ISAN

IMPUESTO SOBRE AUTOMÓVILES NUEVOS – ISAN
Antecedentes:
El Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN) es un impuesto que se cobra al comprar

un auto nuevo. Su normatividad aparece en la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles
Nuevos (LFISAN) desde 1996 a la fecha.
Definiciones:
“Impuesto sobre Automóviles Nuevos” (ISAN), este impuesto federal se aplica a la

compra de vehículos nuevos y está clasificado como un Impuesto indirecto. Que graba la
enajenación de automóviles por primera vez y la importación definitiva de los mismos. Sus
tarifas o tazas impositivas son actualizadas año con año por el congreso de los Estados
Unidos Mexicanos.
Automóvil Nuevo:
Se entiende por automóvil nuevo el que se enajena por primera vez al consumidor por el
fabricante, ensamblador, distribuidor autorizado o comerciante en el ramo de vehículos.
(Artículo 1.ro inciso I, de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos)
Elementos:
Sujetos (Articulo 1 LFISAN):
 Personas Físicas
 Personas Morales
Objeto (Articulo 1 LFISAN)
 Enajenación de Automóviles Nuevos
 importación definitiva al país de automóviles nuevos
Base (Articulo 2 LFISAN):
El impuesto se calculará con base a la tarifa o taza contenida en el artículo 3ro, según
corresponda el precio de enajenación del automóvil al consumidor por el fabricante,
ensamblador, distribuidores autorizados o comerciantes en el ramo de vehículos incluyendo
materiales o equipo opcional, especial, común o de lujo, sin disminuir el monto de
descuentos, rebajas o bonificaciones.
El Impuesto al Valor Agregado (IVA), no formara parte del precio al que se refiere el
artículo 2do, de la Ley Federal de Impuesto a vehículos Nuevos.
Tarifa (Articulo 3 LFISAN):
Según lo establecido en el articulo 2 de la Ley Federal de Impuesto sobre automóviles

Nuevos, se estará aplicando lo siguiente: Tratándose de automóviles con capacidad hasta de
quince pasajeros, al precio de enajenación del automóvil de que se trate, se le aplicará la
siguiente:
Tarifa para determinar el ISAN para el año 2,024

Límite Inferior $ Límite Superior $ Cuota Fija $ Tasa para aplicar sobre el
excedente del límite inferior %
0.01 353,496.47 0.00 2.0

353,896.48 424,675.70 7,077.81 5.0
424,675.71 495,455.19 10,616.93 10.0
495,455.20 637,013.37 17,694.85 15.0
637,013.38 En adelante 38,928.53 17.0
Si el precio del automóvil es superior a $ 977,228.54 se reducirá del monto del impuesto
determinado la cantidad que resulte de aplicar el 7% sobre la diferencia entre el precio de la
unidad y los $ 977,228.54
Base Gravable:
Automóviles Nacionales:
 Precio de Enajenación, incluyendo el equipo opcional, el equipo común o de

lujo, sin disminuir los descuentos, rebajas y bonificaciones.
Automóviles Importados:
 Precio de Enajenación (base de automóviles nacionales), más impuesto general
de importación (IGI), y otras contribuciones excepto el IVA.
Tasa o Tarifa:
De acuerdo con el articulo 3 de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos,
los automóviles con capacidad de hasta 15 pasajeros están afectos a la tarifa establecida en
el mismo artículo.
Mientras que los Camiones con capacidad de 4,250 Kg, incluyendo los tipos panel con
capacidad máxima de 3 pasajeros y los remolques tipo vivienda están afectos a una tasa del
5%
Operaciones Exentas:
De acuerdo con el artículo 8 de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos,
están exentas del pago de ese impuesto las siguientes transacciones:
I. Exportación Definitiva
II. Enajenación al consumidor de automóviles con precio menor a $ 328,965.21,

precio sin IVA, $328,965.21 y $ 244,759.53 exención del 50% dl ISAN
III. importación de vehículos en franquicia.
Cálculo del Impuesto:
PRECIO EXENTO (ART. 8) $ 328,965.21
PRECIO DEL AUTOMOVIL $ 500,000.00
BASE $ 500,000.00
LIMITE INFERIOR $ 495,455.20 CUOTA FIJA $ 17,694.85
EXCEDENTE $ 4,544.80 15% IMP. MARGINAL $ 681.72

IMPUESTO DETERMINADO $ 18,376.57
PRECIO ENAJENACION $ 500,000.00
(+) ISAN $ 18,376.57
SubTotal $ 518,376.57
(+) IVA 16% $ 82,940.25
TOTAL A PAGAR $ 601,316.82

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IMPUESTO SOBRE AUTOMÓVILES NUEVOS – ISAN

El Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN) es un impuesto que se cobra al comprar

“Impuesto sobre Automóviles Nuevos” (ISAN), este impuesto federal se aplica a la

Sujetos (Articulo 1 LFISAN):

Objeto (Articulo 1 LFISAN)

 Enajenación de Automóviles Nuevos

 importación definitiva al país de automóviles nuevos

Base (Articulo 2 LFISAN):

Tarifa (Articulo 3 LFISAN):

Según lo establecido en el articulo 2 de la Ley Federal de Impuesto sobre automóviles

Tarifa para determinar el ISAN para el año 2,024

0.01 353,496.47 0.00 2.0

 Precio de Enajenación, incluyendo el equipo opcional, el equipo común o de

II. Enajenación al consumidor de automóviles con precio menor a $ 328,965.21,

III. importación de vehículos en franquicia.

Cálculo del Impuesto:

PRECIO EXENTO (ART. 8) $ 328,965.21

PRECIO DEL AUTOMOVIL $ 500,000.00

EXCEDENTE $ 4,544.80 15% IMP. MARGINAL $ 681.72

(+) ISAN $ 18,376.57

(+) IVA 16% $ 82,940.25

TOTAL A PAGAR $ 601,316.82

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