Punto de Equilibrio y Estados Financieros Proforma

UNIVERSIDAD ANÁHUAC MÉXICO NORTE
Facultad de Ingeniería
Ingeniería Financiera
ADM: 3301
NRC: 15194-17391
Práctica Parcial
“Análisis del Punto de Equilibrio del Año 2023 y
Estados Financieros Proforma Año 2024-2028”
Equipo: 5
Integrantes:
Nadia Yareli Burciaga Ramos ID: 00361599
Mariana Meza Loreto ID: 00387271
Alina Sánchez Vázquez ID: 00369856
Osmar Vázquez Guzmán ID: 00339507

Ingeniería Financiera
Práctica Parcial
ÍNDICE
1. Inversión Inicial…………………………………………….…………………………………2
1.1. Activo Fijo y Activo Diferido………………………………………………………………..2
1.2. Depreciación y Amortización……………………………………………………………...3
1.3. Estructura de Capital………………………………………………………………………5
1.4. Gastos Financieros-Intereses…………………………………………………………….6
1.5. Erogaciones Fijas……………………………………………………………………….....9
1.6. Plantilla del personal………………………………………………………………..……11
1.7. Resumen de costos y gastos fijos……………………………………………………….12
1.8. Costo variable y precio venta. …………………………………………………………..13
1.9 Determinación del Punto de Equilibrio…………………………………………………..13
1.9.1. Punto de Equilibrio Anual. …………………………………………………………….13
1.9.2. Punto de Equilibrio Mensual………………………………………………………..…14
1.9.3. Punto de Equilibrio Semanal. ………………………………………..……………..…15
1.9.4. Punto de Equilibrio Diario. …………………………………………………………….15
1.9.5. Resumen del Punto de Equilibrio (Tabla comparativa y comentarios)…………….16
2.2. Estados de Resultados Proforma…………………………………………….…………17

2.2.1 Estado de Resultados de Punto de Equilibrio Proforma año 2023 (Año 0) ………..17
2.2.2. Estados de Resultados Proforma del año 2024 al año 2028. ………………….…..18
2.3. Estados de Flujos de Efectivo Proforma. ………………………………………………18
2.3.1. Flujo de Efectivo del Punto de Equilibrio del año 2023 (Año 0). ………………...…18
3. Gráficas de la Utilidad Neta y el Flujo de Efectivo del Año 2024 al 2028 y

comentarios........……………………………………………………………………………...19
ANEXOS………………………………………………………………………………….……21
1
1. Inversión Inicial.
1.1. Activo Fijo y Activo Diferido.
Activo Fijo (AF) Inversión de Capital IVA TOTAL
Maquinaria $575,000.00 $92,000.00 $667,000.00

Equipos $95,000.00 $15,200.00 $110,200.00
Anaqueles y herramientas $60,000.00 $9,600.00 $69,600.00
Equipo cómputo $45,000.00 $7,200.00 $52,200.00
Total Activo Fijo $775,000.00 $124,000.00 $899,000.00
Activo Diferido (AD) Inversión de Capital IVA TOTAL
Diseño y desarrollo $50,000.00 $8,000.00 $58,000.00

Instalación Miniplanta $120,000.00 $19,200.00 $139,200.00
Depósito de renta $45,000.00 $7,200.00 $52,200.00
Manuales de operación $30,000.00 $4,800.00 $34,800.00
Permisos/ Licencias $20,000.00 $3,200.00 $23,200.00
Servicios Profecionales $15,000.00 $2,400.00 $17,400.00
Total Activo Diferido $280,000.00 $44,800.00 $324,800.00
Activo Diferido Inversión de Capital IVA TOTAL
Erogaciones Fijas $100,000.00 $16,000.00 $116,000.00

Plantilla de Personal $150,000.00 - $150,000.00
Total Activo Diferido $250,000.00 $16,000.00 $266,000.00
Total $1,055,000.00 $168,800.00 $1,223,800.00
Total (TI) Inversión $ $1,305,000.00

Total Erogación (TE) $1,489,800.00
2
1.2. Depreciación y Amortización.
ANUAL
Costo de
Gastos de Operación
Operación
Costo de Total de
Valor de % Valor $ Valor Valor a Vida Útil Depreciación Depreciación Gastos de Gastos de Gastos de Total Costos y
Activo Fijo (AF) Ventas Gastos de Match
Adquisición Rescate Rescate Depreciar (Años) Anual Mensual Administración Venta Distribución Gastos Fijos
(Anual) Operación
Maquinaria $575,000.00 0.05 $28,750.00 $546,250.00 10 $54,625.00 $4,552.08 $54,625.00 $0.00 $54,625.00 0
Equipos $95,000.00 0.1 $9,500.00 $85,500.00 5 $17,100.00 $1,425.00 $9,405.00 $855.00 $1,197.00 $5,643.00 $7,695.00 $17,100.00 0
Anaqueles y herramientas $60,000.00 0.15 $9,000.00 $51,000.00 5 $10,200.00 $850.00 $4,080.00 $0.00 $0.00 $6,120.00 $6,120.00 $10,200.00 0
Equipo cómputo $45,000.00 0.12 $5,400.00 $39,600.00 3 $13,200.00 $1,100.00 $3,300.00 $3,300.00 $3,300.00 $3,300.00 $9,900.00 $13,200.00 0
Total Activo Fijo $775,000.00 $52,650.00 $722,350.00 $95,125.00 $7,927.08 $71,410.00 $4,155.00 $4,497.00 $15,063.00 $23,715.00 $95,125.00 0
Costo de Total de
Valor de % Valor $ Valor Valor a Vida Útil Amortización Amortización Gastos de Gastos de Gastos de Total Costos y
Activo Diferido (AD) Ventas Gastos de Match
Amortización Rescate Rescate Amortizar (Años) Anual Mensual Administración Venta Distribución Gastos Fijos
(Anual) Operación
Diseño y desarrollo $50,000.00 0 $0.00 $50,000.00 5 $10,000.00 $833.33 $4,000.00 $0.00 $0.00 $6,000.00 $6,000.00 $10,000.00 0
Instalación Miniplanta $120,000.00 0.15 $18,000.00 $102,000.00 15 $6,800.00 $566.67 $3,740.00 $340.00 $476.00 $2,244.00 $3,060.00 $6,800.00 0
Depósito de renta $45,000.00 0 $0.00 $45,000.00 5 $9,000.00 $750.00 $4,950.00 $450.00 $630.00 $2,970.00 $4,050.00 $9,000.00 0
Manuales de operación $30,000.00 0 $0.00 $30,000.00 10 $3,000.00 $250.00 $1,650.00 $150.00 $210.00 $990.00 $1,350.00 $3,000.00 0
Permisos/ Licencias $20,000.00 0.1 $2,000.00 $18,000.00 15 $1,200.00 $100.00 $660.00 $60.00 $84.00 $396.00 $540.00 $1,200.00 0
Servicios Profecionales $15,000.00 0 $0.00 $15,000.00 5 $3,000.00 $250.00 $1,650.00 $150.00 $210.00 $990.00 $1,350.00 $3,000.00 0
Total Activo Diferido $280,000.00 $20,000.00 $260,000.00 $33,000.00 $2,750.00 $16,650.00 $1,150.00 $1,610.00 $13,590.00 $16,350.00 $33,000.00 0
Costo de Total de
Valor de % Valor $ Valor Valor a Vida Útil Amortización Amortización Gastos de Gastos de Gastos de Total Costos y
Activo Diferido Ventas Gastos de Match
Amortización Rescate Rescate Amortizar (Años) Anual Mensual Administración Venta Distribución Gastos Fijos
(Anual) Operación
Erogaciones Fijas $100,000.00 0 $0.00 $100,000.00 5 $20,000.00 $1,666.67 $11,000.00 $1,000.00 $1,400.00 $6,600.00 $9,000.00 $20,000.00 0
Plantilla de Personal $150,000.00 0 $0.00 $150,000.00 5 $30,000.00 $2,500.00 $16,500.00 $1,500.00 $2,100.00 $9,900.00 $13,500.00 $30,000.00 0
Total Activo Diferido $250,000.00 $0.00 $250,000.00 $50,000.00 $4,166.67 $27,500.00 $2,500.00 $3,500.00 $16,500.00 $22,500.00 $50,000.00 0
Costo de Total de
Gastos de Gastos de Gastos de Total Costos y
Ventas Gastos de Match
Administración Venta Distribución Gastos Fijos
(Anual) Operación
$115,560.00 $7,805.00 $9,607.00 $45,153.00 $62,565.00 $178,125.00 0
MENSUAL
Costo de
Operación
Costo de Total de
Depreciación Gastos de Gastos de Gastos de Total Costos
Mensual Administración Venta Distribución y Gastos Fijos
(Mensual) Operación
Maquinaria $4,552.08 $4,552.08 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $4,552.08 0
Equipos $1,425.00 $783.75 $71.25 $99.75 $470.25 $641.25 $1,425.00 0
Anaqueles y herramientas $850.00 $340.00 $0.00 $0.00 $510.00 $510.00 $850.00 0
Equipo cómputo $1,100.00 $275.00 $275.00 $275.00 $275.00 $825.00 $1,100.00 0
Total Activo Fijo $7,927.08 $5,950.83 $346.25 $374.75 $1,255.25 $1,976.25 $7,927.08 0
Costo de Total de
Amortización Gastos de Gastos de Gastos de Total Costos
Diseño y desarrollo $833.33 $333.33 $0.00 $0.00 $500.00 $500.00 $833.33 0
Instalación Miniplanta $566.67 $311.67 $28.33 $39.67 $187.00 $255.00 $566.67 0
Depósito de renta $750.00 $412.50 $37.50 $52.50 $247.50 $337.50 $750.00 0
Manuales de operación $250.00 $137.50 $12.50 $17.50 $82.50 $112.50 $250.00 0
Permisos/ Licencias $100.00 $55.00 $5.00 $7.00 $33.00 $45.00 $100.00 0
Servicios Profecionales $250.00 $137.50 $12.50 $17.50 $82.50 $112.50 $250.00 0
Total Activo Diferido $2,750.00 $1,387.50 $95.83 $134.17 $1,132.50 $1,362.50 $2,750.00 0
3
Costo de Total de
Erogaciones Fijas $1,666.67 $916.67 $83.33 $116.67 $550.00 $750.00 $1,666.67 0
Plantilla de Personal $2,500.00 $1,375.00 $125.00 $175.00 $825.00 $1,125.00 $2,500.00 0
Total Activo Diferido $4,166.67 $2,291.67 $208.33 $291.67 $1,375.00 $1,875.00 $4,166.67 0
Costo de Total de
Gastos de Gastos de Gastos de Total Costos
Administración Venta Distribución y Gastos Fijos
$9,630.00 $650.42 $800.58 $3,762.75 $5,213.75 $14,843.75 0
SEMANAL
Costo de
Operación
Costo de Total de
Semanal Administración Venta Distribución y Gastos Fijos
(Semanal) Operación
Maquinaria $1,050.48 $1,050.48 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $1,050.48 0
Equipos $328.85 $180.87 $16.44 $23.02 $108.52 $147.98 $328.85 0
Equipo cómputo $253.85 $63.46 $63.46 $63.46 $63.46 $190.38 $253.85 0
Total Activo Fijo $1,829.33 $1,373.27 $79.90 $86.48 $289.67 $456.06 $1,829.33 0
Costo de Total de
Total Activo Diferido $634.62 $320.19 $22.12 $30.96 $261.35 $314.42 $634.62 0
Costo de Total de
Erogaciones Fijas $384.62 $211.54 $19.23 $26.92 $126.92 $173.08 $384.62 0
Plantilla de Personal $576.92 $317.31 $28.85 $40.38 $190.38 $259.62 $576.92 0
Costo de Total de
$2,222.31 $150.10 $184.75 $868.33 $1,203.17 $3,425.48 0
4
DIARIO
Costo de
Operación
Costo de Total de
Diaria Administración Venta Distribución y Gastos Fijos
(Diaria) Operación
Maquinaria $149.66 $149.66 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $149.66 0
Equipos $46.85 $25.77 $2.34 $3.28 $15.46 $21.08 $46.85 0
Equipo cómputo $36.16 $9.04 $9.04 $9.04 $9.04 $27.12 $36.16 0
Total Activo Fijo $260.62 $195.64 $11.38 $12.32 $41.27 $64.97 $260.62 0
Costo de Total de
(Diaria) Operación
Costo de Total de
(Diaria) Operación
Erogaciones Fijas $54.79 $30.14 $2.74 $3.84 $18.08 $24.66 $54.79 0
Plantilla de Personal $82.19 $45.21 $4.11 $5.75 $27.12 $36.99 $82.19 0
Costo de Total de
(Diaria) Operación
$316.60 $21.38 $26.32 $123.71 $171.41 $488.01 0
1.3. Estructura de Capital.
Total Erogaciones (TE-Incluye (IVA)) $1,489,800.00
Financiamiento (D:Debt) $1,100,000.00 D/TC= 0.738354141

Socios (E: Equity) $389,800.00 E/TC= 0.261645859
Total Estructura Capital (TC) $1,489,800.00 TC= 1
5
1.4. Gastos Financieros-Intereses.
Financiamianto con Costo $1,100,000.00

Tasa de interés (i) 0.1973
Plazo (n) 6 años Pago = Capital $
p= 12 meses 1-(1+i/p)^(-np)
i/p
-np= -72
i/p= 0.016441667
Comprobación -$26,176.24
Desarrollo:
Pago = Capital $ Capital $ $1,100,000.00
1-(1+i/p)^(-np) 1 1
i/p i/p 0.016441667
-np -72
1+i/p 1.016441667
(1+i/p)^(-np) 0.309074308
1-(1+i/p)^(-np) 0.690925692
1-(1+i/p)^(-np)
$42.02
i/p
Capital $
Pago= $ 26,176.24 --> 1-(1+i/p)^(-np)
Match $0.00 i/p
Pago Fijo
Capital Pago Capital Intereses
Anualidad
1 $1,100,000.00 $8,090.40 $18,085.83 $26,176.24
2 $1,091,909.60 $8,223.42 $17,952.81 $26,176.24
3 $1,083,686.18 $8,358.63 $17,817.61 $26,176.24
4 $1,075,327.55 $8,496.06 $17,680.18 $26,176.24
5 $1,066,831.49 $8,635.75 $17,540.49 $26,176.24
6 $1,058,195.74 $8,777.73 $17,398.50 $26,176.24
7 $1,049,418.01 $8,922.05 $17,254.18 $26,176.24
8 $1,040,495.96 $9,068.75 $17,107.49 $26,176.24
9 $1,031,427.21 $9,217.85 $16,958.38 $26,176.24
10 $1,022,209.36 $9,369.41 $16,806.83 $26,176.24
11 $1,012,839.95 $9,523.46 $16,652.78 $26,176.24
12 $1,003,316.49 $9,680.04 $16,496.20 $26,176.24
13 $993,636.45 $9,839.20 $16,337.04 $26,176.24
14 $983,797.25 $10,000.97 $16,175.27 $26,176.24
15 $973,796.28 $10,165.40 $16,010.83 $26,176.24
16 $963,630.88 $10,332.54 $15,843.70 $26,176.24
6
Pago Fijo
Anualidad
17 $953,298.35 $10,502.42 $15,673.81 $26,176.24
18 $942,795.92 $10,675.10 $15,501.14 $26,176.24
19 $932,120.82 $10,850.62 $15,325.62 $26,176.24
20 $921,270.21 $11,029.02 $15,147.22 $26,176.24
21 $910,241.19 $11,210.35 $14,965.88 $26,176.24
22 $899,030.84 $11,394.67 $14,781.57 $26,176.24
23 $887,636.17 $11,582.02 $14,594.22 $26,176.24
24 $876,054.15 $11,772.44 $14,403.79 $26,176.24
25 $864,281.71 $11,966.00 $14,210.23 $26,176.24
26 $852,315.70 $12,162.74 $14,013.49 $26,176.24
27 $840,152.96 $12,362.72 $13,813.51 $26,176.24
28 $827,790.24 $12,565.98 $13,610.25 $26,176.24
29 $815,224.26 $12,772.59 $13,403.65 $26,176.24
30 $802,451.67 $12,982.59 $13,193.64 $26,176.24
31 $789,469.07 $13,196.05 $12,980.19 $26,176.24
32 $776,273.03 $13,413.01 $12,763.22 $26,176.24
33 $762,860.01 $13,633.55 $12,542.69 $26,176.24
34 $749,226.47 $13,857.70 $12,318.53 $26,176.24
35 $735,368.77 $14,085.55 $12,090.69 $26,176.24
36 $721,283.22 $14,317.14 $11,859.10 $26,176.24
37 $706,966.08 $14,552.53 $11,623.70 $26,176.24
38 $692,413.55 $14,791.80 $11,384.43 $26,176.24
39 $677,621.74 $15,035.00 $11,141.23 $26,176.24
40 $662,586.74 $15,282.20 $10,894.03 $26,176.24
41 $647,304.54 $15,533.47 $10,642.77 $26,176.24
42 $631,771.07 $15,788.87 $10,387.37 $26,176.24
43 $615,982.20 $16,048.46 $10,127.77 $26,176.24
44 $599,933.74 $16,312.32 $9,863.91 $26,176.24
45 $583,621.41 $16,580.53 $9,595.71 $26,176.24
46 $567,040.89 $16,853.14 $9,323.10 $26,176.24
47 $550,187.75 $17,130.23 $9,046.00 $26,176.24
48 $533,057.52 $17,411.88 $8,764.35 $26,176.24
49 $515,645.64 $17,698.16 $8,478.07 $26,176.24
50 $497,947.48 $17,989.15 $8,187.09 $26,176.24
51 $479,958.33 $18,284.92 $7,891.31 $26,176.24
52 $461,673.41 $18,585.55 $7,590.68 $26,176.24
53 $443,087.85 $18,891.13 $7,285.10 $26,176.24
54 $424,196.72 $19,201.73 $6,974.50 $26,176.24
55 $404,994.99 $19,517.44 $6,658.79 $26,176.24
56 $385,477.54 $19,838.34 $6,337.89 $26,176.24
57 $365,639.20 $20,164.52 $6,011.72 $26,176.24
58 $345,474.69 $20,496.06 $5,680.18 $26,176.24
7
Pago Fijo
Anualidad
59 $324,978.63 $20,833.04 $5,343.19 $26,176.24
60 $304,145.58 $21,175.57 $5,000.66 $26,176.24
61 $282,970.01 $21,523.74 $4,652.50 $26,176.24
62 $261,446.27 $21,877.62 $4,298.61 $26,176.24
63 $239,568.65 $22,237.33 $3,938.91 $26,176.24
64 $217,331.32 $22,602.95 $3,573.29 $26,176.24
65 $194,728.38 $22,974.58 $3,201.66 $26,176.24
66 $171,753.80 $23,352.32 $2,823.92 $26,176.24
67 $148,401.49 $23,736.27 $2,439.97 $26,176.24
68 $124,665.22 $24,126.53 $2,049.70 $26,176.24
69 $100,538.69 $24,523.21 $1,653.02 $26,176.24
70 $76,015.48 $24,926.41 $1,249.82 $26,176.24
71 $51,089.06 $25,336.25 $839.99 $26,176.24
72 $25,752.82 $25,752.82 $423.42 $26,176.24
Total $1,100,000.00 $784,688.93 $1,884,688.93
Capital Intereses Monto=M
Comprobación $1,884,688.93
ANUAL
Gasto No Operativo
Gasto Financiero
Capital Monto
Intereses
Año 1 $106,363.55 $207,751.27 $314,114.82 Año 0 Año 2023
Año 2 $129,354.74 $184,760.08 $314,114.82 Año 1 Año 2024
Año 3 $157,315.63 $156,799.19 $314,114.82 Año 2 Año 2025
Año 4 $191,320.44 $122,794.38 $314,114.82 Año 3 Año 2026
Año 5 $232,675.63 $81,439.19 $314,114.82 Año 4 Año 2027
Año 6 $282,970.01 $31,144.81 $314,114.82 Año 5 Año 2028
Total $1,100,000.00 $784,688.93 $1,884,688.93
MATCH 0 0 0
MENSUAL
Gasto No Operativo
Gasto Financiero
Capital Monto
Intereses
Mes 1 $8,863.63 $17,312.61 $26,176.24 Mes 0
8
SEMANAL
Gasto No Operativo
Gasto Financiero
Capital Monto
Intereses
Semana 1 $2,045.45 $3,995.22 $6,040.67 Semana 0
DIARIO
Gasto No Operativo
Gasto Financiero
Capital Monto
Intereses
Día 1 $291.41 $569.18 $860.59 Día 0
1.5. Erogaciones Fijas.
Mensual Anual Semanal Diario
Renta $16,000.00 $192,000.00 $3,692.31 $526.03

Luz $9,500.00 $114,000.00 $2,192.31 $312.33
Teléfono-Internet $4,000.00 $48,000.00 $923.08 $131.51
Agua $3,500.00 $42,000.00 $807.69 $115.07
Servicios profesionales $2,000.00 $24,000.00 $461.54 $65.75
Seguridad $9,000.00 $108,000.00 $2,076.92 $295.89
Seguro $6,000.00 $72,000.00 $1,384.62 $197.26
Total Erogaciones Fijas $50,000.00 $600,000.00 $11,538.46 $1,643.84
ANUAL
Asignación 0.6 0.125 0.125 0.15
Costo de
Operación
Total de
Costo de Gastos de Gastos de Gastos de Total Costos y
Gastos de Match
Ventas Administración Venta Distribución Gastos Fijos
Operación
Renta $115,200.00 $24,000.00 $24,000.00 $28,800.00 $76,800.00 $192,000.00 0
Luz $68,400.00 $14,250.00 $14,250.00 $17,100.00 $45,600.00 $114,000.00 0
Teléfono-Internet $28,800.00 $6,000.00 $6,000.00 $7,200.00 $19,200.00 $48,000.00 0
Agua $25,200.00 $5,250.00 $5,250.00 $6,300.00 $16,800.00 $42,000.00 0
Servicios profesionales $14,400.00 $3,000.00 $3,000.00 $3,600.00 $9,600.00 $24,000.00 0
Seguridad $64,800.00 $13,500.00 $13,500.00 $16,200.00 $43,200.00 $108,000.00 0
Seguro $43,200.00 $9,000.00 $9,000.00 $10,800.00 $28,800.00 $72,000.00 0
Total Erogaciones Fijas $360,000.00 $75,000.00 $75,000.00 $90,000.00 $240,000.00 $600,000.00 0
9
MENSUAL 0.6 0.125 0.125 0.15
Costo de
Operación
Total de
Gastos de Match
Operación
Renta $9,600.00 $2,000.00 $2,000.00 $2,400.00 $6,400.00 $16,000.00 0
Luz $5,700.00 $1,187.50 $1,187.50 $1,425.00 $3,800.00 $9,500.00 0
Teléfono-Internet $2,400.00 $500.00 $500.00 $600.00 $1,600.00 $4,000.00 0
Agua $2,100.00 $437.50 $437.50 $525.00 $1,400.00 $3,500.00 0
Servicios profesionales $1,200.00 $250.00 $250.00 $300.00 $800.00 $2,000.00 0
Seguridad $5,400.00 $1,125.00 $1,125.00 $1,350.00 $3,600.00 $9,000.00 0
Seguro $3,600.00 $750.00 $750.00 $900.00 $2,400.00 $6,000.00 0
SEMANAL 0.6 0.125 0.125 0.15

Costo de
Operación
Total de
Costo de Gastos de Gastos de Gastos de Total Costos
Gastos de Match
Ventas Administración Venta Distribución y Gastos Fijos
Operación
Renta $2,215.38 $461.54 $461.54 $553.85 $1,476.92 $3,692.31 0
Luz $1,315.38 $274.04 $274.04 $328.85 $876.92 $2,192.31 0
Teléfono-Internet $553.85 $115.38 $115.38 $138.46 $369.23 $923.08 0
Agua $484.62 $100.96 $100.96 $121.15 $323.08 $807.69 0
Servicios profesionales $276.92 $57.69 $57.69 $69.23 $184.62 $461.54 0
Seguridad $1,246.15 $259.62 $259.62 $311.54 $830.77 $2,076.92 0
Seguro $830.77 $173.08 $173.08 $207.69 $553.85 $1,384.62 0
DIARIO 0.6 0.125 0.125 0.15

Costo de
Operación
Total de
Costo de Gastos de Gastos de Gastos de Total Costos
Gastos de Match
Ventas Administración Venta Distribución y Gastos Fijos
Operación
Renta $315.62 $65.75 $65.75 $78.90 $210.41 $526.03 0
Luz $187.40 $39.04 $39.04 $46.85 $124.93 $312.33 0
Teléfono-Internet $78.90 $16.44 $16.44 $19.73 $52.60 $131.51 0
Agua $69.04 $14.38 $14.38 $17.26 $46.03 $115.07 0
Servicios profesionales $39.45 $8.22 $8.22 $9.86 $26.30 $65.75 0
Seguridad $177.53 $36.99 $36.99 $44.38 $118.36 $295.89 0
Seguro $118.36 $24.66 $24.66 $29.59 $78.90 $197.26 0
Total Erogaciones Fijas $986.30 $205.48 $205.48 $246.58 $657.53 $1,643.84 0
10
1.6. Plantilla del personal.0.25
Total
Percepciones
Puesto Gente Salario/Sueldo Total Salario/Sueldo Carga Social Mensual Anual Semanal Diario
Asistentes 4 $11,250.00 $45,000.00 $11,250.00 $56,250.00 $675,000.00 $12,980.77 $1,849.32

Supervisor de la Planta 1 $15,000.00 $15,000.00 $3,750.00 $18,750.00 $225,000.00 $4,326.92 $616.44
Total 5 $26,250.00 $60,000.00 $15,000.00 $75,000.00 $900,000.00 $17,307.69 $2,465.75
*Carga Social: IMSS, INFONAVIT, VACACIONES, PRIMA VACACIONAL Y AGUINALDO
ANUAL 0.8 0.2

Costo de
Operación
Total de
Puesto Gastos de Match
Operación
Asistentes $540,000.00 $0.00 $0.00 $135,000.00 $135,000.00 $540,000.00 0
Supervisor de la Planta $180,000.00 $0.00 $0.00 $45,000.00 $45,000.00 $180,000.00 0
Total $720,000.00 $0.00 $0.00 $180,000.00 $180,000.00 $720,000.00 0
MENSUAL 0.8 0.2

Costo de
Operación
Total de
Operación
Asistentes $45,000.00 $0.00 $0.00 $11,250.00 $11,250.00 $45,000.00 0
Supervisor de la Planta $15,000.00 $0.00 $0.00 $3,750.00 $3,750.00 $15,000.00 0
Total $60,000.00 $0.00 $0.00 $15,000.00 $15,000.00 $60,000.00 0
SEMANAL 0.8 0.2

Costo de
Operación
Total de
Operación
Asistentes $10,384.62 $0.00 $0.00 $2,596.15 $2,596.15 $10,384.62 0
Supervisor de la Planta $3,461.54 $0.00 $0.00 $865.38 $865.38 $3,461.54 0
Total $13,846.15 $0.00 $0.00 $3,461.54 $3,461.54 $13,846.15 0
DIARIO 0.8 0.2

Costo de
Operación
Total de
Operación
Asistentes $1,479.45 $0.00 $0.00 $369.86 $369.86 $1,479.45 0
Supervisor de la Planta $493.15 $0.00 $0.00 $123.29 $123.29 $493.15 0
Total $1,972.60 $0.00 $0.00 $493.15 $493.15 $1,972.60 0
11
1.7. Resumen de costos y gastos fijos.
ANUAL
1.7. Resumen de costos y gastos fijos
Costo de Gasto No
Operación Operativo
Gastos de Gastos de Gastos de Total de Gastos Total Costos y Gasto Total Costos y
Costo de Ventas Match
Administración Venta Distribución de Operación Gastos Fijos Financiero Gastos Fijos
1.2. Depreciación y Amortización. $115,560.00 $7,805.00 $9,607.00 $45,153.00 $62,565.00 $178,125.00 $178,125.00 0
1.4. Gastos Financieros-Intereses $0.00 $207,751.27 $207,751.27 0
1.5. Erogaciones Fijas $360,000.00 $75,000.00 $75,000.00 $90,000.00 $240,000.00 $600,000.00 $600,000.00 0
1.6. Plantilla del personal $720,000.00 $0.00 $0.00 $180,000.00 $180,000.00 $900,000.00 $900,000.00 0
Total de Costos y Gastos Fijos $1,195,560.00 $82,805.00 $84,607.00 $315,153.00 $482,565.00 $1,678,125.00 $207,751.27 $1,885,876.27 0
MENSUAL
Costo de Gasto No
1.2. Depreciación y Amortización. $9,630.00 $650.42 $800.58 $3,762.75 $5,213.75 $14,843.75 $14,843.75 0
Total de Costos y Gastos Fijos $99,630.00 $6,900.42 $7,050.58 $26,262.75 $40,213.75 $139,843.75 $17,312.61 $157,156.36 0
SEMANAL
Costo de Gasto No
1.2. Depreciación y Amortización. $2,222.31 $150.10 $184.75 $868.33 $1,203.17 $3,425.48 $3,425.48 0
Total de Costos y Gastos Fijos $22,991.54 $1,592.40 $1,627.06 $6,060.63 $9,280.10 $32,271.63 $3,995.22 $36,266.85 0
DIARIO
Costo de Gasto No
1.2. Depreciación y Amortización. $316.60 $21.38 $26.32 $123.71 $171.41 $488.01 $488.01 0
1.4. Gastos Financieros-Intereses $0.00 $569.18 $569.18 0
1.5. Erogaciones Fijas $986.30 $205.48 $205.48 $246.58 $657.53 $1,643.84 $1,643.84 0
1.6. Plantilla del personal $1,972.60 $0.00 $0.00 $493.15 $493.15 $2,465.75 $2,465.75 0
Total de Costos y Gastos Fijos $3,275.51 $226.86 $231.80 $863.43 $1,322.10 $4,597.60 $569.18 $5,166.78 0
12
1.8. Costo variable y precio venta.
mezcla de Costo Costo Estimado Precio de Precio Venta

Volumen Volumen Volumen Volumen
Empaques Producción y Estimado del Promedio Venta S/IVA Promedio
Mensual Anual Semanal Diario
Venta Cartón x pieza Ponderado Distribuidor Ponderado
Hamburguesas 6500.00 0.565217391 $4.80 $2.71 $11.00 $6.22 78000.00 1500.00 213.70
Papas 5000.00 0.434782609 $3.60 $1.57 $8.00 $3.48 60000.00 1153.85 164.38
TOTAL 11500.00 1 $4.28 $9.70 138000.00 2653.85 378.08
Área del Empaque

Costo
Área Hoja de Cartón Piezas x Hoja Costo Hoja
Largo cm Ancho Área cm^2 Conversión Variable
(90 cm x 125 cm) Cartón Cartón
Unitario
Caja Estandar Hamburguesas 41.50 19.00 788.50 11250.00 14.2675967 14.00 $67.20 $4.80
Caja Estandar Papas 28.00 22.00 616.00 11250.00 18.2629870 18.00 $64.80 $3.60
1.9 Determinación del Punto de Equilibrio.
1.9.1. Punto de Equilibrio Anual.
$ Total Costos y Gastos Fijos

$ Ventas Anuales para Punto de Equilibrio =
$ Costo Variable Unitario Promedio Ponderado
1-
$ Precio de Venta Unitario Promedio Ponderado
$1,885,876.27 $1,885,876.27
$ Ventas Anuales para Punto de Equilibrio = = = $3,375,203.92
1 - 0.441255605 0.558744395
$ Ventas Anuales para Punto de Equilibrio $3,375,203.92

Volumen de Ventas Anuales para Punto de Equilibrio = = = 348115.20
$ Precio de Venta Unitario Promedio Ponderado $9.70
Producción y
Factor Mezcla
Venta Anual
Cajas Hamburguesas 0.5652 196760.77
Cajas Papas 0.4348 151354.44
1 348115.20
13
Precio de Venta $9.70
Costo Variable $4.28
Volumen P.E. 348115.20
$ Ventas Anuales para Punto de Equilibrio $3,375,203.92
Costo Variable $1,489,327.65 (-) Factor
Contribución Marginal $1,885,876.27 = 0.55874439
Costos y Gastos Fijos $1,885,876.27 (-)
Utilidad o (Pérdida) $0.00
1.9.2. Punto de Equilibrio Mensual.
$ Ventas Mensuales para Punto de Equilibrio $281,266.99

Volumen de Ventas Mensuales para Punto de Equilibrio = = = 29009.60
Producción y Venta
Factor Mezcla
Mensual

Cajas Papas 0.4348 12612.87
1 29009.60
Precio de
Venta $9.70
$ Ventas Mensuales para Punto de Equilibrio $281,266.99
Costo Variable $124,110.64 (-) Factor
Contribución Marginal $157,156.36 = 0.558744395
Costos y Gastos Fijos $157,156.36 (-)
14
1.9.3. Punto de Equilibrio Semanal.
$ Ventas Semanales para Punto de Equilibrio $64,907.77

Volumen de Ventas Semanales para Punto de Equilibrio = = = 6694.52
Producción y Venta
Factor Mezcla
Semanal

Cajas Papas 0.4348 2910.66
1 6694.52

$ Ventas Semanales para Punto de Equilibrio $64,907.77
1.9.4. Punto de Equilibrio Diario.
$ Ventas Diarias para Punto de Equilibrio $9,247.13

Volumen de Ventas Diarias para Punto de Equilibrio = = = 953.74
15
Producción y Venta
Factor Mezcla
Diaria
Cajas Papas 0.4348 414.67
1 953.74
Precio de
Venta $9.70
Volumen P.E. 953.74
$ Ventas Diarias para Punto de Equilibrio $9,247.13
1.9.5. Resumen del Punto de Equilibrio (Tabla comparativa y comentarios).
1.9.1. Anual 1.9.2. Mensual 1.9.3. Semanal 1.9.4. Diario
Volumen P.E. 348115.20 29009.60 6694.52 953.74
$ Ventas Anuales para Punto de Equilibrio $3,375,203.92 $281,266.99 $64,907.77 $9,247.13
Costo Variable $1,489,327.65 $124,110.64 $28,640.92 $4,080.35

% Costo Variable 0.441255605 0.441255605 0.441255605 0.441255605
Contribución Marginal $1,885,876.27 $157,156.36 $36,266.85 $5,166.78

% Contribución Marginal 0.558744395 0.558744395 0.558744395 0.558744395
Costos y Gastos Fijos $1,885,876.27 $157,156.36 $36,266.85 $5,166.78

% Costos y Gastos Fijos 0.558744395 0.558744395 0.558744395 0.558744395
COMENTARIOS
• Para el periodo anual, el volumen del punto de equilibrio fue de 348 mil, las ventas
anuales fueron de $3,375 miles de pesos, el costo variable representó 0.44 ($1,489 miles
de pesos) y, la contribución marginal así como los costos y gastos fijos representaron
ambos un 0.56 ($1,886 miles de pesos).
16
• Para el periodo mensual, el volumen del punto de equilibrio fue de 29 mil, las ventas
anuales fueron de $281 mil pesos, el costo variable representó 0.44 ($124 mil pesos) y,
la contribución marginal así como los costos y gastos fijos representaron ambos un 0.56
($157 mil pesos).
• Para el periodo semanal, el volumen del punto de equilibrio fue de 7 mil, las ventas
anuales fueron de $65 mil pesos, el costo variable representó 0.44 ($29 mil pesos) y, la
contribución marginal así como los costos y gastos fijos representaron ambos un 0.56
($36 mil pesos).
• Para el periodo diario, el volumen del punto de equilibrio fue de 0.95 mil, las ventas
anuales fueron de $9 mil pesos, el costo variable representó 0.44 ($4 mil pesos) y, la
contribución marginal así como los costos y gastos fijos representaron ambos un 0.56
($5 mil pesos).
2.2. Estados de Resultados Proforma.
2.2.1 Estado de Resultados de Punto de Equilibrio Proforma año 2023 (Año 0).
Año 0
2023
Volumen P.E. 348116
Ventas $3,375,211.65
Costos Variables $1,489,331.06

Costos Fijos $1,195,560.00
Costo de Ventas $2,684,891.06
Utilidad Bruta ($MI) $690,320.59
Gastos de Administración $82,805.00
Gastos de Venta $84,607.00
Gastos de Distribución $315,153.00
Total de Gastos de Operación $482,565.00
Utilidad de Operación (EBIT) $207,755.59
Gastos no Operacionales
Gasto Financiero $207,751.27
Total Gastos Financieros $207,751.27
Utilidad Antes de Impuestos $4.32
ISR -$1.30
Utilidad Neta $3.03
17
2.2.2. Estados de Resultados Proforma del año 2024 al año 2028.
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

2024 2025 2026 2027 2028
Precio de Venta $10.26 $11.07 $12.04 $12.99 $13.81
Costo Variable $4.47 $4.69 $4.94 $5.18 $5.38
Volumen P.E. 400698.9218 441189.5478 476947.9607 506065.6337 526839.628
Ventas $4,111,729.30 $4,881,927.20 $5,743,884.01 $6,572,055.98 $7,275,269.37
Costos Variables $1,789,809.19 $2,067,330.74 $2,355,683.59 $2,622,098.46 $2,836,331.77

Costos Fijos + $1,276,379.86 $1,369,045.03 $1,475,282.93 $1,582,388.47 $1,665,622.10
(-)
Costo de Ventas $3,066,189.05 $3,436,375.78 $3,830,966.52 $4,204,486.92 $4,501,953.88
Utilidad Bruta ($MI) $1,045,540.26 $1,445,551.42 $1,912,917.49 $2,367,569.05 $2,773,315.49
Gastos de Administración $85,881.21 $89,501.10 $93,497.32 $97,905.72 $102,521.98
+
Gastos de Venta $87,750.15 $91,448.82 $95,532.01 $100,036.34 $104,753.06
+
Gastos de Distribución $326,860.93 $340,638.12 $355,847.61 $372,625.83 $390,195.14
(-) de Operación
Total de Gastos $500,492.29 $521,588.04 $544,876.95 $570,567.89 $597,470.17
Utilidad de Operación (EBIT) $545,047.97 $923,963.38 $1,368,040.55 $1,797,001.16 $2,175,845.33
Gastos no Operacionales
Gasto Financiero $184,760 $156,799 $122,794 $81,439 $31,145
Total Gastos Financieros $184,760 $156,799 $122,794 $81,439 $31,145
Utilidad Antes de Impuestos $360,287.89 $767,164.19 $1,245,246.17 $1,715,561.97 $2,144,700.51
ISR 0.3 -$108,086.37 -$230,149.26 -$373,573.85 -$514,668.59 -$643,410.15
Utilidad Neta $252,201.52 $537,014.93 $871,672.32 $1,200,893.38 $1,501,290.36
2.3. Estados de Flujos de Efectivo Proforma.
2.3.1. Flujo de Efectivo del Punto de Equilibrio del año 2023 (Año 0).
Año 0
2023
Utilidad Neta $3.03
Depreciación y Amortización $178,125.00
Capital de trabajo $28,562.51
Inversiones de Capital $0.00
Pagos de Deuda $106,364
Flujos de Efectivo $43,201.96
18
3. Gráficas de la Utilidad Neta y el Flujo de Efectivo del Año 2024 al 2028 y
comentarios.
FLUJOS DE EFECTIVO FUTUROS

2024 2025 2026 2027 2028
Utilidad Neta $252,201.52 $537,014.93 $871,672.32 $1,200,893.38 $1,501,290.36
Depreciación y Amortización $178,125 $178,125 $178,125 $178,125 $178,125
Capital de trabajo $34,325.11 $39,647.44 $45,177.49 $50,286.82 $54,395.40
Inversiones de Capital $50,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000
Pagos de Deuda $129,355 $157,316 $191,320 $232,676 $282,970
Flujos de Efectivo $216,646.67 $468,176.87 $763,299.38 $1,046,055.93 $1,292,049.95
UTILIDAD O PÉRDIDA NETA FLUJOS DE EFECTIVO
Año 2024 Año 2025 Var $ Var % Año 2024 Año 2025 Var $ Var %
$252,201.52 $537,014.93 $284,813.41 112.93% $216,646.67 $468,176.87 $251,530.19 116.10%
$537,014.93 $871,672.32 $334,657.39 62.32% $468,176.87 $763,299.38 $295,122.52 63.04%
$871,672.32 $1,200,893.38 $329,221.06 37.77% $763,299.38 $1,046,055.93 $282,756.55 37.04%
$1,200,893.38 $1,501,290.36 $300,396.98 25.01% $1,046,055.93 $1,292,049.95 $245,994.02 23.52%
Utilidad o Pérdida Neta del año 2024 al 2028
$1,501,290.36
$1,600,000.00
$1,400,000.00 $1,200,893.38
$1,200,000.00
$871,672.32
$1,000,000.00
$800,000.00 $537,014.93
$600,000.00
$252,201.52
$400,000.00
$200,000.00
$0.00
2024 2025 2026 2027 2028
19
COMENTARIOS
• La utilidad neta de la empresa del año 2025 aumenta un 112.93% ($285 miles de pesos)
con respecto del año 2024.
Flujos de Efectivo del año 2024 al 2028

$1,292,049.95
$1,400,000.00
$1,046,055.93
$1,200,000.00
$1,000,000.00 $763,299.38
$800,000.00
$468,176.87
$600,000.00
$400,000.00 $216,646.67
$200,000.00
$0.00
2024 2025 2026 2027 2028
COMENTARIOS
• Los flujos de efectivo de la empresa del año 2025 aumentron $252 miles de pesos
(116.10%) con respecto a los del año 2024.
20
ANEXOS
PREMISAS 2024-2028
Estado de Resultados Alfredo Gómez Rosas 55 3559 7222
Aumentos EQUIPO 5
Precio de Venta Promedio Ponderado 0.05835 0.07835 0.08835 0.07835 0.06335
Costo Variable Promedio Ponderado 0.04405 0.04905 0.05405 0.04905 0.03905
Volumen 0.15105 0.10105 0.08105 0.06105 0.04105
Costo Fijo 0.0676 0.0726 0.0776 0.0726 0.0526
Gastos de Administración 0.03715 0.04215 0.04465 0.04715 0.04715
Gastos de Venta 0.03715 0.04215 0.04465 0.04715 0.04715
Gastos de Distribución 0.03715 0.04215 0.04465 0.04715 0.04715
Gastos Financieros $184,760 $156,799 $122,794 $81,439 $31,145 $576,937.66
Flujo de Efectivo
Depreciación y Amortización $178,125 $178,125 $178,125 $178,125 $178,125 $890,625
Dias Capital de Trabajo (Días) 7 7 7 7 7 ( $costo variable / 365 Días X7 Días)
Inversiones de Capital (Capital Expenditures CAPEX) $50,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000
Pagos de Deuda $129,355 $157,316 $191,320 $232,676 $282,970 $993,636.45
21

Punto de Equilibrio y Estados Financieros Proforma

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UNIVERSIDAD ANÁHUAC MÉXICO NORTE

Nadia Yareli Burciaga Ramos ID: 00361599

Mariana Meza Loreto ID: 00387271

Alina Sánchez Vázquez ID: 00369856

Osmar Vázquez Guzmán ID: 00339507

2.2. Estados de Resultados Proforma…………………………………………….…………17

3. Gráficas de la Utilidad Neta y el Flujo de Efectivo del Año 2024 al 2028 y

Activo Fijo (AF) Inversión de Capital IVA TOTAL

Maquinaria $575,000.00 $92,000.00 $667,000.00

Total Activo Fijo $775,000.00 $124,000.00 $899,000.00

Activo Diferido (AD) Inversión de Capital IVA TOTAL

Diseño y desarrollo $50,000.00 $8,000.00 $58,000.00

Total Activo Diferido $280,000.00 $44,800.00 $324,800.00

Activo Diferido Inversión de Capital IVA TOTAL

Erogaciones Fijas $100,000.00 $16,000.00 $116,000.00

Total Activo Diferido $250,000.00 $16,000.00 $266,000.00

Total $1,055,000.00 $168,800.00 $1,223,800.00

Total (TI) Inversión $ $1,305,000.00

1.3. Estructura de Capital.

Total Erogaciones (TE-Incluye (IVA)) $1,489,800.00

Financiamiento (D:Debt) $1,100,000.00 D/TC= 0.738354141

Financiamianto con Costo $1,100,000.00

1.5. Erogaciones Fijas.

Mensual Anual Semanal Diario

Renta $16,000.00 $192,000.00 $3,692.31 $526.03

SEMANAL 0.6 0.125 0.125 0.15

DIARIO 0.6 0.125 0.125 0.15

Asistentes 4 $11,250.00 $45,000.00 $11,250.00 $56,250.00 $675,000.00 $12,980.77 $1,849.32

ANUAL 0.8 0.2

MENSUAL 0.8 0.2

SEMANAL 0.8 0.2

DIARIO 0.8 0.2

mezcla de Costo Costo Estimado Precio de Precio Venta

Área del Empaque

1.9 Determinación del Punto de Equilibrio.

1.9.1. Punto de Equilibrio Anual.

$ Total Costos y Gastos Fijos

$ Ventas Anuales para Punto de Equilibrio $3,375,203.92

Costos y Gastos Fijos $1,885,876.27 (-)

Utilidad o (Pérdida) $0.00

1.9.2. Punto de Equilibrio Mensual.

$ Ventas Mensuales para Punto de Equilibrio $281,266.99

Cajas Hamburguesas 0.5652 16396.73

Costos y Gastos Fijos $157,156.36 (-)

Utilidad o (Pérdida) $0.00

$ Ventas Semanales para Punto de Equilibrio $64,907.77

Cajas Hamburguesas 0.5652 3783.86

Precio de Venta $9.70

Costos y Gastos Fijos $36,266.85 (-)

Utilidad o (Pérdida) $0.00

1.9.4. Punto de Equilibrio Diario.

$ Ventas Diarias para Punto de Equilibrio $9,247.13

Costos y Gastos Fijos $5,166.78 (-)

Utilidad o (Pérdida) $0.00

1.9.5. Resumen del Punto de Equilibrio (Tabla comparativa y comentarios).

1.9.1. Anual 1.9.2. Mensual 1.9.3. Semanal 1.9.4. Diario

Volumen P.E. 348115.20 29009.60 6694.52 953.74

$ Ventas Anuales para Punto de Equilibrio $3,375,203.92 $281,266.99 $64,907.77 $9,247.13

Costo Variable $1,489,327.65 $124,110.64 $28,640.92 $4,080.35