Dictamen Financiero e Informe Fiscal

Cedula de Auditoria de
Revisión Fiscal

Maestro: CARLOS ALBERTO CHAVARRIA MUÑOZ

Grupo: 8R
Equipo #7:
Alejando Navarro Pequeño 1921112
Itzel Alessandra Solís Arreola 1928067
Jaime Alberto Estrada Castro 1904274
Jesús Osvaldo Sifuentes Martínez 1901912
Daniel Esaú Lomelí García 1919770

Ciudad Universitaria, al 16 de septiembre del 2023

me Fiscal

del 2023
INTRODUCCIÓN

En este documento se encuentran los datos de la entidad a auditar: es decir; datos de los auditores al
igual que nombre o logo de la firma de auditores, así como datos completos de la empresa auditada;
cada hoja de trabajo incluye datos completos como: Muestra encabezado (Nombre, logotipo o iniciales
de la Firma de C.P.), la fecha de elaboración e iniciales de quien elabora cada hoja de trabajo. Cada
cédula sumaria se realiza hasta variación con monto y en porcentaje, a su vez se explica la variación
inicial con fechas completas, nombre de la compañía que se está auditando, así como fechas al
período y muestra las marcas d auditoría coherentes que acreditan el trabajo del auditor.

Esto con el objetivo de poder entregar un trabajo de auditoría que cumpla con los estándares
requeridos y sobre todo tener una mayor confiabilidad y fundamentación al momento de la toma de
deciones en base al momento de su revisión fiscal.
tos de los auditores al
a empresa auditada;
bre, logotipo o iniciales
hoja de trabajo. Cada
e explica la variación
como fechas al
l auditor.

s estándares
ento de la toma de
 INDUSTRIAL 6A S.A.DE C.V.
Balanza de comprobación al 31 de Diciembre de 2021
con saldos iniciales (de apertura) y movimientos del año a revisar

Saldos al Saldos al
31-Dec-20 Movimientos del año 31-Dec-21
Cuentas (año anterior) Cargos Abonos (año a revisar)
Caja 20,000 0 0 20,000
Bancos 120,500 13,603,048 13,439,813 283,735
Inversiones en valores 0 100,000 0 100,000
Clientes 950,000 13,200,000 12,274,500 1,875,500
Deudores diversos 504,000 1,110,000 485,000 1,129,000
IVA Acreeditable 50,000 704,000 704,590 49,410
Estimación para cuentas incobrables -50,000 0 0 -50,000
Accionistas 0 500,000 500,000 0
Almacén de materia prima 600,000 6,200,000 6,000,000 800,000
Producción en proceso 100,000 7,400,000 7,300,000 200,000
Productos terminados 200,000 7,300,000 7,000,000 500,000
Terrenos 300,000 0 0 300,000
Edificios 1,200,000 0 0 1,200,000
Maquinaria y equipo 2,550,000 450,000 0 3,000,000
Equipo de oficina 180,000 20,000 0 200,000
Depreciación acumulada de edificio -72,000 0 36,000 -108,000
Deprecn acum de maquinaria y equipo -510,000 0 255,000 -765,000
Deprecn acum de equipo de oficina -36,000 0 20,000 -56,000
Gastos de organización 150,000 0 0 150,000
Amortizcn acum de gtos de organizcn -15,000 0 7,500 -22,500
Suma el Activo 6,241,500 50,587,048 48,022,403 8,806,145

Documentos por pagar a bancos -500,000 100,000 225,000 -625,000

Proveedores -510,000 6,747,000 7,315,000 -1,078,000
Acreedores diversos -198,500 441,000 574,000 -331,500
Impuestos acumulados por pagar -869,000 939,955 882,200 -811,245
IVA por pagar -100,000 1,207,600 1,200,000 -92,400
Capital Social -2,500,000 0 500,000 -3,000,000
Reserva legal -30,000 0 49,000 -79,000
Utilidades por aplicar -570,000 0 615,000 -1,185,000
Utilidad del ejercicio -964,000 602,000 1,242,000 -1,604,000
Suma el Pasivo y Capital -6,241,500 10,037,555 12,602,200 -8,806,145

Ventas 0 12,000,000 12,000,000 0

Costo de ventas 0 7,000,000 7,000,000 0
Gastos generales 0 2,400,000 2,400,000 0
Gastos financieros 0 46,333 46,333 0
Intereses ganados 0 10,000 10,000 0
Otros productos 0 26,333 26,333 0
Provisión para ISR 0 726,000 726,000 0
Provisión para PTU 0 260,000 260,000 0
Sumas 0 83,093,269 83,093,269 0

Prueba 1,604,000 1,604,000

Nombre de la entidad: INDUSTRIAL 6A S.A.DE C.V.
Ejercicio: 31 de diciembre de 2021

Rubro: Acreedores Diversos

Firma que realiza la auditoria: De VeGa CaBa Consultores S.C

Giro y actividad principal: Pag 16 del libro Practica Elemental de Auditoría 5a Edicion 2010
Se dedica a la fabricacion y venta de dos articulos: escritorios y sillones ejecutivos.

Clientes clave:
Muebleria Economica del Centro, S.A
Mobiliario y Equipo del Noroeste, S.A
Muebles de Maderas Finas, S.A
Salas y Recamaras Confortables, S.A
Muebles Tapatios, .SA
Muebles de la Huasteca, S.A
Equipo para Oficina, S.A

Proveedores importantes:
Maderas Finas del Suroeste, S.A
Maderas Laminadas Mia-Mica, S.A
Pieles y Cueros de Leon, S.A

Otro(s) aspecto(s)importante(s):
Factor de Riesgo:
Riesgo Inherente
Existe un significativo aumento de la cantidad, naturaleza y valor de los préstamos y transacciones de arre
Es común el uso de préstamos a corto plazo.
Se ha concretado una nueva e importante línea de crédito, acuerdo de préstamo o transacción de arrenda
Existe la posibilidad de incumplimiento de un acuerdo de préstamo.
Riesgo de Control
Ajustes frecuentes en las cuentas pasivo.
Se han celebrado nuevos préstamos o arrendamiento financieros sin la autorización correspondiente.
No se realizan con regularidad las conciliaciones de los listados de préstamos con las cuentas de control d
No se han preparado análisis confiables de los vencimientos de los préstamos.
Riesgo de Detección
La base de clasificación de los préstamos en corrientes y no corrientes
La exposición de los vencimientos de los préstamos, de las garantías colaterales o del incumplimiento de l

Rubro: Acreedores Diversos

1 No se solicito una confirmacion de adeudo debido a que esto no resultaba practico.
2 Dentro de los acreedores esta el adeudo a la firma de contadores que esta realizando la auditoria, adeudo
en revision, ya se cubrio 5 de estas recibiendo su respectivo comprobante fiscal.
3 Se hizo provision de Patronato de Servicios de Agua el ultimo mes del un año anterior al de revision pero d
metodo y los pagos que realicen se tomaran como un gasto.

INICIALES FECHA
ELABORÓ: AGVS 27-Feb-22
REVISÓ: INICIALES DIA/MES /AÑO
 Iniciales Fecha
Elaboró: EQ03 31/03/2023
Revisó:
Firma que audita: Consultores 8Y03

Auditoría 5a Edicion 2010

s ejecutivos.

e los préstamos y transacciones de arrendamiento financiero.

o de préstamo o transacción de arrendamiento financiero.

in la autorización correspondiente.
préstamos con las cuentas de control del mayor general.
préstamos.

as colaterales o del incumplimiento de los convenios

sultaba practico.
que esta realizando la auditoria, adeudo que tiene un plazo de 10 mensualidades y que al cierre del año
obante fiscal.
del un año anterior al de revision pero debido a que la cantidad es pequeña, se decidio suspender tal
 ALIMENTE DATOS: Iniciales
INDUSTRIAL 6A S.A.DE C.V. EQ03
MES: Diciembre AÑO: 2021 3/31/2023

INDICE DEL ARCHIVO DEL AÑO

ACTIVOS
__ A Efectivo (Caja y Bancos)
__ B Cuentas por cobrar
__ C Inventarios
__ F Activo Fijo
__ W Cargos diferidos y Otros activos
PASIVOS
__ AA Documentos por pagar
__ BB Proveedores
X CC Acreedores diversos
__ DD Gastos acumulados por pagar
__ EE Impuestos por pagar
__ GG Pasivo a largo plazo
__ JJ Reservas de pasivo
__ LL Créditos diferidos
CAPITAL CONTABLE
__ SS Capital social y reservas de capital
__ UU Utilidades acumuladas
CUENTAS DE RESULTADOS
__ 10 Ventas
__ 20 Costo de ventas
__ 30 Gastos de operación o generales
__ 40 Gastos y productos financieros o Resultado Integral de Financiamiento (RIF)
__ 50 Otros gastos y productos
__ 60 Gastos y productos extraordinarios

BG-1 Balanza de Activo

BG-2 Balanza de Pasivo
PG Balanza de Resultados
 Firma que audita: Consultores 8Y03

egral de Financiamiento (RIF)

 Indice de Marcas Grupo 6A
Marcas Descripcion
{a} Calculos artimeticos verificados
{b} Cotejado contra factura que cumple con requisitos fiscales.
{c} Partida seleccionada para revisar
{d} Cotejado contra saldo de balanza auditada
{e} Cotejado vs recalculo global y pruebas selectivas.
{f} Cotejado contra el calculo de la venta de activo fijo
{g} Cotejado contra estado de cuenta bancario
{h} De papeles de trabajo de la auditoria del año anterior
{i} Comprobado físicamente.
{j} Marca disponible para cualquier verificación
S Circularización enviada
I Respuesta recibida inconforme.
Co Respuesta recibida conforme.
NC Circularización sin respuesta , trabajada por procedimientos alternos.
{k} Marca disponible para cualquier verificación
Firma que audita: Consultores 8Y03
 Indice: BG-1
Iniciales Fecha
INDUSTRIAL 6A S.A.DE C.V. Elaboró: EQ03 31/03/2023
Hoja de trabajo Balance General Activo Revisó:
Auditoría al 31 de diciembre de 2021 Firma que audita: Consultores 8Y03

SALDO AL 31 DE SALDO AL 31 DE AJUSTES SALDOS AJUSTADOS RECLASIFIACIONES SALDO FINAL

NUMERO DE
INDICE CUENTA DICIEMBRE DE DICIEMBRE DE VARIACION %
CUENTA DEBE HABER DEDUOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
2020 2021
Caja 20,000 20,000 -
Bancos 120,500 283,735 163,235 135%
Inversiones en valores - 100,000 100,000
TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTES 140,500 403,735 263,235 187%

Clientes 950,000 1,875,500 925,500 97%

Deudores Diversos 504,000 1,129,000 625,000 124%
IVA Acreditable 50,000 49,410 - 590 -1%
Estimacion para cuentas incobrables 50,000 50,000 -
TOTAL CUENTAS POR COBRAR 1,454,000 3,003,910 1,549,910 107%

Almacen de Materias Primas 600,000 800,000 200,000 33%

Produccion en proceso 100,000 200,000 100,000 100%
Productos terminados 200,000 500,000 300,000 150%
TOTAL INVENTARIOS 900,000 1,500,000 600,000 67%

Terrenos 300,000 300,000 -

Edificios 1,200,000 1,200,000 -
Maquinaria y equipo 2,550,000 3,000,000 450,000 18%
Equipo de oficina 180,000 200,000 20,000 11%
Depreciacion acumulada de edificio 72,000 108,000 36,000 50%
Depreciacion acumulada de maquinaria y equipo 510,000 765,000 255,000 50%
Depreciacion acumulada de equipo de oficina 36,000 56,000 20,000 56%
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO NETO 3,612,000 3,771,000 159,000 4%

Gastos de organización 150,000 150,000 -

Amortizacion acumulada de gastos de organización 15,000 22,500 7,500 50%
OTROS ACTIVOS NETO 135,000 127,500 - 7,500.00 -6%

BG-02 TOTAL ACTIVO 6,241,500 8,806,145 2,564,645 41%

{a} Calculos artimeticos verificados a d,a a a

{d} Cotejado contra saldo de balanza auditada
 Indice: BG-2
Iniciales Fecha
INDUSTRIAL 6A S.A.DE C.V. Elaboró: EQ03 31/03/2023
Hoja de trabajo Balance General Pasivo y Capital Revisó:
Auditoría al 31 de diciembre de 2021 Firma que audita: Consultores 8Y03

SALDO AL 31 DE SALDO AL 31 DE AJUSTES SALDOS AJUSTADOS RECLASIFICACIONES SALDO FINAL

NUMERO DE
INDICE CUENTA DICIEMBRE DE DICIEMBRE DE VARIACION %
CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
2020 2021
Documentos por pagar a bancos 500,000 625,000 125,000 25%
INSTITUCIONES DE CRÉDITO 500,000 625,000 125,000 25%

Proveedores 510,000 1,078,000 568,000 111%

CC Acreedores diversos 198,500 331,500 133,000 67%
Impuestos acumulados por pagar 869,000 811,245 - 57,755 -7%
IVA por pagar 100,000 92,400 - 7,600 -8%
CUENTAS POR PAGAR 1,677,500 2,313,145 635,645 38%

Capital Social 2,500,000 3,000,000 500,000 20%

Reserva legal 30,000 79,000 49,000 163%
Utilidades por aplicar 570,000 1,185,000 615,000 108%
Utilidad del ejercicio 964,000 1,604,000 640,000 66%
CAPITAL CONTABLE 4,064,000 5,868,000 1,804,000 44%

BG-1 PG TOTAL PASIVO Y CAPITAL 6,241,500 8,806,145 2,564,645 41%

{a} Calculos artimeticos verificados a d,a a a

{d} Cotejado contra saldo de balanza auditada

Variacion:
Una parte de la variacion obtenida proviene del audeudo que se tiene con la firma
De VeGa CaBa Consultores S.C por la auditoria realizada, al cierre del año se
tiene pendiente de pago $50,000 pesos. Por ser una cantidad de $4,500, los
pagos que se debieron realizar a la provision correspondiente del acreedor
Patronatos de los Servicios de Agua, se mandaron al gasto, por lo tanto se
disminuye la cuenta por la salida de esa cantidad, otra parte es por la provision del
PTU que se tiene que pagar a los trabajadores el proximo año, lo restante es por
pagos posteriores de los cuales no se obtuvo una confirmacion del adeudo.
 Indice: PG
Iniciales Fecha
INDUSTRIAL 6A S.A.DE C.V. Elaboró: EQ03 31/03/2023
Hoja de trabajo Resultados Revisó:
Auditoría al 31 de diciembre de 2021 Firma que audita: Consultores 8Y03

SALDO AL 31 DE SALDO AL 31 DE AJUSTES SALDOS AJUSTADOS RECLASIFICACIONES SALDO FINAL

INDICE CUENTA DICIEMBRE DE DICIEMBRE DE VARIACION %
2020 2021 DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

Ventas 9,240,000 12,000,000 2,760,000 30%

Ventas netas 9,240,000 12,000,000 2,760,000 30%

-
Costo de ventas 5,500,000 7,000,000 1,500,000 27%
-
Utilidad Bruta 3,740,000 5,000,000 1,260,000 34%
-
Gastos generales 1,800,000 2,400,000 600,000 33%
Utilidad de operaciones 1,940,000 2,600,000 660,000 34%
Gastos financieros 29,166 46,333 17,167 59%
Intereses ganados 5,000 10,000 5,000 100%
Costo integral de financiamiento 24,166 36,333 12,167 50%
Otros productos 12,166 26,333 14,167 116%
Utilidad antes de provisiones 1,928,000 2,590,000 662,000 34%
-
Provisión para ISR 810,000 726,000 - 84,000 -10%
Provisión para PTU 154,000 260,000 106,000 69%
-
Utilidad del ejercicio 964,000 1,604,000 640,000 66%

a d,a a a

{a} Calculos artimeticos verificados

{d} Cotejado contra saldo de balanza auditada
Compañía Industrial 6A S.A.DE C.V.

Auditoría al 31 de diciembre de 2021

SALDO AL SALDO AL
NUMERO DE 31 DE 31 DE
INDICE CUENTA
CUENTA DICIEMBRE DICIEMBRE
DE 2020 DE 2021

CC-1 Acreedores diversos 198,500 331,500

ACREEDORES DIVERSOS 198,500 331,500

Marcas Descripcion
{a} Calculos artimeticos verificados
{c} Partida seleccionada para revisar
{d} Cotejado contra saldo de balanza auditada

Procedimientos analiticos :
Documente hallazgos y/o explicación de la variación de un ejercicio vs otro

Una parte de la variacion obtenida proviene del audeudo que se tiene con la
firma De VeGa CaBa Consultores S.C por la auditoria realizada, al cierre del año
se tiene pendiente de pago $50,000 pesos. Por ser una cantidad de $4,500, los
pagos que se debieron realizar a la provision correspondiente del acreedor
Patronatos de los Servicios de Agua, se mandaron al gasto, por lo tanto se
disminuye la cuenta por la salida de esa cantidad, otra parte es por la provision
del PTU que se tiene que pagar a los trabajadores el proximo año, lo restante es
por pagos posteriores de los cuales no se obtuvo una confirmacion del adeudo.
 AJUSTES SALDOS AJUSTADOS RECLASIFICACIONES

VARIACION %
ACREEDO
DEBE HABER DEUDOR DEBE
R

133,000 67%
 Iniciales Fecha
Elaboró: EQ03 31/03/2023
Revisó:
Firma que audita: Consultores 8Y03

RECLASIFICACIONES SALDO FINAL

ACREEDO
HABER DEUDOR
R
 Industrial 6A S.A. DE C.V.
AUDITORÍA AL
INTEGRACIÓN DE ACREEDORES DIVERSOS

CONCEPTO

Despacho de Contadores Publicos A.C

Telefonos de Mexico S.A
Comision Federal de Electricidad
Participacion de utilidades a los trabajadores (PTU)
Patronato de los servicios de agua
Suma

{k} Verificado contra Informe Resumen de pagos a proveedores, acreedores, bancos e impue
{b} Cotejado contra factura que cumple con requisitos fiscales.
6A S.A. DE C.V.
TORÍA AL HECHO POR EQ03
CREEDORES DIVERSOS FECHA 3/3/2023
PAGOS REVISÓ
IMPORTE POSTERIORES FECHA
Firma que audita: Consultores 8Y03
$ 50,000.00 $ 10,000.00
$ 7,000.00 $ 70,000.00
$ 10,000.00 $ 10,000.00
$ 260,000.00
$ 4,500.00 DESPACHO DE CONTADORES
$ 331,500.00 (Provision) Descpacho de Contadores Publ
Pago Mes de Agosto
Pago Mes de Septiembre
Pago Mes de Octubre
Pago Mes de Noviembre
Pago Mes de Diciembre
Saldo Pendiente
res, acreedores, bancos e impuestos
s.
 Consultores 8Y03

NTADORES
$ 100,000.00
$ 10,000.00
$ 10,000.00
$ 10,000.00
$ 10,000.00
$ 10,000.00
$ 50,000.00
INDUSTRIAL 6A S.A.DE C.V.
Pagos Provisionales
EJERCICIO 2021

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Enero Febrero Marzo

Ingresos Nominales del mes 1,000,000 520,000 700,000
Ingresos nominales del periodo 1,000,000 1,520,000 2,220,000
Coeficiente de utilidad 0.1258 0.1258 0.1052
Utilidad fiscal Estimada 125,800 191,216 233,544
PTU
P.F.E.A.A.
Resultado fiscal 125,800 191,216 233,544
porcentaje 30% 30% 30%
Pagos Prov. ISR Causado 37,740 57,365 70,063
Pagos Prov. Efectivamente pagados 37,540 56,865
ISR Retenido por Intereses 200 500 500
ISR a cargo 37,540 19,325 12,698

IMPUESTO DEL VALOR AGREGADO

Ingresos Tasa 16% 1,000,000 520,000 700,000
Ingresos Tasa 0%

IVA Cobrado 160,000 83,200 112,000

IVA acreditable del periodo 20,501 25,101 36,521

IVA a cargo/a favor 139,499 58,099 75,479

Acreditamiento de saldo a favor de meses
anteriores
IVA Retenido
IVA a cargo 139,499 58,099 75,479

128,131 156,881 228,256

 HECHO POR
FECHA
REVISÓ
FECHA
Firma que audita:

Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

1,120,000 300,000 500,003 700,000 2,000,000 952,000
3,340,000 3,640,000 4,140,003 4,840,003 6,840,003 7,792,003
0.1052 0.1052 0.1052 0.1052 0.1052 0.1052
351,368 382,928 435,528 509,168 719,568 819,719
32,500 65,000 97,500 130,000 162,500

351,368 350,428 370,528 411,668 589,568 657,219

30% 30% 30% 30% 30% 30%
105,410 105,128 111,158 123,500 176,870 197,166
69,563 104,910 104,528 110,458 122,700 176,070
500 600 700 800 800 800
35,347 - 382 5,930 12,242 53,370 20,295

1,120,000 300,000 500,003 700,000 2,000,000 952,000

179,200 48,000 80,000 112,000 320,000 152,320

45,601 56,411 11,114 23,410 14,152 35,541

133,599 - 8,411 68,886 88,590 305,848 116,779

8,411

133,599 - 8,411 60,475 88,590 305,848 116,779

285,006 352,569 69,463 146,313 88,450 222,131

 EQ03
3/31/2023

Consultores 8Y03

Octubre Noviembre Diciembre

2,010,000 1,200,000 997,997 12,000,000
9,802,003 11,002,003 12,000,000
0.1052 0.1052 0.1052
1,031,171 1,157,411 1,262,400
195,000 227,500 260,000

836,171 929,911 1,002,400

30% 30% 30%
250,851 278,973 300,720 1,814,946
196,366 250,051 277,773
800 1,200 1,300 8,700
53,686 27,722 21,647 299,420

2,010,000 1,200,000 997,997 12,000,000

321,600 192,000 159,680

32,141 25,241 67,280

289,459 166,759 92,400 1,526,986

8,411

289,459 166,759 92,400 1,518,575

200,881 157,756 420,500

 Iniciales Fecha
INDUSTRIAL 6A S.A.DE C.V. PREPARÓ
REVISÓ
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

Esta no
NUMERO DE SALDO AL 31 DE SALDO AL 31 DE AJUSTES SALDOS AJUSTADOS RECLASIFICACIONES SALDO FINAL
INDICE CUENTA VARIACION %
CUENTA DICIEMBRE DE 2020 DICIEMBRE DE 2021 DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR