Contabilid de Seguros I.T.E.C.A. Lic.

Roberto Gonzales___________

INSTITUTO TÉCNICO DE EDUCACIÓN

COMERCIAL AMERICANO

MATERIA
CONTABILIDAD DE SEGUROS

BURO CONTABLE

(Lic. Roberto Gonzales)

LA PAZ – BOLIVIA
2023

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BURO CONTABLE
(Lic. Roberto Gonzales)

1. El 2 de enero de 2023 la Boliviana Ciacruz de Seguros y Reaseguros S.A. procede al registro

contable del Balance General elaborado al 31 de diciembre de año 2022

LA BOLIVIANA CIACRUZ DE SEGUROS S.A.

BALANCE GENERAL
Al 31 DE DICIEMBRE 2022

Disponibilidades
Caja 56.246,36
Banco Nacional de Bolivia Bs 1.640.063.34
TOTAL DISPONIBILIDADES 1.696.309.70
Inversiones en el país
Inversiones en el Tesoro General de la Nación 2.300.000,00
Inversiones en Municipios 2.110.000,00
Inversiones en Instituciones Financieras 2.500.000,00
TOTAL INVERSIONES 6.910.000,00
TOTAL ACTIVOS 8.606.309.70
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
Comisiones por Pagar Intermediarios 598.577,76
Cuentas por Pagar 600.200,00
TOTAL PASIVO 1.198.777,76
PATRIMONIO
Capital Pagado 6.283.104,20
Reserva Legal 345.567,45
Utilidades Acumuladas 778.860,29
TOTAL PATRIMONIO 7.407.531.94
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 8.606.309.70

2. El 19 de enero de 2023 la Compañía Aseguradora emite la Póliza N° 454-IA del Ramo Incendio
y Aliados bajo las siguientes condiciones:

N° Póliza 454 - IA
Ramo Incendio y Aliados
Asegurado Fábrica El Sol S.R.L.
Capital Asegurado US$15.000.000.00
Bienes Asegurados Edificio y Maquinaria, equipos
Tasa 1.55%
Vigencia 19/01/23 al 19/01/24
Forma de Pago de la prima Al contado
Agente Arturo Borda

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Comisión 15%
Coberturas Incendio, robo, daños por lluvia, granizo,
deslizamiento de tierra, motín, huelga, daño
malicioso.

3. El 19 de enero de 2023 se cobra el 100% de la Póliza No. 777-IA de Incendio y Aliados.

4. El 20 de enero de 2023 se efectúa el depósito de todo el efectivo de caja en la cuenta corriente

bancaria.

5. El 25 de enero de 2023 se realiza el pago de la comisión al Intermediario mediante cheque.

6. El 27 de enero de 2023 los socios acuerdan comprar muebles de Mobilia Ltda. por Bs.34.000.00
a crédito con un interés anual del 10% a cancelarse dentro de 30 días, se suscribe un documento
privado. Entregan factura de la transacción.

7. El 29 de enero de 2023 se venden la totalidad de las Inversiones del Tesoro General de la Nación,
depositándose el cobro en la cuenta bancaria.

8. El 31 de enero de 2023 se elabora la planilla de sueldos y se paga mediante transferencia

bancaria, de acuerdo al siguiente detalle:

LA BOLIVIANA CIACRUZ DE SEGUROS Y REASEGUROS S.A.

PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
Correspondiente al mes de enero de 2023
(Expresados en bolivianos)

DESCUENTOS DE LEY
APORTE APORTE APORTE TOTAL, SUELDO RC-IVA LIQUIDO
TOTAL CUENTA RIESGO COMIS. APORTE SOLIDARIO
DESCUENT NETO (Planilla PAGABLE
GANADO INDIVID. COMUN A.F.P. SOLID. POR . DE LEY Tributr.)
EXCEDENTE
10% 1,71% 0,5% 0,50% S 1%, 5%.
10%
765.765,00 76.576,50 13.094,58 3.828,83 3.828,83 7.676,00 105.004,73 660.760,27 3.454,00 657.306,27

LA BOLIVIANA CIACRUZ DE SEGUROS Y REASEGUROS S.A.

PLANILLA DE APORTES PATRONALES
correspondiente al mes de enero de 2023(Expresados en bolivianos)

APORTES PATRONALES
PATRONALES

APORTE
APORTES

CAJA NAL. FONDO DE PRIMA INFOCAL

TOTAL
TOTAL

PATRONAL
GANADO DE SALUD VIVIENDA RIESGO SOLIDARIO
PROFESIONA
L
10% 2% 1,71% 1,00% 3%
TOTAL 765.765,00 76.576,50 15.315,30 13.094,58 7.657,65 22.972,95 135.616,98

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9. El 1 de febrero de 2023 la Compañía Aseguradora emite una póliza diferida bajo las siguientes
condiciones:

Ramo Incendio y Aliados

N° Póliza 777-IA
Asegurado FANATEL
Bienes Asegurados:

DETALLE CAPITAL ASEG us$ COBERTURA

Edificio 640.000.00 IyE

Maquinaria y equipo 652.000.00 I, E, R y MHDM
Muebles y enseres 64.000.00 I, E, R y MHDM
MP, PP y PT 658.000.00 I, E, R y MHDM

TASAS:
I=Incendio 6.45%o por mil
E=Explosión 3.43% por ciento
R=Robo 2.76%o por mil
MHDM=Motín, huelga y daño malicioso 3.54% por ciento

Agente Elio Calle (c/factura)

Comisión 15%
Vigencia 01/02/2023 al 01/02/2025
Pago de la prima Al contado
Descuento por S. a L.P. 20% de las Primas Netas por 2 años

10. El 1 de febrero de 2023 se cobra el 100% de la Póliza No. 777-IA de Incendio y Aliados.

11. El 2 de febrero de 2023 se efectúa el depósito de todo el efectivo de caja en la cuenta corriente
bancaria.

12. El 3 de febrero de 2023 se cancela a la Librería AMED S.R.L. por la adquisición de materiales,
papelería y Útiles de Escritorio con factura, con el cheque No. 400 M.N., bajo el siguiente detalle:
Útiles de escritorio Bs. 1.800, papelería Bs. 540, Formularios Bs. 720, Libros contables Bs. 1.080,
Tarjetas Bs. 540.

13. El 6 de febrero de 2023 se apertura el fondo fijo de Caja Chica mediante cheque a la orden de
la Srita. Mónica Delgado, responsable del mismo por Bs. 2.000.

14. El 9 de febrero de 2023 se procede al pago de los pasivos emergentes de la póliza 454-IA.

15. El 10 de febrero de 2023 los Socios adquieren de los Copropietarios del Edificio Mcal. De
Ayacucho, oficinas en el mismo Edificio Nos. 410 al 415 por US$. 100.000 y un Terreno en
Achocalla por Bs. 20.000. En ambos casos cancelan el 50% con cheques y el saldo mediante
un documento que vence el 12-12-23.

16. El 11 de febrero de 2023 según Acta de Accionistas se aprueba la Transferencia de la totalidad

de la Reserva Legal a la cuenta de capital, previa autorización de la APS.

17. El 11 de febrero de 2023 se emite la póliza del ramo Automotores No.091-AUT a favor del Sr.
Javier Fernández, según las siguientes condiciones:

COBERTURAS: Responsabilidad Civil y Pérdida Total

TASA: 0.99% y 1.5% (por ciento)
CAPITAL ASEGURADO: us$ 5.000.00 y us$ 18.000.00

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BIENES ASEGURADOS: Toyota Corona

VIGENCIA: Desde 11-02-2023 hasta 11-02-2024
PAGO: 50% al contado y el saldo en tres cuotas
AGENTE: Roberto Callizaya
COMISIÓN: 8% (con factura)

18. 11 de febrero de 2023 se efectúa la Cobranza del 50% de la Póliza No. 091 de Automotores

19. El 12 de febrero de 2023 se deposita efectuado en M.N. en el Banco Nacional del importe
recaudado en fecha 11-02-23 con referencia a la Póliza No. 091 correspondiente a automotores.

20. El 16 de febrero de 2023, se emite la póliza del ramo Accidentes Personales No.102 a favor
de los 50 funcionarios de COTEL, según las siguientes condiciones:

COBERTURAS: Muerte por Accidente, Incapacidad total y Gastos Médicos

TASA: 1.135%o (por mil), 1.125%o(por mil) y 1.52% (por ciento)
CAPITAL ASEGURADO: us$ 30.000.-, US$ 25.000.- Y us$ 3.000.- (por persona)
BIENES ASEGURADOS: 50 empleados por cada riesgo
VIGENCIA: Desde 16-02-2023 hasta 16-02-2026
PAGO: 40% al contado y el saldo en cuatro cuotas
DESCUENTO POR SEGURO LP: 20%
AGENTE: Juan Pablo Marquez
COMISIÓN: 5%

21. El 16 de febrero de 2023, cancelación del 40% de la Póliza No. 102 de Accidentes
Personales en Moneda Extranjera.

22. El 17 de febrero de 2023 se apertura la cuenta corriente en moneda dólares americanos

por el depósito efectuado en el Banco Nacional del importe recaudado el día 16-02-23 que
corresponde a la póliza No. 102 del ramo Accidentes Personales

23. El 22 de febrero de 2023 se emite la póliza del ramo Aeronavegación No.084 a favor de la
Empresa BOA, según las siguientes condiciones:

COBERTURAS: Casco, Pasajeros y Tripulación por avión

TASA: 2.95%(por ciento), 0.45%(por ciento) y 0.70%(por ciento)
CAPITAL ASEGURADO: us$ 6.120.000.-, US$ 5.000.- y us$ 50.000.- (por avión)
BIENES ASEGURADOS: Dos aviones, 100 pasajeros, 5 tripulantes
VIGENCIA: Desde 22-02-23 hasta 22-02-24
PAGO: 30% en efectivo y el saldo en 6 cuotas
AGENTE: CORRESUR S.R.L. COMISIÓN: 4%
PARTICIPACIÓN COASEGURO: CIA. LIDER: Cia. Boliviana 50%
COASEGURO 1: Cia. Popular 30%
COASEGURO 2: Cia. Financiera 20%

24. El 22 de febrero de 2023, cobranza del 30% de la Póliza No. 084 de Aeronavegación en
bolivianos.

25. El 23 de febrero de 2023, depósito efectuado en el Banco Nacional del importe recaudado
el día 22-02-23 que corresponde a la póliza No. 084 del ramo Aeronavegación.

26. El 24 de febrero de 2023 se pagan comisiones a los intermediarios de las pólizas emitidas
durante el presente mes en moneda bolivianos mediante cheques.

27. El 25 de febrero de 2023 se pagan a los coaseguradores mediante cheques en dólares

americanos.

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28. El 27 de febrero de 2023 se pagan los aportes laborales y patronales de la planilla de sueldos
del mes de enero 2023.

29. El 28 de febrero de 2023 se elabora la planilla de sueldos y salarios, de acuerdo al siguiente

detalle:

LA BOLIVIANA CIACRUZ DE SEGUROS Y REASEGUROS S.A.

PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
Correspondiente al mes de febrero de 2023
(Expresados en bolivianos)

DESCUENTOS DE LEY

APORTE APORTE APORTE TOTAL RC-IVA

COMIS. APORTE SUELDO LIQUIDO
TOTAL CUENTA RIESGO SOLIDARIO DESCUENT. (Planilla
A.F.P. SOLID. NETO PAGABLE
GANADO INDIVID. COMUN POR DE LEY Tributr.)
EXCEDENTES
10% 1,71% 0,5% 0,50% 1%, 5%. 10%
290.000,00 29.000,00 4.959,00 1.450,00 1.450,00 7.205,00 44.064,00 245.936,00 2.659,00 243.277,00

LA BOLIVIANA CIACRUZ DE SEGUROS Y REASEGUROS S.A.

PLANILLA DE APORTES PATRONALES
correspondiente al mes de febrero de 2023
(Expresados en bolivianos)

PATRONALES
APORTES PATRONALES

APORTES
TOTAL
CAJA FONDO PRIMA INFOCAL APORTE
TOTAL
NAL. DE DE RIESGO PATRONAL
GANADO
SALUD VIVIENDA PROFESIONAL SOLIDARIO
10% 2% 1,71% 1,00% 3%
290.000,00 29.000,00 5.800,00 4.959,00 2.900,00 8.700,00 51.359,00

30. El 8 de marzo de 2023 se emite la póliza del ramo Incendio y Aliados No.803-IA a favor de
la Fábrica FANATEX S.A., según las siguientes condiciones:

COBERTURAS: Edificio, Muebles y Enseres, Maquinaria y equipo

TASA: 3.55%o (por mil), 4.55%o(por mil) y 3.55%o(por mil)
CAPITAL ASEGURADO: us$ 700.000.-, US$ 25.000.- y us$ 250.000.-
BIENES ASEGURADOS: Edificio y contenido
VIGENCIA: Desde 08-03-2023 hasta 08-03-2024
PAGO: al contado
GASTOS ADMINISTRATIVOS: 3.5%
AGENTE: Emilio Pérez COMISIÓN: 12% (con factura)
CESIÓN AL REASEGURO: 60% Cia. La Positiva de Seguros y Reaseguros S.A.(Perú)
TIPO DE CONTRATO: Facultativo
COMISIÓN DE REASEGURO: 20%
RETENCIÓN DE RESERVAS: 35%

31. El 8 de marzo de 2023 cobranza del 100% de la Póliza No. 803-IA de Incendio y Aliados en
bolivianos.

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32. El 9 de marzo de 2023 depósito efectuado en el Banco Nacional del importe recaudado el
día 08-03-23 que corresponde a la póliza No. 803-IA del ramo Incendio y Aliados.

33. El 9 de marzo de 2023 se paga Sueldos, Aportes Patronales y Laborales, con cheques M.N.
correspondiente al mes de febrero 2023.

34. El 9 de marzo de 2023 se procede al pago de los pasivos emergentes de las pólizas emitidas
en el mes de febrero 2023.

35. El 10 de marzo de 2023 se cancela la deuda contraída con Mobilia Ltda. más los intereses
correspondientes sobre los muebles adquiridos a crédito, mediante cheque.

36. El 16 de marzo de 2023 se recibe un Reclamo de la Fábrica FANATEL referente a su póliza

de Seguros No. 777-IA, del ramo Incendio y Aliados. Porque una fuerte granizada inunda el
techo de la fábrica, causando los siguientes destrozos, que el inspector de reclamos evalúa
de la siguiente manera:

a) El tinglado de la fábrica cedió por el peso del techo y se dobló Bs. 35.000.oo
b) Rotura de varios vidrios Bs. 8.000.oo
c) Inundación, remojo paredes, mojado alfombras Bs. 22.000.oo
d) Arreglo de algunos muebles dañados Bs. 25.000.oo
e) Dañado de la mercadería en proceso del día Bs.200.000.oo
TOTAL DE DAÑOS REPORTADO Bs.290.000.oo

El total registrar en la cuenta “Siniestros Reclamados por Liquidar”

37. El 17 de marzo de 2023 el inspector una vez realizado la verificación de los daños, determina
que la póliza no cubre las mercaderías. Por lo que contablemente se registra en la Cuenta
“Siniestros por Pagar”, el monto que corresponde de cancelación.

38. El 28 de marzo de 2023, a solicitud de los asegurados, se procede a la anulación de las

pólizas No. 091 de Automotores y No. 454-IA de Incendio y Aliados, por motivos personales.

39. El 30 de marzo de 2023 la Empresa Constructora TAURO realiza todas las reparaciones del
siniestro reportado y hace llegar su informe con un valor de Bs.90.000.oo, envían su factura
No. 0031, misma que es cancelada mediante cheque.

40. El 31 de marzo de 2023 el asegurado pasa por la oficina a depositar el monto de la franquicia
Bs. 3.000.oo mediante cheque del Banco Económico de la póliza siniestrada.

41. El 31 de marzo de 2023 se efectúa la liquidación de la planilla de haberes correspondiente

al mes de marzo de acuerdo al detalle del personal ejecutivo y operativo del mes anterior,
cuyo resumen es el siguiente:
LA BOLIVIANA CIACRUZ DE SEGUROS Y REASEGUROS S.A.
PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
Correspondiente al mes de marzo de 2023
(Expresados en bolivianos)

DESCUENTOS DE LEY
APORTE APORTE APORTE TOTAL RC-IVA
COMIS. APORTE SOLIDARIO DESCUENT. SUELDO LIQUIDO
TOTAL CUENTA RIESGO (Planilla
A.F.P. SOLID. POR NETO PAGABLE
GANADO INDIVID. COMUN DE LEY Tributr.)
EXCEDENTES
10% 1,71% 0,5% 0,50% 1%, 5%. 10%
763.400,00 76.340,00 13.054,14 3.817,00 3.817,00 7.676,00 104.704,14 658.695,86 3.454,00 655.241,86

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LA BOLIVIANA CIACRUZ DE SEGUROS Y REASEGUROS S.A.

PLANILLA DE APORTES PATRONALES
correspondiente al mes de marzo de 2023
(Expresados en bolivianos)

PATRONALES
APORTES PATRONALES

APORTES
TOTAL
FONDO PRIMA INFOCAL APORTE
TOTAL CAJA NAL.
DE RIESGO PATRONAL
GANADO DE SALUD
VIVIENDA PROFESIONAL SOLIDARIO
10% 2% 1,71% 1,00% 3%
TOTAL 763.400,00 76.340,00 15.268,00 13.054,14 7.634,00 22.902,00 135.198,14

TRABAJO INDIVIDUAL A REALIZAR al 31 de marzo de 2023:

a) Comprobantes individuales para cada transacción.

b) Libro mayor.
c) Hoja de trabajo.
d) Estados Financieros:
i. Balance General
ii. Estado de Resultados
iii. Estado del Patrimonio
iv. Estado de Flujo de Efectivo
v. Notas a los Estados Financieros.
vi. Dictamen del Auditor