ANALÍTICO

La Comercial, S.A. de C.V

1
Caja $ 70,000.00
Bancos $ 1,077,350.00
Clientes $ 1,024,000.00
Almacen $ 250,000.00
Doc. X cobrar $ 200,000.00
Terrenos $ 100,000.00
Edificios $ 300,000.00
Equipos $ 288,000.00
Mobiliarios $ 70,000.00
Proveedores
Doc. X pagar
Acre. Bancarios
ISR Ret. Y Ent.
Cuota SS Ret. Y Ent.
ISR x pagar
Hipotecas x pagar
Doc. X pagar L.P.
Capital social
Utilidad del Ej. Ant. (Agosto)
Utilidad neta
2
Almacen $ 30,000.00
PROVEEDORES
3
Costo de venta $ 25,000.00
Almacen
4
Clientes $ 20,000.00
Almacen
5
Clientes $ 35,000.00
Almacen
6
Almacen $ 1,000.00
Bancos
7
Gto. Administración $ 2,200.00
Bancos
8
Costo de venta $ 100,000.00
 Almacen
9
Clientes $ 50,000.00
Almacen
10
Gto. administración $ 25,000.00
Bancos
ISR Ret. Y Ent.
Cuota SS Ret. Y Ent.
11
Gto. Ventas $ 20,000.00
Bancos
ISR Ret. Y Ent.
Cuota SS Ret. Y Ent.
12
Bancos $ 190,000.00
Doc. X cobrar
13
ISR Ret. X Ent. $ 1,000.00
Bancos
14
Cuotas SS Ret. Y Ent. $ 200.00
Bancos
15
Acreedores bancarios $ 50,000.00
GASTOS FINANCIEROS $ 2,500.00
Bancos
16
ISR X pagar $ 250,000.00
Bancos
17
Venta $ 2,000.00
Clientes
18
PROVEEDORES $ 4,000.00
Almacen
19
BANCOS $ 2,000.00
Almacen
20
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 200,000.00
BANCO
21
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 6,000.00
BANCO
 22
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 1,900.00
BANCO
23
EQUIPO DE COMPUTO $ 15,000.00
ACREEDORES DIVERSOS
24
BANCO $ 40,000.00
CLIENTES
25
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 4,000.00
BANCOS
26
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 2,700.00
GASTOS DE VENTAS $ 2,700.00
BANCOS
27
BANCOS $ 90,000.00
CLIENTES
28
GASTOS FINANCIEROS $ 400.00
BANCOS
29
CAJAS $ 1,200.00
OTROS GASTOS $ 400.00
MOBILIARIO
30
CAJA $ 1,000.00
EQUIPO DE COMPUTO
OTROS INGRESOS
31
BANCOS $ 5,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR
32
PROVEEDORES $ 15,000.00
GASTOS FINANCIEROS $ 450.00
BANCOS
33
BANCOS $ 72,800.00
CLIENTES
PRODUCTOS FINANCIEROS
34
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 117,740.00
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO A (SEP)
35
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 1,000.00
GASTOS DE VENTAS $ 150.00
Depreciación acumulada de Edificios
36
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 1,100.00
GASTOS DE VENTAS $ 700.00
Depresiacion acumulada de Equipos
37
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 500.00
GASTOS DE VENTAS $ 200.00
Depreciación acumulada de Mobiliarios

TOTAL $ 4,769,190.00
$ 234,000.00
$ 698,000.00
$ 500,000.00
$ 1,000.00
$ 200.00
$ 255,845.00
$ 90,000.00
$ 10,000.00
$ 760,000.00
$ 712,565.00
$ 117,740.00

$ 30,000.00

$ 25,000.00

$ 20,000.00

$ 35,000.00

$ 1,000.00

$ 2,200.00
$ 100,000.00

$ 50,000.00

$ 21,000.00
$ 2,300.00
$ 1,700.00

$ 17,700.00
$ 1,200.00
$ 1,100.00

$ 190,000.00

$ 1,000.00

$ 200.00

$ 52,500.00

$ 250,000.00

$ 2,000.00

$ 4,000.00

$ 2,000.00

$ 200,000.00

$ 6,000.00
$ 1,900.00

15,000

$ 40,000.00

$ 4,000.00

$ 5,400.00

$ 90,000.00

$ 400.00

$ 1,600.00

$ 900.00
$ 100.00

$ 5,000.00

$ 15,450.00

$ 70,000.00
$ 2,800.00

$ 117,740.00
$ 1,150.00

$ 1,800.00

$ 700.00

$ 4,769,190.00
ACTIVO ACTIVO

Caja Caja
1 $ 70,000.00 1 70000
29 $ 1,200.00 29 1200
30 $ 1,000.00 30 1000
MD $ 72,200.00 MD 72200

Bancos Bancos
1 $ 1,077,350.00 $ 1,000.00 6 1 1077350
$ 2,200.00 7 3 50000
$ 21,000.00 10 8 200000
12 $ 190,000.00 $ 17,700.00 11 12 190000
19 $ 2,000.00 $ 1,000.00 13 19 2000
24 $ 40,000.00 $ 200.00 14 24 40000
27 $ 90,000.00 $ 52,500.00 15 27 90000
31 $ 5,000.00 $ 250,000.00 16 31 5000
33 $ 72,800.00 $ 200,000.00 20 33 72800
$ 6,000.00 21
$ 1,900.00 22
$ 4,000.00 25
$ 5,400.00 26
$ 400.00 28
$ 15,450.00 32
SD $ 1,477,150.00 $ 578,750.00 SA SD 1727150
MD $ 898,400.00 MD 1148400

Clientes Clientes
1 $ 1,024,000.00 $ 2,000.00 17 1 1024000
4 $ 20,000.00 $ 40,000.00 24 4 40000
5 $ 35,000.00 $ 90,000.00 27 5 70000
9 $ 50,000.00 $ 70,000.00 33 9 100000
SD $ 1,129,000.00 $ 202,000.00 SA SD 1234000
MD $ 927,000.00 MD 1032000

Almacen
1) $ 250,000.00 $ 25,000.00 (3
2) $ 30,000.00 $ 20,000.00 (4
6) $ 1,000.00 $ 35,000.00 (5
$ 100,000.00 (8
$ 50,000.00 (9
$ 4,000.00 (18
 $ 2,000.00 (19
$ 281,000.00 $ 236,000.00
$ 45,000.00 $ 45,000.00
42) $ 40,000.00

Doc. X cobrar Doc. X cobrar

1 $ 200,000.00 $ 190,000.00 12 1 200000
$ 5,000.00 31
SD $ 200,000.00 $ 195,000.00 SA SD 200000
MD $ 5,000.00 MD 5000

Inventario Inventario
1 $ 250,000.00 1 250000
MD $ 250,000.00 $ 250,000.00 MD 250000
42 $ 40,000.00 42 40000

Terrenos Terrenos
1 $ 100,000.00 1 100000
MD $ 100,000.00 MD 100000

Edificios Edificios
1 $ 300,000.00 1 300000
MD $ 300,000.00 MD 300000

Dep. Acu. de Edificios Dep. Acu. de Edificios

$ 1,150.00 35
$ 1,150.00 MA

Equipo de cómputo Equipo de cómputo

1 $ 288,000.00 $ 900.00 30 1 288000
23 $ 15,000.00 23 15000
SD $ 303,000.00 $ 900.00 SA SD 303000
MD $ 302,100.00 MD 302100

Dep. Acu. de Eq. de Com. Dep. Acu. de Eq. de Com.

$ 1,800.00 36
$ 1,800.00 MA
 Mob. Y equipo de oficina Mob. Y equipo de oficina
1 $ 70,000.00 $ 1,600.00 29 1 70000
SD $ 70,000.00 $ 1,600.00 SA SD 70000
MD $ 68,400.00 MD 68400

Dep. Acu. de Mob. y Eq. de Ofic. Dep. Acu. de Mob. y Eq. de Ofic.
$ 700.00 37
$ 700.00 MA

PASIVO PASIVO

Proveedores Proveedores
18 $ 4,000.00 $ 234,000.00 1 18 4000
32 $ 15,000.00 $ 30,000.00 2 32 15000
SD $ 19,000.00 $ 264,000.00 SA SD 19000
$ 245,000.00 MA

Doc. X pagar Doc. X pagar

20 $ 200,000.00 $ 698,000.00 1 20 200000
SD $ 200,000.00 $ 698,000.00 SA SD 200000
$ 498,000.00 MA

Acreedores Diversos Acreedores Diversos

$ 15,000.00 23
$ 15,000.00 MA

Acreedores bancarios Acreedores bancarios

15 $ 50,000.00 $ 500,000.00 1 15 50000
SD $ 50,000.00 $ 500,000.00 SA SD 50000
$ 450,000.00 MA

ISR RET. X ENT. ISR RET. X ENT.

13 $ 1,000.00 $ 1,000.00 1 13 1000
$ 2,300.00 10
$ 1,200.00 11
SD $ 1,000.00 $ 4,500.00 SA SD 1000
$ 3,500.00 MA
 CUOTAS DE S.S. RET. X ENT. CUOTAS DE S.S. RET. X ENT.
14 $ 200.00 $ 200.00 1 14 200
$ 1,700.00 10
$ 1,100.00 11
SD $ 200.00 $ 3,000.00 SA SD 200
$ 2,800.00 MA

ISR por pagar ISR por pagar

16 $ 250,000.00 $ 255,845.00 1 16 250000
SD $ 250,000.00 $ 255,845.00 SA SD 250000
$ 5,845.00 MA
$ 46,200.00 50
$ 52,045.00

Doc. X pagar L.P. Doc. X pagar L.P.

$ 10,000.00 1
$ 10,000.00 MA

Hipotecas por pagar Hipotecas por pagar

$ 90,000.00 1
$ 90,000.00 MA

CAPITAL CAPITAL

Capital social Capital social

$ 760,000.00 1
$ 760,000.00 MA

Util. del ejercicio anterior (Ago. Y Sep.) Util. del ejercicio anterior (Ago. Y Sep
$ 712,565.00 1
$ 117,740.00 34
$ 830,305.00 MA

Perdidas y ganancias Perdidas y ganancias

U. O. 45 $68,150.00 $ 36,220.00 44 UB U. O. 45 68150
O. G. 46 $400.00 $ 100.00 47 O. I. O. G. 46 400
G. F. 48 $3,350.00 $ 2,800.00 49 P. F. G. F. 48 3350
 50 $ 46,200.00 $ 154,000.00 50 46200
51 $ 107,800.00 $ 107,800.00 51 107800

Utilidadad neta Utilidadad neta

34 $ 117,740.00 $ 117,740.00 1 34 117740
MD $ 117,740.00 $ 117,740.00 MA MD 117740
$ 107,800.00

INGRESOS INGRESOS

Ventas Ventas
17) $ 2,000.00 38 2000
43 235000

44

Costo de venta COSTOS DE VENTA

3) $ 25,000.00 22220
4) $ 20,000.00 20000
5) $ 35,000.00 1000
8) $ 100,000.00 43220
9) $ 50,000.00

COSTOS COSTOS

Compras
2 $ 30,000.00
MD $ 30,000.00
39 $ 1,000.00
CT $ 31,000.00 $ 6,000.00 40
CN $ 25,000.00
41 $ 250,000.00
TM $ 275,000.00 $ 40,000.00 42
CV $ 235,000.00 $ 43,220.00 43

Dev. Sobre compra

$ 4,000.00 18
$ 2,000.00 19
 40 $ 6,000.00 $ 6,000.00 MA

Gto. Compra
6 $ 1,000.00
MD $ 1,000.00 $ 1,000.00 39

GASTOS GASTOS

Gto. Administración Gto. Administración

7 $ 2,200.00 7 2200
10 $ 25,000.00 10 25000
21 $ 6,000.00 21 6000
22 $ 1,900.00 22 1900
25 $ 4,000.00 25 4000
26 $ 2,700.00 26 2700
35 $ 1,000.00 35 1000
36 $ 1,100.00 36 1100
37 $ 500.00 37 500
MD $ 44,400.00 $ 44,400.00 MD 44400

Gto. Venta Gto. Venta

11 $ 20,000.00 11 20000
26 $ 2,700.00 26 2700
35 $ 150.00 35 150
36 $ 700.00 36 700
37 $ 200.00 37 200
MD $ 23,750.00 $ 23,750.00 MD 23750

RIF RIF

Otros gastos Otros gastos

29 $ 400.00 29 400
MD $ 400.00 $ 400.00 46 MD 400

Otros ingresos Otros ingresos

$ 100.00 30
47 $ 100.00 $ 100.00 MA 47 100
 Gto. Financieros Gto. Financieros
15 $ 2,500.00 15 2500
28 $ 400.00 28 400
32 $ 450.00 32 450
MD $ 3,350.00 $ 3,350.00 48 MD 3350

Productos financieros Productos financieros

$ 2,800.00 33
49 $ 2,800.00 $ 2,800.00 MA 49 2800
 1000 6
2200 7
21000 10
17700 11
1000 13
200 14
52500 15
250000 16
200000 20
6000 21
1900 22
4000 25
5400 26
400 28
15450 32
578750 SA

2000 17
40000 24
90000 27
70000 33
202000 SA
oc. X cobrar
190000 12
5000 31
195000 SA

250000

ep. Acu. de Edificios

1150 35
1150 MA

quipo de cómputo
900 30

900 SA

ep. Acu. de Eq. de Com.

1800 36
1800 MA
Mob. Y equipo de oficina
1600 29
1600 SA

ep. Acu. de Mob. y Eq. de Ofic.

700 37
700 MA

234000 1
30000 2
264000 SA
245000 MA

698000 1
698000 SA
498000 MA

creedores Diversos
15000 23
15000 MA

creedores bancarios
500000 1
500000 SA
450000 MA

R RET. X ENT.
1000 1
2300 10
1200 11
4500 SA
3500 MA
UOTAS DE S.S. RET. X ENT.
200 1
1700 10
1100 11
3000 SA
2800 MA

R por pagar
255845 1
255845 SA
5845 MA
46200 50
52045

oc. X pagar L.P.

10000 1
10000 MA

ipotecas por pagar

90000 1
90000 MA

apital social
760000 1
760000 MA

til. del ejercicio anterior (Ago. Y Sep.)

712565 1
117740 34
830305 MA

erdidas y ganancias
223000 44
100 47
2800 49
 154000
107800

tilidadad neta
117740 1
117740 MA
107800

Ventas
38 Err:509 $ 25,000.00 3
Ventas 43 $43,220.00 $ 20,000.00 4
50000 3 $ 35,000.00 5
40000 4 $ 100,000.00 8
70000 5 $ 50,000.00 9
$ 230,000.00 MA
Err:509 VN
44 $36,220.00 $ 36,220.00 UB

OSTOS DE VENTA
to. Administración

44400

23750

400 46

tros ingresos
100 30
100 MA
to. Financieros

3350 48

roductos financieros
2800 33
2800 MA
 BALANZA DE COMPROBACION
SALDOS MOVIMIENTOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR
Caja $ 72,200.00 $ 72,200.00
Bancos $ 1,477,150.00 $ 578,750.00 $ 898,400.00
Clientes $ 1,129,000.00 $ 202,000.00 $ 927,000.00
Doc. X cobrar $ 200,000.00 $ 195,000.00 $ 5,000.00
ALMACEN $ 250,000.00 $ 250,000.00
Terrenos $ 100,000.00 $ 100,000.00
Edificios $ 300,000.00 $ 300,000.00
Depreciación Acumulada de Edificios $ 1,150.00
Equipo de cómputo $ 303,000.00 $ 900.00 $ 302,100.00
Depreciación Acumulada de Eq. de Com. $ 1,800.00
Mob. Y equipo de oficina $ 70,000.00 $ 1,600.00 $ 68,400.00
Depreciación Acumulada de Mob. y Eq. de Ofic. $ 700.00
Proveedores $ 19,000.00 $ 264,000.00
Doc. X pagar $ 200,000.00 $ 698,000.00
Acreedores Diversos $ 15,000.00
Acreedores bancarios $ 50,000.00 $ 500,000.00
ISR RET. X ENT. $ 1,000.00 $ 4,500.00
CUOTAS DE S.S. RET. X ENT. $ 200.00 $ 3,000.00
ISR por pagar $ 250,000.00 $ 255,845.00
Doc. X pagar L.P. $ 10,000.00
Hipotecas por pagar $ 90,000.00
Capital social $ 760,000.00
Util. del ejercicio anterior (Sep.) $ 830,305.00
Perdidas y ganancias
Utilidadad neta $ 117,740.00 $ 117,740.00
Ventas $ 230,000.00
COSTODEVENTAS
Gto. Administración $ 44,400.00 $ 44,400.00
Gto. Venta $ 23,750.00 $ 23,750.00
Otros gastos $ 400.00 $ 400.00
Otros ingresos $ 100.00
Gto. Financieros $ 3,350.00 $ 3,350.00
Productos financieros $ 2,800.00
TOTAL $ 4,611,190.00 $ 4,763,190.00 $ 2,995,000.00
MOVIMIENTOS
ACREEDOR

$ 1,150.00

$ 1,800.00

$ 700.00
$ 245,000.00
$ 498,000.00
$ 15,000.00
$ 450,000.00
$ 3,500.00
$ 2,800.00
$ 5,845.00
$ 10,000.00
$ 90,000.00
$ 760,000.00
$ 830,305.00

$ 230,000.00

$ 100.00

$ 2,800.00
$ 3,147,000.00
 38
VENTAS Err:509
DEV. S/V Err:509
REV. S/V $0.00
Parar determinar las compras netas
39
COMPRAS $1,000.00
GASTOS DE COMPRAS $1,000.00
Para determinarblas compras totales
40
DEV S/C $6,000.00

REB S/C $0.00

COMPRAS $6,000.00
Para determinar las compras netas
41
COMPRAS $250,000.00
INVENTARIO $250,000.00
Para determinar el total de mercancias
42
INVENTARIO $40,000.00
COMPRAS $40,000.00
Para determinar el costo de ventas
43

VENTAS $43,220.0
COMPRAS $43,220.00
Para traspasar el costo de ventas a ventas
44
VENTAS $36,220.00
PERDIDAS Y GANANCIAS $36,220.00
Para traspasar Utilidad bruta a P y G
45
PERDIDAS Y GANANCIAS $68,150.00
GASTOS DE VENTAS $23,750.00
GASTOS DE ADMIN. $44,400.00
Para determinar la utilidad operativa
46
PERDIDAS Y GANANCIAS $400.00
OTROS GASTOS $400.00
47
OTROS INGRESOS $100.00
PERDIDAS Y GANANCIAS $100.00
48
PERDIDAS Y GANANCIAS $3,350.00
 GASTOS FINANCIEROS $3,350.00
49
PRODUCTOS FINANCIEROS $2,800.00
PERDIDAS Y GANANCIAS $2,800.00
50
PERDIDAS Y GANANCIAS $46,200.00
I.S.R POR PAGAR $46,200.00
para determinar la utiidad neta del ejercicio
51
PERDIDAS Y GANANCIAS $107,800.00
UTILIDAD NETA DEL EJER. $107,800.00
para traspasar la U.N.E de P y G a U.N.E.
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas netas $7,000.00
COSTOS DE VENTAS $43,220.00
UTILIDAD BRUTA $36,220.00
gastos de ventas $23,750.00
gastos de admin. $44,400.00 $68,150.00
UTILIDAD OPERATIVA ($31,930.00)
otros gastos $400.00
otros ingresos $100.00 ($300.00)
gastos financieros $3,350.00
productos financieros $2,800.00 ($550.00) ($850.00)
UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTES DEL
IMPUESTO ($32,780.00)
IMPUESTO SOBRE LA RENTA ($9,834.00)
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO ($22,946.00)
 LA COMERCIAL SA DE CV
BALANCE GENERAL AL 31 OCTUBRE
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE CORTO PLAZO
CAJA $72,200.00 PROVEEDORES
BANCOS $898,400.00 DOC. X PAGAR
CLIENTES $927,000.00 ACRE. DIVERSOS
ALMACEN $40,000.00 ACRE. BANCARIOS
DOC. X COBRAR $5,000.00 I.S.R. RET. Y ENT.
Total $1,942,600.00 CUOTA DEL S.S. RET. Y ENT.
ACTIVO FIJO I.S.R. X PAGAR
TERRENOS $100,000.00 $100,000.00 Total
EDIFICIOS $300,000.00 $298,850.00 LARGO PLAZO
Deprec. Acum. Edificios $1,150.00 HIPOTECAS X PAGAR
EQUIPOS $302,100.00 $300,300.00 DOC X PAGAR L.P.
Deprec. Acum. Equipos $1,800.00
MOBILIARIOS $68,400.00 $67,700.00 Total
Deprec. Acum. Moviliarios $700.00 TOTAL
Total $766,850.00 CAPITAL CONTABLE
CAPITAL APORTADO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL GANADO
Util. del Ejer. Ant. (AGOS. Y SEP.)
UTILIDAD NETA
TOTAL capital
TOTAL $2,709,450.00 TOTAL PASIVO+CAPITAL
CORTO PLAZO
$245,000.00
$498,000.00
$15,000.00
$450,000.00
$3,500.00
$2,800.00
$52,045.00
$1,266,345.00

$90,000.00
$10,000.00

$100,000.00
$1,366,345.00

$760,000.00

$830,305.00
$107,800.00
$1,343,105.00
$2,709,450.00