UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE CONTADURÍA PUBLICA Y AUDITORIA
SEMINARIO DE CASOS DE CONTABILIDAD
Catedrá=co: Lic. MSc. Fredy Ranferí Hernández MarInez
Asistente de Catedra: Nineth Cordero

CONTABILIDAD DE EMPRESAS BANCARIAS

Salón: 111

Edificio: S-3

Guatemala, agosto 2023

 1. Ejercicio práctico
BANCO "SOMOS ESTUDIANTES, S.A"
BALANCE DE SALDOS
DEL 31 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
Activo
Disponibilidades Q 12,465,283.56
Inversiones Q 14,540,266.00
Cartera de créditos Q 2,473,913.00
Productos financieros por cobrar Q 736,937.00
Inversiones permanentes Q 1,768,182.44
Cargos diferidos Q 128,410.00
Q 32,112,992.00

Pasivos, Otras Cuentas Acreedoras y Capital Contable

Cuentas por pagar Q 40,487.00
Depósitos Monetarios Q 1,083,400.00
Depósitos de Ahorro Q 135,389.00
Capital contable Q 30,853,716.00
Compromisos y contingencias Q 32,112,992.00
 101105 Cheques a compensar Q 1,900,000.00
A
103101 Vigente Q 100,000.00
103102 Vencido Q 400,000.00
301101 Depósitos Monetarios Q 800,000.00
301102 Depósitos Ahorro Q 600,000.00
Cheques recibidos en concepto de
BANCO
Depósitos, amortización de " SOMOS ESTUDIANTES, S.A"
préstamos
y por depósitos en cuentas monetarias,LIBRO
ahorro DIARIO Q 1,900,000.00 Q 1,900,000.00
DEL 01 AL 31 DE ENERO DE 2023
Pda. 2 CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
2/01/2023 Debe Haber
301101
El banco Depósitos
recibió Monetarios
el 01/01/2023 Q 1,900,000.00
cheques por; amortización de préstamos vigentes Q.
100,000 A
Amortización de préstamos vencidos Q. 400,000 Depósitos
101105 Q. 800,000
monetarios Cheques a CompensarDepósitos de ahorro Q. 600,000 Q 1,900,000.00
Registro
Al del resultado
día siguiente en elde la compensación
depto. Q 1,900,000.00
de compensación se pagaron Q 1,900,000.00
cheques a cargo de sus
cuentahabientes por Q. 1,900.000
Pda. 1
El 12/01/2023 el banco SOMOS 1/01/2023
ESTUDIANTES adquiere Debe Haber
Q. 4 millones en títulos
101105
valores
El bancopara Cheques
la venta (cheque
el 02/01/2023 a compensar
realizó deunacaja)
comprael 31/01/2023Q 1,900,000.00
de divisasseequivalentes
provisionanen y reciben
quetzaleslosasí:
intereses
Giros en euros: AQ. 250,000
(6% anual) En esaCheques
misma fecha se venden
de viajero los títulos.
en dólares Q. 270,000 Otros doctos en
103101
pesos argentinosVigente
Q. 150,000 efectivo en lempiras Q. 300,000 efectivo en Q dólares
100,000.00
103102 Vencido Q 400,000.00
beliceños Q. 600,000 el pago de la compra lo efectuó en M/N: efectivo Q. 1,800,000
301101 Depósitos Monetarios Q 800,000.00
en ctas. de ahorro Q. 70,000 y el resto
INVERSIONES en ctas. de depósitos monetarios. En esa
301102 Depósitos Ahorro EN VALORES Q 600,000.00
misma fecha
COMPRA DE se enviaron los documentos a los corresponsales.
VALORES
Cheques recibidos en concepto de
Depósitos, amortización de préstamos
El banco
Pda. 3autorizó el 06/01/2023 un préstamo fiduciario alDebe
2/01/2023 dr. Eddy Ramirez.Haber
La
yresolución
por depósitos
Pda. 18 del en cuentas
crédito monetarias,
indica 12/01/2023
lo ahorromonto Q.Q25,000
siguiente: 1,900,000.00
Debeel Q 1,900,000.00
desemboloso Haber
se realizó
101601 Caja (M/E) Q 1,600,000.00
102102
el 7/01/23
101606 (cheque Títulos
de Valores
caja) para
Tasa
Giros sobre el exterior dela venta
interés 8% Q
anual
Q 4,000,000.00
670,000.00
Pda. 2
102109 Inter. Pagados 2/01/2023
compra de valores Q Debe7,232.88 Haber
Avalúo
Pda. 5 A 6/01/2023 Inmueble valuado en Q. 900,000.00
301101 Depósitos
A Caja (M/N) Monetarios Q 1,900,000.00
101101
Monto del crédito
913101 Créditos aprobados no formalizados Q. Q 600,000.00
25,000.00
Q 1,800,000.00
305102 A
Oblig.emisión doctos. Y órdenes de pago Q 4,007,232.88
301101
Desembolso A Depósitos Monetarios 10/01/2023 depósitoQ Qmonetario
400,000.00
101105
costo de Cheques
adquisición de a Compensar
títulos valores e intereses Q 4,007,232.88 Q 1,900,000.00
4,007,232.88
301102
999999 Depósitos
Cuentas de ahorros Q 70,000.00
Tasa
Registrode del
interés
resultado de de orden por el contrario
la compensación 10%
Q interés anual Q
1,900,000.00 25,000.00
Q 1,900,000.00
pagados
Por la
Registro en
compra
del la compra
de
crédito
Cancelación total divisasde
aprobadolos mismos
(efectivo y documentos)
pendiente Q 2,270,000.00 Q
15/02/2023 cheque de caja 2,270,000.00
de formalización
Pago de intereses al 31/01/2023 Q 25,000.00
1/02/2023 Q otro25,000.00
- cheque de banco
CUSTODIA
Pda. 4 DEL DOCUMENTO DE FORMALIZACIÓN
2/01/2023 Debe Haber
Pda.
El 19101604 Bancos del 12/01/2023
exterior Q Debe
banco el 02/01/2023 realizó una compra de divisas equivalentes en quetzales
APROBACIÓN
670,000.00 Haberasí:
FORMALIZACIÓN
914101 A
Documentos y5/01/2023
Valores en
Giros en
Pda.
Pda. euros:
11
6 Q. 250,000 Cheques deCustodia Q
viajero en dólares 1.00 Otros Haber
Q. 270,000
Debe doctos en
El 101606
12/01/2023 elGiros
Abanco sobre
SOMOSel6/01/2023
exterior
ESTUDIANTES adquiere Debe
Q. 4 millones Q Haber
670,000.00
en títulos
913101
pesos argentinos
801108 Créditos aprobados
Q. 150,000
Créditos nopendientes
efectivo
formalizados formalizados
en lempiras Q.Q 300,000
Q 600,000.00
efectivo en dólares
25,000.00
Cuando se envian
valores999999
para los girosdeaOrden
los de
corresponsales los doctos.
Qse provisionan
670,000.00y reciben
Q
Q 670,000.00
beliceños Q. la venta
Cuentas
A
600,000 (cheque caja)
por el 31/01/2023
contra
de utilizar el pago de la compra lo efectuó en M/N: efectivo Q. 1,800,000
los 1.00
Custodia
intereses
999999del
(6%título
en ctas. de ahorro A Q. 70,000 y el resto en ctas. de depósitos monetarios. En esa 1.00
de
anual)la
Cuentas inversión
En esa
de misma
orden por fecha
el se venden
contrario Q los títulos. 1.00 Q
Q 600,000.00
Registro
misma del crédito
888888
fecha aprobado
seCuentas
enviaron porlos pendiente
contra
documentos a los corresponsales. Q 25,000.00
de formalización Q 600,000.00 Q 600,000.00
Registro de cuentas por el crédito formalizado
INVERSIONES EN VALORES Q 25,000.00 Q 25,000.00
Pda. 3 2/01/2023 Debe Haber
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
FORMALIZACIÓN
COMPRA -AEX- El
101601DE VALORES
Caja (M/E) Q 1,600,000.00
13/01/2023,
101606 se le
Pda. 12 adjudica
Giros sobre al banco
exteriorSOMOS ESTUDIANTES
5/01/2023
el Q un activo extraordinario,
Debe
670,000.00 Haber
REGULARIZACIÓN
801108 delCréditos DE LA APROBACIÓN
formalizados pendientes Q 600,000.00
proveniente A incumplimiento de pago de una obligación hipotecaria (AVALUO Q,
Pda.18
Pda. 7 de utilizar 6/01/2023
12/01/2023 Debe
Debe Haber
Haber
1,200,000)
101101
999999
los saldos
Cuentas
a esa
Caja (M/N)
de
fecha
Orden
son:
por contra Q 25,000.00 Q 1,800,000.00
102102 Títulos Valores para la venta
A Q 4,000,000.00
ADJUDICACIÓN:
301101 A Q. 800,000.00
Depósitos INTERESES: Q. 45,000.00 ESCRITURACIÓN,
Monetarios Q GASTOS
400,000.00
102109
888888 Inter. Pagados
Cuentas compra de valores
por contra Q 7,232.88 Q 600,000.00
301102 JUDICIALES:
Y COSTOS
913101 Depósitos
Créditos Q.de ahorros
45,000
aprobados no formalizados Q 70,000.00
25,000.00
Por laGASTOS
compra de
Regularización
Adivisas
de (efectivodel
la aprobación y documentos)
crédito Q AEX
2,270,000.00 Q 2,270,000.00
LOS
Registro POR
de cuentas REPARACIÓN
por el crédito Y SERVICIOS
formalizado DEL
Q SUMAN Q.
600,000.00 Q 8,000 POR
600,000.00
por 305102
haberse Oblig.emisión
formalizado. doctos. Y órdenes de pago
Q 25,000.00 Q Q 4,007,232.88
25,000.00
MEDIO DE CHEQUE DE CAJA.
costo de adquisición de títulos valores e intereses
Pda. 4 2/01/2023
Q 4,007,232.88
Debe
Q 4,007,232.88
Haber
REGULARIZACIÓN DE LA APROBACIÓN
pagados en la compra
101604 Bancos dedel
losexterior
mismos Q 670,000.00
EL BIEN SE VENDE
Pda. 13 DEL DOCUMENTOEL 31/01/2023
5/01/2023 AL CONTADO Q. 1,000,000.00
Debe (CHEQUE DE CAJA)
Haber
CUSTODIA DE FORMALIZACIÓN
999999 A
Cuentas de Orden por contra Q 600,000.00
Pda. 8 DEL
CUSTODIA DOCUMENTO 6/01/2023
DE FORMALIZACIÓN Debe Haber
101606 Giros
A sobre el exterior Q 670,000.00
ADJUDICACIÓN
Pda.914101
19 DEL BIEN12/01/2023
Documentos y Valores en Custodia Q Debe 1.00 Haber
Cuando se
913101 envian los giros a los corresponsales
Créditos aprabados no formalizados los doctos.
Q 670,000.00 Q
Q 670,000.00
600,000.00
Pda.914101
20 A 13/01/2023 Debe Haber
Realizar los
Regularización
999999 movimientos
Documentos
de la aprobación contables,
y Valores
del en tomar
crédito
Cuentas de Orden por contra en
Custodia cuenta
Q que con los
1.00 movimientos
Q 1.00realizados les
105101 Activos
A Extraordinarios Q 890,000.00 Q 600,000.00
deben
Registrode
por delsalir
haberse un total
formalizado.
ingreso de 33 par=das contables.
a la bóveda Q 600,000.00
1.00 1.00
999999 A Cuentas de Orden por contra Q 1.00
103102 Vencida
Custodia del título de la inversión Q 1.00 Q
Q 800,000.00
1.00
104101 DE
CUSTODIA
ENTREGA DEL Deudores
DOCUMENTO
FONDOS varios (gastos)
DE FORMALIZACIÓN Q 45,000.00
Pda. 402102
Pda.
14 9 Activos extraordinarios
7/01/2023(intereses)
5/01/2023 Debe
Debe Q Haber
45,000.00
Valor del
103101activo extraordinario
914101 Vigente
Documentos yadjudicado
Valores en Custodia Q 25,000.00
1.00
yACTIVOS A
liquidadoEXTRAORDINARIOS
el crédito
A -AEX- Q 890,000.00 Q 890,000.00El
305102
999999 Oblg. Emisión
Cuentas de de doc.
Orden por Cheque caja
contra Q
Q 25,000.00
1.00
13/01/2023, se le adjudica al banco SOMOS ESTUDIANTES un activo extraordinario,
Realizar:
• Libro diario
• Mayor
• Balance General
• Estado de Resultados
• Flujo de efec=vo
• Estado de movimiento de capital