Guía de Auditoría

Guía de auditoría
(Plantación)
Siendo la auditoría un proceso de confirmación y mejoramiento a la empresa es necesario

implementar una guía que “facilite y estandarice las actividades del trabajo de auditoría” pues
esta herramienta marcará las pautas para su planeación, ejecución y emisión de informe.
Su implementación va de la mano con normas generales que todo auditor debe desempeñar
a lo largo del trabajo de auditoría y vigilar que cada aspecto vaya encaminado a su
independencia profesional, juicio profesional que debe ir aumentando con capacitaciones
constantes para q logre cumplir con el marco de información aplicable a lo largo de su trabajo
de auditoría.
Estos requisitos mínimos deben ser constantes a lo largo de las etapas de auditoría:
Planeación, ejecución, informe.
PLANEACIÓN
Cuando hablamos de planeación nos referimos al conjunto de procesos que diseñamos para
poder dar un seguimiento ordenado y lógico de las actividades que desempeñamos en cada
una de las áreas, este modo la planeación apoya al proceso de auditoría dando un enfoque de
muestreo para cada una de las revisiones que se harán, este proceso ayuda a recopilar
evidencia suficiente y adecuada.
Candy auditoría se define como la documentación de procedimientos seguir al auditor para
validar que una organización cumple con las regulaciones de cumplimiento van acompañadas
de las normas generales de auditoría en sus artículos:
“cuarta: aspectos a considerar en torno a la planeación, tales como la descripción de los

métodos, técnicas y procedimientos que se sugiere aplicar para cumplir con los objetivos
de la auditoría; la base para asignar el trabajo a los auditores y a sus supervisores; los
elementos de juicio para llevar a cabo el registro del trabajo realizado.”
Lo anterior nos habla de cómo los métodos de auditoría, técnicas de auditoría y
procedimientos de auditoría dan sustento al cumplimiento de objetivos de auditoría que van
encaminados siempre al mejoramiento de la entidad asimismo podemos hablar de que el
objetivo del auditor es la emisión de su informe para agregar valor a la empresa u
organización; éstos mismos métodos, técnicas y procedimientos de auditoría ayudan a la
asignación de trabajo y los elementos de juicio para este mismo, este punto apoya a la
eficiencia de las actividades dado que se tiene un orden para la segregación de funciones y
evita retrasos en los procesos, todo esto apoyará en la emisión del informe de auditoría
presentado a la dirección.
“Quinta: la comprensión del auditor respecto de los sistemas de control interno del ente
público y del concepto a revisar para que, con base en la suficiencia o insuficiencia de los
mecanismos de control encontrados, determina el grado de confianza que debe depositar
en los mismos y, de esta manera, establecer el alcance, la naturaleza y la oportunidad que
requieren sus pruebas de auditoría.”
Pero sistema de control interno es una de las principales prioridades que debe de tener el
auditor puesto que este dará el soporte de cómo deben estipularse y emplearse las estructuras,
actividades y áreas. Este debe estar diseñado, implementado y mantenido de tal forma que
de oportunidad al cumplimiento de objetivos que persigue la dirección de la empresa. Un
correcto sistema de control debe ser cuidado desde el inicio hasta su desarrollo en la empresa
pues este puede sufrir cambios y adaptarse a las necesidades que lleguen a surgir. El grado
de confianza que se deposita en este S.C.I. nos dará el alcance, naturaleza y oportunidad que
el auditor tendrá en el desarrollo de su auditoria pues es un apoyo eficiente para la obtención
de evidencia.
PLANEACIÓN GENERAL
Se deben conocer los antecedentes y generalidades de la organización que se somete a

auditoria pues estos nos dirán en donde está posicionada actualmente, como ha crecido y que
métodos le han sido efectivos en su trayectoria, esta parte es importante para conocer los
recursos que tenemos disponibles como auditores para asegurarnos de los recursos con los
que contamos; así como el cronograma que podemos implementar en el desarrollo de las
actividades de la entidad.
CARTA DE PLANEACIÓN
En esta carta se adicionan las generalidades y antecedentes antes recopilados para dar un
objetivo, alcance e instructivo de actuaciones a llevar a cabo por el auditor en el desarrollo
de su actividad.
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Su importancia radica en el tiempo que se decide ocupar para el desempeño de la auditoria,
así como la descripción de las actividades, se supervisa su cumplimiento y al final se debe
comparar con las horas reales utilizadas dando razón de las posibles variaciones que hubiese,
pues deben fundamentar no solo el tiempo sino también el trabajo que se debe modificar
dentro de la entidad.
ACTA DE INICIO DE AUDITORIA

Este da el punto de partida que tendrá la auditoria, así como las condiciones que se presentan
al momento del inicio del trabajo, lleva consigo la recepción de información y documentación
que el auditor pedirá a las áreas y basarse en este parta su revisión, a lo largo de la auditoria
se podrán solicitar más papeles o aclaraciones de los que ya se tienen.
OFICIOS COMPLEMENTARIOS
Esta sección se abre para la solicitud de información extra o el cambio de los auditores o
modificación de la planeación, pues como bien dijimos estos son variables dependiendo de
si se cuenta con evidencia suficiente o por el contrario se tienen imprevistos en cualquier área
que auditemos.
Como punto personal, y para dar cierre a este reporte 7, me gustaría comentar mi experiencia
en Servicio Social, Actualmente libero este requisito en el SAT, dentro del área de apoyo en
el proceso de fiscalización, donde nuestro departamento revisa las devoluciones de
impuestos.
Esta auditoria se lleva a cabo con la misma estructura pues una vez que tenemos el monto
que la empresa solicita a devoluciones se realiza la tarjeta de control y planeación donde se
estipula entre otras cosas como será el proceso de planeación, una vez redactada se procede
a contar con el acta de inicio de la auditoria y el acta parcial de solicitud de información y
documentación donde le solicitamos al contribuyente toda la información relacionada con su
devolución, durante el desarrollo de la auditoria se elaboran los papeles de trabajo basados
en los documentos proporcionados y podemos solicitar toda la información faltante y
aclaraciones que consideremos necesarias para el dictamen que daremos. Toda la información
se almacena y se presenta como un archivo final que sirve de sustento para la defensa de la
autorización o negación de la devolución, en este último caso también sirve como archivo
para juicio si la empresa decide negarse a aceptar el dictamen proporcionado.
Es interesante ver como la teoría en aulas se ve implementada en un ambiente ya de hechos
reales que, aunque no se marque no se fundamente como tal en guías y normas
internacionales, los procesos llevados a cabo van de la mano con lo que se estudia y sus
estructuras son similares en varios aspectos.

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