Ejercicio de Heineken

ENERO FEBRERO MARZO
10.20% 12.30% 15.50%

La empresa, está solicitando la elaboración del Presupuesto Maestro para e
premisas se llevaran a cabo bajo las Variables Macroeconómicas que se ind
El volumen de ventas del mercado total se incrementará el 150% respecto a

sector.
Actualmente su participación de mercado es del 65% y se planea permanec
El precio de Venta se incrementará el 70% sobre su respectiva inflación.
La política de Ventas es el 20% contado y el resto a crédito. Las Ventas a cré

25% y 75% respectivamente, se estima que el 5.25% se considera cuentas in
El Costo de Ventas representa el 75% sobre sus ventas totales en todo el Tr
La política de Compras es el 30% de Contado y el resto se paga a los 30 días
Los Gastos de Venta representan el 12% sobre sus ventas en diciembre y di

la inflación más 0.5 puntos porcentuales, dentro de estos gastos incluyen $
depreciación
Los Gastos de Administración representan el 7.5% de sus respectivas venta

gastos incluyen $ 2,000 mensuales por concepto de depreciación
La empresa tiene un préstamo Bancario por $ 100,000 pesos contratado el

Marzo, las amortizaciones son bimestrales, los intereses se pagaron por an
Considere el ISR al 30% y PTU 10%

Maestro para el 1er Trimestre del año 2023, cuyas
micas que se indican.
50% respecto al índice de su respectiva rama del
anea permanecerá constante (ceterius paribus).
a inflación.
as Ventas a crédito se recuperan a 30 y 60 días, en un

dera cuentas incobrables.
s en todo el Trimestre.
ga a los 30 días.
diciembre y dicho monto se incrementa conforme a ENERO FEBRERO

stos incluyen $ 5,000 mensuales por concepto de
pectivas ventas en todos los meses. dentro de estos

ación
contratado el día 1 de Diciembre con vencimiento en

pagaron por anticipado.
MARZO
Cedula 1.0 Presupestaria de Ventas Volumen (Unidades)
Cedula Presupuestaria de VENTAS Dic / 2022 Ene/2023

Unidades
HEINEKEN
% Participación 65%
Crecimiento Aplicado
Mercado Total 150,000
% Crecimiento Rama 10.20%
El volumen de ventas del mercado total se incrementará el 100% respecto al índ

respectiva Rama.
Su participación de mercado permanecerá ceterius paribus.

Feb/2023 Mzo/2023
12.30% 15.50%
el 100% respecto al índice de su
s.
Cedula 2.0 Presupestaria de Precio de Ventas x Volumen (Unidades)
Cedula Presupuestaria
Dic / 2022 Ene/2023 Feb/2023
Precio de Vta.
P. Vta (x unidades) $15.00

% Incremento
___% sobre su inflacion
% Inflación
__% de la Inflacion 0.000%

Sobre la Inflacion 0.000%
El precio de Venta se incrementará el 70% sobre su respectiva

inflación.
men (Unidades)
Mzo/2023
bre su respectiva
Cedula 3.0 Presupestaria de Ventas Netas Valorizdas en Pesos
VENTAS Dic / 2022 Ene/2023 Feb/2023
(Pesos)
Total Ventas $0
Contado ___% $0
Crédito ___% $0
Comprobacion $0
La política de Ventas es el 20% contado y el resto a crédito. Las

Ventas a crédito se recuperan a 30 y 60 días, en un 25% y 75%
respectivamente, se estima que el 5.25% se considera cuentas
incobrables.
Mzo/2023
a crédito. Las
n 25% y 75%
dera cuentas
Cedula 4.0 Presupestaria de COBRANZA
Cedula Presupuestaria de
Cobranza Dic / 2022
(Pesos)
$1,140,750
Ventas Crédito
Cobranza 30 días ___%

Cobranza 60 días ___%
Total Cobranza
Cuentas Incobrables __%
Cobranza neta
Las Ventas a crédito se recuperan a 30 y 60 días, en un 25% y 75% respectiv

se considera cuentas incobrables.
Ene/2023 Feb/2023 Mzo/2023
1,342,117 1,651,896 2,157,101
60 días, en un 25% y 75% respectivamente, se estima que el 5.25%

$6,291,864
Cedula 5.0 Presupestaria del COSTO DE VENTAS
Cedula Presupuestaria del

Dic / 2022
Costo de Ventas
Representa el ___% de sus
$1,096,875
75% ventas netas
Compras de Contado ___%

Compras de Crédito ___%
Comprobacion
Ventas $0
Costo de Ventas $0
El Costo de Ventas representa el 75% sobre sus ventas totales en todo e
La política de Compras es el 30% de Contado y el resto se paga a los 30

Ene/2023 Feb/2023 Mzo/2023
SE MULTIPLICA LAS VENTAS TOTALES * 75%
$1,290,497 $1,588,361 $2,074,136
$0 $0 $0
$0 $0 $0
sobre sus ventas totales en todo el Trimestre.
ontado y el resto se paga a los 30 días.

CA LAS VENTAS TOTALES * 75%
$6,049,869
Cedula 6.0 Presupestaria de Pagos sobre Costo de Ventas a Credito
de Pagos Dic / 2022 Ene/2023 Feb/2023
(Pesos)
Compras a Credito
Pagos
Pagos 30 días
La política de Compras es el 30% de Contado y el resto se paga a

los 30 días.
as a Credito
Mzo/2023
l resto se paga a
Cedula 7.0 Presupestaria de GASTOS DE VENTA
Cedula Presupuestaria de
Dic / 2022 Ene/2023
Gastos de Venta
Representas sobre sus
ventas netas
% incremento
Inflación
Los Gastos de Venta representan el 20% sobre sus ventas en diciembre y dicho monto se increm
conforme a la inflación más 0.50 puntos porcentuales en cada mes, dentro de estos gastos inclu
1,000 mensuales por concepto de depreciación
Feb/2023 Mzo/2023
embre y dicho monto se incrementa

es, dentro de estos gastos incluyen $
Cedula 8.0 Presupestaria de GASTOS DE ADMINISTRACION
Dic / 2022 Ene/2023 Feb/2023
Gastos de Administración
Representas sobre sus
10% ventas netas
% incremento
Inflación
Comprobacion
Ventas Netas
Gastos de Admon
% Representa S/Vtas
Los Gastos de Administración representan el 7.5% de sus respectivas

ventas en todos los meses. dentro de estos gastos incluyen $ 2,000
mensuales por concepto de depreciación
Mzo/2023
sus respectivas
luyen $ 2,000
Cedula 9.0 Presupestaria de GASTOS FINANCIEROS
Dic / 2022 Ene/2023 Feb/2023
Gastos de Financieros
Préstamo $ 10,000
Amortización $ 0 $ 10,000
Saldo Insoluto $ 10,000 $ -
Intereses $ 500
Tasa de Interés 5.00% 0.00% 0.00%
La empresa tiene un préstamo Bancario por $ 100,000 pesos contratado el dí

Diciembre con vencimiento en Marzo, las amortizaciones son bimestrales, lo
se pagaron por anticipado.
Mzo/2023
0.00%
esos contratado el día 1 de

s son bimestrales, los intereses
Cedula 10.0 Presupestaria del ESTADO DE RESULTADOS
Cedula 11.0 Presupestaria del ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

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ENERO FEBRERO MARZO

10.20% 12.30% 15.50%

El volumen de ventas del mercado total se incrementará el 150% respecto a

Actualmente su participación de mercado es del 65% y se planea permanec

El precio de Venta se incrementará el 70% sobre su respectiva inflación.

La política de Ventas es el 20% contado y el resto a crédito. Las Ventas a cré

La política de Compras es el 30% de Contado y el resto se paga a los 30 días

Los Gastos de Venta representan el 12% sobre sus ventas en diciembre y di

Los Gastos de Administración representan el 7.5% de sus respectivas venta

La empresa tiene un préstamo Bancario por $ 100,000 pesos contratado el

Considere el ISR al 30% y PTU 10%

50% respecto al índice de su respectiva rama del

anea permanecerá constante (ceterius paribus).

as Ventas a crédito se recuperan a 30 y 60 días, en un

diciembre y dicho monto se incrementa conforme a ENERO FEBRERO

pectivas ventas en todos los meses. dentro de estos

contratado el día 1 de Diciembre con vencimiento en

Cedula Presupuestaria de VENTAS Dic / 2022 Ene/2023

El volumen de ventas del mercado total se incrementará el 100% respecto al índ

Su participación de mercado permanecerá ceterius paribus.

el 100% respecto al índice de su

P. Vta (x unidades) $15.00

__% de la Inflacion 0.000%

El precio de Venta se incrementará el 70% sobre su respectiva

La política de Ventas es el 20% contado y el resto a crédito. Las

Cobranza 30 días ___%

Cuentas Incobrables __%

Las Ventas a crédito se recuperan a 30 y 60 días, en un 25% y 75% respectiv

1,342,117 1,651,896 2,157,101

60 días, en un 25% y 75% respectivamente, se estima que el 5.25%

Cedula Presupuestaria del

Compras de Contado ___%

El Costo de Ventas representa el 75% sobre sus ventas totales en todo e

La política de Compras es el 30% de Contado y el resto se paga a los 30

$1,290,497 $1,588,361 $2,074,136

sobre sus ventas totales en todo el Trimestre.

ontado y el resto se paga a los 30 días.

La política de Compras es el 30% de Contado y el resto se paga a

embre y dicho monto se incrementa

Los Gastos de Administración representan el 7.5% de sus respectivas

La empresa tiene un préstamo Bancario por $ 100,000 pesos contratado el dí

esos contratado el día 1 de

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