Caso de Estudio

LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA Y EL RÉGIMEN SANCIONATORIO
KEVIN ALEXANDER GARZON TORRES

APRENDIZ
FISHER YARELY TORRES RODRIGUEZ

INSTRUCTORA
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE

FICHA 2831635
APLICACION DE NORMAS TRIBUTARIAS EN MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS.
BUCARAMANGA
2023
1. Introducción
El presente informe tiene como objetivo analizar el caso de la empresa: DULCEAROMA S.A.S
una pyme dedicada a la producción y comercialización de lociones dulces a base
de ingredientes dulces. En Colombia la normatividad tributaria se reglamenta través
del Estatuto Tributario, en él se encuentran las diferentes reformas, las cuales hacen
alusión a nuevas leyes y modificaciones de las mismas, donde implican y afectan
de manera directa a los contribuyentes, declarantes, agentes retenedores y
responsables como en el caso de las sanciones tributarias que se generan como
consecuencia de un incumplimiento o infracciones de las declaraciones.
4. Caso de estudio
Es una empresa que tiene el propósito de ofrecer alternativas lociones, sostenibles
y accesibles a los consumidores colombianos, hecha a base de ingredientes naturales,
apoyando así nuestros agricultores campesinos y ofrecer alternativas saludables para
quienes buscan alimentarse mejor. Según el Decreto 957 del 5 de junio de 2019, las pymes
en Colombia se clasifican según su sector productivo y sus ingresos anuales expresados en
Unidades de Valor Tributario (UVT). DULCEAROMA S.A.S. Facturo el año inmediatamente
anterior a aproximadamente 40.000 UVT, lo que la clasifica como microempresa y el
número de trabajadores no supera los 15, ya que según la ley este tipo de empresas no
pueden superar los 20 trabajadores.
5. Impuestos
La empresa DULCE AROMA S.A.S. debe cumplir con sus obligaciones tributarias
ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y las autoridades
territoriales correspondientes.
- Impuesto de renta: Es un impuesto anual que grava las utilidades que genera la empresa
durante el año fiscal. La tarifa para el año 2020 fue del 32%, y se espera que disminuya al
30% para el año 2022.
- Impuesto al valor agregado (RETEIVA): La tarifa general es del 19%, aunque existen
algunas excepciones y exclusiones. La declaración y el pago se hacen cada dos o cuatro
meses, dependiendo de los ingresos brutos de la empresa.
- Retención en la fuente: La empresa debe actuar como agente retenedor cuando

realiza pagos a sus proveedores, empleados u otros beneficiarios, y declarar y pagar
mensualmente las retenciones practicadas.
- Impuesto de industria y comercio (RETEICA): La declaración y el pago se hacen cada

cuatro meses o anualmente, dependiendo del régimen al que pertenezca la empresa.
6. Sanción tributaria
En el año 2022, la empresa de DULCE AROMA S.A.S. recibió una sanción tributaria por
parte de la DIAN por no enviar la información exógena correspondiente al año
gravable 2021 dentro del plazo establecido, por lo tanto consistió en realizarle una multa
equivalente al 10% del valor de las operaciones no informadas o informadas
extemporáneamente, ya que no se acercó, ni informo de la situación o del informe, sin
exceder el límite máximo establecido por el artículo 651 del Estatuto Tributario. La
empresa le toco pagar la multa dentro del mes siguiente a la notificación de la resolución
sancionatoria.
7. Conclusiones
• Implementar un sistema contable automatizado que permita registrar, procesar y
consolidar la información financiera y tributaria de la empresa de forma oportuna y
confiable.
• Contratar los servicios de un contador público certificado que se encargue de revisar,

validar y presentar las declaraciones tributarias y la información exógena ante la DIAN
8. Bibliografías
https://www.bing.com/ck/a?!&&p=1a765d2c8ae72b03JmltdHM9MTY5NTUxMzYwMCZpZ3VpZD0
xNGY0ZjViNi1mYjY4LTZjODMtMjc2OS1lNmQ4ZmFjNzZkODQmaW5zaWQ9NTIwMg&ptn=3&hsh=3
&fclid=14f4f5b6-fb68-6c83-2769
e6d8fac76d84&psq=estatuto+tributario&u=a1aHR0cHM6Ly9lc3RhdHV0by5jby8&ntb=1.

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