TOTAL
factura 24,680.00
boleta de venta 18,650.00
ticket factura 17,340.00
ticket simple 15,620.00
nota de crédito de Factura 14,720.00
nota de crédito de Boleta 13,690.00
nota de débito de Factura 12,710
nota de débito de Boleta 11,830
TOTAL
TOTAL REDONDEADO
CALCULO DEL IGV POR PAGAR EN REGIMEN ESPECIAL A LA RENTA

IGV X PAGAR = IGV VTA - IGV COMPRA
IGV X PAGAR =
IGV X PAGAR =
IGV X PAGAR =
CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL DEL REGIMEN ESPECIAL

IMP RENTA DEL MES = BASE DE VENTAS x 1.5%
IMP RENTA DEL MES =
IMP RENTA DEL MES =
IR MES REDONDEADO
CALCULO DEL IGV POR PAGAR EN REGIMEN MYPE TRIBUTARIO

IGV X PAGAR =
IGV X PAGAR =
IGV X PAGAR =
CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL DEL REGIMEN MYPE TRIBUTARIO
IMP RENTA DEL MES = BASE DE VENTAS x 1%

IMP RENTA DEL MES =
IMP RENTA DEL MES =
IR MES REDONDEADO
SE APLICA 1% DE PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA

PARA CONTRIBUYENTES CON INGRESOS MENORAS A 300 UIT.

IMP RENTA DEL MES =
IMP RENTA DEL MES =
IR MES REDONDEADO
SE APLICA 1.5% DE PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA
PARA CONTRIBUYENTES CON INGRESOS MAYORES A 300 UIT HASTA 1,700 UIT.
CASO EN EL CUAL SE UTILIZA EL PORCENTAJE DE 1.5 % PARA EL REGIMEN MYPE TRIBUTARIO
1.- ES SU PRIMER AÑO DE FUNCIONAMIENTO DE LA EMPRESA MIENTRAS NO SUPERE LAS 300 UIT DE INGRESOS.
2.- SI EL AÑO PASADO TUVO PÉRDIDAS.
3.- SI EL COEFICIENTE SALE MENOR O IGUAL A 1.5% SEGÚN DATOS EN LA DECLARACIÓN ANUAL REALIZADA EN
MARZO.
COEFICIENTE = IMPUESTO A LA RENTA TODO EL AÑO ANTERIOR 42,862 = 0.0184567

VENTAS NETAS DE TODO EL AÑO ANTERIOR 2,322,300
REDONDEANDO A 4 DECIMALES = 0.0185
IMP RENTA DEL MES = BASE DE VENTAS x COEFICIENTE

IMP RENTA DEL MES = x 0.0185
IMP RENTA DEL MES =
IR MES REDONDEADO
SE APLICA COEFICIENTE (CON 4 DECIMALES) DE PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA

CASO EN EL CUAL SE UTILIZA EL PORCENTAJE DE 1.5 % PARA EL REGIMEN GENERAL
1.- ES SU SEGUNDO AÑO DE FUNCIONAMIENTO DE LA EMPRESA (CUANDO EL PRIMER AÑO NO SUPERÓ LAS 300
UIT) A PARTIR DE QUE SUPERA LAS 300 UIT DE INGRESOS.
2.- SI EL AÑO PASADO TUVO GANANCIAS SUPERIORES A 300 UIT DE INGRESOS.
3.- SI EL COEFICIENTE SALE MAYOR QUE 1.5%
4.- CUANDO PRESENTA ESTADOS FINANCIEROS INTERMEDIOS PARA MODIFICAR EL COEFICIENTE
CALCULO DEL IGV POR PAGAR EN REGIMEN GENERAL

IGV X PAGAR =
IGV X PAGAR =
IGV X PAGAR =
CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL DEL RÉGIMEN GENERAL

OPCIÓN 1: CONSIDERANDO EL PORCENTAJE DE 1.5%
IMP RENTA DEL MES = X 1.50%
IMP RENTA DEL MES =
IR MES REDONDEADO
APLICA PARA EL PRIMER AÑO DE FUNCIONAMIENTO DE LA EMPRESA.
APLICA CUANDO EL AÑO ANTERIOR TUVO PÉRDIDAS.
APLICA CUANDO EL COEFICIENTE SALE MENOS QUE 1.5% Y NO HIZO DECLARACION INTERMEDIA
CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL DEL RÉGIMEN GENERAL
OPCIÓN 2: USANO EL COEFICIENTE.
IMPUESTO A LA RENTA DEL AÑO ANTERIOR: S/ 42,862 Y VENTAS NETAS DEL AÑO ANTERIOR: S/ 2,322,300
COEFICIENTE = IMPUESTO A LA RENTA TODO EL AÑO ANTERIOR = 42,862 = 0.0184567

REDONDEANDO A 4 DECIMALES = 0.0185
IMP RENTA DEL MES = BASE DE VENTAS x 0.0185

IMP RENTA DEL MES = x 0.0184
IMP RENTA DEL MES =
IR MES REDONDEADO

CASO EN EL CUAL SE UTILIZA EL PORCENTAJE DE 1.5 % PARA EL REGIMEN GENERAL

1.- ES SU SEGUNDO AÑO DE FUNCIONAMIENTO DE LA EMPRESA (CUANDO EL PRIMER AÑO NO SUPERÓ LAS 300
UIT) A PARTIR DE QUE SUPERA LAS 300 UIT DE INGRESOS.
2.- SI EL AÑO PASADO TUVO GANANCIAS SUPERIORES A 300 UIT DE INGRESOS.
CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL DEL REGIMEN MYPE TRIBUTARIO

OPCIÓN 3: CUANDO EL COEFICIENTE ES MENOR A 0.015 (SE DEBE APLICAR MINIMAMENTE 0.015) SIN HACER DE
HACER UNA DECLARACIÓN INTERMEDIA
COEFICIENTE = IMPUESTO A LA RENTA TODO EL AÑO ANTERIOR = 34,724 = 0.0140847

REDONDEANDO A 4 DECIMALES 0.0141

IMP RENTA DEL MES = X 1.50%
IMP RENTA DEL MES =
IR MES REDONDEADO

CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL DEL REGIMEN MYPE TRIBUTARIO

OPCIÓN 4: CUANDO EL COEFICIENTE ES MENOR A 0.015 (SE DEBE APLICAR MINIMAMENTE 0.015) PERO USAS UN
MENOR COEFICIENTE POR HACER UNA DECLARACIÓN INTERMEDIA
COEFICIENTE = IMPUESTO A LA RENTA DE ENERO A JUNIO ACTUAL = 15,591 = 0.013455016
VENTAS NETAS DE ENERO A JUNIO ACTUAL 1,158,750
REDONDEANDO A 4 DECIMALES 0.0135
IMP RENTA DEL MES = BASE DE VENTAS X 0.0135

IMP RENTA DEL MES = X 0.0135
IMP RENTA DEL MES =
IR MES REDONDEADO =
13. Determinar la participación a las utilidades para el siguiente enunciado.
EMPRESA "PESQUERIA HUELE A PESCADO S.A.A."

RUBRO DE LA EMPRESA: INDUSTRIA
PORCENTAJE DE PARTICIPACION: 10%
UTILIDADES ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA: S/ 680,480 SOLES
TRABAJADORES EN PLANILLA: 21
SE RECIBE UTILIDADES CUANDO ES UNA EMPRESA PRIVADA CON FINES LUCRATIVOS QUE TENGA MAS DE 20
TRABAJADORES EN PLANILLA.
A
NÚMERO DE TOTAL UTILIDAD UTILIDAD INTERESES DISTRIBUIR
TRABAJADOR
DIAS SUELDO DIAS SUELDO ACUMULADOS -
1 310 25,650.00
2 279 23,610.00
3 281 24,670.00
ADMINISTRACIÓN
4 178 28,870.00
5 157 26,880.00
6 310 24,846.00
7 318 25,280.00
8 287 26,280.00
9 156 24,380.00
10 281 27,420.00
11 321 29,520.00
12 150 35,420.00
VENTA
13 279 35,260.00
14 218 37,160.00
15 352 28,660.00
16 352 29,920.00
17 349 37,840.00
18 247 37,830.00
19 187 28,040.00
PRODU 20 287 39,040.00
21 279 38,040.00
TOTAL
5,578 634,616.00
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMP A LA RENTA DATO A

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILI DATO B = DATO A /*10%
14. Registrar el asiento contable para las participaciones a las utilidades para el siguiente
enunciado.
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA
OPERACIÓN MOVIMIENTO
FECHA GLOSA
CÓDI DENOMINACIÓN
GO DEBE HABER
Provisión por distribución de utilidades

15/03/2024 a los trabajadores 62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
15/03/2024 a los trabajadores 622 Otras remuneraciones
Provisión por distribución de utilidades Participacipaciones a los trabajadores
15/03/2024 a los trabajadores 6221 administrativos
15/03/2024 a los trabajadores 6222 Participacipaciones a los trabajadores ventas
Provisión por distribución de utilidades Participacipaciones a los trabajadores
15/03/2024 a los trabajadores 6223 producción
Provisión por distribución de utilidades REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
15/03/2024 a los trabajadores 41 POR PAGAR
15/03/2024 a los trabajadores 413 Participaciones de los trabajadores por pagar
Provisión por distribución de utilidades Participaciones de los trabajadores por pagar
15/03/2024 a los trabajadores 4131 administrativos
15/03/2024 a los trabajadores 4132 ventas
15/03/2024 a los trabajadores 4133 producción
15/03/2024 Por el destino de costo y gastos. 92 COSTOS DE PRODUCCIÓN
15/03/2024 Por el destino de costo y gastos. 921 Costo de Producción
15/03/2024 Por el destino de costo y gastos. 9211 Costo de Producción
15/03/2024 Por el destino de costo y gastos. 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
15/03/2024 Por el destino de costo y gastos. 941 Gastos Administrativos
15/03/2024 Por el destino de costo y gastos. 9411 Gastos Administrativos
15/03/2024 Por el destino de costo y gastos. 95 GASTOS DE VENTAS
15/03/2024 Por el destino de costo y gastos. 951 Gastos de venta
15/03/2024 Por el destino de costo y gastos. 9511 Gastos de venta
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
Por el destino de costo y gastos.
15/03/2024 79 COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y
15/03/2024 791 gastos
Cargas imputables a cuentas de costos y
15/03/2024 7911 gastos

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1. Haga su comentario sobre el artículo 1 de la ley general de sociedades.

El día 10/09/2023 las socias pagan el 100% de sus aportes.

El día 22/10/2023 los socios pagan el 100% de sus aportes.

DATO DE LAS COMPRAS

CALCULO DEL IGV POR PAGAR EN REGIMEN ESPECIAL A LA RENTA

CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL DEL REGIMEN ESPECIAL

CALCULO DEL IGV POR PAGAR EN REGIMEN MYPE TRIBUTARIO

CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL DEL REGIMEN MYPE TRIBUTARIO

IMP RENTA DEL MES = BASE DE VENTAS x 1%

SE APLICA 1% DE PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA

CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL DEL REGIMEN MYPE TRIBUTARIO

CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL DEL REGIMEN MYPE TRIBUTARIO

COEFICIENTE = IMPUESTO A LA RENTA TODO EL AÑO ANTERIOR 42,862 = 0.0184567

REDONDEANDO A 4 DECIMALES = 0.0185

IMP RENTA DEL MES = BASE DE VENTAS x COEFICIENTE

SE APLICA COEFICIENTE (CON 4 DECIMALES) DE PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA

CALCULO DEL IGV POR PAGAR EN REGIMEN GENERAL

CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL DEL RÉGIMEN GENERAL

IMP RENTA DEL MES = BASE DE VENTAS x 1.50%

IMP RENTA DEL MES = X 1.50%

IMP RENTA DEL MES =

COEFICIENTE = IMPUESTO A LA RENTA TODO EL AÑO ANTERIOR = 42,862 = 0.0184567

REDONDEANDO A 4 DECIMALES = 0.0185

IMP RENTA DEL MES = BASE DE VENTAS x 0.0185

SE APLICA COEFICIENTE (CON 4 DECIMALES) DE PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA

CASO EN EL CUAL SE UTILIZA EL PORCENTAJE DE 1.5 % PARA EL REGIMEN GENERAL

CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL DEL REGIMEN MYPE TRIBUTARIO

COEFICIENTE = IMPUESTO A LA RENTA TODO EL AÑO ANTERIOR = 34,724 = 0.0140847

REDONDEANDO A 4 DECIMALES 0.0141

IMP RENTA DEL MES = BASE DE VENTAS x 1.50%

SE APLICA COEFICIENTE (CON 4 DECIMALES) DE PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA

CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA MENSUAL DEL REGIMEN MYPE TRIBUTARIO

REDONDEANDO A 4 DECIMALES 0.0135

IMP RENTA DEL MES = BASE DE VENTAS X 0.0135

SE APLICA COEFICIENTE (CON 4 DECIMALES) DE PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA

13. Determinar la participación a las utilidades para el siguiente enunciado.

EMPRESA "PESQUERIA HUELE A PESCADO S.A.A."

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMP A LA RENTA DATO A

Provisión por distribución de utilidades

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