Presupuesto Maestro Kehubo

Ejercicio No.
Empresas KEHUBO S.A. dedicada a la elaboración de balones de fútbol, y quien

tiene dos años exactos de operar en el mercado, está preparando su plan de
negocios para el año 2020. Ha definido su visión, misión y valores corporativos,
así como un análisis FODA y se encuentra lista para elaborar su presupuesto
maestro. Para ello le solicita a ud como responsable del departamento de
Planificación Financiera coordine el mismo. La información con la que usted
cuenta es la siguiente:
a) El inventario de materia prima correspondiente al cierre del año 2019 es de

10,700 unidades. El inventario de productos terminados es de 100 balones;
la maquinaria se deprecia por el método de línea recta sin valor residual.
b) Para el período presupuestado la política de inventarios finales deseados
es la siguiente: b.1) Para productos terminados el equivalente a 30 días de
las ventas presupuestadas para el año; b.2) para la materia prima lo
equivalente para producir el inventario final deseado de producto terminado.
El método de valuación de los inventarios es costo promedio.
c) Los estándares de producción para una unidad de producto terminado es el
siguiente: c.1) materia prima 1 ½ por cada unidad de producto terminado;
cada unidad de materia prima tiene un precio presupuestado de compra de
L. 60.00 por unidad; c.2) mano de obra 90 minutos con una tasa de L. 15.00
la hora; c.3) CIF de L. 10.00 por cada hora de MOD, la que ya incluye la
depreciación. Por política de la empresa los pedidos presupuestados de
compras de materia prima se solicitan en junio de cada año; sin embargo,
el proceso de fabricación es en marzo siempre dentro del período
presupuestado.
d) De acuerdo con el departamento de Comercialización, las ventas
presupuestadas son de 6,600 unidades con un precio de L. 250.00 por
unidad; las ventas son efectuadas al crédito con el siguiente
comportamiento histórico: 85% se recuperan en el período presupuestado,
14% el siguiente año y 1% se considera incobrable. La empresa no ha
considerado crear la reserva de cuentas incobrables de momento.
e) El comportamiento de pago con los proveedores ha sido de un 70% en el
período presupuestado y la diferencia para el siguiente año y se espera que
continúe esta tendencia.
f) Los gastos operativos en efectivo se presupuestan así: 20% que
corresponden a comisiones sobre el total de las ventas y L. 104,000.00 de
gastos generales de administración (sueldos, alquileres, publicidad, etc); el
comportamiento de pago ha sido de 90% dentro del período presupuestado
y la diferencia se queda a deber para el siguiente año.
g) El préstamo se obtuvo con BAC de Honduras el 30 de agosto del año
corriente a un plazo de cinco años, pagadero anualmente en cuotas iguales
de capital a una tasa de interés del 15% anual. Tanto los intereses como los
abonos a capital se cancelan en la misma fecha. El primer pago se efectuará
el 30 de agosto del año presupuestado.
h) La empresa utiliza como base para sus cálculos el año comercial. Para el
período presupuestado la empresa considerará el ISR de acuerdo a la tasa
fiscal vigente en el país. Por los excedentes de efectivo (si los hay) la
empresa no hará inversión alguna.
el 30 de agosto del año presupuestado.
h) La empresa utiliza como base para sus cálculos el año comercial. Para el
período presupuestado la empresa considerará el ISR de acuerdo a la tasa
fiscal vigente en el país. Por los excedentes de efectivo (si los hay) la
empresa no hará inversión alguna.
Balance General
Al 31 de Diciembre de 2019
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE Cuentas por pagar
Efectivo 130,000 Gastos acumulados por Pagar
Cuentas por cobrar 150,000 Prestamos por Pagar
Estimación cuentas de dudoso cobro 0 Intereses por pagar
Inventarios: NO CORRIENTE
Materias primas 10,700 unidades 588,500 Préstamos por pagar
Productos terminados 100 balones 10,500 PATRIMONIO
NO CORRIENTE C. Social
Maquinaria y Equipo 300,000 U. Retenidas
Depreciación Acumulada -60,000
Mobiliario Y Equipo Ofic. 100,000
Dep. Acumulada -20,000
Total Activos 1,199,000 Total Pasivo + Patrimonio

iembre de 2019
uentas por pagar 166,750

astos acumulados por Pagar 23,680
restamos por Pagar 64,000
ntereses por pagar 16,000
O CORRIENTE
réstamos por pagar 256,000
ATRIMONIO
400,000
. Retenidas 272,570
otal Pasivo + Patrimonio 1,199,000

PRESUPUESTO FINANCIERO 64,000 cuota
48,000 intereses anualaes
ESTADO DE RESULTADOS 32,000
16,000 intereses por pagar
Ventas 1,650,000
Costo de Ventas -793,612
Utilidad Bruta 856,387.65
Gastos de Operacion -444,000.00
Utilidad de Operacion 412,387.65
Gastos Financieros -44,800 POLITICA
ISR -91,896.91
Utilidad Neta 275,690.74
CLIENTES 150,000.00 15% 1,000,000.00
FLUJO DE EFECTIVO 150000/15% 14% 140,000.00
Saldo inicial 130,000 94%
Entradas de efectivo 96%
Cobro a clientes 2012 140,000 81%
Cobro a clientes 2013 1,402,500
Total entradas 1,542,500
Disponible 1,672,500
Salidas de efectivo
Pago a Proveedores 2019 190,430
Pago a Proveedores 2020 29,400.0 1,000,000 140000
Gastos Indirectos de Fabricacion 75,750
Mano de Obra Directa 158,625
Gastos de Operación 390,600
Cuota Prestamo 2011 64,000
Intereses 48,000.00
Total Salidas 956,805.00
Saldo final efectivo 715,695.00
BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
Efectivo 715,695.00 Cuentas por pagar 12,600.00
Cuentas por cobrar 257,500.00 Prestamos por Pagar 64,000.00 256,000.00
Estimación cuentas de dudoso cobro 0.00 Intereses por pagar 12,800.00
Acreedores Varios 43,400.00
Inventarios: Impuesto por Pagar 91,896.91
Inventario materias primas 45,628.29 NO CORRIENTE
8,000 unidades “W” a L 7.00 c/u L.56,000 Préstamos por pagar 192,000.00
Productos terminados 2,000 unidades 66,134.36
NO CORRIENTE PATRIMONIO
Maquinaria y Equipo 300,000.00 C. Social 400,000.00
Depreciación Acumulada -90,000.00 U. Retenidas 272,570.00
Mobiliario Y Equipo Ofic. 100,000.00 Utilidad del Periodo 275,690.74
Dep. Acumulada -30,000.00
Total Activos 1,364,957.65 Total Pasivo + Patrimonio 1,364,957.65

0
Empresas KEHUBO, S.A.
Balance General
Al 31 de Diciembre de 2019
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE Cuentas por pagar
Efectivo 130,000 Gastos acumulados por Pagar
Cuentas por cobrar 150,000 Prestamos por Pagar
Estimación cuentas de dudoso cobro 0 Intereses por pagar
Inventarios: NO CORRIENTE
Materias primas 10,700 unidades 588,500 Préstamos por pagar
Productos terminados 100 balones 10,500 PATRIMONIO
NO CORRIENTE C. Social
Maquinaria y Equipo 300,000 U. Retenidas
Depreciación Acumulada -60,000
Mobiliario Y Equipo Ofic. 100,000
Dep. Acumulada -20,000
Total Activos 1,199,000 Total Pasivo + Patrimonio

, S.A.
l
e 2019
PRESTAMOS 64000+256000
320,000.00
Cuentas por pagar 166,750 AÑOS PRESTA. 5
Gastos acumulados por Pagar 23,680
Prestamos por Pagar 64,000
ntereses por pagar 16,000 DEPRECIACION 300,000.00
NO CORRIENTE 10
Préstamos por pagar 256,000
PATRIMONIO
400,000
U. Retenidas 272,570 100,000.00
10
otal Pasivo + Patrimonio 1,199,000

4000+256000
64,000.00 CUOTA ANUAL
30,000.00 MAQUINARIA
10,000.00 MOBILIARIO

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Empresas KEHUBO S.A. dedicada a la elaboración de balones de fútbol, y quien

a) El inventario de materia prima correspondiente al cierre del año 2019 es de

Total Activos 1,199,000 Total Pasivo + Patrimonio

uentas por pagar 166,750

otal Pasivo + Patrimonio 1,199,000

Total Activos 1,364,957.65 Total Pasivo + Patrimonio 1,364,957.65

Total Activos 1,199,000 Total Pasivo + Patrimonio

otal Pasivo + Patrimonio 1,199,000

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