CONTROL DE CALIDAD EN LAS

FIRMAS DE AUDITORÍA QUE

REALIZAN AUDITORÍAS Y El objetivo de la firma de
REVISIONES DE ESTADOS
FIANACIEROS. auditoría es el
Trata sobre las establecimiento y el
responsabilidades que tiene la iiiiii
mantenimiento de un sistema
firma de auditoría y revisiones de control de calidad que le
de estados financieros. proporciona una seguridad
razonable.

• Fecha del Informe

• Documentación del Se requiere que se
Encargo establezcan sistemas de
• Socio del encargo control de calidad, en
• Revisión del control de cumplimiento de esta NICC,
calidad del encargo. antes del 15 de diciembre de
• Equipo del encargo. 2009.
• Firma de Auditoría. NORMAS INTERNACIONALES DE CONTROL DE
• Inspección. CALIDAD NICC 1
• Entidad cotizada.
• Seguimiento.
• Firma de la Red. El personal de la
• Red. firma de Auditoría
• Socio. que sea
responsable del La firma de Auditoría cumplirá cada uno de
• Personal.
establecimiento y los requerimientos de esta NICC, solo que
• Normas Profesionales.
mantenimiento teniendo en cuenta las circunstancias de
• Seguridad Razonable.
del sistema de las firmas de Auditoría.iii
• Requerimientos de la
control de
ética Aplicables.
calidad.
• Empleados.

Los requerimientos están diseñados con el fin de permitir a la firma de

Auditoría alcanzar el objetivo establecido en esta NICC.
 PRINCIPIOS GENERALES Y
RESPONSABILIDADES NIA 200-299

Esta Norma Internacional de Auditoría

(NIA), trata de las responsabilidades
globales que tiene el auditor
independiente cuando realiza una Esta NIA, es aplicables a las auditorías
auditoría de estados financieros de de estados financieros
conformidad con las NIAS. correspondientes a períodos iniciados a
partir del 15 de diciembre de 2009.

DEFINICIONES
OBJETIVOS GLOBALES
DEL AUTIDOR

▪ Marco de información a) La obtención de una

financiera aplicable. seguridad razonable de
1. Requerimientos de ética
▪ Evidencia de Auditoría. que los estados en su
relativos a la auditoría de
▪ Riesgo de Auditoría. conjunto están libres de
▪ Auditor. estados financieros.
incorrección material, de
▪ Riesgos de detección. 2. Escepticismo profesional.
vida a fraude o error.
▪ Estados Financieros. 3. Juicio profesional.
▪ Información financiera 4. Evidencia de auditoría
histórica. adecuada y suficiente y
b) La emisión de un informe
▪ Dirección. riesgo de auditoría.
sobre los estados financieros, y el
▪ Incorrección. 5. Realización de la Auditoría
▪ Juicio Profesional. cumplimiento de los
de acuerdo con las NIAS.
▪ Responsables del requerimientos de comunicación
gobierno de la entidad. contenidos en las NIA, a la luz de
los hallazgos del auditor.
 OBJETIVO:
El objetivo del auditor es
identificar y valorar los
ALCANCE: I riesgos de incorrección
Esta NIA, trata sobre las material, debida a fraude o
responsabilidades que tiene el error, tanto en los estados
auditor de identificar y
valorar los riesgos de financieros como en las
incorrección material en los afirmaciones, mediante el
estados financieros. conocimiento de la entidad
y de su entorno

FECHA DE ENTRADA
EN VIGOR:
Esta NIA es aplicable
VALORACIÓN DEL RIESGO Y RESPUESTA A a las auditorías de
LOS RIESGOS VALORADOS NIA 300-499 estados financieros
correspondientes a
períodos terminados a
partir del 15 de
diciembre de 2013.

DEFINICIONES:
➢ Afirmaciones
➢ Riegos de negocio.
➢ Control Interno. REQUERIMIENTOS:
➢ Procedimientos.
➢ Riesgo significativo. Procedimientos de Valoración de Riesgo y
Actividades Relacionadas:
Si el socio encargado, ha realizado otros
encargos para la entidad., considerará si la
información obtenida es relevante para
identificar riesgos de incorrección material.
 EVIDENCIA DE AUDITORÍA
NIA 500-599
Esta NIA explica lo que constituye
evidencia de auditoría en una auditoría El objetivo del auditor es diseñar y
de estados financiero, y trata de la aplicar procedimientos de
responsabilidad que tiene el auditor de auditoría de forma que le permita
diseñar y aplicar procedimientos de obtener evidencia de auditoría
auditoría para obtener evidencia de suficiente y adecuada.
auditoría suficiente y adecuada.

- Registros contables. Esta NIA es aplicable a

las auditorías de estados
- Adecuación (de la evidencia financieros
de Auditoría). correspondientes a
períodos iniciados a
- Evidencia de Auditoría. partir del martes 15 de
diciembre de 2009.
- Experto de la dirección.
- Suficiente (de la evidencia de
la Auditoría).

Evidencia de Auditoría suficiente y

adecuada: Información que se utilizará como
evidencia de Auditoría:
El auditor diseñará y presentará
procedimientos de auditoría que sean Al realizar el diseño y la aplicación
adecuados. de los procedimientos de auditoría,
el auditor considerará la relevancia
y la fiabilidad de la información que
se utilizará como evidencia de
auditoría.