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    Una empresa llamada 'Cristales para tu hogar S.A de C.V' generó ingresos y tuvo gastos durante el año fiscal, y calcula su ISR anual restando deducciones autorizadas de sus ingresos acumulables y aplicando una tasa del 30% a su resultado fiscal.

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    Una empresa llamada 'Cristales para tu hogar S.A de C.V' generó ingresos y tuvo gastos durante el año fiscal, y calcula su ISR anual restando deducciones autorizadas de sus ingresos acumulables y aplicando una tasa del 30% a su resultado fiscal.

    Descripción original:

    Actividades

    Título original

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    Universidad Nacional Autónoma

    de México

    Facultad de Derecho

    Derecho Fiscal

    “Análisis”

    Profesor; José Ramón Puente


    Gómez
    Alumno; Alfredo Israel Mejía Tinoco
    Cálculo del ISR Anual
    Análisis
    Una persona moral denominada “Cristales para tu hogar S.A de C.V”, con
    domicilio fiscal en Calle Lago Zúrich, número 20, colonia Ampliación Granada,
    delegación Miguel Hidalgo, CP 11529, generó ingresos cobrados por $2, 325,667;
    facturas por cobrar a clientes por $157,500; compras de materia prima por
    $1,120,000 para fabricar su productos mismos que ya vendió a sus clientes;
    gastos para su operación por $327, 000; realizó pagos a los trabajadores por
    concepto de PTU por $534,000 y tiene cuentas por perdidas de ejercicios fiscales
    anteriores por $420, 789.

    Ingresos Acumulables

    Ingresos acumulables Montos Fundamento Legal


    (Tipos)
    Ingresos cobrados $2,325,667 Artículo 16,18 y 20 LISR
    +Ingresos a crédito + $157,500
    Total, de ingresos $ 2,483,167
    acumulables
    Deducciones Autorizadas Artículo 25 LISR

    Deducciones

    Costos de Ventas $ 1,120,000


    + Gastos +$ 327,000
    Total, de Deducciones $ 1,447,000 Artículo 25, fracciones II
    Autorizadas y III, de la LISR
    Determinación del
    Impuesto del Ejercicio.
    Ingresos acumulables $ 2,483,167
    (-) Deducciones $1,447,000
    Autorizadas $534,000
    (-) PTU _________________
    $ 502,167
    Utilidad fiscal $ 502,167 Artículo 57 de la LISR
    (-) Perdidas fiscales $ 420,789
    Resultado Fiscal $ 81,378 Es el resultado de restar
    a la utilidad fiscal las
    pérdidas fiscales de
    ejercicios anteriores.
    Tasa del ISR X 30% Artículo 9. Las personas
    morales deberán calcular
    el impuesto sobre la
    renta, aplicando al
    resultado fiscal obtenido
    en el ejercicio la tasa del
    30%.
    ISR del ejercicio $24,413.40 Es el impuesto
    determinado resultado de
    multiplicar el resultado
    fiscal por la tasa de la
    ley.

    Cuestionario
    ¿Qué es el ISR?
    Es el impuesto al que están obligadas las empresas, por obtener ingresos.
    ¿Qué es la PTU?
    Es la participación de los trabajadores en las utilidades de una empresa, y una
    obligación del patrón.
    ¿Qué son las deducciones autorizadas?
    Son los gastos que, de acuerdo con la ley, pueden restarse a los ingresos siempre
    que sean indispensables.
    ¿Qué son las pérdidas fiscales?
    Es la diferencia entre los ingresos acumulables del ejercicio y las deducciones
    autorizadas, cuando el monto de estas últimas sea mayor que los ingresos.

    Fuentes de Consulta

     Ríos, Granados, Gabriela, Manual de derecho fiscal, México, Instituto de


    Investigaciones Jurídicas de la UNAM, 2020.
     Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión, Ley del Impuesto sobre
    la Renta, última reforma publicada en el DOF 12/11/2021, disponible en
    https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/lisr.htm, consulta: 10/10/2022.

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