ALUMNO: CÉSAR GUSTAVO ORTEGA TORRES

MATRICULA: 28753

DOCENTE: LIC. KARLA LUDIVINA RINCÓN

MATERIA: DERECHO FISCAL II

ACTIVIDAD: MAPA CONCEPTUAL

 INTRODUCCIÓN.

En el presente trabajo investigaremos a profundidad los diversos puntos referidos al tema de los impuestos sobre la renta
de personas físicas, así mismo tenemos que tener en cuenta que esto consiste en un impuesto que se aplica sobre los
beneficios que se logran obtener fiscalmente. Reforzando está introducción tenemos que mencionar también que el ISR
como se le conoce al impuesto sobre la renta de las personas físicas se debe de saldar mensualmente, así los establece
al Servicio de Administración Tributaria.

Este ISR se impone sobre las personas físicas y se les descuenta algún porcentaje de sus ingresos o ganancias que
obtienen durante sus actividades económicas.

Sin más por el momento procederemos a establecer los conceptos fundamentales de los subtemas que se derivan y
completan este tema.
 Unidad II.- Impuesto sobre la renta para personas físicas

Enajenación de bienes Enajenación de Adquisición de bienes Ingresos por intereses

acciones

La enajenación de bienes Se consideran ingresos Es aquel en el que las

es el acto jurídico por el Es aquel en el cual las por adquisición de personas físicas obtienen
cual una persona personas físicas obtienen bienes: ingresos de parte de las
transfiere a otra la ganancias derivadas de instituciones bancarias,
posesión de un bien. I. La donación. de seguros y financieras,
la enajenación en las
Puede ser a título gratuito bolsas de valores II. Los tesoros. derivados de cuentas o
u oneroso. Según el tipo concesionadas, acciones inversiones bancarias,
de bien y forma de emitidas por sociedades III. La adquisición por conocidos como
transferencia, la mexicanas o de títulos prescripción. intereses. Si recibiste
operación puede estar que representen pagos por concepto de
IV. Los supuestos
sujeta a diferentes exclusivamente a dichas señalados en los intereses estás en este
tributos y obligaciones. acciones, o bien de la artículos 125, 160 y 161 régimen.
La enajenación de un enajenación de títulos de esta Ley.
bien sirve para darle un que representan índices
estado y una situación de accionarios enajenados V. Las construcciones,
propiedad al mismo, en bolsas de valores o instalaciones o mejoras
donde actualmente se mercados de derivados, permanentes en bienes
involucran acciones así como de las inmuebles que, de
tributarias que regulan las operaciones financieras conformidad con los
ganancias y facultan a la derivadas de capital contratos por los que se
entidad fiscalizadora para referidas a acciones otorgó su uso o goce,
cobrar impuestos de colocadas en bolsas de queden a beneficio del
acuerdo a lo que estipule valores. Es común, que, propietario.
la Ley de Impuesto a la en las Sociedades, por Tratándose de las
renta. La acción puede distintos motivos, sus fracciones I a III de este
llevarse a cabo mediante socios o accionistas artículo, el ingreso será
diversas modalidades realicen la enajenación igual al valor de avalúo
como la venta, donación de sus acciones o partes practicado por persona
o la cesión, entre otras. sociales. autorizada por las
autoridades fiscales.
En el supuesto señalado
en la fracción IV de este
mismo artículo, se
considerará ingreso el
total de la diferencia
mencionada en el artículo
125 de la presente Ley.
Artículo 131
Las personas físicas que
obtengan ingresos por
adquisición de bienes,
podrán efectuar, para el
cálculo del impuesto
anual, las siguientes
deducciones:
I. Las contribuciones
locales y federales, con
excepción del impuesto
sobre la renta, así como
los gastos notariales
efectuados con motivo de
la adquisición.
II. Los demás gastos
efectuados con motivo de
juicios en los que se
reconozca el derecho a
adquirir.
III. Los pagos efectuados
con motivo del avalúo.
IV. Las comisiones y
mediaciones pagadas por
el adquirente.
 Unidad II.- Impuestos sobre la renta para personas físicas

Dividendos Otros ingresos de las personas

Residentes en el extranjero con
físicas
ingresos provenientes de fuente
de riqueza ubicada en territorio
El dividendo es la parte de los nacional
beneficios de una empresa que se Ingresos Acumulables
entrega a sus accionistas como
retribución por haber realizado una Los ingresos acumulables para personas físicas
Artículo 153
inversión. De esta manera, por cada son aquellos que deben ser considerados para
acción que posea un accionista, se le el pago del Impuesto sobre la Renta (ISR) Están obligados al pago del impuesto
pagará un dividendo. durante el ejercicio fiscal y se consideran sobre la renta conforme a este Título,
acumulables los siguientes tipos de ingresos: los residentes en el extranjero que
El dividendo proviene del pasivo de obtengan ingresos en efectivo, en
una empresa, es decir, de las deudas Ajuste anual por inflación
bienes, en servicios o en crédito, aun
y obligaciones con las que una Establecimientos en el extranjero cuando hayan sido determinados
empresa financia su actividad. Sale presuntivamente por las autoridades
de su balance en forma de Ganancias derivadas de la transmisión de fiscales, en los términos de los
distribución de beneficios, incitando a propiedad de bienes por pago en especie artículos 58-A del Código Fiscal de la
que los accionistas adquieran un Federación, 11, 179 y 180 de esta
Recuperación de créditos incobrables
mayor número de acciones de la Ley, provenientes de fuentes de
compañía y así esta pueda obtener Bienes riqueza situadas en territorio
más financiación. nacional, cuando no tengan un
Aportaciones de participación patrimonial
Existen varios tipos de dividendos: establecimiento permanente en el
Servicios país o cuando teniéndolo, los
Ordinarios: son los dividendos que ingresos no sean atribuibles a éste.
corresponden con los beneficios de Intereses devengados a favor y préstamos.
Se considera que forman parte de los
una actividad. Ganancias por la enajenación de activos fijos ingresos mencionados en este
Extraordinarios: son los dividendos párrafo, los pagos efectuados con
Créditos motivo de los actos o actividades a
que se reparten porque se ha
Cantidades recibidas para pagos por cuenta de que se refiere este Título, que
producido algún acontecimiento
terceros (a menos que estén amparados por un beneficien al residente en el
extraordinario.
CFDI) extranjero, inclusive cuando le eviten
Fijos: son los fijados por la una erogación, pagos a los cuales
compañía, independientemente del Partes Sociales les resultarán aplicables las mismas
resultado obtenido en una actividad.
A cuenta: son los que se pagan al Efectivo disposiciones que a los ingresos que
accionista antes de que haya los originaron.
Títulos Valor
finalizado una actividad.
Artículo 154
Ingresos determinados por la autoridad
En acciones: son los dividendos que,
Tratándose de los ingresos por
en lugar de repartirse en forma de Ingresos provenientes de la construcción o
dinero, se reparten en acciones de la salarios y en general por la
mejora de inmuebles prestación de un servicio personal
empresa.
Dichos ingresos acumulables son definidos y subordinado, se considerará que la
Scrip dividend: es una combinación regulados por las leyes fiscales de México, fuente de riqueza se encuentra en
entre el dividendo a cuenta y el principalmente por la Ley del Impuesto sobre la territorio nacional cuando el servicio
dividendo en acciones. Los Renta (LISR) y el Artículo 102 del SAT, así como se preste en el país.
accionistas reciben un derecho sobre sus disposiciones reglamentarias. Artículo 155
las acciones y deciden si se quedan
los dividendos, los venden a la Ingresos No Acumulables Tratándose de ingresos por
empresa a un precio ya fijado o los Son aquellos que no se consideran para efectos jubilaciones, pensiones, haberes de
venden al mercado. fiscales al momento de determinar la base retiro, así como las pensiones
gravable del contribuyente. Estos ingresos están vitalicias u otras formas de retiro,
En general, las empresas que pagan
exentos de pagar impuestos y, por lo tanto, no incluyendo las provenientes de la
sus dividendos en efectivo lo hacen
se suman a la declaración anual. subcuenta del seguro de retiro o de
semestralmente, aunque, como se
puede ver más arriba, hay ocasiones la subcuenta de retiro, cesantía en
edad avanzada y vejez prevista en la
en las que se reparte un dividendo
Ley del Seguro Social, las
extraordinario.
provenientes de la cuenta individual
del sistema de ahorro para el retiro
prevista en la Ley del Instituto de
Seguridad y Servicios Sociales de los
Trabajadores del Estado, y los
ingresos derivados del beneficio
previsto en la Ley de Pensión
Universal, se considerará que la
fuente de riqueza se encuentra en
territorio nacional cuando los pagos
se efectúen por residentes en el país
o establecimientos permanentes en
territorio nacional o cuando las
aportaciones se deriven de un
servicio personal subordinado que
haya sido prestado en territorio
nacional.
 CONCLUSIÓN

En conclusión, podemos argumentar que el Impuesto sobre la renta en general es el impuesto de mayor importancia en
nuestro país, de igual manera la ley de impuestos sobre la renta es una ley que específica clara y detalladamente las cosas,
tanto del ISR en personas físicas, como en morales.

Dando continuidad a esta conclusión también considero que este impuesto es una fuente de sustentabilidad para los
gobiernos con el fin de dar mayor estabilidad a sus ciudadanos, tanto en infraestructura, como en servicios.
 BIBLIOGRAFIA

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