1.1.-Estado de Flujo de Efectivo

1.1.
-Estado de flujo de efectivo

El estado de flujo en efectivo es un estado financiero básico que informa sobre las variaciones y
movimientos de efectivo y sus equivalentes en un periodo determinado. Según la NIF-B2, el estado de flujo
de efectivo es un estado que muestra las fuentes y aplicaciones del efectivo de la entidad durante un
periodo, las cuales se clasifican en actividades de operación, inversión y de financiamiento.
Muestra las entradas y las salidas de efectivo que representan la generación o aplicación de recursos de la
entidad durante el periodo
Objetivo:
Suministrar a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene
la empresa para generar efectivo y el equivalente a éste, así como sus necesidades de liquidez, toma de
decisiones económicas, las fechas en que se producen y el grado de certidumbre relativa de su aparición.
Importancia:
La importancia del flujo de efectivo, radica no solo en el hecho de dar a conocer el impacto de las
operaciones de la entidad en su efectivo, sino también señalar el origen de los flujos de efectivo generados
y el destino de los flujos aplicados.
Por ejemplo, en una entidad pudo haber incremento de manera importante durante el periodo en su saldo
de efectivo, sin embargo, no es lo mismo que dichos flujos favorables provengan de actividades de
operación a que provengan de un financiamiento.
Conceptos
• Efectivo: es la disponibilidad que tiene una empresa para el desarrollo de sus actividades (compras,
pagos, ventas, entre otros).
• Equivalentes de efectivo: son todos aquellos que son de fácil liquidez y conversión en efectivo y que
están a disposición de las actividades de una entidad; tales como monedas extranjeras, metales
preciosos e inversiones disponibles a la vista.
• Flujos de efectivo: corresponde a las entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo, de una
entidad durante un período determinado, generalmente un año.
• Entradas de efectivo: son todos los movimientos que aumentaran el efectivo y equivalentes de efectivo
de una entidad, en un período determinado.
• Salidas de efectivo: son todos aquellos movimientos que disminuyen el efectivo y equivalentes de
efectivo de una entidad, en un período determinado.
• Actividades en operación: son las que constituyen la principal fuente de ingresos para la entidad;
también incluyen otras actividades que pueden ser calificadas como de inversión o de financiamiento.
• Actividades de inversión: son las relacionadas con la adquisición y la disposición de: I) propiedades,
planta y equipo, activos intangibles y otros activos; destinados al uso, a la producción de bienes o la
representación de servicios.
Clasificacion de las actividades:
Operación:
Las actividades de operación son las que constituyen la principal fuente de ingresos de la entidad,
también incluyen otras actividades que no pueden ser clasificadas como de inversión o de financiamiento.
• El incremento o reducción en partidas como:
o Cuentas por cobrar a clientes (venta de mercancía a crédito).
o Cuentas por pagar a proveedores (compra de mercancía a crédito).
o Inventarios (Operaciones).
o Impuestos por pagar (actividad de comprar/vender/fabricar).
o Documentos por cobrar.
Inversión
Las actividades de inversión son las relacionadas con la adquisición y disposición de:
• Adquisición, construcción y venta de inmuebles, maquinaria y equipo, activos intangibles y otros
activos destinados al uso o a la producción de bienes y servicios.
• Inversiones permanentes en instrumentos financieros de capital como adquisición de acciones de
otras empresas con carácter de permanentes.
• Instrumentos financieros disponibles para la venta, así como los conservados a su vencimiento.
• Actividades relacionadas con el otorgamiento y recuperación de préstamos que no estén relacionadas
con actividades de operación (como son préstamos efectuados por la empresa, cobranza o
disminución en quetzales constantes de créditos otorgados).
• Cobros en efectivo por ventas de propiedades, planta y equipo, activos intangibles y otros activos a
largo plazo.
Financiamiento
Las actividades de financiamiento son las relacionadas con la obtención, así como la redistribución y
resarcimiento de fondos que provienen de:
• Los propietarios de la entidad (incremento de capital por recursos adicionales, incluyendo la
capitalización de pasivos, reembolso de capital, dividendos pagados, excepto los dividendos en
acciones).
• Los acreedores otorgantes de financiamientos que no estén relacionados con las operaciones
habituales de suministro de bienes y servicios (créditos recibidos a corto y largo plazo diferentes a las
operaciones con proveedores y/o acreedores relacionados con operaciones de la empresa).
• La emisión por parte de la entidad de instrumentos de deuda o instrumentos de capital diferentes a
las acciones.
Metodos
Existen dos métodos para exponer este estado. El método directo y el indirecto.
• El directo expone las principales clases de entrada y salida bruta en efectivo (Flujos de efectivo de
Operación, Inversión y Financiamiento).
• El método indirecto, el cual parte del resultado del ejercicio y a través de ciertos procedimientos se
convierte el resultado devengado en resultado percibido.
(Vea al final el concepto de Percibido y Devengado.)
El resultado que se obtiene(en el estado de flujo de efectivo) puede ser positivo o negativo. La importancia
de este estado es que muestra si la empresa genera o consume fondos en su actividad productiva. Además
permite ver si la empresa realiza inversiones en activos de largo plazo como bienes de uso o inversiones
permanentes en otras sociedades.
Finalmente el estado muestra la cifra de fondos generados o consumidos por la financiación en las cuales
se informa sobre el importe de fondos recibidos de prestadores de capital externos o los mismos accionistas
y los montos devueltos por vía de reducción de pasivos o dividendos. Este estado(flujo de efectivo) es
seguido y analizado con mucha atención por los analistas que estudian a las empresas ya que de él surge
una explicación de las corrientes de generación y uso de los fondos, lo cual permite conjeturar sobre el
futuro de la empresa.
¿Qué es Percibido? Este concepto indica que el registro de una transacción económica se realiza en el
momento en que se recibe el dinero que de ella deriva. En otras palabras, en el momento en que el pago
está disponible para su uso.
En economía y contabilidad, el devengo es el principio por el cual todo ingreso o gasto nace en la etapa
de compromiso, considerándose en este momento ya como incremento o decremento patrimonial a
efectos contables y económicos.
El principio de devengo es una norma contable que establece que las transacciones o hechos económicos
se registraron en el momento en que ocurren, con independencia de la fecha de su pago o de su cobro.
El objetivo del principio de devengo es que las cuentas anuales de una empresa reflejen con claridad el
patrimonio, la situación financiera y los resultados económicos conseguidos por esta en ese periodo,
imputando los gastos e ingresos al periodo en que las cuentas anuales se refieran y afecten al mismo, sin
importar el momento de su cobro o pago.

1.1.-Estado de Flujo de Efectivo

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

1.1.-Estado de Flujo de Efectivo

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

1.1.-Estado de Flujo de Efectivo

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

1.1.

-Estado de flujo de efectivo

También podría gustarte